第5章中央银行的国库、会计、征信和反洗钱业务

第五章中央银行的国库、会计、

征信和反洗钱业务第一节中央银行的经理国库业务第二节中央银行的会计业务第三节中央银行的征信与管理业务第四节洗钱与反洗钱第一页，共八十四页。第一节中央银行的经理国库业务一、国库与国库制度二、国库的职责与权限三、国库单一账户制度四、国库现金管理第二页，共八十四页。一、国库与国库制度（一）国库国库是国家金库的简称，是专门负责办理国家预算资金的收纳和支出的机关。国家的全部预算收入都由国库收纳入库，一切预算支出都由国库拨付。经理国库是法律赋予中国人民银行的神圣职责。

第三页，共八十四页。《中华人民共和国预算法》、《中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》都明确规定经理国库为中国人民银行的职责。人民银行通过经理国库，可以确保国家预算资金的及时收付、准确核算及库款安全，这对于国家财政灵活调度资金、实现财政收支平衡、沟通财政和金融之间的联系、促进财政政策和货币政策的协调配合具有重要意义。第四页，共八十四页。（二）国库制度1、两种基本的国库制度（1）独立国库制—国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。目前世界极少数国家采用此制度。（2）委托国库制—国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。目前多数国家尤其是实行中央银行制度的国家都实行委托国库制。第五页，共八十四页。2、我国的国库制度1950年中央人民政府政务院颁布了《中央金库条例》，决定由中央人民政府设立中央金库，各省设立中央分金库，各县设中央分支库，各级金库均由中国人民银行代理，金库主任由同级中国人民银行行长担任，从而确定了中华人民共和国的国库制度为委托国库制。第六页，共八十四页。1984年中国人民银行专门行使中央银行职能，国家财政税收制度也有单一税制改为复合税制。为此，1985年7月27日国务院颁布《中华人民共和国国家金库条例》，该条例对国库的性质、任务、职能、权限做了明确规定，并确定中国人民银行具体经理国库，负责办理国家预算收支，进一步明确了我国的国库委托制及中央银行对国家金库的经理职责。第七页，共八十四页。二、国库的职责与权限（一）国库职责1、经合组织国家国库的主要职责⑴对政府预算包括预算外资金进行广泛、严格的控制。⑵处理货物和服务供应商的政府支付。⑶管理预算执行过程中的现金流入和流出，包括制定现金计划和发行政府债券。⑷对政府资金和其他资产的运作进行账务核算，并负责相应管理信息系统的开发和维护。⑸管理并核算政府债务。⑹对政府（包括政府所有部门）的银行账户进行广泛而严格的控制。第八页，共八十四页。2、当前我国国库的主要职责（1）办理国家预算收入的收纳、划分。

（2）办理国家预算支出的拨付。

（3）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况。

（4）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。

（5）组织管理和检查指导下级国库的工作。

（6）办理国家交办的同国库有关的其他工作。

第九页，共八十四页。（二）国库权限1、督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违法不缴的，应及时查究处理。

2、对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款帐户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。

