企业预算的组织机构预算管理管理执行机构 省赛获奖

适用于医疗、卫生等相关类别的演示POWERPOINT模板财务预算与控制Q&A谢谢观看第三章企业预算的组织机构第一节预算组织机构建立的前提第二节预算管理决策机构第三节预算管理工作机构第四节预算管理执行机构目录第三章企业预算的组织机构预算管理执行机构是指根据其在企业预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定经济责任，并享有相应权力和利益的企业内部单位，包括企业内部各职能部门、所属分（子）企业等。第四节预算管理执行机构一、预算管理执行机构的构成第三章企业预算的组织机构企业内部预算责任单位的划分应当遵循分级分层、权责利相结合、责任可控、目标一致的原则，并与企业的组织机构设置相适应。根据权责范围，企业内部预算责任单位可以分为投资中心、利润中心、成本中心、费用中心和收入中心。预算执行机构在预算管理部门（包括预算管理委员会及其工作机构）的指导下，组织开展本部门或本企业预算的编制工作，严格执行批准下达的预算。第四节预算管理执行机构一、预算管理执行机构的构成第三章企业预算的组织机构各预算管理执行机构的主要职责一般是：①提供编制预算的各项基础资料；②负责本单位预算的编制和上报工作；③将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；④严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况；⑤及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题；第四节预算管理执行机构二、预算管理执行机构的职能第三章企业预算的组织机构⑥根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申请；⑦组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作；⑧配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作；⑨执行预算管理部门下达的其他预算管理任务。各预算执行单位负责人应当对本单位预算的执行结果负责。第四节预算管理执行机构二、预算管理执行机构的职能第三章企业预算的组织机构预算管理执行机构也称责任中心，有不同的分类方法，最详细的分类是五分法，即投资中心、利润中心、收入中心、成本中心、费用中心，下面我们将各种责任中心的特点进行说明。第四节预算管理执行机构三、预算管理执行机构的具体分类第三章企业预算的组织机构（一）投资中心投资中心是预算管理体系的最高层次。投资中心不仅能控制成本与收入，而且能够对投资进行控制，它实质上就是企业全面预算的执行人。正因为如此，只有具备经营决策权和投资权的独立经营单位才能成为投资中心。一般而言，一个独立经营的法人单位就是一个投资中心。投资中心的具体负责人是以董事长和总经理为首的企业最高决策层，投资中心的预算目标就是企业的总预算目标。除考核利润指标外，投资中心主要考核能集中反映利润与投资额之间关系的指标，包括投资利润率和剩余收益。第四节预算管理执行机构三、预算管理执行机构的具体分类第三章企业预算的组织机构1.投资利润率投资利润率又称投资收益率，是指投资中心所获得的利润与投资额之间的比率，可用于评价和考核由投资中心掌握、使用的全部净资产的盈利能力。其计算公式为：投资利润率＝利润÷投资额或投资利润率＝资本周转率×销售成本率×成本费用利润率其中，投资额是指投资中心的总资产扣除对外负债后的余额，即投资中心的净资产。第四节预算管理执行机构三、预算管理执行机构的具体分类第三章企业预算的组织机构为了评价和考核由投资中心掌握、使用的全部资产的总体盈利能力，还可以使用总资产息税前利润率指标。其计算公式为：总资产息税前利润率＝息税前利润÷总资产第四节预算管理执行机构三、预算管理执行机构的具体分类第三章企业预算的组织机构投资利润率指标的优点有：能反映投资中心的综合盈利能力；具有横向可比性；可以作为选择投资机会的依据；可以正确引导投资中心的经营管理行为，使其长期化。该指标的最大局限性在于会造成投资中心与整个企业利益的不一致。第四节预算管理执行机构三、预算管理执行机构的具体分类第三章企业预算的组织机构2.剩余收益剩余收益是指投资中心获得的利润，扣减其投资额（或净资产占用额）按规定（或预期）的最低收益率计算的投资收益后的余额。其计算公式为：剩余收益＝利润－投资额（或净资产占用额）×规定或预期的最低投资收益率剩余收益＝息税前利润－总资产占用额×规