废弃电器电子产品环境管理及拆解情况审核要点演示

（优选）废弃电器电子产品环境管理及拆解情况审核要点目前一页\总数五十一页\编于六点主要内容一、政策法规体系二、工作背景三、处理企业环境管理要点四、审核目的五、审核依据六、工作流程七、审核内容八、审核要点九、其他要求目前二页\总数五十一页\编于六点一、政策法规体系目前三页\总数五十一页\编于六点二、工作背景根据自治区环境保护厅、发展改革委、工信委、商务厅、财政厅制定的《广西壮族自治区废弃电器电子产品处理发展规划（2011-2015）》，我区规划建设南宁市和梧州市2个废弃电器电子产品回收处理项目。目前，南宁市的项目——广西桂物资源循环产业有限公司已于2011年8月建成，并获得南宁市环境保护局核发的废弃电器电子产品拆解处理资格许可证，2013年2月，该公司列入了第二批废弃电器电子产品处理基金补贴企业名单。梧州市项目——广西梧福城市矿产有限公司仍在建设当中。全国产业情况：规划建设114家（规划年处理能力约9400万台），已经取得许可证81家。两批基金补贴处理企业64家（资质许可年处理能力约8800万台）目前四页\总数五十一页\编于六点三、处理企业环境管理工作要点（一）具备完善的废弃电器电子产品处理设施1.具有集中和独立的厂区（与其他业务相分离）要点：便于确定拆解情况目前五页\总数五十一页\编于六点2.厂区面积要点：布局合理，与实际处理能力匹配目前六页\总数五十一页\编于六点3.贮存废电器及其拆解产物（包括最终废弃物）的场地•要点：规范有序、有合理的防护措施目前七页\总数五十一页\编于六点•4.处理场地•要点：视频监控布置、规范拆解、管理规程和操作规范及其执行情况、标识标志、劳动保护措施等。目前八页\总数五十一页\编于六点5.具有与所处理废弃电器电子产品相适应的处理设备要点：环保、安全拆解；妥善收集拆解产物。目前九页\总数五十一页\编于六点6.信息系统跟踪记录废弃电器电子产品在企业内部运转的整个流程；建立各生产环节管理和数据的逻辑关系。要点：同时计重、计数、计规格、记时间目前十页\总数五十一页\编于六点7.视频监控系统目的：确保真实、规范拆解要点：全过程实时监控，画面清晰，可追溯，可实现远程在线监控•进出厂边界控制：可清楚看见车厢内情况；可辨识出厂拆解产物基本形态。•厂界内监控要求：覆盖从废电器入厂卸货到拆解产物装车出厂全过程；每条生产线需采集从拆解上料到拆解产物出料、减容、称重、入库贮存全过程视频信号。•监管要求：4月底前完成拆解处理企业视频监控系统与省级环保部门的联网，建立各级环保部门远程监控制度，确保远程检查频次，并做好相关记录。目前十一页\总数五十一页\编于六点目前十二页\总数五十一页\编于六点（二）规范的废电器入库管理：•生产管理：按计划安排入厂，车辆到厂当天完成废电器卸货入库；入库前检查关键部件；废电器分类、分型号分别计重、入库；不符合补贴条件的退回或单独管理。•台账管理：进出厂车辆地磅单和废电器入库电子磅单信息包括运输车号、品名类型、规格型号、数量（台数）、重量（毛重、皮重、净重）、出入厂（库）起止时间、计量磅名称等。目前十三页\总数五十一页\编于六点（三）规范的拆解产物管理：•库房管理：区域划分；关键拆解产物使用标准容器，“一容器、一标识”；规划出库。•台账信息管理：拆解产物来源、出入库时间、重量、发货信息等目前十四页\总数五十一页\编于六点（四）规范的拆解产物处理：•拆解产物外销出厂管理要点：计划出厂；以减容打包包装形态出厂台账信息管理：出库信息；出厂信息；保存接收单位地磅单复印件、危险废物转移联单、接收回执、高速通行票据等物流证明材料。•自行加工利用的拆解产物管理要点：出库、二次加工领料台账信息管理：出库信息；二次加工领料信息。目前十五页\总数五十一页\编于六点