3、对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理。

4、监督财政存款的开户和财政库款的支拨。

5、任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。

6、对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理。第十页，共八十四页。三、国库单一账户制度在借鉴国际经验的基础上，我国于2001年开始国库单一账户制度改革的试点，这一制度开始称为“财政国库管理制度”，后逐渐发展为“国库集中收付制度”。第十一页，共八十四页。国库集中收付制度，是以国库单一账户为基础，还是以国库单一账户体系为基础，这是两种不同的制度路径选择。二者因资金账户设置框架不同而产生不同的制度效果，主要区别：一是账户设置数量不同。二是业务处理流程不同。三是国库运作成本不同。第十二页，共八十四页。账户设置数量不同国库单一账户，就是各级政府财政部门只需在中央银行开设一个账户来管理全部的资金收支。国库单一账户体系，则是各级政府除在中央银行开设国库单一账户外，还在商业银行开设众多的收入过渡账户和支出过渡账户，来实现资金的收缴和支付活动。账户数量众多，导致政府资金分散管理，信息不完整不透明，影响政府财力的统筹安排与科学调度。第十三页，共八十四页。业务处理流程不同国库单一账户制度，要求政府财政收入从纳税人（或缴款人）账户直达国库单一账户，政府财政支出从国库单一账户直达商品或劳务供应商账户。在国库单一账户体系下，收入和支出均通过层层过渡性账户来处理，资金流转环节多，业务处理手续繁琐，资金运转效率和安全完整很难保证。第十四页，共八十四页。国库运作成本不同国库单一账户制度下的成本仅限于中央银行办理业务所需，国库单一账户体系下的成本，除中央银行（不会减少）外，还需要向商业银行支付高额的代理费用和其他为防范资金风险而产生的各种监督成本。第十五页，共八十四页。（一）国库单一账户制度的含义国际通行的国库单一账户制度的基本含义是：将所有的政府财政性资金集中在一家银行的账户上，全部财政收入由纳税人直接缴入该账户，全部财政支出由该账户直接支付给商品或劳务供应商，这一账户被称作国库单一账户。第十六页，共八十四页。由于中央银行能确保政府资金安全，又利于货币政策与财政政策协调配合，这一账户通常选择开立在中央银行。世界主要市场经济国家普遍实行国库单一账户制度，集中管理所有政府资金收支。第十七页，共八十四页。（二）国库单一账户体系的构成1、国库单一账户2、零余额账户3、预算外资金财政专户4、小额现金账户5、特设专户第十八页，共八十四页。1、国库单一账户—财政部门在中国人民银行开设的，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出，并与财政部门零余额账户进行清算，实现支付。第十九页，共八十四页。2、零余额账户—包括财政部门在代理银行开设的零余额账户和财政部门为预算单位在代理银行开设的零余额账户，它与国库单一账户相配合，构成财政资金支付过程的基本账户。第二十页，共八十四页。3、预算外资金财政专户—财政部门在代理银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出，并对预算外资金日常收支进行清算。第二十一页，共八十四页。4、小额现金账户—财政部门为预算单位在代理银行开设的，用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。第二十二页，共八十四页。5、特设专户—经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户。用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。第二十三页，共八十四页。（三）国库单一账户体系下的财政资金收缴和支付方式1、财政资金的收缴方式（1）直接缴库—预算单位或缴款人按规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户，属预算外资金的，则直接缴入预算外资金财政专户，不再设立各类过渡性账户。第二十四页，共八十四页。（2）集中汇缴—征收机关和依法享有征收权限的单位按规定，将所收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一账户，属预算外资金的，则直接缴入预算外财政专户，不再通过过渡性账户收缴。第二十五页，共八十四页。2、财政资金的支付方式—根据不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。第二十六页，共八十四页。（1）财政直接支付—指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到供应商或收款人（用款单位）账户。财政直接支付适用于工资支出、购买支出、转移支出等。

