某种业股份有限公司财务管理制度汇编

PAGE80《财务管理制度》北京奥瑞金种业股份财务管理制度二OO八版心目疑录TOC\o"2-2"\h\z\u黄第一章阅兆总值惹则将载3改第二章疗祖现金管理制金度洪晨5虹第三章高慢银行存款管熄理制度督耗8疮第四章仰窜支票管理制温度珍北11捡第五章前崇备用金管理谅制度夹朱13酬第六章场缓资金管理制器度堡课15耐第七章船地应收账款管覆理制度秧垃18宜第八章脊洲其他应收款绩管理制度么迹20候第九章鼓觉存货管理制甩度深摇21剑第十章弓外固定资产管称理制度娘盗31歪第十一章蛾销投资管理制下度蹦丰36橡第十二章贴夫无形资产及透其他资产管可理渐犁4招3隐第十三章回拆负债的管理乖铲45虽第十四章朝搬所有者权益岗管理制度皇借46呜第十五章巷召收入的管理具制度僵芒47咸第十六章馅头票据管理制贱度监芽49屑第十七章蜻违成本费用制君度而铜52嫌第十八章滨为费用报销管右理制度压棉54与第十九章净丧内部交易制砌度肾知60薄第二十章促惊财务报表报拌告、分析制扭度达趋62三第二十一章屈服会计档案管惩理制度启晌73树第二十二章子特合同管理制叠度澡隙76沾第二十三章烦术电算化管理荷制度耻泪77犯淡按总允右则臂为了规范奥置瑞金种业各挖责任单位的清会计核算，柿保障会计信舞息的真实、斗完整，根据为《中华人民烦共和国会计淋法》、《企德业会计准则欣》、《企业者会计制度》医、《会计基蛙础工作规范采》和《会计肿档案管理办辰法》及国家顾其他有关法板律和法规的咽规定，结合如公司业务实舅际，制定本厨制度。适用范围逝奥瑞金种业巧各子、分公池司均执行本降制度。美奥瑞金种业型各子、分公验司具体包括酿以下单位：泉北京奥瑞金瓦国丰生物技孙术摆；朋北京奥瑞金独种业股份有疯限及其分公声司；宽河南奥瑞金皱棉业科技开扭发谊；写长春奥瑞金观种子科技开私发伞；小德农正成种刃业蛋及其分公司福。或奥瑞金种业果作为总公司沃拥有以下权施利远财务负责人山委派权。屿资金集中管为理权。窄会计核算规总范权。睁审计考核权鸦。轻董事会赋予铜其他必要的岩权利。盯奥瑞金体系馒实行财务总充监负责制疮奥瑞金种业雁对各责任单津位的财务工客作实行人事派、业务垂直弦领导。千事业部财务墓总监作为事呢业部的财务耐负责人，事弓业部所属各秋责任单位萍窝财务经理作盏为各责任单土位的财务负细责人。害（任事业部总经谈理作为事业镇部第一责任戴人，对事业企部包括财务惩在内所有工均作负责。筛）研各责任单位哪财务负责人茎的任免调动案权归奥瑞金争种业。各事井业部及各责雄任单位总经查理对财务负译责人的任免膜调动拥有建逮议权。资金调剂返回目录返回目录返回目录源由于种子经患营的季节性疑决定了资金介使用的间歇忍性，为避免蹦资金沉淀，栽提高资金使血用效率，奥愁瑞金种业对服各事业部的确资金拥有调送剂权，调剂渡资金有偿使返回目录返回目录返回目录注集团外部融梁资成本承担励资金占用费或。会计主体辜会计年度财继务报告以法闭人主体为单古位报送。帖经营年度财弊务报告以事愁业部为单位绸报送。会计期间色会计年度：蛮每年1月1小日至棍12月31僵日爬。全经营年度：上每年世10月1日飞至次年9月懂30日。垂除按照中辞国法定会计甚年度提供财己务报告外，快需同时按照孙上述经营年莫度进行会计途决算并编制悬财务报告。运营审计棍奥瑞金种业戏实行内部审叙计制度，每支年以事业部碰为单位，至资少对各责任厉单位进行一敏次内部审计妖。该项内部冷审计工作由怜奥瑞金种业赚审计部组织蔑，审计结果熔作为经营年域度考核的主腰要依据之一梁。菜本财务管稼理制度的解零释权、修订蚂权在董事会霜。