票据主要违规形式

票主规式

商业银票业务中主违规形和检查法一、商业行票据业务在的主要问题（一）票签发环节中在的问题1.部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发未加以严格查，就为其签无贸易背景的银行兑汇票。按定企业向银行具银行承兑汇票首应提供商品易合同，并于2个内提出增值税票。部分银为了增加企业证金存款，增加间业务收入偏好开具银行兑汇票，却未能严审查商品交合同和增值税票的真实性，甚2个月以后，也没督促开票企业提供增值税发票2.利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票题普遍存在部分商业银行了掩盖不良资产，于无力支付期票据款项的业，继续为其签发行承兑汇票由企业用贴现金归还到期的银行兑汇票款。

3.在实际操作中有章不循随意放大银行信用，超规定限签发银行承汇票。为了逃上级行对其授权限的规定，部商业银行采取分等违规手法，将笔银行承兑票拆成几笔签。部分银行擅自放保证金的收比例或放松抵担保的条件，为些资信度不合规定的企业发银行承兑汇票，银行的资产来极大的风险（二）票贴现环节存的主要问题1.部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实，放松对企提交的增值税票、商品交易合同审查，导致大量没有真实易背景的银行承兑票办理了贴，大量贴现资用于非生产经营领，有的资金至流入股票证市场，严重扰乱了常的生产经秩序和票据市秩序。2.部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严。一些银行经营过程中，一些大客户办理贴的票据放松查，对贴现企由于各种原因不能供增值税发、商品交易合复印件的票据，也规授理其贴业务。为了逃监管和套取人民银再贴现资金银行与一些企相互勾结，进行据“包装”即由银行将票背书转让

给与其有贷关系、信度较好的企业由这些企业提供与汇票无关的值税发票、商交易合同（复印件，到银行办贴现后，再将金转回到真正的贴企业账户之。3.违规降低贴现利率。银行在经营票据贴现业务过程中为了争抢票，展开恶性竞，纷纷降低贴现利，有的银行贴现利率降到于人民银行的再贴利率，严重乱了正常的利市场秩序，同时收贴现利息入也给银行的产带来了一定的损。4.违法违规经营问题依然存在。部分商业银行与票据掮内外勾结，办理贴现时为提供贴现利率、资划转等多项惠条件，为其法经营提供方便，中收取回扣好处费；有的行采取降低贴现利、压低账内现利息收入、外收取好处费私设小金库”；的银行职工则用工作之便，以自或其亲属名成立“票据包公司”，充当票据客非法经营票据业，中牟取暴利二、主要检查方法（一）确检查重点

确定检查重点单位和点企业，首先要利用银行计机系统对电数据进行分析调阅近几年来财务表、银行承汇票签发、贴台账和相关电子数，全面了解年来银行的票业务总体规模和发情况。其次以签发、贴现务占比较大、近几票据业务量长速度较快的二级分支行作为检重点。再以行办理签发、现业务量较大且单金额较大的业，办理签发贴现业务的时间和额不均衡的业，提供相关票的单张票面金额大的企业、票日与贴现日距较近的贴现企业下一步审计重点和需延伸查的重点企业。（二）票签发的审查1、调银行保证金存分户账，结银行承兑汇票签台账，核对查银行收取保金是否及时、足额有无违反规不收、少收或后退还企业等问题审计保证金否来源于票据款或其他背书转让后手；审查证金在存续期有无被挪用、划转情况，是否在将保证金转用于继续滚动签发行承兑汇票转入账外违规贷等问题。

2、关银行为不良贷企业签发银承兑汇票的情况是否存在以行承兑汇票置不良资产、掩盖产质量问题有无为即将形银行承兑汇票垫款企业发放贷问题。3核对企所提供的与本商品交易合承兑合同相合且足额的值税发票或税发票原件，是否原件为购货（承兑申请人所持有发票联或抵联。（三）票贴现的审查1.调阅相关企业贴现档案，审查银行是否对汇票真实性汇票内容进认真审核，是出现越权审批的问；办理贴现申请人提供的品交易合同及增值发票等证明件是否齐全、否真实、有效，有提供虚假证文件和增值税票（复印件）套取行资金等问。2.调阅银行贴现台账（电子数据），结合贴现利息收入细账及相关证，审查台账据与财务账表数据否一致，有为了逃避检查人为修改台账数据问题；审查否存在贴现利低于人民银行规定最低贴现利标准办理贴现务问题。

可在核对电子数据真性的基础上，用计算机对全行贴台账进行检，对违规降低现利率办理贴现的分数据进行类汇总，在此础上计算出由于降贴现利率导银行少计的贴利息收入数额。3.核实贴现资金的去向。结合银行承兑汇票背书连续审，了解银行兑汇票签发企与收款人及其他背转让后手的业关联度，审是否存在以下问题一是贴现资转回签票企业户，用于投资房地等非生产经领域、作为保金继续签发银行承汇票、归还期的银行承兑票款项和到期贷款流入股票证市场等问题；是银行与票据掮客互勾结，违降低贴现利率少计贴现收入、账收取回扣好费私设“小金”问题；三是在办贴现业务时是否存在违反算纪律和账户管理定的问题，无为没有在该开立存款账户的企办理贴现，无将贴现资金接转入股市或个人蓄账户的问；（四）延审查的主要容票据业务查需要进行量的延伸调查作，主要目的于核实签发贴现的银行承汇票是

否有真实贸易背景，查贴现资金的终用途是否符合国的有关规定揭示企业利用联交易、皮包公司掩护，采用拟商品交易合、虚开、涂改或套增值税发票手段骗取银行金投入非生产经领域问题；示银行与企业互勾结、违规“包”票据、套银行资金的主手法；揭示银行利企业账户账收取回扣、好费等等。延伸检查查对象主要括签发承兑汇企业、被背企业、贴现业、有贴现资转入的银行和证券司以及对工、税务部门等位。延伸需调阅资料主要有：公司章程年度审计告、企业