第二十七页，共八十四页。（2）财政授权支付—财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。

第二十八页，共八十四页。长期以来，我国的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行，使得财政资金活动不透明、资金使用缺乏监督、收支运行效率低下，经常出现跑冒滴漏和腐败现象。第二十九页，共八十四页。以资金支出业务为例，财政预算内资金采取实拨资金方式通过国库逐笔拨付给一级预算单位在商业银行的账户，再由一级预算单位层层拨付给基层预算单位账户上，然后由各级预算单位在实际支付时逐笔支付给商品、劳务供应商。这种做法使得大量财政预算资金层层沉淀在各级预算单位账户上，不利于政府预算资金集中安全高效管理，不利于制度反腐。因此，有必要对传统体制下形成的财政国库管理制度进行改革。第三十页，共八十四页。2001年，国务院明确了“建立以国库单一账户为基础、资金缴拨国库集中收付为主要形式”的国库集中收付制度改革目标，其核心和要害是国库单一账户。但受制于当时客观条件限制，尤其是中国现代化支付系统尚未建成、政府财政信息管理系统还不完备、国库计算机系统功能尚不强大，国库集中收付制度改革试点方案，采取了选择代理银行的过渡模式，即借助商业银行资金汇划、网点等优势，引入国库单一账户“体系”概念，由财政部门在人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，同时采取财政部门在商业银行开设预算外资金收入财政专户（现称非税收入财政专户）、财政部门为执收单位开设财政汇缴账户、财政部门开设零余额账户和财政部门为预算单位开设零余额账户等一系列收支过渡账户办理国库资金收支业务。第三十一页，共八十四页。积极推动以国库单一账户为基础的国库集中收付制度改革。国库集中收付制度改革是对财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本变革，是加强财政资金管理，提高资金使用效益，从源头上防止腐败的一项重大举措，是继1994年分税制改革后的财政领域中的又一项重大改革。第三十二页，共八十四页。案例一：巨贪鲸吞1500万——青海最大贪污国库资金案1990年4月，陈志清调到国库处地方预算岗位工作后，一种不平衡的心理愈演愈烈。尽管他只是国库处的办事员，但手中却执掌着省级行政事业单位拨款的大权，求他办事的人趋之惹鹜，将其奉为“财神”。他的私欲和野心开始膨胀，不甘心只作个过路财神。于是，颇有心计的陈志清终于向国库伸出了罪恶的黑手。1992年6月12日下午，陈志清利用职务之便，将会计处转来的金额为263.7万元的上缴款证巧妙地涂改为258.4万元，将截留的5.3万元以退税款名义转到了自己女儿的存款户上。第一次作案得手，使他兴奋不已，从此一发不可收拾，开始了第二次、第三次……1999年1月下旬，青海省财政厅与国税局进行账务核对时，发现省级财政收入少了480万元。1992年至1997年11月，陈志清利用担任中国人民银行青海省分行国库处干部的职务便利，勾结包琪等人，在长达7年的时间里，采用截留下级财政上缴税款，以“退税”为由伪造人民银行“邮划代收报单”，退库至下级人民银行，并伪造单据，侵吞公款5.3万元；采用截留下级财政上缴税款或虚增上缴税款数额，销毁原始凭证，填写“预算拨款凭证”，伪造省财政厅拨款或其他支出，将款转入事先找好的账户等手段，侵吞公款1549万元。第三十三页，共八十四页。案例二：江西鄱阳县近亿财政资金被侵吞案从2006年开始，国家重点扶持的贫困县江西省鄱阳县财政局经济建设股股长李华波伙同他人，逃避财政部门划拨专项资金审批手续，鲸吞9400万元基本建设专户资金，直至今年2月11日案发。一个国家级贫困县的财政局股长，连续多年伙同他人从财政专项账户上套取资金9400万元，其间竟无人察觉，在安全抽身外逃后还主动打电话给单位领导泄露“机密”。2月11日中午，身为经济建设股分管领导的县财政局党组副书记程四喜接到了李华波打来的电话：我已经逃到了加拿大，这几年，我贪污了很多公款。李华波在逃离前留下了一封书信，详细描述了从国家专项账户中套取资金的作案手段。那封书信只有一页纸，除讲了他是如何套取公款的事，还讲了自己是一个不忠不孝不义的人，他对不起局领导，对不起组织；信中还提到，这个事情跟别人没有关系，都是他一人所为；他还特意提到，自己之所以走到这一步，都是因为他深陷赌博，到澳门越赌越深，难以自拔。第三十四页，共八十四页。四、国库现金管理（一）国库现金管理的对象及目标

