2023春国开纳税基础与实务形考任务1-4试题及答案

纳税基础与实务·形考任务一1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（

）

单选题(1.0分)（难易度:中）A.卫生许可证

B.组织机构代码证

C.统计登记证

D.税务登记证

正确答案：A

答案解释：暂无2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C.

纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

D.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

正确答案：B

答案解释：暂无3.采用超额累进税率征收的税种是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.土地增值税

B.个人所得税

C.资源税

D.企业所得税

正确答案：B

答案解释：暂无4.对各种账簿、凭证、表格必须保存（

）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.20

B.15

C.5

D.10

正确答案：D

答案解释：暂无5.下列权力中，作为国家征税依据的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.财产权力

B.社会权力

C.管理权力

D.政治权力

正确答案：D

答案解释：暂无6.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.纳税期限

B.纳税义务人

C.计税依据

D.征税对象

正确答案：D

答案解释：暂无7.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（

）

单选题(1.0分)（难易度:中）A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.索取有关税收凭证的权利

D.

申请退还多缴税款权

正确答案：A

答案解释：暂无8.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

C.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

D.技术转让服务按销售服务缴纳增值税

正确答案：D

答案解释：暂无9.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.3%

B.

5%

C.2%

D.1.5%

正确答案：D

答案解释：暂无10.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.单位自产建材用于企业大楼建设

B.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

D.单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务

正确答案：C

答案解释：暂无11.货物是指有形动产，不包括（）在内。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.电力

B.阳光

C.气体

D.热力

正确答案：B

答案解释：暂无12.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

B.用于集体福利的购进货物

C.购入旅客运输服务

D.因自然灾害造成的购进原材料损失

正确答案：C

答案解释：暂无13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.符合条件的行政事业性收费

B.物业服务

C.餐饮服务

D.金融服务

正确答案：A

答案解释：暂无14.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

B.

22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

C.22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

D.22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

正确答案：C

答案解释：暂无15.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.2017年7月20日

B.2017年8月15日

C.2017年8月5日

D.2017年7月10日

正确答案：B

答案解释：暂无16.税款征收方式有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.代收代缴

B.定期定额征收

C.查验征收

D.强制执行措施

正确答案：ABC

答案解释：暂无17.根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.消费型增值税

D.利润型增值税

正确答案：ABC

答案解释：暂无18.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.娱乐服务

B.转让土地使用权

C.住宿服务

D.金融商品转让

正确答案：ACD

答案解释：暂无19.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

B.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

正确答案：CD

答案解释：暂无20.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

B.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

正确答案：CD

答案解释：暂无21.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无22.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无23.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无24.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无25.赵某于2017年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无26.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无27.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无28.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无29.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人一律不使用增值税专用发票。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无30.纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无

纳税基础与实务·形考任务二1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（

）征税。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.关税配额税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率

正确答案：D

答案解释：暂无2.下列消费品中，实行从量征收的有（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.黄酒

B.小汽车

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

正确答案：A

答案解释：暂无3.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为(

)。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

B.应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

C.应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

D.应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

正确答案：A

答案解释：暂无4.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D.购货佣金

正确答案：C

答案解释：暂无5.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.进口卷烟

B.零售化妆品

C.进口服装

D.零售白酒

正确答案：A

答案解释：暂无6.下列行为应征收消费税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.某零售企业销售白酒

B.某零售企业销售金银首饰

C.某零售企业销售高尔夫车

D.某零售企业销售珠宝玉石

正确答案：B

答案解释：暂无7.下列消费品不征消费税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.彩电

B.电池

C.涂料

D.木制一次性筷子

正确答案：A

答案解释：暂无8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.消费环节

B.生产环节

C.分配环节

D.流通环节

正确答案：B

答案解释：暂无9.应税消费品的全国平均成本利润率由（

）确定。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.省、自治区、直辖市税务局

B.国家税务总局

C.国务院

D.财政部

正确答案：B

答案解释：暂无10.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.

甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人

B.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

C.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人

D.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人

正确答案：B

答案解释：暂无11.关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税

B.无商业价值的广告样品进口征收关税

C.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

D.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还

正确答案：AC

答案解释：暂无12.纳税人自产的应税消费品用于（

）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

B.投资入股

C.抵偿债务

D.换取生产资料

正确答案：BCD

答案解释：暂无13.下列产品中，采用复合计税的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.啤酒

B.卷烟

C.白酒

D.黄酒

正确答案：BC

答案解释：暂无14.下列说法中，正确的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税

B.凡是征收增值税的货物都征消费税

C.凡是征收消费税的货物都征增值税

D.应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税

正确答案：AC

答案解释：暂无15.下列消费品中，征收消费税的有（）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.高尔夫球杆

B.实木复合地板

C.含汞电池

D.电动汽车

正确答案：ABC

答案解释：暂无16.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无17.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无18.增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无19.进口货物的保险费，应按实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的5‰计算保险费。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无20.出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无21.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无22.在海关放行前损失的货物免征关税。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无23.关税纳税期限为在海关填发税款缴纳证的之日起15日内向指定银行缴纳。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无24.对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无25.行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税、消费税。

判断题(1.0分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无

纳税基础与实务·形考任务三1.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.国债利息收入

B.为某企业开设讲座取得的酬金

C.任职高校发放的误餐补助

D.任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案：B

答案解释：暂无2.下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.消费税

B.印花税

C.房产税

D.准予抵扣的增值税

正确答案：D

答案解释：暂无3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.退休人员再任职取得的所得

B.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人兼职取得的所得

正确答案：D

答案解释：暂无4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.现金

B.不准备持有至到期的债券

C.应收票据

D.准备持有至到期的债券

正确答案：B

答案解释：暂无5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.权益性投资资产转让所得

B.动产转让所得

C.利息所得

D.销售货物所得

正确答案：C

答案解释：暂无6.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

B.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

C.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

D.