藏本管理制度缸和会计核算森办法自仇2023年术10月1日茅起粪执行。铜基续粱仙隔弃卸秘娃于环款肥愧送腐现金管理制些度暖为加强现金碑收支管理，轰明确现金收办支范围和收计支标准，规法范现金收付弓手续，根据懂国家《现金友管理暂行条剑例》，结合颤本公司实际平情况，制定鸭本制度。热出纳人员为粮本公司现金熔的管理人员磁，子负责现金的波收入、支出奉和保管业务离。蛋在办理有关飘现金收支业榨务时，应严评格遵守《现锻金管理暂行贞条例》。犹公司现金的训使用范围：问支付给职工买的工资、津语贴、奖金、闹福利、补助蚁和医药费等凝款项；藏支付给不能奇转账的集体鹿单位或个人锦用于购买物燥资和劳动报学酬；糖各种劳保、竭福利费用以始及国家规定垒的对个人的吃其它支出；滋出差人员必续须随身携带赤的差旅费；美结算起点（简1争,刻000最元）以下的京零星支出；栽中国人民银灭行确定需要引支付现金的宇其它支出。攻向个人收购冈农副产品（陈玉米、棉花勉、水稻、油墨菜种子款）谊、隔离区补者偿费、乡村趣劳务费、土晋地赔偿费等北，经公司研百究、批准后嫌转入指定账备户，不得支存付现金。库存限额旦经开户银行关核定、公司蛾确定：总部免及各中心库筝存现金最高球限额为踏10鞠,哥000摸元，如需大似额支出应提浴前一天通知性财务部。悔却现金保管代根据核定库竖存限额，出柜纳人员每日忠结存的现金杠，不得超过骑核定的库存羊限额。超过婶部分，应于代当日及时送幸存银行。由喉于特殊原因神当日送存有悔困难的，应繁于当日絮16咱时前报公司之总裁或中心归总经理安排飘人员保卫，蚊妥善保管。玩未作上报、蔑安排或安排明不落实的，警有关人员应继承担责任。热胡现金的收敌支词集团的现金耀收支和保管盖业务均由各委级财务部门刚统一办理，换除出纳岗位咸外，其它业称务部门不得偏受理现金收服支业务。出网纳员请假时膝，可由财务鞭部经理指定宰专人临时负售责出纳工作鬼，财务经理腿对临时人员乱的工作负责高。辆公司的经营各业务及其它溉事项所发生姻的一切现金壤收入，必须谷交财务部入欧账，不得自翅行保管和挪婚用，更不得挡私设佩“吊小金库虚”猴。现金收入鼠要当天入账涌、当天存入坦银行，不得妹坐支。在节砌假日、公休数日期间，严弦禁存放大额硬现金。出纳慧员应做好保门险柜的安全在管理工作。瓜向银行送存猫现金时必须膝注明款项来进源；到银行润支取现金时迟应在支票上捕注明款项的毛用途。近会计定期检劲查出纳的现屑金收款收据豆，确认所有私的收款收据贼存根连续编皆号，并都已轻经交给会计萝入账。会计绞检查后在收顶据存根联上环签字。狗公司车辆管百理部门要保叼证财务部门殃交存、提取马现金使用车绞辆。粘出纳在办理托现金付款业牢务时，必须惨依据经会计等人员或财务猴主管复核的朋、手续完备减的原始凭证传。对于违法菊、违规、不民真实、不正煮确的、不完仰整的原始凭招证，出纳人肢员有权拒付叨。支付现金插后，在付款冲凭证上加盖挨“改现金付讫够”饲章，及时入葵账。凯按照不同币松种设立现金并日记账，出傲纳按照经济帝业务发生的贡先后顺序逐兰日逐笔登记习《现金日记轨账》，做到缠日清月结。炮财务经理应锦不定期的审颈看《现金日凡记账》。奥出纳人员应胞每日盘点库评存现金，确听保账实相符撑。出纳人员声在每周及每垂月结账日盘撞点现金库存献时须由会计益人员或财务检经理监盘，室出具现金盘做点表，由出浩纳、会计或悦财务经理同务时签字确认命，财务经理狂每月应不少资于狼1尊次的不定期议抽点并签字透确认。发现给长款或短款砍情况，应及丛时查找原因库，并报上级叮主管。原则所上长款归公愿，短款查明肢原因后，由渠责任人赔偿么。降出纳收取假叮币，自己承侨担相应的损牧失。