财务管理制度培训版费用及应收管理

财务管理制度培训教材

----费用及应收管理

2009年度第一页，共三十八页。11财务管理制度培训目录一、应收帐款管理制度二、费用管理制度第二页，共三十八页。21应收帐款管理制度（P184-191）第三页，共三十八页。31第一问问:如何开展客户信用调整?答:

信用调查由营业部和财务部共同评估完成,同步调查后评分,大于70分的才具备信用客户资格,低于70分不予审核;

调查时以公司客户档案为基础，调查主要方面：客户名称及店面地址，业务负责人名称及公、私、网上联系方法，法人代表或总负责人名称，经营商品的种类及主要品牌，经营起始时间，员工工作的精神状态，货车、顾客进出的频率，结款程序、时间和付款方式；

第四页，共三十八页。41第二问问:公司对信用额度和信用帐期的规定?答:信用额度是指经批准的、对某客户赊销可赊欠的最高总限额（含前欠、银行未到账票据金额、准备赊欠额等），各单位所有客户信用总额必须控制在每季度总部批复的应收总额之内。信用期限是指经批准的、对某客户每笔欠账从赊销到收款的最长时限。客户最高平均帐期不得超过45天。第五页，共三十八页。51第三问问：成为良之隆信用客户的最低条件是什么？答（1）建立信用档案（2）客户与公司交易至少3个月(3）具有明显的采购和欠账周期第六页，共三十八页。61第四问问：良之隆系统信用期限审批的条件?答：授信前三个月平均毛利率低于8%的客户最长平均帐期不得超过15天。合作未满三个月的客户原则上不得审批信用期限，特殊情况须报总部运营总监批准后方可执行；需要缴纳进场费、保证金且信用期限平均达到30天的客户必须是各事业单位A级以上餐饮客户；各事业单位无权审批平均帐期超过30天的信用期限，平均帐期30天以上的信用期限必须上报总部营运中心审核，总部财务部审批后方可执行。在上述条件内，各单位执总会同财务负责人根据实际经营需要核定具体授信客户的授信期限。第七页，共三十八页。71第五问问：各事业单位的应收账款周盘存如何实施？答：每周一各营业部必须对所有的赊销客户和应收帐款进行检查，并分组填报《应收帐款周盘表》，由营业部负责人签字后上报财务部，经财务部核实并签署意见上报执总，执总签署意见后分别转财务部存档、营业部执行。

周盘中，对现金结算或存在超期的赊销客户，财务部必须与客户当面或电话或短信确认，对于未及时周盘行为，给予营业部负责人每次50元罚款。第八页，共三十八页。81第六问问：授信客户是否签定销售合同?所有的授信客户必须签订格式销售合同，未签订销售合同的客户一律严禁发生赊销行为，销售合同的签定需事业单位财务负责人审核并在合同流转单上签署意见；所有的授信客户，必须留存采购人员的签名、印章样本，由事业单位财务部存档；第九页，共三十八页。91第七问问:公司信用额度的审批是如何规定的?答:任何业务员没有任何权限发生赊销行为。在核定的总赊销额度35%的范围内授予执总临时赊销客户直接审批权，此类客户不经过财务负责人审核；执总可以授权代理人审批。每天每营业部（班）临时赊销总额为2万元且帐期在7天之内，其中同一客户每天赊销金额在1万元内。第十页，共三十八页。101第八问-1问:应收帐款如何进行跟进与检查?答:各单位财务部须严格按照批准的信用帐期管理客户欠款，任何原因的延期支付都必须由营业部经理和财务部与客户取得联系，了解延期支付的原因并制定风险防范措施。外地打款的客户，在合作开始营业部经理就必须告知付款规定和有效的付款帐号，任何客户都必须统一使用财务部规定的收款帐号，严禁任何理由启用员工私人账户收款。每月财务部必须协助营业部经理与所有欠款客户就欠款金额进行对帐确认，外地不能前往当面对帐的，必须与客户进行电话或短信对帐确认。第十一页，共三十八页。111第八问-2对现金超期的客户财务部每月必须对帐；对于超帐期额度3万元以上的财务部和业务员必须前往客户处对帐；对于超帐期客户确实不能前往对帐的业务员必须提供客户亲自签名的对帐单交财务部;对应收现金客户,依客户情况各单位必须制定《安全防范细则》，并上报总部财务会计部备档；业务员因请长假和其它原因离岗的，财务部门必须协同其部门经理核实和确认应收款项的真实性和安全性，执总及授权批假人凭财务负责人和部门经理签字确认批件方可批假。第十二页，共三十八页。121第九问问：临时赊销客户超过帐期规定在货款到期7天后仍未回款的，应该怎样赔偿？答：临时赊销客户超过帐期规定在货款到期7天后仍未回款的，事业单位承担应收余额50%的坏帐损失，执总赔偿应收余额的10%，营业部经理赔偿应收余额的15%，业务员赔偿应收余额的25%；第十三页，共三十八页。131第十问问：授信客户发生的应收帐款损失赔偿责任?答：各单位财务部要切实加强本单位的日常自查，在总部核定的应收帐款赊销率或赊销余额范围内审批的授信额度和信用期限发生的应收帐款损失,超过三个月帐期没有收回的,业务员按超期金额的5%赔款,事业单位承担超期金额95%的坏帐损失;

