某某年全面预算的编制说明

2013年全面预算的编制说明2012年10月31日第一页，共三十页。目录◆总述全面预算认识全面预算管理全面预算管理的目的全面预算管理的任务全面预算管理的范围全面预算管理的体制原则全面预算管理体制机构设置全面预算管理报表框架◆全面预算表格的填写原则及注意事项基本原则注意事项◆报送预算表格的注意事项第二页，共三十页。认识全面预算管理全面预算管理在实施管理过程中会涉及到企业的战略、绩效、计划、财务等各个管理领域，目前还没有哪一种管理工具能够像全面预算管理那样综合性强、涉及面广、量化程度高。全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一.第三页，共三十页。《中庸》里有一句话：“凡事豫则立，不豫则废。言前定则不怯，事前定则不困，行前定则不疚，道前定则不穷”

讲的就是无论什么事情，有充分准备才能成功，否则可能失败。讲话有充分准备，就流畅无窒碍；做事有充分准备，就不致困窘；行动有充分准备，就不会有失误；遵循正道，就不会遭受困厄。如果把这段话运用到现代企业管理中，就可以看出全面预算管理对企业来讲非常重要。第四页，共三十页。第五页，共三十页。第六页，共三十页。第七页，共三十页。预算在企业运营过程中的角色预演未来风险控制预算在企业运营过程中的角色第八页，共三十页。全面预算管理的目的全面预算管理是一种系统的方法，通过合理的分配人力、物力、财力等资源协助企业防范经营风险，强化内部控制，实现战略目标，监督战略目标。第九页，共三十页。全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：第十页，共三十页。第十一页，共三十页。推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。第十二页，共三十页。为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。强调公司整合资源。通过合理的分配人力、物力、财力等资源，优化资源配置第十三页，共三十页。全面预算管理的范围公司的经营活动全部纳入预算管理，并进行全程监控。第十四页，共三十页。全面预算管理的体制公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：目标一致性原则：预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标；全面性原则：一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控；责、权、利匹配原则：指各预算项目谁控制、谁预算，谁受益、谁承担。第十五页，共三十页。务实原则：遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行；分级预算原则：按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批；不调整原则：预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。第十六页，共三十页。预算管理组织机构设置第十七页，共三十页。全面预算管理报表框架第十八页，共三十页。全面预算表格的填写原则及注意事项1.《全面预算》填写基本原则填报表格前，请认真阅读、理解各表格中的填表说明的内容；预算表格中所要求填报内容必须填写完全；预算表格是分月填写，附表为预算主表的说明，要保持一致，同时对该项该月的支出说明详细；表格中标注颜色的部分为公式自动计算，不需填写；不能进行表格的删除操作，以便影响表格的计算。第十九页，共三十页。2.预算表格的编制说明及注意事项

销售收入的预算表格按照自营区，合作公司和代理商、事业部等区域分品种填报。2013年品种增加了利巴韦林，如有其他品种的增加，请及时沟通各渠道明细表中请按办事处或代理商名称、规格，填写数量，合计数应与对应地区收入预算表合计数一致.蓬莱销售的小品种收入填入“辽宁太平明细”，单列；第二十页，共三十页。销售费用预算表格所有能够单独计入品种中的费用预算填在该品种所在列，其他不能单独计入品种中的费用预算填在“公摊费用”所在列

，然后在预算明细中详细说明公摊费用的明细与销售各品种直接相关的销售费用、商务费用、市场费用、医院开发费用和招商费用等分别由营销系统各责任部门根据公司预算年度的销售政策填列高管人员归属公司由总裁办、人力资源部、财务部沟通确认，高管费用由总裁办统一做预算，其他职能部门做预算时不需要含高管费用；各公司高管费用请分开做，不要合在一起第二十一页，共三十页。如有发生预算表中所列明细以外的费用项目请填写在“其他费用”栏，并对其他费用做详细说明；所有费用项目预算金额请附详细预算说明，备预算会讨论；各部门预算明细表中所列各项费用合计金额需与各部门填报部门费用中1-12月合计金额相同。第二十二页，共三十页。管理费用预算表格研发人员的相关人力资源费用（工资、保险等）和日常费用（会议、差旅、交通、通讯、招待等)全部填制到“研究与开发费”中，并附详细明细与说明。若部门跨公司，如物控部、办公室等既在诺生报销，又在诺医或者守正报销，应参考上年度费用明细，予以合理分配，确定所属公司费用；如物控部整体采购的材料，应分别确认其所属管理费用金额及研发费用金额。第二十三页，共三十页。高管人员归属公司由总裁办、人力资源部、财务部沟通确认，高管费用由总裁办统一做预算，其他职能部门做预算时不需要含高管费用；各公司高管费用请分开做，不要合在一起如有发生表中所列明细以外的费用项目请填写在“其他费用”栏，并附详细预算说明各部门应仔细确认费用，避免漏项第二十四页，共三十页。财务费用预算

表格“利息支出”项目必须结合预算年度的贷款收支情况分析进行预算，其余项目应结合实际或参考上年度实际水平填报。所有费用项目预算金额请附详细预算说明第二十五页，共三十页。固定资产采购预算按照各系统所需固定资产的类别分别填列，计划投入使用时间必须填列；固定资产采购如果能够取得增值税发票金额请按照不含税金额填列；所有固定资产项目预算金额请附详细预算说明。第二十六页，共三十页。无形资产采购预算按照各系统所需无形资产的类别分别填列，无形资产受益期必须填列；填报在此表内容需要先与财务部沟通并确认，是否属于无形资产。填报此表请提供无形资产摊销明细，确认名称，金额，摊销年限，有无购买合同等信息。所有资产项目预算金额请附详细预算说明；各部门预算明细表中所列各项费用合计金额需与各部门填报部门费用中1-12月合计金额相同；第二十七页，共三十页。上报预算注意事项上报表格时需更改文件名，文件名后需加部门名称、日期，以财务部为例：2013年营业费用预算—诺生—财务部-20121101；每次更新需要更改相应的日期2013年度预算报送时间为2012年11月15日，不能及时报送，又没有事先说明，将以邮件形式通报领导及总裁办上报预算表格请发公司邮箱，邮件确认。上报表格预算明细的备注说明请详细填写。第二十八页，共三十页。谢谢！第二十九页，共三十页。内容总结2013年全面预算。填报表格前，请认真阅读、理解各表格中的填表说明的内容。预算表格是分月填写，附表为预算主表的说明，要保持一致，同时对该项该月的支出说明详细。不能进行表格的删除操作，以便影响表格的计算。所有费用项目预算金额请附详细预算说明，备预