什库存现金业摧务的会计处曾理毫为了加强对凭现金的管理围，随时掌握喝现金收付的论动态和库存倒余额，保证兴现金的安全屋，各责任单强位必须设置结“秀现金日记账厘”沉，按照现金讨业务发生的返先后顺序逐走笔序时登记同。每日终了斗，应根据登梨记的终“丑现金日记账率”仓结余数与实省际库存数进料行核对，做推到账实相符美。月份终了符，毕“凳现金日记账威”肿的余额必须鸡与蛛“蔽库存现金拖”社总账科目的榜余额核对相威符。避有外币现金耻收支业务应讯当按照人民寸币现金、外绸币现金的币糖种设置现金效账户进行明劝细核算。把每日终了结强算现金收支选、财产清查殿等发现的有逆待查明原因辱的现金短缺外或溢余，应溜通过过“属待处理财产狡损溢锐”斗科目核算。叮待查明原因喜后，如为现河金短缺，属拌于应由责任蚁人赔偿的部搁分，由责任探人赔偿。属瓦于无法查明塞的其他原因停，根据管理夺权限，禁止行为小超出范围使陶用现金；宏超出核定的痒库存现金限敞额留存现金躁；老用不符合财掘务会计制度穴规定的凭证光顶替现金；类利用公司账虏户为其它单剪位或个人套朱取现金；穷将公司的收唱入以个人的惹名义存入银伍行；昼设立赚“拐小金库自”巨或保留账外棚公款；献未按审批权缘限支付现金最；庭严禁挪用公福司现金；处罚规定艰违反前款第锯1、2、3嚷、7项规定挤，除相关人号承担相应的贤损失外，并允酌情予以2答,000－啦5,000秧元的罚款；傍违反前款4筑、5、6、慢8项规定，凭除相关人承葬担相应的损半失外，酌情易予以3,0掠00－6,钓000元的默罚款，并取途消当年第十孕三个月工资套的评审资格掠，情节严重联的予以开除域。忠球照旅旧风介症样银行存款管否理制度专根据国家资于金管理办法贵和结算制度全，结合本公陵司实际情况碍，制定本制脉度。一般规定骨银行账户包右括基本账户菜、一般结算农户、外币结还算户、资本霉金户、外债宇专户、纳税炎专用户和谊借记卡袭等账户。肥各责任单位掏开立银行账唱户必须按《掘开/销户审取批流程》进晒行审批后才上可以进行开倒/销户（包允括借记卡网熔银系统）砍,杜不得私自开悬/销立账户膝。水各责任单位摘除了在《现暑金管理暂行筐条例》规定厘的范围内可形以直接使用头现金进行结丽算的项目外嫂，其它收支唐业务，都必够须通过银行胁办理结算。睡银行账户管泥理鹅各级财务部妖负责管理相针应责任单位裙的银行账户刻。燥银行账户必柜须按规定开恳设和使用，遣只供公司经伤营收支结算斗使用，严禁链出借账户供埋外单位或个荷人使用，严法禁为外单位锡或个人代收角代支、转账熊套现。潜银行账户的药账号必须保奔密，非因业监务需要不得把外泄。对不遗再需用的账已户，要及时鞠清理。乌预留印鉴实蜡行分管制，柱财务专用章贞由财务负责桃人保管，法分人（负责人欠）名章由总组裁办公室或系出纳保管。以印鉴保管人拥临时外出时胜可书面委托孕他人代管。剪实施源“斧网银东”谜的责任单位贿，网银钥匙淡必须实行分烟管制，责任溪单位的总经陡理负责管理玻“解网银钥匙侵”库。穗对外支付的插各类款项，诸必须按照公窝司规定的付缘款程序和签碧批权限，经围各级领导审多核签字同意厉后，方可办享理。宏发生支出业滔务时，必须助按照会计制们度规定填制震和取得各种较银行凭证、老付款通知单姻等书面证明驱，经审核无迁误后，据以恳编制会计凭友证作为核算潜依据。疫银行存款日奇记账要分账业号设置，逐丑日逐笔按顺洒序登记，每行日结出余额狭，做到日清组月结。银行陷存款日记账乱月末余额要编与总账余额翁、银行账户膨余额进行核惨对，做到账歌账相符、账材款相符，随酿时督促催办专未达款项，扔掌握银行存津款的动态和滚余额。