建筑施工企业固定资产取得管理业务流程

建筑施工企业固定资产取得管理业务流程一、业务目标购建合格固定资产，降低固定资产购建成本，满足企业生产运营的需求；固定资产的取得被真实、准确、完整的记录，确保固定资产账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；确保固定资产的取得遵守国家法律、法规及企业内部规章制度的要求。二、业务风险固定资产的取得缺乏有效的管理，可能影响企业资产质量或造成账外资产与负债，影响企业生产经营的顺利进行；未能真实、准确、完整的记录固定资产取得的信息，无法满足财务报告和信息披露的要求；固定资产的取得违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失。三、业务范围该子流程主要描述中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）固定资产取得的相关业务流程，股份公司固定资产的取得方式主要有工程构建取得固定资产（包括基本建设和更新改造增值形成的固定资产）和直接购置取得的固定资产（包括购置大中型施工机械、仪器设备、运输及交通工具、办公设备等）。根据取得方式的不同，该子流程分别具体阐述了工程构建取得固定资产的项目立项、可研与审批，工程项目招标管理、工程项目实施与变更管理、工程竣工验收和转固、工程项目评估的相关业务流程；直接购入取得固定资产的申请与审批、验收与入账的业务流程，在取得固定资产的相关业务流程中，应确保不相容职责相互分离。四、业务流程描述（一）工程构建取得固定资产1立项、可研与审批1.1立项1.1.1股份公司及各级分（子）公司构建固定资产，由项目主张单位填写《立项报告审批表》，经本单位负责人审核签字后报股份公司投资部。各单位在提交《立项报告审批表》外，还需编制《项目建议书》、《立项登记表》、《投资评审意见表》及《市场调研记录表》等相关资料报送股份公司投资部进行立项审批。1.1.2收到投资项目立项申请之后，股份公司投资部牵头总部其他相关职能部门（对于二级企业集团主张的投资项目，还包括总部相关业务主管部门），从项目的投资方向、投资区域、法律框架、经济指标、资金安排、存在的风险，以及项目主张单位的财务状况、现金流预算、投资预算等方面进行评估和审核，提出是否同意立项的建议（通常为签报），报股份公司分管副总经理审批签字确认。周1.1.拍3鄙经审批后培，投资部睡根据审批怜意见发文踩批复项目燥主张单位卷。如项目该资料齐全辣，股份公籍司总部在驰收到项目朴立项申请暂文件后的回十五个工痰作日之内巧完成项目载立项评估遵及相关批戏复工作。折1.2庙捕朝可研放1.2.建1涨经批准立伐项后，项海目主张单块位根据立牺项批复意膀见开展深极入的可行类性研究并掏编制《项搅目可行性闻研究报告站》（包含雷项目内容辫、投资额砌、预计市喊场前景、诵投资收益钻以及相关木的财务测逼算表格等粪）报股份筹公司总部凉申请实施雕（例如《照关于实短施槐X疤X诱项目的请育示》）。恩1.3秋缎各审批访1.3.那1斗股份公司隆总部收到魂项目实施朋申请之后泡，由投资苍部牵头总咱部其他相垃关职能部涝门进行初阴步评估，遮提出决策汽意见井（通常以移签报的形挺式）愚，并在收管到申请文截件后的十闹五个工作蒜日之内报东股份公司死分管副总佛经理审批服，股份公伞司投资业件务分管领哀导审批签葡字后提交瞎投资管理老委员会评剂审并形成近《会议纪肝要》。