浅析中小企业营运资金管理存在问题与对策-以鸿泰时尚服饰公司为例-毕业论文

摘要营运资金是企业日常生产和经营中十分重要的财务资源，企业得以持续发展的前提是要对营运资金进行科学的管理。中小企业是国民经济发展的重要力量，但大部分的中小企业存活的时间都非常的短。原因在于中小企业普遍都存在着流动资金不足、融资筹资途径少且困难等等的问题。为了让中小企业可以在国民经济发展中更好地发挥作用，从而对中小企业营运资金管理进行研究会更具有现实意义。本文以鸿泰时尚服饰公司作为研究的对象，通过了解鸿泰时尚服饰公司营运资金管理的流程，发现其在营运资金管理中存在的问题并提出切实可行的对策及建议。关键词：鸿泰时尚服饰公司营运资金管理应收账款管理存货管理

AbstractWorkingcapitalisaveryimportantfinancialresourceinthedailyproductionandoperationofanenterprise.Theprerequisiteforsustainabledevelopmentofanenterpriseisthescientificmanagementofworkingcapital.SMEsareanimportantforceinthedevelopmentofthenationaleconomy,butmostSMEshaveaveryshortsurvivaltime.ThereasonisthatSMEsgenerallyhaveproblemssuchasinsufficientliquidfunds,fewanddifficultfinancingmethods,andsoon.InordertoallowSMEstoplayabetterroleinthedevelopmentofthenationaleconomy,itwillbemorepracticaltoconductresearchonSMEworkingcapitalmanagement.ThisarticletakesHongtaiFashion&FashionCo.,Ltd.astheresearchobject,understandstheprocessofHongtaiFashion&Apparel'sworkingcapitalmanagement,findsoutproblemsinitsmanagementofworkingcapital,andproposespracticalcountermeasuresandsuggestions.Keywords:HongtaifashionclothingcompanyWorkingcapitalmanagementAccountsreceivablemanagementInventorymanagement目录TOC\o"1-2"\h\z\u一、引言 图9可以看到短期借款占流动负债总额的比例是最大的，2018年达到了67.56%。鸿泰时尚服饰公司的短期借款全部都是通过向银行借款，这意味着鸿泰时尚服饰公司缺乏融资的渠道，同时可能会存在资金短缺的风险问题。鸿泰时尚服饰公司只依靠银行借款，当公司资金周转出现问题的时候，不能保证可以获取足够的资金。鸿泰时尚服饰公司的短期筹资方式主要是依靠银行借款，与鸿泰时尚服饰公司达成业务往来的金融机构目前只有中国银行和中国工商银行，并没有其他融资的渠道。对于像鸿泰时尚服饰公司的中小企业在向银行借款时，都要比大型企业要困难。银行对于中小企业进行贷款给出的利率又比较高，这就会增加了中小企业融资筹资的成本。同时向银行进行借款的额度也会有所限制。鸿泰时尚服饰公司如果发生资金紧张的时候，除了可以向少量的股东借款或是向民间借贷外，没有其他的筹资渠道。像鸿泰时尚服饰公司这类服装生产中小企业的规模不大，抗风险的能力也比较差，基本上都存在着资金短缺的问题。再加上近几年服装行业的发展不景气，使得中小服装行业在向商业银行进行借款更加困难。最主要适商业银行对企业的真实情况难以做到全面理解，同时商业银行对中小企业发展有所担忧，因此导致中小企业贷款难度越来越大。