税法练习题 (自动保存的)

2015-2016学年第一学期期末试卷-B卷第8页共9页第7页共7页税法练习题单选一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为（A）。A.17%B.13%C.11%D.6%某生产企业（增值税一般纳税人）将购买的货物用于（C），应视同销售货物计算增值税销项税额。A.在建工程B.职工福利设施C.无偿赠送他人D.生产应税产品某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，无同类汽车销售价格，其应纳增值税的销售额应等于（B）。A．制造成本（1＋成本利润率）B．制造成本（1＋成本利润率）＋消费税C．制造成本（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）D．制造成本（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）纳税人将自产的应税消费品用于（A）的，不征收消费税。A．连续生产应税消费品B．连续生产非应税消费品C．职工福利、赞助、广告D．管理部门按照现行消费税法规规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税的纳税环节在（D）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是（D）。A.用外购的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火B.用外购的已税化妆品为原料生产的化妆品C.用外购的已税烟丝为原料生产的卷烟D.用外购的已税白酒生产的药酒下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的自然人合伙企业D.在中国境内设立的有限责任公司纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（C）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得的企业所在地确定所得来源地的是(B)。A.销售货物所得B.股息、红利等权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得个人同一作品在报刊上连载取得的稿酬所得，其收入“次”数的确定办法是（D）。A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以连载完毕后取得的所有收入合并为一次个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（B）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元下列属于稿酬所得的项目有（C）。A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入下列业务中，应征收增值税的是（D）。A.房屋装修B.汽车租赁C.房屋销售D.土地使用权转让纳税人委托他人代销的货物，其增值税纳税义务发生时间为（C）。A.货物发出的当天B.货物全部销售的当天C.收到代销单位开具的代销清单的当天D.收到全部代销款的当天下列费用不属于增值税价外费用的是（B）。A.手续费B.受托方代收代缴的消费税C.返还利润D.包装物租金根据现行税法的规定，金银首饰消费税的征税环节在（C）。A．生产环节B．委托加工环节C．零售环节D．进口环节纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（C）。A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（B）。A．一律从低适用税率B．一律从高适用税率C．分别核算的，分别计税D．未分别核算的，从高适用税率根据企业所得税法的规定，不动产转让所得的所得来源地为（D）。A．销售者居住地B．购买者居住地C．双方价款结算地D．不动产坐落地按照现行税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。A．10%B．15%C．18%D．20%在计算企业所得税时，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%对于个人取得的财产租赁所得，在计算缴纳个人所得税时，其收入“次”数的确定办法是（B）。A．以取得收入时为一次B．以一个月内取得的收入为一次C．以一个季度内取得的收入为一次D．以一年内取得的收入为一次个人参加笔会现场作画取得的作画所得收入属于（C）。A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得某高校教师为某培训机构讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（C）。A．课程结束时按三门课程分别计算B．合计全部收入一并计算C．按每个月取得的收入计算D．平均每个月收入计算多选某生产企业（增值税一般纳税人）购进货物或接受应税劳务取得的下列凭证，属于增值税合法扣税凭证的有（ABCD）A.机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.货物运输业增值税专用发票下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。A.提供加工劳务的个体工商户B.出租自有居住用房的个人C.转让自然资源使用权的国有企业D.销售商品房的房地产开发企业据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品需缴纳消费税的是(ABC)。A、石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用B、小汽车厂将自产的小汽车作为广告样品C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩D、实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产指接地板纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（ABCD）A被司法机关没收财产的损失B计提的未经核定的固定资产减值准备C延期缴纳税款的滞纳金D法院判处的罚金以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ABC）。A.个人转让公司债券取得的所得B.个人转让小汽车取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得增值税纳税人的下列行为中，属于应视同销售货物行为应征收增值税的有（ABCD）。A将委托加工的货物分配给股东B．