2020年整合个人所得税综合计算题及答案名师资料

个人所得综合计算题及答1李某1999年12月取得以下几笔收：⑴李某为一企业董事会成员，月实际取得工资收1128元（已扣除按国家规定比例提取上的住房公积72元），生子女补元，年奖金，又取得董事会收入2000。⑵因投保产遭损失，取得保险赔款元本月还取国库券利息收入集资利息1800。⑶李某共两套住房，本月将另城市的一套住房出，取得转收入150000，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广费。⑷李某因国外某公司投资，本取得该国净股息所3000美元（折合人民币24600元），已扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。⑸本某与人共同编写一本万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。⑹本月接邀请给一个单位讲学2，第一取得报酬元，第二次取得酬15000元。要求：根据以上料，计算李某199912月份应纳的个人所得税额。答案：⑴工资收入应纳税额1128-8005%=16.40（元）年终奖金应纳税额3000×（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额（2000-80020%=240元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额1800×元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额150000-80000-8500-1500=60000（应纳所得税额=6000020%=12000元）⑷来自该国所得有抵免限额（24600+5637.50）×20%=6047.50元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为元。应税额=元）⑸李某应纳个人所得税额10000×（1-20%）××（1-30%）（元）⑹李某本月给同一单位讲学属于同一连续性收入以一个月取得的收入为一次应纳税所得额（20000+15000）×（元）应纳所得税额=2800030%-2000=6400（元）综上，李某1999年月应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871.40元2张某1999年10月份取得以下几笔入：⑴张某于199910月发表一部长篇小说，获得稿10000元（已纳个人得税），该小说畅销，本月又加该小说取得稿酬。并且，该小说在本月获国家文学奖，取得奖金元。⑵张月本将一篇短篇小说文稿卖，取得收入30000元。⑶张某本初将其于市中心自有间120平方米的门面房，出租给陈经营服。协议规，租用期一年，年租96000元，本月取得租收入8000。另外，本月支付该出租房发的修缮费用500，取得普通发，本月允许扣除的税合计1496元均缴纳，并取得税票。⑷张某因买体育彩票中奖取得金100000，其中40000元通过民政部门捐赠灾区。⑸张某在己本单位取得本月工收入8800（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己担。要求：根上述资料，计算张某199910月本人实际负担个人所得税额。

答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=10000+2000）×（1-20%20%（1-30%）-10000×（）×20%×）4-1120=224元）⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×1-20%）×20%=4800（）⑶财产租赁收入应纳税额8000-1496-500-（1-20%）×20%=960.64（元⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额100000-30000）×20%=14000（元）⑸未含雇主负担税款的收入用扣除标准-速扣除数×负担比例应纳税所得额=-1-税率×负担比例8800-800-37530%=-1-20%30%=8390.96元）应纳税额=8390.96×20%-375=1303.19（）张某自己负担个人所得税额=1303.19×70%=912.13元）综上某本月实际应负担的个人所得税额224+4800+880.80+14000+912.23=20817.034、高级程师王某（中国公）月工资收入12001~11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四收入：一领取了12个月的奖金8400元；二是一次取建筑工程计费40000，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元，其中工商行存款利息2000元，单位集资息3000元；四是取得省级人民政府颁发的科技奖金元。请计算王某12月份需缴纳个人所得税额。答案：⑴、12月工资奖金收入应纳个人所得税税额：①12月工资收入应纳个人所得税（1200-800）×5%=20元）②12个的奖金应纳个人所得税8400×20%=1680元）⑵建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：①应纳税所得额=40000（）（元）②法定允许扣除捐赠×元）③应纳所得税额=32000-9600）×（元）⑶利息收入应纳个人所得税税额：①工商银行存款利息收入应纳个人所得税2000（元）②集资利息收入应纳个人所得税=×20%=600元）⑷省级人民政府颁发的科技奖奖金元，免税。⑸王月应纳的个人所得税税额=20+1680+4720+400（元）5中国公民李某自由职业，以绘画为生。李某2000月收入情况如下：⑵在A出版画册取得酬150000，在B取得银行利息元，已分别按收入源国税法纳了个人得税12000元和2500元。⑴次取得绘画收入23000元（人民币，下同）⑶取得保赔款20000。⑷取得款利息5000元。计算李某2000年应纳的代扣代个人所得税。答案：⑴绘画收入应纳的个人所得税税款×1-20%）×20%=3680（元⑵AB两国收入应纳的个人所得税税款①A收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=150000×1-20%20%（1-30%（元）李某A实际缴纳的税款12000元低于抵扣限16800元，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税元（16800-12000）。②收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额=10000×20%=2000元）李某B国实际缴纳的税2500元超出了除限额，因此，只能在限额内抵扣2000元不用在我国补税款。⑶取得保险赔20000，按税法规定免征个人所得税。⑷贷款利息应纳个人所得税=5000×20%=1000（元）⑸李某2000年应纳个人所得税税款=3680+4800+0+1000=9480（元）6中国公民李某在外商投企业的高级职员，2000他的收如下：⑴雇佣单位每月支工资薪金12000元；⑵派遣单每月支付资薪金1200；⑶从国外一次取得许权使用费收入折人民币18000元，并提供了来源国纳税凭，纳税折人民币1800元；⑷从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。请正确算李某全应纳的个人所得税税额。答案：⑴雇佣单位支付的工资薪金应纳税=（12000-80020%-375]12=22380元）⑵派遣单位支付工资薪金所得应纳税额（1200×10%-25（元⑶特许权使用费所得应纳税额180001-20%×（元）⑷劳务报酬所得应纳税额30000（1-20%）×30%-2000=5200元）⑸全年应纳个人所得税额=22380+1140+1080+5200=29800（元）