森1.3.惊2沈根据股份识公司《公胶司章程》削、《股份阴公司投资苗决策工作壁流程暂行恶管理办法敬》的规定法，项目经迟投资管理盼委员会评脉审之后，秃按照决策张审批权限挨报总经理叨或总经理态常务会审宣批，需经玉公司董事图会、股东合大会审议颤决策的，顽报董事会疯、股东大尝会审批后船执行。桑14请锡固定资产由投资决策剑审批权限浑表苹投资类别蠢子公司决扇策项目午股份公司拆总经理决镰策项目鲁股份公司爬总经理常角务会决策姑项目摸购置成套淹住宅与写拦字楼秀项目计划堆总投资渡额此100捉0姑万元人民样币以下面技术改造甚、购买大掏中型机械雄设备险一、二、画三、八局坟为计划总驶投资战额起1泥亿元人民胶币以下；缩四、五、罪六、七局烤为计划总门投资骡额姨500斜0伙万元人民详币以下；硬西北院、薯西南院、树东北院为崇项目计划哑总投资结额子200今0蜻万元人民品币以下；残上海院、截北京院、岩西勘院为派项目计划攻总投资粉额县100慧0羡万元人民笑币以下；窜企业基本墨建设投资优无翁项目总投鄙资楚额基300拥0搁万元人民哪币以下炒项目总投维资纳额纺300赌0汤万元人民芝币以上润2神挥妨工程项目泪的招标管挎理角2.1忽扶积各级公司饭构建固定虏资产投资费项目须成暮立工程项滤目筹建部薪门，或由衣所属物业淡公司负责泰工程项目摸建设管理备。扭殿2.2欧漏婶项目筹建算部门牵头村组织工程踪管理、商蹲务合约等未部门成立甘工程项目恭招标工作病小组，负桶责工程项寸目的招标割管理工作下，通过公冷开招标形秘式确定设罪计单位、戚施工单位歉、监理单月位。币2.2店贺缘招标工作尊小组编制饰《招标文宫件》，包欠括工程项络目性质、亡设计图纸肥、工程量熊清单、资片金安排、袍结算方式惭等信息，和招标文件固经公司法会务合约部弟、财务部荡、工程管妥理部等部锋门评审会朱签后，报霜公司分管碗副总经理魂、公司总规经理审核台签字确认辞。倍2.3钓坡季招标工作洁小组严格亩按照招标汁程序，做会好招标记拢录，择优攻选用设计步单位、施湿工单位及土分供商，恶招标记录款详细登记隆投标单位参名称、投也标金额及丰价款、主蜘要技术方都案等内容渴，招标工奔作小组人范员在招标眉记录签字傅确认后报筹公司分管素领导审核进签字，经舰公司总经悬理审批签溜字后，由良公司合约灯法务部与始中标单位尽洽谈合同培条款并签飞订工程合治同。（合绸同的起草绞与签订参真照勾“尘合同管理管业务流茧程巷”控）江3裹吐膊工程项目冬的实施与畅变更管理速3.1店清疼各级公司山工程项目扮建设实行景工程监理顾制度，通滥过招标择恋优选用工喂程监理公趴司。宵3.2栏闭隙安全生产艰与质量控僚制植3.2.夸1染 砍工程筹建延部门负责鸟批准工程视项目的施拳工组织设腐计、重大乖施工方案落和安全专沉项施工方捎案，审核保工程监理睡人员、质仪量检查人猾员、安全抓管理人员批的配备情膨况和资格万证书，核决验特殊工弟种人员的钻上岗资格砖证书及施什工单位的劲企业资质卸。丈3.2.奥2栗 偿工程建设斩物资、施访工机械、门检测设备曲进场前，徐须经监理润工程师检妥查确认，疲未经签字多确认，不搂得在工程精中使用或刻安装。厉3.2.籍5错 形隐蔽工程本、关键部尸位和重要类工序，监策理单位须扒实施旁站至监督，未昆经监理工代程师签字阀确认，不浙得进入下筛一道工序雄施工。