国库现金管理是指国家财政部通过定期发行短期债券和每天运作国库现金等主要方式，实现熨平国库现金流量波动和提高国库现金使用效率的目标。国库现金管理中的现金是指库底资金，这种库底资金主要是由于预算收入和支出在时间上的不匹配形成的。第三十五页，共八十四页。国库现金管理的目标：1、控制政府收支现金流，保持较低的闲置资金余额。2、加强政府闲置资金头寸的管理。3、保持与货币政策目标的协调。4、加强政府资产负债表和风险管理。5、与债务管理政策相配合。6、准确及时实现支付，维护政府声誉。第三十六页，共八十四页。（二）国库现金管理的操作手段1、定期发行短期债券目的为平衡年内季节性国库收支余缺。在国库现金净流入月份，发行量及余额减少；反之，在国库现金净流出月份，发行量及余额会相应增加。2、国库现金的日常操作财政部通常在央行账户上保留很少量的现金余额，或存入商业银行，或进入货币市场，提高国库现金的使用效率。第三十七页，共八十四页。随着近些年来我国地方财政收入的大幅增长，国库现金大量盈余成为国库账户中资金运行的常态，仅陕西省就达数百亿元，而有些东部省份的国库现金余额甚至高达上千亿元人民币，从全国来看地方财政存款余额已超过了1万亿元，但这部分国库现金只能按单位活期存款利率0.50%计付利息，与中央国库最新一期利率为6.15%的银行定期存款操作相比，利息收入相差若干倍。第三十八页，共八十四页。构建“三阶段”地方国库现金管理模式：①地方国库由中央国库代管模式②地方自主模式③成立地方国库管理银行第三十九页，共八十四页。第二节中央银行的会计业务一、中央银行会计的对象与特点二、中央银行会计的任务与职能三、中央银行的会计报表四、中央银行的年度决算第四十页，共八十四页。中央银行会计是针对中央银行的职能和业务范围，按照会计的基本原理，制定核算形式和核算方法，体现和反映央行履行职能，监督、管理、核算财务的会计业务。第四十一页，共八十四页。一、中央银行会计的对象与特点（一）中央银行会计的对象中央银行会计的对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动引起资金变化与运动的过程和结果。第四十二页，共八十四页。（二）中央银行会计的特点中央银行虽然也是银行，但是与一般的商业银行不同，其银行职能更多是体现在银行的银行，此外还是政府的银行，承担经理国库的职能等。因此，中央银行会计与一般银行会计和其他行业会计不同，呈现自身的特点（三个方面）。第四十三页，共八十四页。首先，中央银行作为国家的货币当局，不仅负有制定和执行货币政策的职责，还需要向政府和金融机构提供各种服务，由此产生的资金变化和财务活动必然不同于一般商业银行。第四十四页，共八十四页。其次，中央银行职能引起的货币发行与回笼、存贷款的增减变化以及其他资金变动，都必须通过会计核算加以完成。第四十五页，共八十四页。最后，中央银行除承担自身会计核算职责以外，还担负指导、管理、监督商业银行及其他金融机构会计核算的职责。第四十六页，共八十四页。二、中央银行会计的任务与职能（一）中央银行会计的任务1、正确组织会计核算，高质量高效率地处理各项银行业务，准确、及时、真实、完整地记载和核算银行业务以及财务收支活动的情况。2、掌握金融机构的经营状况和资金变化，督促其认真执行财经纪律，严格遵守会计制度和会计原则。3、正确核算成本，管理银行内部资金和财务收支，努力增收节支，提高效益。

第四十七页，共八十四页。4、开展会计检查和分析，运用会计资料和数据，分析金融业务变化情况，为金融决策提供信息。5、强化会计的内部控制和制度建设，防范中央银行自身会计风险，并指导和督促金融机构健全会计风险防范机制。第四十八页，共八十四页。（二）中央银行会计的职能所谓中央银行会计的职能，简要概括来说就是在中央银行行使职能的活动过程中，会计如何发挥作用。1、反映职能2、监督职能3、管理职能4、分析职能第四十九页，共八十四页。三、中央银行的会计报表

（一）中央银行会计报表的作用（二）中央银行会计报表的编制要求及种类

第五十页，共八十四页。四、中央银行的年度决算中央银行的年度决算是中央银行会计工作的重要内容，是中央银行会计部门根据和运用会计核算资料，对会计年度内业务、财务和财务的动态进行全面概括的数字总结。（一）年度决算的准备工作（二）年终决算日的工作（三）会计决算报表的编制、汇总与上报第五十一页，共八十四页。第三节中央银行的征信与管理业务一、征信模式与征信内容二、中国征信业的发展历程三、银行信贷登记咨询系统四、个人信用信息基础数据库第五十二页，共八十四页。