▲拆解产物去向要求黑白电视机拆解产生的CRT玻璃和彩色电视机拆解产生的CRT屏玻璃作为一般工业固体废物，可提供或委托给CRT玻壳生产企业利用，进入生活垃圾填埋场填埋，或以其他环境无害化的方式利用处置。彩色电视机拆解产生的CRT锥玻璃应提供或委托给CRT玻壳生产企业回收利用或交由持危险废物经营许可证并具有相应经营范围的单位利用或处置。有关危险废物应当交由持有危险废物经营许可证并具有相应经营范围的企业进行处理，如润滑油、含汞电池、镉镍电池、含汞灯管、汞开关、含多氯联苯（PCB）的电容器、废机油、废印刷电路板；处理阴极射线管产生的荧光粉、粉尘及失效的吸附剂、废液、污泥及废渣；等等。

目前十六页\总数五十一页\编于六点自行处理废印刷电路板的，产生的非金属组分应当自行或委托符合环保要求的单位进行最终无害化利用或处置。压缩机、电动机、电线电缆等应提供或委托给环境保护部核定的进口废五金电器、废电线电缆和废电机定点加工利用单位或其他符合环保要求的单位拆解处理。电冰箱或房间空调器的制冷剂应当回收并提供或委托给依据《消耗臭氧层物质管理条例》（国务院令第573号）经所在地省（区、市）环境保护主管部门备案的单位进行回收、再生利用或者委托给持有危险废物经营许可证并具有相应经营范围的单位销毁。电冰箱保温层材料作为一般工业固体废物，应当送至生活垃圾处理设施填埋或焚烧，或以其他环境无害化的方式利用处置，禁止随意丢弃。目前十七页\总数五十一页\编于六点（五）规范的拆解生产管理：按班次记录生产情况，如加班等。分类、分型号拆解。当天领料、当天拆解完毕、当天称量拆解产物，当天未拆解完毕的，当天退回原料库。拆解加工区拆解产物暂存管理。关键拆解产物使用专用容器，按原料分类、分型号分别计重入库，使用具备自动打印功能的联网计量设备。当天产生的关键拆解产物，当天进行破坏，如：CRT屏锥玻璃分离并收集荧光粉，压缩机打孔，废电机破坏外壳等。具备二次加工处理工艺的，先对拆解产物入库，再出库进行二次加工处理，如印刷电路板加工，制备塑木等。目前十八页\总数五十一页\编于六点相关生产工艺建立生产记录表，如CRT玻璃清洗、印刷电路板破碎分选等生产环节，应针对补贴审核的关键拆解产物建立生产记录表。污染控制：废水、废气、噪声、粉尘等。完备的劳动保护和工人培训。目前十九页\总数五十一页\编于六点（六）规范的台账管理：记录从废电器出库到拆解产物称重的全过程信息，包括：出库信息、品名类型、规格型号、数量（台数）、重量（毛重、皮重、净重）、拆解起止时间、作业班组信息等。生产设备、污染防治设备能耗记录。液晶显示器、笔记本电脑等以液晶面板数量和重量计量；空调以室外机压缩机数量和重量计量；微型计算机分别记录显示器（注明显示器类型，如CRT显示器或液晶显示器）和主机的数量、重量。如有需要，记录废电器单台重量及校正系数。（七）具有与所处理废电器相适应的分拣、包装及其他设备（八）具有健全的环境管理制度和措施目前二十页\总数五十一页\编于六点四、审核目的规范废弃电器电子产品回收拆解处理活动，促进废弃电器电子产品无害化处理；防止弄虚作假、虚报冒领补贴基金等行为的发生，保障基金使用安全。—涉嫌“骗补”的行为：处理数量证明材料弄虚作假，虚报、冒领骗取基金补贴；购买、使用假造、拼装的废电器申请基金补贴；以走私品申请基金补贴的等行为。处理方式：省级环保部门重审，后环保部二次核实，发现仍存在问题的，环保部停止审核，并提请财政部进行全面审核。—不规范拆解的行为：包括如CRT电视机未进行屏锥玻璃分离收集荧光粉、冰箱未抽取氟利昂等；将拆解产物未按规定处理，或去向不合理等。处理方式：扣减拆解处理数量。目前二十一页\总数五十一页\编于六点

▲一些不规范拆解行为：（一）在不具备有效防尘措施的情况下将电视机手工敲碎或破碎；（二）对荧光粉未进行规范收集；目前二十二页\总数五十一页\编于六点（三）生产管理存在不规范目前二十三页\总数五十一页\编于六点目前二十四页\总数五十一页\编于六点（四）其他影响审核的问题•视频监控调整导致历史录像调用困难•台账信息不全目前二十五页\总数五十一页\编于六点