和3.2.用6晒 心工程筹建址部门定期乡（至少每核季度一次饭）组织工孟程质量、暖安全和文攻明施工大禽检查，召州开讲评会仍并做好会垮议纪要，币检查结果圆报公司工盲程管理部岁门备案。租3.3辞递工程变更啦项目筹建津部门负责兴工程项目转建设的过独程监控，奴严格控制尝工程变更蝶，确需变纹更的工程赏项目，由咽筹建部门感工程技术疑人员、质贡量安全人努员及商务童合约人员翁对工程变深更情况进艳行审核论惹证，编制壁《工程变抽更联系单阴》，经筹扣建部门质己量、安全彻、商务人定员会审签格字报筹建财部门负责加人审批后咏实施。重啦大工程变最更经公司斤审批后实萄施振3.4厉掩麻月度工程邮价款结算骆与付款框3.4.烛1稠项目筹建诚部门商务薪合约人员己依据合同圆约定按月插或分节点隆审核施工通单位已完何工作量，怒编制已完打工程《月曾度已完工烂程价款结建算书》，秧经筹建部宵门负责人膏审核签字祥后报商务谋合约部门阿，商务合皮约部门主补管人员对喝《月度已匪完工程价却款结算书膊》进行审加核并签字趴确认，经妖商务合约订部门经理开审核签字射后报公司烂分管副总舒经理，公布司分管副廉总经理审艇核签字后耐返给筹建伸部门做为延支付工程相价款的依脑据。始3.4.蛙1刺碑项目筹建停部门商务砍合约人员沸根据经审受批的《月毙度已完工运程价款结拘算书》及卖合同等资袋料，编制脏《已完工喇程价款支牵付审批单勇》，经筹戚建部门工宏程、技术消、安全管序理人员会任签后报筹浇建部门负原责人，负浅责人审核先签字后报亭公司审批卵。（具体免付款审批皮流程参胆见拢“某应付账款克与付款管杜理业务流有程拌”傻）判4樱拘扰工程项目颠竣工验收受及转固凭4.1旦捧慈工程完工馆后减项目筹建呜部门及时恰组织外部织专业机构文、政府监想管部门、傻监理公司度及施工单译位等进行攀工程竣工讨验收，工狠程验收合晕格，编制析《工程竣蓄工验收报茂告》，参矮加验收人易员在《工杠程竣工验达收报告》程上签字确咳认，经筹门建部门负购责人审核唉签字后报伍公司相关擦部门。推4.2机净权工程筹建差部门商务验人员与施欲工单位办胞理工程竣床工结算，眉编制《工来程竣工结旦算书》，惨《工程竣维工结算书馋》经筹建杂部门负责它人审核签考字后报公庙司审计部驼审计，审五计部对《抢工程竣工碍结算书》鉴审计后出就具《工程砌竣工结算骂审计报告染》，《竣愤工工程结写算审计报交告》经审吨计部经理棉签字后报领公司分管驳领导、公邀司总经理召审批签字是确认，交税财务部进妄行账务处圆理。找4.3争哈镰财务部收释到经审计热的《工程伐竣工结算封书》后，谋会同资产盛管理部门故、技术部派门及资产商使用部门眨办理工程票项目的固漏定资产验幅收手续，鹅编制《固抬定资产验童收单》、颂，财务部巾固定资产眼管理会计蹄对《竣工诱工程结算岂书》、《蜜固定资产钓验收单》黄等单据审棕核无误后杂进行账务软处理，编蒙制固定资筛产记账凭支证。财务誉部主管会妥计对固定揭资产记账下凭证复核较签字，登趣记固定资堆产总分类凉账及固定麻资产捏明细账。韵4.4幸北院如果构建驰的工程项抬目已达到毅预定可使寻用状态而返尚未办理幼竣工结算忆，须按照桨估计价值犬暂估入账桌，待办理灰竣工结算衡手续后，栋再按照实绸际成本调温整原来的解暂估价值院，同时调伐整原已计诚提的折旧商额。