2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十一含答案

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！·单选题】(2018年各项中，不适用于个人所得税纳税人的是(。A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户个人独资企业的投资者个人【答案】B【例题·单选题】(2017年(。A.王某将房屋无偿赠与其子B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房赵某转让无偿受赠的商铺【答案】D【例题·多选题】(2017年)下列各项中，免征个人所得税的有()。A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.军人转业费劳动分红【答案】ABC【例题单选题】(2016年下列应按“工资、薪金所得税目，征收个人所得税的是(。A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得国债利息所得【答案】A【例题·单选题】(2017年甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(。A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8(万元)B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2(万元)D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)【答案】B【例题·单选题】(2017年甲公司厂房原值500万元，已提折旧200，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(。A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)B.500×1.2%=6(万元)C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)【答案】D·单选题】(2018年中，应征收房产税的是(。A.国家机关自用的房产B.高等学校的学生公寓C.个人出租的住房老年服务机构自用的房产【答案】C【例题单选题】(2015年张某，2014年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，个人出租住房从租计征的为，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为2014年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(。A.1×9×4%=0.36(万元)B.200×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78(万元)C.200×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88(万元)D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)【答案】A【例题·单选题】(2017年)2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(。A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)元)【答案】B【例题·单选题】(2017年个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部时，允许扣除的业务宣传费金额为(万元。A.30B.25C.40D.15【答案】A·多选题】(2014年得税应纳税所得额时，不得扣除的有(。A.从业人员合理工资B.计提的各项准备金C.业主本人工资业主家庭生活费用【答案】BCD【例题·单选题】(2017年税率征收个人所得税的是(。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得刘某出租电子设备取得的所得【答案】B·单选题】(2016年中，不属于房产税征税范围的是(。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库县城商业企业的办公楼【答案】B【例题·判断题】(2016年房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。()【答案】×【例题·判断题】(2018年房屋产权未确定的，免征房产税。()【答案】×【例题·判断题】(2015年个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得征收个人所得税。()【答案】×·判断题】(2017年价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()【答案】×·不定项选择题】(2017年张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：向非金融企业借款20018%，利息支出16万元已计入财务费用。实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票非限售股，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元从境内非上市公司取得股息0.7万元。为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是(万元。A.16B.9.6C.6.4D.0【答案】B2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是(万元。A.0.8B.0.65C.0.15D.0.5【答案】D3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(。A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元雇员工资20万元【答案】CD4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)B.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)【答案】A【例题·不定项选择题】(2018年改中国公民王某为境内甲公司技术人员。2019年6月有关收支情况如下：取得基本工资6000元,全勤奖200元季度效益奖3600元,加班补贴500元。提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元购买修理用工具支出200元。发表专业文章,取得稿酬所得5000元将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。要求：根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。1.王某当月取得的下列所得中,应按照“税目计缴个人所得税是(。A.季度效益奖3600元B.基本工资6000元C.全勤奖200元加班补贴500元【答案】ABCD”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资选项B)(包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等、薪金、奖金选项A和、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴选项D)以及与任职或者受雇有关的其他所得。2.王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，正确的为(。A.1500(元)B.1500-800-200=500(元)C.1500元)元)【答案】C【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。3.王某当月发表专业文章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的(。A.5000×(1-20%)×70%=2800(元)B.(5000-2000)×(1-20%)×70%=1680(元)C.(5000-2000)×70%=2100(元)D.[5000×(1-20%)-2000]×70%=1400(元)【答案】AB和、D排除，稿酬所得减除的费用后的余额为收入额。并且稿酬所得的收入额减按计算，故选择选项A