财务报销管理办法模板

陕西威能律师事务所ShaanxiWeinengLawfirm威誉九州●能达天下**有限公司业务招待费管理办法（试行）总则第一条为进一步落实党中央“八项规定”的要求，规范各类业务招待行为，促进**有限公司(以下简称“公司”)党风廉政建设和各项事业健康发展，贯彻节约高效、有礼有节地招待风格。以符合内控管理各项规定为宗旨，以降低公司运营成本为目标，特制定本办法。第二条业务招待费主要是指公司经营管理中开展公务活动及业务活动需要合理开支的招待费用。包括：在招待地发生的用餐费和住宿费等；因招待购置领用的酒水、饮料等；因业务需要发生的宣传纪念品等项目的支出。第三条本管理办法所指的招待分内部招待和外部招待。内部招待是指公司各部门、分支机构之间因工作原因发生的招待。外部招待是指公司各部门、分支机构招待公司系统以外人员，包括上级公司、兄弟企业，系统外有关部门和业务单位等公务来人（包括各类外部检查组、工作组）。基本原则第四条节俭、实效的原则。一切招待以开展正常业务为前提，注重节俭、实效，不铺张，不浪费，公司当地有协议酒店、宾馆、餐厅的应优先安排在协议酒店、宾馆、餐厅住宿及用餐。招待中不得从事国家明令禁止的各种奢侈性、娱乐性消费。申报管理原则。所有业务招待费必须执行事前申请原则，按照程序填写《招待费申请单》（详见附件）。要求一事一审批，即不同时间不同地点不同餐厅的招待必须注明事由，分开申请。第六条归口管理原则。业务招待坚持归口招待的原则。公司内部招待在预算费用额度内自行控制。公司外部招待由办公室统一协调，一般人员来访由公司业务对口部门负责招待；重要客人来访由公司办公室负责组织，有关部门配合。第七条预算管理、分级审批原则。按照公司各部门、各分支机构年初下达的年度指标，实行定额预算管理，在限额内使用业务招待费，所有的业务招待费实行分级审批制度。业务招待费的审批权限第八条公司各部门发生的宣传纪念品等支出，应先向公司办公室申报，同品种的金额2万以上的，由公司办公室统一采购，各部门按需要申领；金额2万以下的，经申报后可自行采购，参照《**有限公司费用审核管理办法》（试行）2013的相关规定履行审批程序，特殊情况需走重要事项申报审批流程。第九条各分支机构发生的业务招待费，金额1万以上，需经公司分管领导审批后报销，金额1万以下的，由授权主管领导审批后报销。第四章招待标准第十条内部招待一般人员来访用餐标准：工作日来访中餐安排食堂用餐或参照当地工作餐标准。工作日来访晚餐，公休日用餐每桌餐费不超过600元（含酒水等）。员工加班餐费，经分管领导批准后，参照执行。第十一条内部招待重要客人（公司总助以上）来访用餐标准：用餐每桌餐费不超过2000元（含酒水等）。第十二条外部招待用餐标准：省部级领导来访人均500元，司局级领导来访人均350元，处级领导来访人均200元，一般工作人员来访人均100元。外部招待中，随同人员一并按同行中最高标准计算招待标准。第十三条招待用餐时，实行归口招待,并严格控制陪餐人数,陪餐人数一般不能超过来客人数。原则上每批次陪餐人员控制在4人以内,如需超过4人，需经公司分管领导批准后方可报销。第十四条内部招待住宿标准参照《**有限公司差旅费管理办法》中的住宿标准执行。第十五条外部招待主宾住宿可适用套间或标间，随员一律适用标间。主宾住宿规格为：省部级领导享受套间标准，司局级领导享受商务单人间标准，处级领导享受双人间标准。第十六条任何人员报销住宿费用均必须提供明细账单和正式发票，发票上应盖有税务监制章和发票专用章，否则不予报销。第十七条因特殊情况必须超标准住宿的，在报销时必须经公司分管领导批准后方可报销。第十八条各分支机构根据公司总部的安排招待外单位来客时，在做好招待工作的前提下，提倡节俭、实效，不铺张、不浪费、突出地方特色，合理控制费用支出，严禁谎报、多报费用情况发生。第五章费用报销、考核及其他第十九条公司各级领导要率先垂范，严格按制度把好费用控制关。第二十条业务招待费报销要求，招待申请人凭《招待申请单》、正规发票及费用报销审批流程到财务部办理报销手续,务必在费用发生后的一个月内办理相关报销手续，如果报销时间超过规定时间需书面说明经分管领导审批后方可报销。第二十一条各级财务人员在受理业务招待费报销时，要严格认真的审查报销单据。对于未经审批、越权审批或超标准的，有权拒绝报销。第二十二条公司各部门、各分支机构的业务招待费计入经办人相应的部门费用。如属于多部门接待，应由办公室履行分摊手续交财务部分摊。第二十三条年度业务招待费超税法规定所调增的企业所得税，将相应调减各部门、分支机构的净利润。第二十四条本管理办法的解释权属公司财务部。第二十五条本管理办法自2013年9月1日起执行。