将自产的货物用于个人消费C．销售代销货物D．将购买的货物无偿赠送他人2．根据消费税法律制度规定，下列各项消费品中，其消费税实行从量定额征收消费税的是有（BCD）A．白酒B．黄酒C．汽油D．啤酒根据企业所得税法相关规定,下列企业中属于居民企业的有（AB）。A．在中国境内成立的法人企业B．在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业C．外国企业在中国境内设立的机构或场所D．在中国境内未设机构或场所但在中国境内有所得的外国企业按照个人所得税法相关规定，不扣减在华天数的临时离境包括（AC）。A．一次离境不超过30天B．一次离境不超过90天C．多次累计离境不超过90天D．多次累计离境不超过183天简答题哪些应税消费品采用从量定额法计税？其税基如何确定？什么情况下需要对增值税的销售额进行核定？如何核定？企业所得税法中亏损弥补政策的内容。增值税小规模纳税人与一般纳税人划分的标准。企业所得税的税率及其适用对象。个人所得税纳税人自行申报纳税范围。计算题王先生（中国公民）2015年11月份收入情况如下所述。（1）应税工资奖金收入（扣除按规定缴纳的五险一金后）为9000元；年终取得一次性奖金36000元。（2）为某学校设计软件，取得报酬3800元；（3）在某出版社出版一部小说，取得稿酬40000元；（4）参加市电视台举办的卡拉OK大奖赛获得优秀奖，奖品价值600元。（5）将一项非专利技术转让给A公司，成交价格15000元。（6）因交通事故，取得保险公司赔款3000元。（7）因购房领取原提存的住房公积金70000元。要求：（1）以序号形式列举不需要缴纳个人所得税的项目。（2）各支付单位应扣缴的个人所得税额是多少？（请逐项计算）附：工资、薪金所得适用税率和速算扣除数级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510052.某实木地板生产企业系增值税一般纳税人，增值税和消费税的纳税期限均为1个月。该企业2015年1月份有关购销情况如下：（1）购进生产用材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为300000元、51000元；该批材料已运抵企业，货款已付讫。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付的收购金额为500000元。（3）支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的修理费款项、增值税额分别为4000元、680元。（4）购买办公用消耗性材料并取得普通发票，支付金额1600元。（5）购进一台小货车作为企业员工食堂进货专用，取得的机动车销售统一发票上列明的不含税价150000元，增值税款25500元；款项已转账支付。（6）由于管理不善，一批生产用材料被盗，实际成本4000元。该批材料已在上月申报抵扣进项税额。（7）销售A类实木地板1000箱，取得销售额（不含增值税）2500000元；货款已收讫。（8）销售B类实木地板，开具普通发票，取得含税销售额70200元，货款已收讫。（9）将自产的A类实木地板10箱，用于本企业会议室装修。其他资料：该厂上月无留抵税额；本例涉及的增值税专用发票已纳入防伪税控系统，均通过主管税务机关认证；实木地板消费税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该厂本月实现的销项税额是多少？（2）该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？（3）该厂本月应纳的增值税额是多少？（4）该厂本月应纳的消费税额是多少？3.某家用电器制造厂系大型国有控股企业。2015年度有关生产经营资料如下：（1）主营业务收入3000万元，主营业务成本1300万元。（2）其他业务收入100万元，其他业务成本80万元。（3）营业税金及附加30万元。（4）发生销售费用680万元，其中：广告费和业务宣传费490万元。（5）管理费用350万元，其中：业务招待费65万元；符合条件的新技术研究开发费用200万元。（6）财务费用45万元，其中：向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%），该项借款用于生产经营。（7）营业外支出100万元，其中：税收滞纳金5万元；通过公益性社会团体向贫困山区的捐款95万元。（8）营业外收入30万元，系专利技术转让净收益。（9）投资收益20万元，其中：5万元系国债利息收入；15万元系从境内被投资企业分回的利润。其他资料：实际发生的合理工资费用200万元，实际发生的职工福利费38万元，实际发生的职工教育经费8万元，实际拨缴的工会经费6万元；上述支出已计入成本费用中。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该厂2015年度的会计利润总额。（2）计算该厂2015年度的应纳税所得额。（3）计算该厂2015年度应缴纳的企业所得税。3.中国公民王某系某单位职工，2015年11月收入情况如下：（1）当月应税工资收入8900元（不包括按规定标准缴纳的“三费一金”）。（2）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。（3）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（4）因购房领取原提存的住房公积金70000元。（5）购买的国债到期，利息收入2000元。（6）临时担任某研究机构举办的国际学术会议翻译，取得收入3000元。上述收入均为税前收入。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）以序号形式列举不需要缴纳个人所得税的所得项目。（2）各支付单位应扣缴的个人所得税额是多少？级数

全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

含税级距不含税级距

1不超过1500元的不超过1455元的

30

2超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分

10105

3超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分

20555

4超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分

251005

5超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分

302755

4.某化妆品生产公司系增值税一般纳税人，增值税和消费税的纳税期限均为1个月。2015年12月有关购销情况如下：（1）从农业生产者购入一批农产品作生产用资料，填开的农产品收购发票上列明的买价200000元。进：200000*13%=26000（2）从