败5寿吼牙工程项目尝后评估烛5.1仔贺框构建的工禁程项目竣电工决算后皂的三个月仪内，投资宵部牵头组宽织对懂工程项目先进行评估五，检查工脆程项目可纵行性研究化报告的误受差率、评扛估项目经屑济绩效与摊影响等，净编制《工婚程项目评已估报告》端，投资部它总经理对碧《工程项秀目评估报企告》审核泥签字后，腰报公司分掌管副总经烂理、公司选总经理审姨批签字确择认。名5.2谨坦项目实施劳单位在对存投资项目骄评估后，构需将《工炼程项目评聋估报告》为报股份公向司投资部碌，投资部撇主管人员遗组织股份手公司相关鼻部门对评抹估报告进浓行综合评肠审，编制志《综合评尺审报告》漆，经投资册部总经理啄审核签字自后报公司富分管领导修、公司总宁经理审阅恶。征（二）直阀接购入固公定资产应1名惯傅购置固定永资产的申蜘请与审批窜1.1粪烛胶各级公司舰资产使用汪部门根据民需求向固麦定资产管秧理部门提腿出《固定袭资产购置勺申请》，绵资产管理农部门审核股购置理由竭、购置价啦格及规格熔型号等内越容，判断文是否能够蕉进行内部手调剂，资忽产管理部梨门审核通槽过后在《忘固定资产芽购置申请仿》上签字码确认交财执务部，财戚务部主管疑人员根据潜公司年度菌投资预算找安排审核林并签字确孝认。判1.2捐医鞠《固定资琴产购置申延请》经资简产管理部蹈、财务部智审核通过句后，根据腿公司审批验职责权限伟，报公司毁总会计师及、公司总禁经理、总沾经理常务骄会审批后乞执行。街1.3辞贩尺二级公司朋及所属各迟级公司购轰置固定资公产脸需报股份福公司审批腰的（参摘见督1.饶4杜审批权限仓表），由梅股份公司轧投资部负咐责评审，适编写《评察审报告》阵提交股份绘公司投资未管理委员抽会审核论涌证，根据寨股份公司勾审批职责夺权限，报脉公司总会锁计师、公杆司总经理嘱、总经理魄常务会审王批后执行趟。惧2泉订壮购置固定蚊资产的验叶收羡2.1气蚁曲购置资产达到货后，席资产管理欺部门和使芝用部门依译据采购申访请、采购乡合同、固并定资产发腰票等单据蒸共同进行的资产验收桑，对固定聋资产规格你、型号及肚性能进行效检验、测眯试，验收禾测试合格棒填制《固溪定资产验画收单》，父资产验收引人员在《盆固定资产移验收单》豆上签字确遣认后，将价《固定资舱产验收单免》、《固抢定资产发基票》、《陕采购合同渐》及《采散购申请》求交财务部旋进行账务汇处理。隶2.2那缠肃验收合格馆后，资产根管理部门漂资产管理授人员填制贞《固定资挠产实物管金理台账（畅卡）》，纹填写固定惜资产的分介类、名称蚀、编号、德购入时间处、使放用窄/您保管部门丢、存放地渡点等内容贺，签字确夫认后交资驴产管理部企门总经理机审核签字次，交资产却管理人员能统一归档东保管。田3反躺脂购置固定体资产的入添账炊3.1篮凑凉财务部固兼定资产管鸭理岗位会晋计在收到真资产管理军部门交来复的《固定只资产验收求单》、发械票等单据盼后，审核脚无误后进猎行账务处市理，编制臭固定资产剧记账凭证绢，财务部够主管会计席对固定资显产记账凭感证复核签斩字，登记茎固定资产慨总分类账末及固定资胜产明细账起。页五、相关揭制度目录旱1冒细《企业会磁计准则》坛2系斥《中国建乏筑股份有度限公司会男计制度》萄3瓜汽《中国建悼筑股份有火限公司投勤资管理制张度》爬4索稻《中国建猜筑股份有端限公司固惑定资产管子理办法》便5百啄《中国建培筑股份公还司资产评哈估管理办稳法》突六、墨主要控制村点题1蚁钩