7有一中国公民20001~12月份每月从中国境取得工资薪金收入2500（人民币，下同），取得稿酬入2000元；当年还从A国取得特许权使用所得8000元，从B取得利息收入元。该纳税人已A、B两国的税法分别缴纳个人所得1400元和元。请计算纳税人2000年应纳人所得税税额答案：⑴中国境内工资薪金收入应纳税额：应纳税额[2500-800）×10%-25]12=1740元）⑵中国境内稿酬收入应纳税额：应纳税额2000-80020%（1-30%=168（元）⑶A国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=8000×1-20%）×20%=1280元）该纳税人在国实际缴纳税额1400元超过了抵扣限额。因此，只能在限额内抵扣1280元不用在我国补缴税款。⑷B国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=×（元）该纳税人B国实际缴纳税款500元，低于抵扣限额，因此，可以全额抵扣，并需在我国补缴税款元（600-500）。⑸该纳税人2000年应纳个人所得税税=1740+168+0+100=2008（）2中国公民赵某北京市一司职员，20113份取得收情况如下：（1）工资收入，季度奖2000元；取得年终奖12000。（2接受某公司担任技术问当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基捐给望工程。（3）撰写的一本专著由境外某出版出版，稿，已在境外缴纳所得3000。（42010购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份元的价格卖其中600份，付卖出债券的税费计110元。<1>2011年3取得工资奖金收入应纳的个税税额2000－200015％－125＝（元取得年终奖：12000÷12＝1000元），适用税率10％、速扣除数为25应纳税额1200010％－25＝1175元）。合计应纳个人所得税＝1175＝1560（元）。<2>2011年3月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额属劳务报酬所得当月捐赠扣除限额＝35000×（120）×30％＝×30％＝8400（元），实际生捐赠支出9000元，税前准予扣除赠支出8400元因此应由该公司代扣代缴个人所得税＝（28000－20％＝3920（元）。<3>、2011年3出版专著得收入应在我国补缴个人所得税税额：按我国税法应纳的个税＝36000120％×20（1－30％＝（元除已在境外缴纳的元补税＝40323000＝（元。<4>2011年3月售出债券应缴纳的人所得税税额应缴纳的个人所得税税额[15600－110（1000×10150）×÷1000]×20％＝（元）1某企业职工王20084月份取得年度奖金12000元，当月工资2500元，王某4份应缴纳少个人所税?(1)王全年一次性奖金应缴纳个人所得税的计算12000÷121000(元适用％的税率速算扣除数为25。缴纳个人所得税＝12000×10％-25＝1175(元)(2)王当月工资应缴纳个人所得税的计算应缴纳个人所得税＝(2500—2000)×5＝元(3)王4份应缴纳个人所得税＝1175+25＝)2大学教授李某2008年3月份取得如下收入：(1)工资收入2900元。(2)一次性稿费收5000(3)一次性讲收入500元。(4)一次性翻译资收人3000元稿酬所得劳务报酬所得和利息得适用税率均为(1)资收入应纳个税＝(2900—2000)×10％65(元(3)讲学收500低于扣除额800税。(2)稿收入应纳个税＝5000×(1-20％×(1％)560()(4)翻收入应纳个税＝(3000—800)×20％440(元)(5)李某当月应纳个税65+560+440＝1065(元)3中国公民张2007年取得的各项收入如下：(1)1～份，每月参文艺演出一次，每收入20000元。(2)在A国出版图书得稿酬250000元，在B参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500。(3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。(4)取得国债利息收入3000元。(5)取得保险赔款元。(6)取得一年期定期存款利息6000。

(7)转让居住的个人住房得收入300000元该房屋的购入原值150000元发生合理用21000元。1投资设立人独资企业，当年取得收入元，营业成本51000元，管理用等允许扣除的费合计30000元。答案：(1)加文艺演出应纳税额＝20000×(1—20％×5＝16000(元)(2)①稿酬的扣除限额＝250000×(1—20％)×20％×(1—％)28000(元)超过抵减限额的2000元，可在以后年度抵减。②演出的扣除限额＝10000×(1—20％)×20％＝1600(元境外已缴纳元应补缴个人所得税100元(3)球彩票收入的应纳税额＝(50000—50000×30％)×20％＝7000()(4)国利息收入免税(5)保险赔偿得免税储蓄存款利息应纳税额＝6000×20％＝元(7)财转让所得应纳税额＝(300000-150000-％25800(元(8)投个人独资企业应纳税额＝(110000—51000—30000)×20％-1250＝4550()(9)张2007年应纳个人所得税额＝16000+100+7000+1200+25800+4550＝54650()4(1)在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元。(2)为某企业作专题讲座4，每次元。(3)将其有的两处房中的一套已使用10的住房出售转让收入250000，该房产造价110000元，另支交易费用等相关费用5000。要求：(1)稿所得应纳个人税额(1300-800)×20％×(1—％)+(900-—30％＝)为同一企业作专题讲座，应以一个月为一次所得计算，按劳务报酬所得征税，按次计税：3000×4×(1％=1920(元)(3)销房产，按财产转让所得计税(250000-110000-％＝27000()教授应缴纳的个人所得税总额＝84+1920+27000＝29004(元5(1)王教授为我市一高校教师，2007月被外单位聘请讲课，取得讲课费收入2000元，王教授讲课费收应缴纳多少个人所得?(1)应纳个人所得税额＝％＝240(元)(2)王教为我市一校教师，20072月被外单位聘请讲课取得讲课费收入王教授讲费收入应纳多少个人所得税?(2)纳个人所得税额＝5000×(1—20％)×20％＝800(元(3)王教为我市一校教师，2007年2被外单位聘讲课，取得讲课费入，王教授讲