新基础至82讲全讲义第51应纳税所得额

第二节应纳税所得额（重点5置资产收入的确认（1）（2）

不变，不视同销售确认收入（将资产移 （3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）已发生改变（1（2（3）用于职工或福利（4（5（6公允价入的是（）。（2016年）B.将资产用于加工另一种D.将资产在总分支机构之【例题2·单选题】2020年12月甲饮料厂给职工果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的20元，公允价25元；取暖器的公允价值10元。根据企业所得税相关规定，该厂上述福利应确认的收入是（）万元。【解析】该厂上述福利应确认的收=25+10=35（万元）于企业内部行为，诸如在建工程、管理部门、境内，所得税不视同销售。和消费税则行消费所得品 价征税税6货币性资产投资企业所得税的处理.政5

5注销、转让上述股权或者投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递清缴时，计算缴纳企业所得税。7业转让上市公司限售股有关所得税处付对价的方式，“流通权”，非流通股就变为了流通股，这些非流通股转化的流通股均有一定的限售期，称之为股权分置限售股（简称股改限售股）。规定1：企业转让代个人持有的限售股征税问题（1）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应入计算纳税——按照法律形式确定纳（2）依、裁定等原因，通过登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股——裁定给实际所有人不视同转让。【案例】2004年以100万元交付给A公司用以非流通股，A公司属于代持股公司。后来通过股权分置，成为限售股。2021年1月，A公司将限售股转让，取得1000万第一步，A1000（1-15%）25%=212.5（万元）第二步，A公司将剩余的787.5万元交付给实际出资人。以原来的100万元获取2（1）企业应按减持在登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应入（2）企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有【案例】A公司持有M公司限售股10万股，成本为10万元，因需要协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在登记结算机构过户。限售股解禁后，A公司将限售股抛售，取得收入600万元。则：A=600-10=590（万元ACA590C考点8：企业接收和股东划入资产的企业所得税处理.企业接收划入资产的企业所得税处【解释】包括企业接收投资资产、指定用途资产、无偿划入资（1）作为国家资

三种情（2）无偿划入且指定专门用途——作为不征（3）其他无偿划入——确定应企业接收县级以上及有关部门无偿划入资产，属于前述情形以外的，按确定的该项资且企业已按专项用途管理的，应（）。C.作为免入处D.确定应（包括资本公积）（1）企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置过程中接收原非流通（2）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所考点9：不征入和免入（一）不征 经批准的财政性。（1）财政性指企业取得的来源于及有关部门的财政、补贴、贴息以及其他各类财政专项。（2）专项用途的财政性有特定的来源和管理要府部门对该有专门的管理办法或具体管理要求；③企业对该以及以该发生的支出使用效率——5年（60个月）内未支未缴回的，计入第6年应入总额【相关

（二）免【提示】国债利息收入免税；国债转让收入不免税。（365）1040万元的价格转让。该企业该笔的应纳税所得额是多少案及国债利息债（365）有天=1000（4.5%365）300=36.99（万元国债利息收入免税，国债转让收入应计入应纳税所该 的应纳税所得额=1040-36.99-1000=3.01（万元）居民企

（1）（2）除《中民企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他收入，但不包括因服务取得的收入；（3）（4）不征入和免入孳生的银行存款利息收入（5）财政部、国家税务规定的其他收入企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免入认定条件的有（）。（2018年）A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财C.依法履行非营利组织登D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分【答案（1）依法履行非营利组织登记手续（C（6）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财利（选项B（7）工