练习题初级第六章

D、7、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）8201340008040252013（）万元。B、C、1D、19、某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息入20万元；在营业外支出中有滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2013年的所得税费用为（）万元。D、10、根据税定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（）A、转让净收11、下列各项中，应计入营业外收入的是（）C、重组利12、甲企业2016年主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变6020（）万D、13、某企业于2014年4月8日接受75万元用于专利技术，该企业于当月购52014（）B、C、D、14、乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初25万元，年末数为20万元。乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则乙公2014年的所得税费用是 ）万元D、1、下列各项，应计入营业外收入的有（）2、下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目金额的有（）C、原材料损D、性金融资产公允价值变动损3、下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）A、交纳滞纳4、下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（）5、会计期末结转本年利润的方法主要有（）D6、下列科目中，期末余额应转入本年利润的有（）AD7、下列对未分配利润的各项表述中，正确的有（）8、企业发生的下列事项中，影响“投资收益”科目金额的有（）D、取得可供金融资产发生的费用9、下列各项中，影响当期利润表中“净利润”项目的有（）10、下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（）A、的费支B、超过税定标准的职工薪D、滞纳金支业外支出。（）2、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。（3、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。（4、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（5、某企业2014年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率252014（）错6、某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25％。则该20165（）7、处置投资性房地产取得的净收益，属于当期的利得。（8、年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目（）9、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（10、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算（）11、企业取得与资产相关的时，应全额计入营业外收入。（四、选择1、甲公司为一般，税率为17%，适用的所得税税率为25％，、年度（1）2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延税资产年初数为25万元，2013年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元（2）2014210日董事会提请股东大会2013利润分配议案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者分配现金股利90万元。（3）2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2013年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者分配80（4）2014年实现利润总额800万元，当年支付滞纳金20万元，实际发生业务招待费200元，但税定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项2014年的利润尚未进行分配要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题<1>、根据资料（1），2013年的表述正确的是（）<2>、根据资料（1），“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为（）万D、<3>、根据资料（2）~（3），下列表述正确的是（）<4>、根据资料（4），下列表述正确的是（）A、滞纳金不能税前扣<5>、根据资料（1）~（4），2014年末未分配利润的余额为（）D、2、A公司为一般，销售商品其主营务，提供安装劳务为其辅助业务。税率为17％，产品销售价款中均不含，适用企业所得税税率为25％。产品销售成本按济业务逐项结转。2014年1至11750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生业务资料如下（1）12月1日，向B公司销售C商品一批，开出的上注明售价为60万元，增值10.230（2）12月7日，开出支票支付企业本月负担的宣传费1.5万元（3）12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合总成本为70万元，合同价款在2013年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。805035（4）123110元，应负担的进项税为1.7万元。收到公司赔偿6.7万元，经批准做账务处理。（5）12月31日，企业当期应交城市建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计（6）12311510<1>、根据资料（2）～（4），A12月份的会计处理正确的有（） <2>、A2014年利润总额为（）C、D、<3>2014年度递延所得税负债（贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数（）万元和（）D、-5，-<4>、A2014年应交所得税金额为（）D、<5>、A2014年净利润金额为（）B、1【答案解析】选项A中正确的应该记入“投资收益”科目，但是错误的记入了“其他业务收入”科C、DA同B。【答疑编 2【答案解析】选项A，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，不影响营业减值损失”D，记入“营业外收入”科目，不影响营业利润。【答疑编 3【答案解析】当年应确认的收入＝合同总收入×安装程度=30×60％＝18（万元），当年应确认的【答疑编 4＝税前会计利润+纳税调整项目=9900＋[（150－1000×14％）＋＝9970（万元），企业在计算利润总额即税前会计利润时，已经扣除了相应的滞纳金，但是税定不允许抵扣，所以在计算应纳税所得额时要调增；而税定可以抵扣的职工福利费最多【答疑编 5【答疑编 63年应计提的折旧额=（100－40－24）×0.4=14.4（万元）从第4年起改用年限平均法（直）计提折旧：201011201312314【答疑编 7【答案解析】因为应付账款是企业应该支付出去的款项，减少企业的资产，但是最终没有支付出【答疑编 82013年的应交所得税＝（4000－80）×25％＝980（万元）。【答疑编 9【答案解析】2013年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。5年之内的亏【答疑编 10【答案解析】本题考核纳税调整的相关事项。按照税定，国债利息收入不计入应纳税所得【答疑编 11【答案解析】选项A，银行存款利息收入冲减财务费用：选项B，冲减用：借：待处产损溢贷： 【答案解析】营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－用－财务费10015456020＝320（万元）。 【答案解析】应该确认的营业外收入＝75/5×9/12＝11.25（万元）。取得与资产相关的，2014年年末摊销9 1【答案解析】本题考核营业外收入核算的内容。原材料盘盈经过批准后应冲减“用”；无法【答疑编 2【答案解析】营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－用－财务费ABC，出额，会影响营业利润；选项D，计入公允价值变动损益，影响营业利润。【答疑编 3B，固定资产盘盈作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，借【答疑编 4【答案解析】本题考核需要纳税调整的事项。按照税定，国债利息收入不需要纳税，但国债C、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总【答疑编 5C、D【答疑编 6“本年利润”D，递延收益是负债类科目，其期末余额不能转入“本年利润”。【答疑编 7【答案解析】选项A说法不正确，企业结存的未分配利润是未指定用途的利润，当年实现的净利润是有特定用途的，如弥补亏损、提取盈余公积、向投资者分配利润等；选项D说法不正【答疑编 8【答案解析】选项D，可供金融资产取得时发生的费用应计入初始入账金额，作为可供 【答案解析】选项A，固定资产盘盈作为前期差错处理，通过以前年度损益调整科目核算，借记选项D，无形资产利得计入到营业外收入，影响当期净利润。 【答案解析】的费支出、超过税定标准的职工薪酬和滞纳金支出在计算应纳税【答疑编 1【答疑编 2“其他业务收入”，计提的折旧额记入“其他业【答疑编 3＝当期所得税+递延所得税，因此还应考虑【答疑编 4【答疑编 5【答疑编 6【答案解析】本题考核应交所得税的计算。当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥2016202015年形成的亏损额，所以当年不需要【答疑编 7【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 10 【答案解析】本题考核的处理。企业取得与资产相关的，不能全额确认为当期 四、选择题1＝应纳税所得额×所得税税率＝800×25％＝200（万元）；247.5【答疑编 【答案解析】（万元）【答疑编 【答案解析】董事会分配方案不能作为账务处理的依据，只有当股东大会批准之后才能作%【答疑编 【答案解析】计算所得税时，业务招待费的扣除按照税法的规定进行扣除；滞纳金不允许税