五、审核依据1．《废弃电器电子产品回收处理管理条例》2．《废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南》（环境保护部公告2010年第83号）3．《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）4．《废弃电器电子产品处理资格许可管理办法》5．《废弃电器电子产品处理企业资格审查和许可指南》6．《废弃电器电子产品处理企业建立数据信息管理系统及报送信息指南》目前二十六页\总数五十一页\编于六点六、审核工作流程（一）拆解企业申请每季度结束次月的5日内，向所在地设区市环保局提交申请，附《废弃电器电子产品拆解处理情况表》及以下材料：1．废弃电器电子产品入库和出库记录报表；2．废弃电器电子产品拆解处理作业记录报表；3．废弃电器电子产品拆解产物出库和入库记录报表；4．废弃电器电子产品拆解产物销售凭证或处理证明。相关报表和凭证按照环境保护部公告2010年第84号等文件规定的格式报送。处理企业须按时提交审核申请，过期视为自动放弃。目前二十七页\总数五十一页\编于六点▲企业需准备好以下材料：相关资金往来信息资料、相关财务报表、销售合同及发票、生产设备用电量记录表、视频监控系统录像及运行情况日报表、人员工资凭证、危险废物类拆解产物（如含铅玻璃、印刷电路板等）委托处理合同及返还的转移联单等佐证材料，以及国家和审核工作组要求提供的其他佐证资料。目前二十八页\总数五十一页\编于六点（二）申请审查所在地设区市环境保护局在15天内，组织第三方机构完成审核，出具《废弃电器电子产品基金补贴审核报告》，于20日前上报自治区环境保护厅。

采用书面审查和现场核查方式，进行抽查：抽查率(即累计抽查天数／审核时段天数)原则上不低于14％(即每周1天)；在抽查过程中发现问题(如数据异常或不符合逻辑等)将继续抽查未经审查的佐证材料，并将抽查率提高至20％；若继续出现问题，且问题数据超过抽查比例的30％，将进行全时段资料审查。目前二十九页\总数五十一页\编于六点（三）报送审核结果自治区环境保护厅在3个工作日内会同自治区财政厅对审核结果进行复查，填写完毕《废弃电器电子产品拆解处理情况表》，月底前上报环保部。审核情况应在自治区环境保护厅、所在地设区市环境保护局门户网站上公布。目前三十页\总数五十一页\编于六点七、审核内容——第三方机构根据企业提供的原始凭证、票据、报表、基础记录等证明材料，对企业回收和拆解处理废弃电器电子产品的物流、信息流和资金流相关信息进行比对审核，确认企业拆解处理的废弃电器电子产品的种类和数量。

▲注重核查材料真实性：核查相关基础记录和原始凭证应编号时，其记录日期应在拟审核的时段内，并有相关人员（如交接人、经办人、审核人）的签字等。核查人员可通过与当事人（如作业工人、记录员、统计员或生产主管）面谈，核查相关人员的考勤记录、工资的实际发放情况、核查相关视频记录以及生产设备的所耗用的水、电、原材料等方式，审查基础记录和原始凭证的真实性。目前三十一页\总数五十一页\编于六点

▲拆解处理数量核算的步骤：

（一）核定审核时段内处理数量A1审核资料：废弃电器电子产品拆解处理日报表，拆解产物的出入库日报表，拆解处理基础记录表，拆解产物的出入库基础记录表及相关原始凭证等。（二）核定审核时段内关键拆解产物的产生量审核资料：关键拆解产物日报表、拆解产物出入库日报表，拆解产物出入库基础记录表和拆解处理基础记录表等。（三）根据物料平衡计算审核时段内处理数量A2依据本《指南》关键拆解产物的物料系数（见附录）计算审核时段内处理数量A2，计算公式如下：审核时段内处理数量A2=审核时段内拆解关键产物产生量÷(单台平均重量×关键拆解产物物料系数)目前三十二页\总数五十一页\编于六点（四）审核时段内废弃电器电子产品的处理数量的校核和扣减将A2与A1进行比对校核。当A1小于A2时，处理数量取A1；当A1大于A2且差异率大于25%，处理企业不能提供合理解释的，处理数量取A2。