一、征信模式与征信内容（一）征信与征信机构1、征信征信即征集信用信息，是指对个人、企业的信用信息进行收集、整合，向社会有关方面提供信用信息查询或者增值服务。第五十三页，共八十四页。2、征信机构征信机构是指依法设立的专门从事征信业务即信用信息服务的机构，它是信用交易双方之外的第三方机构，拥有一定规模的信用信息数据库。征信机构可以是一个独立的法人，也可以是某独立法人的专业部门，包括信用信息登记机构、信用调查公司、信用评分公司、信用评级公司。第五十四页，共八十四页。（二）征信模式1、公共征信模式—由中央银行或银行监管当局出面，组建公共征信机构，形成一个全国性的数据库网络系统，信息供银行内部使用，服务于商业银行防范贷款风险和央行金融监管及货币政策决策。

第五十五页，共八十四页。2、私营征信模式—完全由市场化的私营征信机构开展征信服务，此模式由企业或个人联合起来成立征信局，收集各方面信息，以此获取报酬，征信局的管理和运作完全按市场化模式进行。第五十六页，共八十四页。3、会员制征信模式—由银行协会建立“全国银行个人信用信息中心”，负责对消费者个人或企业进行征信，提供和使用信息采取收费形式，但不以盈利为目的。第五十七页，共八十四页。（三）征信业务的主要内容1、企业征信调查—由专业化的机构对有关企业资信状况进行系统的调查和评估，并按照市场化原则向社会开放征信资料和数据，提供信用报告。如企业信用5C要素。

第五十八页，共八十四页。2、个人征信调查—由征信机构对消费者个人的资信状况进行调查和评估，并在法律允许范围内向社会提供信用资料和有关信息。第五十九页，共八十四页。3、信用评级和信用评分

信用评级—又称信用评估，指征信机构通过定量、定性的分析，以简单、直观的符号标示对大中型企业主体和企业债务未来偿还能力的评价。AAA~D的评级符号体系，信用等级越高，风险越小，违约的可能性越小，反之则反。信用评分—利用数学和统计方法，根据中小企业和个人的还款记录等信息对其信用状况进行的量化评价。第六十页，共八十四页。二、中国征信业的发展历程上世纪90年代初，一些大中城市及多数省份成立了一批资信评估公司。人民银行于1997年建立了银行信贷登记咨询系统，于1999年在上海试点建设了个人征信系统。评估公司和征信系统记录了企业和个人的部分信用信息，为协助商业银行加强信贷管理起到了一定作用。第六十一页，共八十四页。2002年国务院成立了以中国人民银行为牵头单位，共有17个部委和5家国有商业银行参与的企业和个人征信体系专题工作小组。2004年，国务院在《关于中国人民银行主要职责内设机构和人员编制调整意见的通知》中将管理信贷征信业，推动建立社会信用体系作为人民银行的主要职责之一，同时，批准在中国人民银行成立征信管理局。第六十二页，共八十四页。2006年1月，全国集中统一的个人信用信息基础数据库建成并正式运行。同年7月底，银行信贷登记咨询系统升级成为全国集中统一的企业信用信息基础数据库。在此期间企业和个人征信系统一直作为人民银行的金融信息化项目管理，与人民银行征信管理局合署办公。第六十三页，共八十四页。2006年11月，经中编办批准，人民银行征信中心正式注册为事业法人单位，注册地为上海市浦东新区。2007年4月17日，人民银行党委决定征信中心与征信管理局分设。2008年5月9日，人民银行征信中心在上海举行揭牌仪式，开始北京和上海两地办公。2010年6月26日，企业和个人征信系统成功切换至上海运行，并正式对外提供服务。第六十四页，共八十四页。2010年9月9日，国家发展改革委员会以《国家发展改革委关于中国人民银行征信中心服务收费试行标准等有关问题的复函》（发改委价格[2010]2071号）正式批复征信中心自2010年10月1日起试行收费。第六十五页，共八十四页。央行将在2011年推动《征信管理条例》的尽快正式出台。近几年来，我国社会公众的信用意识得到显著提高。个人主动查询自己信用报告的数量从2009年的76.6万人次迅速上升到2010年的127.5万人次。第六十六页，共八十四页。三、银行信贷登记咨询系统银行信贷登记咨询系统是以城市为单位，以贷款卡为借款人向金融机构办理信贷业务的媒介，使用现代化通信和计算机网络技术，联结各级金融机构，全国联网的信贷信息管理系统。第六十七页，共八十四页。2005年开始建设全国集中统一的企业征信系统，2006年完成建设并成功实现了原银行信贷登记咨询系统的信息安全迁入新数据库。第六十八页，共八十四页。四、个人信用信息基础数据库个人信用信息基础数据库是各商业银行的信用数据信息共享平台，主要采集和保存个人在商业银行的借款和还款、信用卡、担保等信用信息，以及相关的身份识别信息，并向商业银行提供个人信用信息联网查询服务，满足商业银行防范和管理信用风险的需求，同时服务于货币政策和金融监管。第六十九页，共八十四页。