**有限公司差旅费管理办法（试行）第一章总则第一条为加强公司差旅费管理，保障公司各项经营活动进行，参照国家有关制度、集团公司差旅费开支标准，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条差旅费指因公出差到办公地所在的市区（包括郊区）以外的地方所发生的合理支出，包括交通费、住宿费、出差补贴等费用。员工休探亲假的差旅费用按公司相关制度执行。第三条差旅费实行“分级管理，分项核算，定额包干，凭据报销，节约有奖，超支自理”的管理原则。第四条差旅费开支适用对象包括公司所有在岗人员（含实习人员、临时工）以及因工作需要邀请、外聘人员和其他公务人员。第二章审批管理第五条所有人员出差应填制“差旅费申请单”，经部门经理签字后，由授权主管领导核准，并留存财务部一份，作为财务审核和报销依据。凡不能提供审批表的或提供的审批表与其票证不符合的，财务一律不予受理。第六条预算内差旅费报销审批程序：（一）当事人申请；（二）部门经理审查确认；（三）财务部门审核；（四）授权主管领导审批。第七条差旅借款原则上不借支。特殊情况经部门经理、分管领导批准后方能到财务部门办理借款手续，财务部根据预算执行情况、差旅费申请单、借支情况确定借款额度。第八条差旅费报销。凡因公出差办理报销的人员，返回公司后必须尽快办理报销手续，出差结束到报销日超过一个月的需说明原因，经授权主管领导审批同意后方可报销。每年二月份起不得报销上年差旅费。报销时按规定填制《差旅费报销单》并通过费用报销系统办理费用报销审批手续，经办人持审批手续和原始凭证方能到财务部门办理报销手续。第九条报销的原始单据必须书写清楚，内容真实合法、手续齐备完整。差旅费报销的依据包括：“差旅费申请单”、“差旅费报销单”打印件、交通住宿等外部原始票据及其明细账单（参加外事、会议、学习、培训，须同时提供相关通知或文件及议程表），凡不能提供，或提供不全，或所提供的凭据不一致，逻辑不符的，财务应当退回或不予报销。特殊情况，由所在部门书面说明原因，报分管领导批准后方可办理。第十条报销的原始单据必须证章齐全，凡存在以下情形之一者，一律不得报销：白条、无发票专用章、无税务章、无开票人签章、金额大小写不符、文字涂改未在更改处加盖开票单位财务章或发票专用章、代开发票、假发票、地税发票开具国税业务或国税发票开具地税业务及其他类似的记载内容不适用的发票。第十一条对于丢失票据，须提供分管领导签字的书面说明（如有同行人一起出差，须经同行人签字证明），按如下情况处理：对于记名交通票据，如机票丢失，可凭购票记录网上打印件及登机牌办理报销；丢失住宿费等记名票据，可凭开票单位的存根联复印件加盖发票专用章按照规定办理报销手续。其他非记名票据丢失，一律不得报销。第十二条出差发生的订票费、退票费、保险费（公司已统一办理交通意外险的人员除外）凭票据实报销。第十三条交通费、住宿费在规定标准内凭票据报销，出差补贴按出差的自然天数实行定额包干。出差期间因业务拓展需要发生宴请、宣传纪念品支出的，报销需按照公司业务招待费管理办法履行相应审批程序。第十四条超标准的支出原则上不报销，发生与工作无关的参观游览等一切费用自理。超出预算的预算外支出按照预算管理有关规定执行。第十五条出差机票预订按照公司财务部统一规定执行，出差住宿优先选择公司在各地区的协议酒店。第三章交通工具第十六条出差人员按照规定等级乘坐交通工具凭票据实报销。员工随上级出差时，其乘坐交通工具标准可与同行上级相同。如因特殊情况需超规格使用交通工具，须事先向公司分管领导申请，经批准后，财务方可按审批后标准报销。