▲未按照相关法律法规和标准规范的要求拆解处理废弃电器电子产品的，应当在上述基础上再扣减相应的处理数量。目前三十三页\总数五十一页\编于六点——环保部门根据日常监管情况（生产台账、污染防治措施、视频监控系统、信息系统），确认企业废弃电器电子产品拆解过程和拆解产物处置是否符合环保要求，对不符合国家环保要求的数量予以扣除。

▲注重审核拆解过程的规范性：废弃电器电子产品接收、拆解过程和拆解产物处理必须符合相关规范。申请基金补贴的废弃电器电子产品来源应符合基金补贴政策确定的范围，不符补贴政策的废弃电器电子产品数量应予剔除。如：1、工业生产中的残次或报废的废弃电器电子产品；2、接收处理的废弃电器电子产品不具有国家相关指南所列主要零部件的；3、不能提供相关处理数量的证明材料，包括因故遗失相关原始凭证，或原始凭证损毁的）；目前三十四页\总数五十一页\编于六点废弃电器电子产品拆解过程应符合环保要求，对不符合环保要求的废弃电器电子产品拆解行为，要将其数量从补贴数量中剔除；拆解产物处理须符合国家环保规范，对不符合国家环保规范要求的关键拆解产物，应采用国家审核指南第五部分确定的方法，扣除对应补贴数量。目前三十五页\总数五十一页\编于六点八、审核要点

（一）企业基本情况

说明：确定企业审核时段内拆解活动的有效性 要点和建议：各种证照有效期（二）生产安排情况

说明：确定审核时段内的实际工作时间，核定的日生产能力核算申报拆解量的合理性。 要点和建议：CRT切割等工位的生产安排。目前三十六页\总数五十一页\编于六点（三）当季补贴申请与省级核定情况说明：信息系统、现场工人操作、视频录像核定的日生产能力核算申报拆解量进行比对。要点和建议：说明扣减数量的计算方法、扣减原因等。（四）第三方审核说明：建立第三方审核工作方案，明确分工。第三方重点审核数据逻辑性和真实性；环保部门确认规范性。要点和建议：如环保部门发现有不规范的情况，第三方应能够配合确定具体数量。目前三十七页\总数五十一页\编于六点（五）当季回收入厂情况说明：1.核实企业回收渠道，评估进入拆解处理环节的废电器是否符合基金补贴要求。2.扣减缺少关键部件的废电器数量。3.如企业库存废电器有大量缺少CCC标识（2003年8月以后生产的电器）、无中文商标标识等情况，说明企业有购买走私品嫌疑，需请企业说明收购来源情况。要点和建议： 台账：交接记录单、入厂地磅单、收购发票、银行转账记录单等能够证实原料入厂和资金转出的凭证。现场：1.原料库房是否有大量疑似走私品；2.资金结算情况：估算资金流总体情况，核实资金流数据的合理性。视频点位：车辆入厂、卸货；注意车辆牌照、进出时间与地磅单的一致性和合理性。目前三十八页\总数五十一页\编于六点（六）回收资金结算情况说明：1.与总量衡算数据进行比对，核实资金流数据的真实性。2.与入厂地磅单汇总数据进行比对。要点和建议：资金结算形式：增值税发票、普通发票、收据等；现金结算的尽量提供银行转账凭证。平均价格：用于估算资金流总体情况，核实资金流数据的合理性。

目前三十九页\总数五十一页\编于六点（七）拆解处理情况总量衡算说明：核实审核时段内拆解量的逻辑性。如：拆解废电器总重量与拆解产物总重量相匹配；不同抽检时段内拆解过程损失率应基本一致；正常工况下，不同抽检时段拆解量应成比例。 要点和建议：1.核查财务或生产盘点数据。2.要求企业提供每日生产情况汇总表，从中抽取不同时段（月、周、2日）的台账进行总量衡算。3.总量衡算时，尽量选取正常工况时段。4.核算非关键拆解产物与实际拆解量的匹配性。现场：对荧光粉、矿物油、偏转线圈等进行称重目前四十页\总数五十一页\编于六点（八）关键拆解产物总量物料核算