各级管理人员承担管理责任，接受行政处罚；经查实造成违规事实的，按总部财务制度的相关规定的有关条款参照执行处罚。

第十四页，共三十八页。141第十一问-1问:应收帐款风险责任相关规定?答:在销售过程中，如有代客户出具欠据或私自出具欠据的违规赊销行为，一律由出具欠据的当事业务员个人全额承担风险责任。赊销客户在商品销售单上注明还款时间或帐期天数且注明欠帐、以收货人签字确认的方式只限于本市场商户,此类欠据风险由当事业务员全额承担。客户正常退货未及时办理退库手续而发生的应收纠纷由分管业务员及当班值班店长共同按销售价格赔偿，赔偿比例由各单位执总自行确定比例；第十五页，共三十八页。151第十一问-2任何人无权批准超过45天平均帐期的授信客户,否则管理人员就地辞退;业务人员没有按审批流程擅自发生赊销行为的就地辞退，同时给予营业部负责人100元/次的经济处罚；若应收帐款在考核期年度内收回，按赔偿金额的80%返还相关赔偿人。在此过程中，业务员已收回货款但未及时上缴或故意不缴的，无论何种原因均视同挪用公款按照《员工手册》相关条款处理；违反应收帐款管理规定已按本规定执行赔偿处理的，客户欠条收归财务部管理。已执行个人赔偿的，当期会计年度内客户应收部分不下帐、个人赔偿部分按其他应付挂账处理，年终经执总审批、总部财务部备案后由事业单位财务部一并进行帐务处理；第十六页，共三十八页。161第十二问问:收银员在应收帐款中的日常工作是什么?答:各事业单位营业部收银员负责客户欠据的管理，收银员必须每日按客户做应收帐款手工帐，每周与财务部进行核对。收银员不能做到应收帐款日清日结工作的，财务部负责人对收银员给予50元/次的经济处罚。第十七页，共三十八页。171

费用的管理规定

（P206-216）第十八页，共三十八页。181第一问问:费用报销的审核程序?答:

对因公业务需要开支的费用，凭发票（收据）做为报帐依据，由经办人申请、部门经理审核、财务负责人复核，执行总经理（总经理）审批后方可报销。三良行总部和一级事业单位费用报销：预算内500元内的费用审批为部门负责人审核、财务部经理审核，财务总监审批；预算内超过500元的费用除以上程序外，须报总经理审批；预算外所有费用由该单位总经理审批；第十九页，共三十八页。191第二问问:部门负责人在费用审核中承担的责任是什么?答:部门负责人在审核过程中对经济业务发生的真实性负责。若业务不真实，部门负责人承担报销金额50%的赔款；第二十页，共三十八页。201第三问问:长途交通费用报销标准是什么?

答:出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭长途汽车票、火车硬座、硬卧铺票、软卧铺票、飞机票、三等船舱票以及途中意外伤害、保险票等据实报销。

订票费用除节假日外最高报销标准不得超过20元，节假日根据实际情况另行处理。

使用公司交通车辆或借用车辆者不得申领交通费。

第二十一页，共三十八页。211第四问问:司机出差报销的相关规定?答:司机因公开车出长途单程100公里以上、300公里以内的,报餐费60元;单程300公里以上的,除正常差旅补助外,按超出300公里以上的每公里补助0.5元;说明:各地良之隆总店到各分店送货的不考虑以上补助;第二十二页，共三十八页。221第五问问:出差在途补助是如何规定的?答:因通宵乘车在火车、长途汽车上用餐的准予报销30元/餐的餐费（指出发当天下午4点至7点前（含）出发需在车上正常用晚餐；返回当天上午8：00（含）需在车上正常用早餐；返回当天下午2点以前需在车上正常用两餐，按两餐标准报销）。第二十三页，共三十八页。231第六问问:各行政级别差旅补助的标准是多少?级别一般地区特殊地区省会以下城市各省会城市北京、上海、广州及广东省二级城市、海南、大连、港澳台在出差补助标准的基础上上浮15%部门副经理（300元津贴）及以下150元/天180元/天部门经理（400元津贴）180元/天220元/天副总经理（600元津贴）240元/天268元/天执行总经理（包含职能总监）原则上实报实销、但最高标准不得超过500元/天，对于报销费用低于300元/天的按300元/天报销；三良行副总、一级事业单位总经理按票据实报实销董事长、总经理按票据实报实销；第二十四页，共三十八页。241第七问问:出差补助报销的相关规定?答:出差补助实行包干制，出差人员可报销点到点的长途交通费及票务费、保险费;出差途中发生的市内交通费、住宿费、进餐费及日常生活用品等开支一律不得报销，出差费用超支自理。第二十五页，共三十八页。251第八问问:因工作需要而发生的误餐费报销标准为:答：市内拜访客户或因工作需要不能回公司进餐者，除据实报销车票外，另可报销误餐费。