个人信用信息基础数据库通过建立个人信用记录，使个人过去的信用行为对未来新的信用活动产生影响，以制度约束个人养成重信用、守合同、遵守法律的行为准则和诚实守信的社会氛围。第七十页，共八十四页。2004年人民银行组织全国商业银行建设全国集中统一的个人信用信息基础数据库，即个人征信系统。2004年12月15日成功实现了15家全国性商业银行和8家城市商业银行在7个城市联网查询。2005年8月，个人征信系统完成与全国所有商业银行和部分有条件的农村信用社的联网运行。2006年1月，个人征信系统在全国范围内正式运行。第七十一页，共八十四页。影响与社会反映

1、提高了企业和个人的信用意识2、促进地方和其他领域的信用建设3、促进商业银行提升经营管理水平4、促进国民经济健康可持续发展第七十二页，共八十四页。第四节洗钱与反洗钱一、洗钱概述二、反洗钱的方法、手段及其发展三、我国的反洗钱机制第七十三页，共八十四页。一、洗钱概述洗钱是指掩饰或隐瞒非法收益的性质和来源，使其在形式上合法化的行为。从本质上来讲，洗钱是一种将非法收益合法化的犯罪行为，洗钱犯罪往往和其他犯罪共生。

洗钱的客体即黑钱，包括：贩毒、走私、贩卖军火、诈骗、盗窃、抢劫、贪污、偷税漏税等犯罪所产生的收入。第七十四页，共八十四页。“洗钱”的由来20世纪20年代，美国芝加哥一黑手党金融专家买了一台投币式洗衣机，开了一洗衣店。他在每晚计算当天的洗衣收入时，就把其它非法所得的赃款加入其中，再向税务部门申报纳税。这样，扣去应缴的税款后，剩下的其它非法得来的钱财就成了他的合法收入。这就是“洗钱”一词的来历。第七十五页，共八十四页。1、洗钱的特征1）洗钱的方式——利用金融机构提供的金融服务，利用空壳公司，伪造商业票据等。2）洗钱的目的——不是为了获利。3）洗钱的对象——这些资金和财产无一例外地与犯罪活动紧密相联，例如，来源于毒品、走私、诈骗、贪污贿赂、偷税逃税等犯罪。4）洗钱的国际性——随着经济、科技的飞速发展，世界人员往来、商品运送、资金流动、服务的提供日益国际化，导致了犯罪活动的国际化。第七十六页，共八十四页。2、洗钱的过程——“三阶段”1）处置阶段：将犯罪收益投入到清洗系统的过程，是最容易被侦查到的阶段，又称为“入账”。2）培植阶段：通过复杂的多层次的金融转账交易，将犯罪收益与其来源分开，并进行最大限度的分散，以掩饰线索和隐藏身份，又称为“分账”。3）融合阶段：被形象地描述为“甩干”，使非法变为合法，为犯罪得来的财务提供表面的合法掩盖，在犯罪收益