出差人员常用交通工具适用表级别国内出差国外出差公司总经理、党委书记飞机头等舱，火车卧铺，动车/高铁一等座及以上，轮船一等舱或二等舱、汽车大巴飞机头等舱或火车高级软卧公司副总经理或相当职务飞机商务舱、经济舱，火车卧铺，动车/高铁一等座，轮船一等舱或二等舱、汽车大巴国外出差往返可乘公务舱，国外城市间乘坐经济舱公司总经理助理飞机经济舱，火车卧铺，动车/高铁一等座，轮船一等舱或二等舱、汽车大巴经济舱部门正、副经理飞机经济舱，火车卧铺，动车/高铁二等座，轮船三等舱、汽车大巴经济舱其他人员轮船三等舱、汽车大巴，火车单程6小时以内火车坐票，动车/高铁二等座，火车单程超过6小时可乘坐飞机经济舱，火车卧铺，动车/高铁二等座经济舱第十七条在本省内各地或与本省邻近的其他省市出差的，应优先乘坐火车或长途汽车等交通工具，禁止乘坐出租车前往。第十八条员工出差期间不允许报销任何交通费（含市内交通费和往返机场酒店的出租车费用等），所有交通开支均由出差期间的交通补贴所覆盖。出差天数6天以下的一律按300元享受交通补贴，出差天数6天以上的按实际出差天数享受交通补贴。第四章住宿标准第十九条出差根据相应住宿标准优先选择与公司签订协议的酒店；如出差城市无协议酒店的，按本制度规定的住宿费用标准执行。第二十条因特殊情况必须超标准住宿的，在报销时必须说明原因并经分管领导批准后方可报销。第二十一条报销住宿费用必须提供明细账单和正式发票，发票上应盖有税务监制章和发票专用章，开票单位必须与实际入住酒店一致。第二十二条出差期间的健身、娱乐、美容费用、酒店内的任何购物费用和房间小酒吧的费用不予报销，特殊情况须经分管领导批准。第二十三条出差期间住宿标准级别北京、上海、广州、深圳、杭州其他省会城市、单列市其他城市住宿标准双人间单人间双人间单人间双人间单人间公司总经理助理及以上800700600部门副总经理及以上560480500400400320其他员工520440460360320260注：公司不定期根据物价变化情况协同相关部门调研后对住宿标准予以调整并公示。1.参加会议、培训须持相关通知或文件，按通知或文件标准据实报销。2.单人出差按单人间价格标准计算。公司鼓励同性别两人出差同住，如两人同住且实际房价未超过两人中级别较高者的双人间标准，则同住员工可按本人标准的单人间双倍价格与双人间实际价格价差的25%补助给该员工。单人出差按单人间住宿标准报销。聘请公司以外的人员同公司员工共同出差，聘请人员的报销标准比照陪同人员的标准报销。3.凡发票项目填写模糊不清,开票单位与实际入住酒店不一致或有涂改等情况的,财务部门不予受理。第五章补助标准第二十四条员工出差期间可按规定标准给予伙食补贴、交通补贴及生活补贴。伙食补贴每人每天60元，交通补贴每人每天50元，生活补贴每人每天20元。公车外出，不享受交通补贴，也不报销交通费支出。第二十五条住宿费在规定的限额内据实报销，超过报销标准的，未经分管领导批准其超额部分个人自理；出差不报销住宿费，且对方不负担住宿的，经分管领导审批可按不超过住宿单人间标准的50％补贴个人。第二十六条员工出差补贴按实际天数计算天数。第六章特殊性质出差第二十七条人员外出参加各种学习、调研、培训、会议，主办单位统一安排食宿的，期间的食宿费据实报销，享受交通补贴和生活补贴，不再享受伙食补贴。第二十八条人员外出参加学习、调研、培训、会议等，主办单位不统一安排食宿的，期间的住宿费按照差旅费规定标准报销，享受出差补贴。第二十九条员工按公司要求进行交流、借调的，凭交流函或借调函报销，住宿费按标准执行，若公司未安排住宿且未报销住宿费的，经分管领导审批可按不超过住宿单人间标准的30%补贴个人，享受期间的伙食补贴和生活补贴，不再享受交通补贴。第七章外事出差第三十条外事经费是公司用于保证对外交往正常开展的资金。该经费主要包括出国（境）费、外事接待费、外事宣传纪念品等。外事经费的使用应本着勤俭节约的原则，并符合国家有关主管部门的规定。第三十一条出访团组的费用支出严格按照财政部、外交部关于《临时出国人员费用开支标准和管理办法的通知》（财行[2001]73号）执行。第三十二条出访团组擅自超出开支标准，以及延长在外时间或进行非公务性活动所发生的费用支出，由该团组个人承担。第三十三条出访团组需在任务完成后两个月内到财务部报销出国（境）费用并及时办理退汇手续。超期报销的需说明原因，经授权主管领导审批同意后方可报销。每年二月份起不得报销上年出国（境）费。第八章附则第三十四条本办法由公司财务部、办公室、人力资源部、监察审计部联合发布，由财务部负责解释和修订。第三十五条本办法适用于公司总部及各分支机构。