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文档简介

主讲教师：谢康汽车维修企业管理

汽车维修企业管理主讲教师：谢康

汽车维修企业的流动资金管理

汽车维修企业的流动资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

（1）库存现金

财务人员可以在规定范围内使用现金：如工资、津贴、奖金，个人劳务报酬，差旅费，结算限额（1000元）内的零星支出，总经理批准的其他开支等；除前款规定外，财务人员支付款项应当以支票方式支付；确需全额支付现金的，经会计审核、总经理批准后方可支付现金；日常开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行；

企业购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金；

财务人员支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先呈报总经理批准；

出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。现金帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

现金的清查，主要采用实地盘点法，即通过清点票数来确定现金的实存数，然后以实存数与现金日记账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。

库存现金的盘点应当由清查人员会同出纳人员共同负责，一般在当天业务结束或开始之前进行，注意清查时不得以“白条子”抵充库存现金，盘点结果填入“现金盘点报告表”，并由清查人员和出纳人员签章。

（2）银行存款

银行存款的管理主要是清查与对账，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进

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