出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

正确答案：B

答案解释：暂无7.下列各项所得，免征个人所得税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.个人的房屋租赁所得

B.外籍个人取得的现金住房补贴所得

C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

D.个人根据遗嘱继承房产的所得

正确答案：B

答案解释：暂无8.某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.[150＋（30－30×12%）]×25%＝44.1（万元）

B.150×25%＝37.5（万元）

C.（150＋30）×25%＝45（万元）

D.（150－30）×25%＝30（万元）

正确答案：C

答案解释：暂无9.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.2000＋500＝2500（万元）

B.2000＋500＋400＋30＝2930（万元）

C.

2000（万元）

D.2000＋500＋400＝2900（万元）

正确答案：B

答案解释：暂无10.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（

）元。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.3640

B.

4760

C.

4480

D.3808

正确答案：A

答案解释：暂无11.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.国债利息收入

C.企业转让资产所得

D.特许权使用费收入

正确答案：A

答案解释：暂无12.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元

B.个人取得的教育储蓄存款利息1000元

C.个人领取原提存的住房公积金30000元

D.个人购买福利彩票中奖8000元

正确答案：A

答案解释：暂无13.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.来源于非任职公司的董事费收入

B.在任职公司担任监事的监事费收入

C.退休人员再任职取得的收入

D.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

正确答案：A

答案解释：暂无14.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.转让国债收入

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入

正确答案：A

答案解释：暂无15.依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.定率20%

B.定额800元

C.财产原值和相关税费

D.财产净值

正确答案：C

答案解释：暂无16.下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.个人年底从任职公司得到的劳动分红

B.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

C.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

D.单位经批准向个人集资，个人取得的集资利息

正确答案：BD

答案解释：暂无17.下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

正确答案：ABCD

答案解释：暂无18.下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.个人转让土地使用权取得的收入

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

正确答案：BCD

答案解释：暂无19.下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.将国外的作品翻译出版取得的所得

B.提供著作的版权取得的所得

C.个人办书法展览取得的所得

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得

正确答案：CD

答案解释：暂无20.下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

D.专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

正确答案：AD

答案解释：暂无21.流浪歌手赵某，每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无22..我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无23.企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无24.投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无25.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无26.年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年一定不需缴纳企业所得税。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无27.赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立甲有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无28.乡镇企业均可以享受应纳税所得额的10%的减免税照顾。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无29.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：B

答案解释：暂无30.纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

判断题(0.5分)（难易度:中）A.对

B.错

正确答案：A

答案解释：暂无

纳税基础与实务·形考任务四1.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.个人独资企业偷税被处的增值税罚款

B.某大型商场少计算增值税被追缴的部分

C.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税

D.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金

正确答案：B

答案解释：暂无2.下列行为不缴纳契税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.以自有房产作股投入本人经营的企业

B.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的

C.以获奖方式取得房屋产权

D.购置商品房

正确答案：A

答案解释：暂无3.下列属于房产税征税对象的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.

室内游泳池

B.菜窖

C.

水塔

D.烟囱

正确答案：A

答案解释：暂无4.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税

B.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

C.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

正确答案：D

答案解释：暂无5.下列房屋中，免征房产税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.

部分经营农产品的批发市场用房

B.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

C.公园管理部门自用的办公用房

D.居民个人出租的住房

正确答案：C

答案解释：暂无6.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万元，已计提折旧2000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360万元。已知房产税从价计征的税率为2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2017年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.

6000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）

B.（6000－2000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）

C.60×6×12%＝43.2（万元）

D.6000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）

正确答案：A

答案解释：暂无7.如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.免税

B.分期纳税

C.填写缴款书或者完税证

D.按期汇总缴纳印花税

正确答案：C

答案解释：暂无8.某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税（

）万元。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.27

B.28.8

C.24

D.4.8

正确答案：A

答案解释：暂无9.2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）

B.（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）

C.6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）

D.10000×40%－6000×5%＝3700（万元）

正确答案：A

答案解释：暂无10.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（

）。

单选题(1.0分)（难易度:中）A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同

B.企业门市部设置的产品登记簿

C.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证

D.卫生许可证

正确答案：C

答案解释：暂无11.下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.产权转移书据

B.营业账簿

C.工商营业执照

D.财产租赁合同

正确答案：AD

答案解释：暂无12.赵某原有两套相同的住房，2017年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（

）。

多选题(1.0分)（难易度:中）A.赵某应缴纳契税3万元

B.钱某无须缴纳契税

C.赵某应缴纳契税