第三十六条原《**差旅费管理办法》、《内部审计外勤补贴》自本办法颁布之日起废止，《**有限公司员工交流管理办法》第十三条、原《**有限公司费用支出管理审核暂行办法》、《关于调整通讯费职务消费标准以及发布交通补贴补充规定的通知》中有关差旅费规定条款与本办法不同之处，以本办法规定为准。第三十七条本办法自2013年9月1日起实施。**有限公司财务支出审批管理办法（试行）第一章总则第一条为加强**有限公司（以下简称公司）财务支出的管理,规范财务支出审批权限,明确审批程序,防范财务风险,保障运营效率,根据国家财经法规和公司财务制度，结合公司实际，特制定本办法。第二条公司财务支出实行预算管理，预算内的财务支出按本办法规定进行审批；预算外的财务支出事项应先按照公司预算管理的有关规定进行预算调整，再按照本办法规定进行审批；公司大额财务支出事项，需按照公司“三重一大”的决策程序进行审批。第三条公司财务支出实行分类授权审批原则，对不同类型支出设定不同的审批权限，以合理缩短审批流程，提高管理和运行效率。第二章财务支出的具体内容第五条本办法所称财务支出是指公司在经营管理过程中所发生的各项费用性支出及资本性支出。第六条费用性支出是指公司正常经营管理过程中发生的，受益期不超过一年的支出，包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。第七条资本性支出是指为保证公司持续发展而发生的，受益期超过一年的支出，包括固定资产购置、无形资产购置、长期待摊费用等。金融资产及对外投资类的资本性支出不在本办法规定范畴内。第三章授权审批规定第八条公司各部门财务支出审批权限如下：审批人员审批事项部门负责人财务部总经理分管领导财务总监总经理已签合同的资本性支出/费用性支出单笔≤10万元审批10万元＜单笔≤50万元财务审批审批单笔＞50万元财务审批联签审批联签审批未签署合同的资本性支出/费用性支出单笔≤2万元审批2万元＜单笔≤5万元财务审批审批单笔＞5万元财务审批联签审批联签审批其他1万元＜重点管控费用注≤5万元财务审批审批部门负责人≤2万元财务审批审批财务总监费用审批其他高管预算内费用单笔≤5万元审批其他高管预算内费用单笔＞5万元联签审批联签审批注:其他费用审批事项中的重点管控费用，包括但不限于招待费、会议费以及其他公司认为需重点管控的费用（下同）。第十四条上述审批权限指按照不同主体层级及财务支出类型所需的最终审批权，最终审批权超出本部门或分支机构领导审批权限的仍需由本部门或分支机构领导初审后执行后续审批程序；执行“三重一大”决策审批程序的需附“三重一大”事项决议；专项费用的审批流程，以经公司批准的专项费用审批权限执行审批；各级具有审批权限的人员由于休假等原因不能履行审批职能时，应授权代理人员履行审批职责，并履行审批权限变更申请流程。第四章财务支出审批内容及程序第十五条财务支出审批分为业务审核及财务审核内容；报销人对财务支出内容及相关原始凭证的真实性、合理性、合法性负直接责任。业务审批人负责审核审批权限范围内的合理支出，并对支出内容的真实性、合理性、合法性负领导责任。财务审核内容包括该项支出是否符合公司相关财务制度，相关票证是否相符，票据是否合法有效，支出事项的审批程序是否合规完整等。第十六条公司财务支出的完整审批程序为：各经办人提出财务支出事项申请；1、需签订合同/协议的财务支出事项,应按公司相关制度完成OA流程；2、由经办人按照事项类型发起费用报销流程。按本办法所规定授权审批权限履行财务支出审批程序;将财务支出事项的有效原始凭证整理后提交至财务部；财务部会计审核财务支出事项的原始凭证及审批程序；出纳审核付款信息，办理支付手续。第五章财务支出的单据要求第十七条各经办人员在办理财务支出审批时，除了必须履行审批手续外，还需出具真实、有效、合法、合规的原始凭证；第十八条原始凭证包括外部凭证和内部凭证；外部凭证是从外部取得的发票、行政事业单位收据、通知、合同和协议等。内部凭证是由经办人在申请某项经济业务时所发起的OA流程、内部通知和说明、自制表格、内部相关决议文件等。第十九条各经办人员需提供完整的能证明该支出事项真实性的各类原始凭证，财务部方能办理支付手续。财务支出事项合同发票其他备注1、需签订合同/协议的采购事项（包括物资采购与服务采购）提供有效的合同原件或复印件必需事项审批流程、