2023年河北省税务师税法二土地增值考试试卷

2023年河北省税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某冶金铁矿山2023年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于互换原材料的铁矿石0.5万吨，合用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．126

B．129

C．143.5

D．159.75

2、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货品的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易公司加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查拟定完税价格

B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定

C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D．出口加工区内的加工公司内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

3、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。

A．监狱的上一级主管机关

B．省级以上司法行政机关

C．监狱所在地的基层人民法院

D．中级以上人民法院

4、某广告代理公司2023年8月向粮食白酒公司收取广告费5000万元，向某公司收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中涉及资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80

B．258.05

C．258

D．68.90

5、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团公司费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35

B．18.4

C．24

D．26.95

6、甲产品的单位边际奉献为__元。

A．30

B．40

C．80

D．200

7、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传连续时间最长不得超过__。

A．6小时

B．12小时

C．24小时

D．48小时

8、社会募集股份公司减资时，假如原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分派利润

B．资本公积，未分派利润，盈余公积

C．未分派利润，资本公积，盈余公积

D．盈余公积，未分派利润，资本公积

9、某公司于2023年9月1日发行4年期公司债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2023年该公司对于该债券应确认的财务费用是__万元。

A．800

B．600

C．400

D．200

10、某公司运用销售比例的原理预测2023年度的留存收益。假设该公司2023年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2023年度销售收入比2023年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该公司2023年度的留存收益为__万元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

11、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头

B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石

C．为制口红而购入的化工染料

D．为生产白酒而领用的酒精

12、某公司2023年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20230元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该公司应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)

A．41837.61

B．23739.32

C．45237.61

D．47478.63

13、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。

A．乙应当接受甲的定金，同时视为变更定金协议

B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金协议不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应当依照本来的约定支付乙定金10万

D．乙有权规定甲承担违约责任

14、合作人告知退伙的，应当符合的条件涉及__。

A．其他合作人严重违反合作协议约定的义务

B．合作人的退伙不会给合作公司事务执行导致不利影响

C．合作人在合作公司中的所有财产份额被人民法院强制执行

D．提前60日告知其他合作人

15、税法从法律性质看，对其表述对的的是__。

A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的

B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还涉及人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关

C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的

D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

16、某公司当年赚钱300万元，以前年度未填补亏损40万元(已超过规定的填补期限)，公司用盈余公积填补了30万元，另10万元可用__。

A．资本公积填补

B．以后年度的盈余公积填补

C．所得税后利润填补

D．所得税前利润填补

17、本期应计入管理费用的折旧为__元。

A．800000

B．160000

C．1025000

D．900000

18、下列关于税收执法检查理解不对的的是__。

A．税收执法检查的主体是税务机关

B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员

C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性

D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为

19、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20230元，对上述业务税务解决对的的是__。

A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元

B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税

C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元

D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税

20、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不涉及__。

A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利

C．按照执行机关规定报告自己的活动情况

D．无执行机关批准不得离开住处

二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不对的的是__。

A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天

B．赊销方式下为收到货款当天

C．预收货款结算方式下为收到货款当天

D．分期收款结算方式下为实际收款日期

22、下列出口货品的退税政策中对的的有__。

A．外贸公司出口货品，享受出口退税政策

B．商业公司出口货品，享受出口退税政策

C．生产公司自营出口货品，享受出口退税政策

D．生产公司委托外贸代理出口的自产货品，享受出口退税政策

23、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货品用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。

A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

24、下列情况中，应当征收增值税的是__。

A．某公司委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C．某公司变卖厂房一栋

D．某公司将自产货品分派给投资者

25、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。

A．应付经营租入固定资产的租金

B．存入保匪金

C．应付统筹退休金

D．应上缴的教育费附加

E．应付职工的奖金

26、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。

A．无偿

B．连续

C．让渡

D．单向

27、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。

A．用于在建工程

B．用于连续加工生产非应税消费品

C．用于连续加工生产应税消费品

D．用作经销样品

28、某公司生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2023元，预计产销量为2023件，若想实现利润3000元，可采用的措施有__。

A．固定成本减少1000元

B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本减少至5.5元

D．销量提高到2500件

E．销量提高到2400件

29、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是__。

A．净资产收益率

B．权益乘数

C．资产净利润率

D．资产周转率

E．已获利息倍数

30、根据《公司会计准则——建造协议》，新华造船厂签订的该项建造协议属于__。

A．成本加成协议

B．固定造价协议

C．分期收款协议

D．2023年6月25日后才可判断

31、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。

A．纯金项链、手链、戒指

B．白金镶嵌钻戒、项链

C．镀金工艺项链

D．珍珠项链

32、下列有关纳税义务发生时间的说法中不对的的是__。

A．纳税人采用分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售协议规定的收款日期的次天

B．纳税人采用预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天

C．纳税人采用分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天

E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

33、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入

C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费

34、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的因素的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有__。

A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益

B．公司获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额

C．公司发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减

D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减

E．公司发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减

35、长征公司2023年1月