五、鸿泰时尚服饰公司营运资金管理对策（一）对应收账款进行全面控制和管理鸿泰时尚服饰公司应收账款存在着回收账款力度不够、应收账款占流动资产比重大；与零售商的合同执行不够到位，导致回收款项的时间都偏长，同时也有许多已到期未收回的款项的问题。同时鸿泰时尚服饰公司应收账款周转率一直都是低于行业平均水平，应收账款周转周期也比较长，长期下来会造成运营效率下降的问题。为了提高应收账款的回款速度，优化鸿泰时尚服饰公司的营运资金结构的对策如下。第一，给与公司合作的零售商建立信用档案。因为与公司合作的零售商数量较多，信用程度也各不一样，在进行商业合作之前，公司应该详细了解零售商的信用情况。了解零售商的信用情况方式有查阅零售商的财务报表或者通过向银行了解零售商提供的信用资料等。第二，对零售商实行等级制度。通过零售商的信用水平分成不同的等级，并给每一个等级制定不同的赊销制度。建议鸿泰时尚服饰公司把长期合作的零售商和短期合作的供应商分开进行管理。第三，为应收账款设立专门的收款部门来对应收账款的回收款工作实施监控和管理。鸿泰时尚服饰公司应该设立专门的收款部门来执行公司应收账款日常的管理工作，达到提高应收账款回款率以及减少坏账和呆账的目标。同时要重视对赊销业务进行核算，款项回收的情况做到实时更新。还有做到及时与客户进行沟通、持续更新客户动态、及时提醒客户进行付款以及增加对账次数来减低应收账款未能收回的风险。（二）优化应付账款管理鸿泰时尚服饰公司的应付账款占流动负债比重较大，同时应付账款的周转天数波动较大，说明鸿泰时尚服饰公司存在着对应付账款的管理不重视的问题。作为鸿泰时尚服饰公司重要的资金来源之一，与供应商之间的应付账款是可以争取到一定的资金，如果公司能够充分利用这笔资金，是可以提高公司的营运能力，帮助公司更好发展的。因而对于公司来说，尽可能地在合理范围内多争取与供应商有关的应付账款，可以帮助公司以极低的成本获得更多的短期资金，进而可以进行合理投资，提高公司的盈利能力。为了改善这个问题，给鸿泰时尚服饰公司提出的对策如下：第一，和供应商建立长期合作的关系。要对供应商进行全面且充分的了解，因为企业生产用的原材料的都来自于供应商。鸿泰时尚服饰公司应加强和供应商之间的联系，通过对供应商提供的原材料价格、质量和交货速度来进行对比，从中选出最优的供应商并与其保持长期合作的关系。这样不仅可以帮助企业拿到物美价廉的原材料，同时也可以得到供应商给出的最优信用条件。第二，对公司应付账款的内部控制进行加强并完善。鸿泰时尚服饰公司应当通过建立和完善应付账款审核的流程来加强自身对应付账款的内部控制。当公司有发生应付账款的时候，采购人员须将采购相关的凭据交付给财务部的人员进行审查，只有通过财务部审查确认无误后，才能登记入账。（三）进行科学的存货管理目前鸿泰时尚服饰公司存货管理存在的主要问题是存货占营运资金水平高和存货周转慢。针对该现象该公司要提高存货管理水平主要是以加快存货周转为主要任务。对鸿泰时尚服饰公司存货积压严重的问题来说，必须对存货进行科学的管理。要做到减少存货占用营运资金的金额和提高存货周转速度。鸿泰时尚服饰公司可以根据公司实际情况制定合理的生产计划。要严格监控采购原材料、生产产品和销售产品环节，保证存货管理制度得以实施。同时，要给存货管理的人员定期进行培训，这样存货管理人员可以掌握到更科学先进的存货管理方法。运用到实际的工作当中，给企业制定更科学的采购计划。鸿泰时尚服饰公司作为服装类企业，可以选择用经济批量订货的方法来确定每次需要采购的数量。在管理存货时鸿泰时尚服饰公司可以选择采用ABC存货管理法。因为服装在生产时需要用到的原材料种类比较繁多，每一种原材料价格也各不一样，因此ABC存货管理法在服装生产类行业中是个不错的选择。ABC存货管理法是根据重要程度对原材料进行分类，将用于生产的原材料划分为A、B、C三类。A类是品种少且金额大的原材料，B类是品种、数量和金额都适中的原材料，C类是品种繁多且金额较小的原材料。通过对不同类型产品的持有数进行控制来达到降低采购成本的目的。（四）扩宽融资渠道、增强企业融资能力中小企业普遍都存在融资筹资困难的问题，企业如果想要持续的生存和发展，就要保证企业有足够的资金来源，企业要根据自身实际的情况进行优化改革来扩宽融资筹资的渠道。鸿泰时尚服饰公司目前存在融资筹资途径少且困难的的问题。鸿泰时尚服饰公司2018年的短期借款占流动负债总额的比重为67.56%，占比十分大。