北京、上海、广州及广东省二级城市、海南、大连误餐费标准为8元/餐;其他城市为6元/餐；

短程(1天内)出差人员（指周边城市）当天返还的，除据实报销车票外，可按30元/天报销餐费补助；说明：下午1时以后销差者准报误餐费;

第二十六页，共三十八页。261第九问问:内部人员调动行李运费的报销规定?答:

奉令调遣的人员，可以按照规定报销交通费、伙食费(1天)及行李运费。行李运费最高报销限额为50元，凭票据审核报销；调遣人员若在公司用餐，则不得报销误餐费。第二十七页，共三十八页。271第十问-1问:差旅费用报销的相关规定?答:

出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过8小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧铺票。出差人员因急病或不可抗力无法在预定期限返回而必须延长滞留，根据出差者申请，经调查无误后，视同出差按规定报销。因业务需要聘请公司以外的人员同本公司员工共同出差办事，聘请人员的报销标准由各单位执行总经理（总经理）按出差补助标准核定。第二十八页，共三十八页。281第十问-2出差人员因工作需要至不在同一城市的分店出差，当天来回的只报销车船交通费，需要住宿的实行实报实销（原则上要求在当地分店食宿），但不得超过同等地区的最低出差报销标准。执行总经理(职能总监)的出差补助标准按发票（收据）实报实销，实报实销的最高标准不得超过500元/天，不足300元票据的按300元/天报销;财务负责人审核出差补助时按出差时间凭住宿费发票核报全额出差补助标准（含高层管理人员），其中：住宿发票需要有时确的住宿时间，不能提供明确住宿时间或住宿发票的按出差补助标准的1/2报销；(两人或三人同时出差只能提供一张住宿发票的,由提供住宿发票的报销人按全额补助标准报销)第二十九页，共三十八页。291第十一问-1问:什么情况下差旅费用采用实报实销的规定?答:各单位人员因需要或受命到管理总部述职或参加会议（培训）的或公司系统内同一地点内出差人数在5人（含）以上的出差，差旅费在预算范围内实行实报实销，并不得报销出差补助。实报实销按以下标准执行：（1）、受命到管理总部述职或参加会议（培训）由管理总部安排食宿的：①、市内交通费用：原则上只报销公交票，特殊原因的士费报销只报销一站式费用（如火车站至会议地点，会议地点至火车站），因工作需要拜访客户的的士费；②、会议方未能提供早晚餐的，按会议所在地误餐补助标准给予报销．③、回家住宿的，不考虑１／２的报销补助，相关费用按以上两条参照报销。

第三十页，共三十八页。301第十二问-2（2）、受命到管理总部述职或参加会议（培训）管理总部不安排食宿的，按出差补助所列级别的相应标准内按单据实报实销；参照以上（1）执行报销；（3）、大型会议、活动，出差人数5人（含）以上的出差，按出差补助所列级别的相应标准内按单据在预算范围内实报实销；第三十一页，共三十八页。311第十三问问:哪些人员手机话费可按标准实行月度包干?答:(1)业务类副经理和业务类主任级员工每月话费200元包干，非业务类副经理级员工每月话费100元包干（主管会计手机话费报销视同副经理级）。(2)其它业务类人员、流动作业人员由各部门经理提出申请，列出享受此待遇的原因，各单位执总可根据实际需要在每月60元包干范围内批准，总部的报总部人力资源总监批准。

实行手机话费包干制的工作人员和手机话费不报销的工作人员，出差时话费补助20元/天，但必须保证手机畅通且没有影响工作的情况发生。第三十二页，共三十八页。321第十四问问:手机话费报销的相关规定?答:实行月度话费报销的人员，必须提供话费正式发票，并提供相关证明文件资料（如出差证明）;

业务类经理级员工与各单位副总、非业务类经理级员工出差时（含公司批准的休假），漫游费按省内漫游13元/天、省外漫游30元/天的限额在规定出差时间中按话费发票实报实销。

第三十三页，共三十八页。331第十五问问:招待费的列支范围?招待费的列支范围：合作伙伴、销售客户、政府行政单位公干人员及公司专题会议。不属于招待费的列支内容：与供应商洽谈业务、公司系统内部各事业单位彼此之间因关联交易而发生的业务、上下级之间因调研、检查、交流、会议、学习的活动不属于招待费的列支范围。第三十四页，共三十八页。341第十六问-1问:招待费中允许招待的范围和报销金额?答:每月月度主管例会一次，执总和各部门负责人参加，报销金额限定在75元/人以内；客户招待标准由执总按照客户的级别、性质、贡献度确