说明：用拆解产物量反推实际拆解量。 要点和建议：按《审核指南》核算，按校正系数核算。电视机如未进行分类、分型号的称重等记录，无法进行核算；不能实行分类别、分型号管理的，采用物料系数法核算废电器数量时按照该审核时段内实际处理的废电器中单台拆解产物重量最大的型号进行计算。如企业记录了单台实际重量和校正物料系数，可按企业提供数据进行核算，并与按推荐数据核算结果进行比较；审核报告中需说明。-----参考数据：每台电视机约吸取1g荧光粉；每台冰箱约产生250-400ml废矿物油；每台空调约产生400-500ml废矿物油。目前四十一页\总数五十一页\编于六点（九）关键拆解产物物料核算抽查

说明：随机抽查单日对关键拆解产物物料核算。要点和建议：单日物料核算差异率与总物料核算差异率不应存在过大偏差。可选取拆解量接近日平均拆解量、当天拆解产物销售、拆解量存在较大异常的台账。目前四十二页\总数五十一页\编于六点（十）主要设备能耗情况

说明：1.核实拆解线的运行情况；2.核实集尘系统、污水处理系统运行情况。 要点和建议：要求企业当天正常生产。台账：分析电表用电记录与每日拆解量的数据关系。现场：记录审核当天生产电表用电量，与电表记录、每日拆解量进行比较分析。（注意工业电表倍率） -----注：同一电表记录比较分析；审核当天实测数据与相同拆解量日期的电表记录比较目前四十三页\总数五十一页\编于六点（十一）其他相关生产设备能耗

说明：与废电器拆解生产相关设备的能耗情况，如塑料破碎分选、玻璃清洗等。要点和建议：确定相关生产设备的运行情况。（十二）污染防治设备能耗

说明：厂区内污染防治设备的能耗情况。要点和建议：确定污染防治设备的运行情况。——注：应加强对具备印刷电路板、CRT玻璃、废五金、废塑料等处理工艺设备的运行情况的检查，以便确认拆解产生的拆解产物是否得到规范处理。目前四十四页\总数五十一页\编于六点（十三）拆解产物去向

说明：考核拆解产物去向的合理性、规范性。要点：台账：销售单据，如增值税发票、普通发票、出库单等；销售记录：如拆解产物出库单、车辆进出厂地磅单等；危险废物委托处置合同、转移联单、发票的一致性和规范性。视频：出厂车辆、出库称重、装车。注意车辆牌照、进出时间与地磅单的一致性和合理性。（十四）关键拆解产物处理时限

说明：关键拆解产物应在6个月之内处理完毕。 要点：确有无法处理完毕的，应进行存量盘点，并在审核报告中说明原因。后期应跟踪处理情况。目前四十五页\总数五十一页\编于六点（十五）视频监控系统

说明：与抽查台账比对；应抽查整改期间停产、夜间拆解、拆解量异常日等情况录像。 要点：1.确保10%的抽查比例：选取抽查日内选择可以辨识拆解数量的点位进行拆解量的核算。2.与抽查台账的配合检查（正常工况）：（1）信息流和物流的一致性：从抽查台账中抽取拆解工位领料单，按其时间记录查找对应视频；检查视频反映的拆解量，估算当季实际拆解量，以及不规范拆解的扣减量。（2）物流和信息流的一致性：随机选取1天出入厂过磅、出入库、拆解工位等关键点位的视频进行完整查看，与当日台帐比对，检查台帐信息是否真实、完整、准确。目前四十六页\总数五十一页\编于六点（3）拆解的规范性：如电视机拆解线应同时看上料、拆解线、拆解产物出料视频，CRT应屏锥分离并吸取荧光粉，冰箱应抽取氟利昂，压缩机应打孔沥油。3.扩展检查（重点点位和异常工况）：重点点位，如黑白电视机拆解、冰箱破碎线、其他关键设备运行情况（如CRT玻璃清洗等）；异常工况，如停产整改、夜间加班等。4.其他情况：如举报事项等；选取同一时间段、同一点位的不同日期录像，检查是否有视频造假等情况。

目前四十七页\总数五十一页\编于六点（十六）现场核定能力情况

说明：核实审核时段内实际拆解量，与申报拆解量、总量衡算数据、视频录像核定数据比对。要点：1.选择CRT切割、冰箱破碎线上料等点位，选2名工人现场操作，计算日平均拆解能力。2.日平均拆解能力应介于单日最大拆解量和最小拆解量之间。折算审核时段内总拆解量=实际核算日平均拆解能力×当季实际工作时间（折算为日）。（十七）现场询问情况