鸿泰时尚服饰公司融资的途径主要是向商业银行进行短期借款，并没有其他途径可以选择。鸿泰时尚服饰公司必须要对自身的融资能力进行提高，同时要稳定并巩固现有的金融关系。针对这个问题，鸿泰时尚服饰公司要扩宽融资筹资的渠道。鸿泰时尚服饰公司需要扩展融资筹资的渠道，例如可以通过向市场进行借款或者是向银行以外其他金融机构进行借贷。企业的融资筹资的能力和抗风险的能力提高了，从而促进企业持续健康发展。鸿泰时尚服饰公司还可以选择用典当的方式来进行短期融资。典当融资这种形式与向银行进行融资相对比下更加灵活且门槛也较低，在典当行可以抵押和质押的物品种类较多样，房产设备、普通的生产资料都可以进行典当。典当融资的期限一般最长都不超过半年，当中小企业临时出现资金需求时，选择采用典当融资是一个不错的选择。对于鸿泰时尚服饰服装公司而言，也可以适当选择使用典当的方式来进行融资。总结中小企业对经济发展起着十分重要的作用，对营运资金进行科学的管理是中小企业生存和发展的基础和前提。综上所述，对鸿泰时尚服饰公司2016年到2018年相关的财务数据进行研究，并结合了营运资金管理的相关理论知识，对中小企业在营运资金管理的过程中存在的问题有了新的认识。得出以下结论：（1）营运资金的管理存在于企业日常的采购原材料、生产产品和销售销售产品的各个环节中。（2）采用科学的方法对存货进行管理。对鸿泰时尚服饰公司存货管理制度进行完善和制定科学的采购计划。（3）以提髙应收张款的周转速度为目标对应收账款进行管理。加强与客户的沟通和联系，设立专门的应收账款回收岗位和实时监控回款情况。（4）中小企业普遍都在融资方面存在困难。适当对企业的融资渠道进行开括，采取通过市场贷款、其他金融机构的支持等渠道进行融资，使筹资方式更多元化。

参考文献[1]RoblesF.Theimpactofworkingcapitalmanagementonfirmprofitabilityindifferentbusinesscycles:EvidencefromFinland[J].ResearchinInternationalBusiness&Finance,2016,32(C):36-49.[2]ChristianHerdinata.PolicyIdentificationoftheWorkingCapitalManagementofM-edium-SizedBusiness[J].MediterraneanJournalofSocialSciences,2017,8(6).[3]张朔,臧建玲企业营运资金管理问题研究[J].山西农经,2017(21):98~99+102.[4]刘宗军．中小企业营运资金效率提升对策［Ｊ］．行政事业资产与财务，2017（33）：2-3．[5]唐红英，付婷．浅议零营运资金管理［Ｊ］．市场研宂，2017（10）:52-53[6]康俊.企业营运资金管理——评《企业财务管理》[J].高教探索,2018(07):129.[7]蔡雨净.我国中小企业营运资金管理问题及对策分析[J]。现代经济信息，2019，（14），91[8]吴富中.营运资金概念本质-分类与业绩评价体系创新[J]．商业会计，2016，(03)：29-30.[9]莫等闲.BL服装公司营运资金管理研究[D].广西大学,2018.[10]文倩.西安LY公司营运资金优化管理研究[D].西安理工大学,2019.[11]王林.优化中小企业营运资金管理的对策与研究--以ZN公司为例[D].山东财经大学,2016.[12]张常青.营运资金管理绩效评价研究述评与展望[J].财会通讯,2017,(5).[13]张殿荣.基于供应链的企业营运资金管理研究——以济源钢铁有限公司为例[J].财会通讯,2018(35):65-69.[14]张翠红.中小企业应收账款管理方法解析［Ｊ］．纳税，2018，（02）.[15]Kumari,N.N.,&Anthuvan,M.V.L.(2017).AStudyonTheImpactofTheWorkingCapitalManagementonTheProfitabilityofTheLeadingListedAutomobileCompaniesInIndia.InternationalJournalofScie