填银行出纳员织要随时掌握嗽银行存款的装结余情况，窗当存款不足距时，及时向角财务部经理辜汇报，以便秋组织资金。锋如因汇报不焰及时造成透叙支，银行出祝纳员需承担研相应责任。适每日各中心断财务部必须饮向会计核算罢部填报《货巨币资金日报旺表》。食出纳员每月诱月初编制搜“架银行存款余后额调节表切”肃进行调整核姓对，并经会租计人员、财巩务经理审核恋并签字确认滥。如发现问艇题，及时查郑清原因，并燥向上一级主丽管汇报。渗银行存款的厘使用范围解公司除按规续定留存现金化定额以备日晶常开支外，盼超过定额的级货币资金必药须全部存入粘银行结算户庄内。侨发生的各项椅结算款项，胸除允许可以岭用现金直接间支付的款项选外，都必须羞通过银行存夺款账户进行眼转账结算，抱按照规定的喉流程办理签伏批手续。菊公司与银行渐之间发生的帅各项收支业征务，必须按她照会计制度欲规定填制和亿取得各种银漂行凭证、付剖款通知单等遗书面证明，央经审核无误幼后，据以作编为编制会计乖凭证的核算礼依据。艘银行出纳员粒每日收到的邪支票，必须落于当日罢16迹时前送存银比行，以便及郊时入账。肥采用托收承叹付结算方式圆的往来结算佳，必须将合节同正本及时例送交财务部捧。银行出纳跟员应及时办并理往来结算钥，坚持示“亲钱货两清煎”符的原则，防汇止长期拖欠鹅不清。放银行存款业躁务处理才公司应当设扎置屡“吼银行存款日丛记账飘”忽，按照银行拿存款收付业趣务发生的先晕后顺序逐笔终序时登记，矮每日终了应禽结出余额。晨“灰银行存款日预记账填”杰应定期与丽“慰银行对账单栽”很核对，至少仗每月核对一休次。企业账戒面结余与银洒行对账单余摊额之间如有现差额，必须所逐笔查明原铁因，并按月臣编制撕“紫银行存款余者额调节表陪”悬调节相符。戚月份终了，抵“室银行存款日亲记账暖”扣的余额必须滩与牧“义银行存款长”炎总账科目的钓余额核对相两符。买有外币业务判的公司，应誉在险“废银行存款况”搞科目下分人尊民币和外币睬设置胖“需银行存款日射记账定”笨进行明细核努算。有关外张币余额，按胶照期末即期第汇率折算为裳记账本位币男金额，并与况原记账本位腹币金额相比帖较，其差额聪记入况“丛财务费用-丰--汇兑差厉额班”颜。尽企业应加强贡对银行存款为的管理，并玻定期对银行射存款进行检鲜查，如果有谁确凿证据表漆明存在银行硬或其他金融合机构的款项璃已经部分不疑能收回，或离者全部不能重收回的，如制吸收存款的兰单位已宣告蚀破产，其破记产财产不足睬以清偿的部劫分，或者全具部不能清偿劈的，应当作捕为当期损失开，冲减银行竖存款。疫企业在银行滚的其他存款圆，如外埠存驼款、银行本东票存款、银言行汇票存款淡、信用证存虎款等，在却“锋其他货币资掘金帅”父科目核算，欲不通过检“清银行存款攻”庸科目进行会令计处理。义借记卡的设姥置荷总部所属非旺独立核算的束营销中心和透育种站，实氧行借记卡管记理，包括货趣款卡和备用滤金卡。其中材：作公司总部设期置货款卡，贤用于接收各糊营销中心汇瓦来的货款。宜各营销中心拍设置货款卡迫和备用金卡焦，分别用于知代收货款和浸日常费用支怎出。执货款卡的管飘理活各营销中心洽财务可根据卫属地原则以便中心总经理套名义在银行宴开立代收货化款借记卡账傲户授。司货款卡由出另纳负责保管留，取款密码肝由中心财湾务经理、楚总经理负责决保管窄。蠢货款卡只收估取客户的货揉款，货款全礼部转入总部盒，不得转作毯他用。虑货款卡的金村额达到20尖0万元，当史日汇出，低还于前述金额葬，每周四汇桥入总部的货已款卡燕。蒜汇款后，给部总部会计核霉算部经捞财务经理签良字确认《预低收货款明细惹表》应。浪公司总部收废到的当日汇顾入资金，在萝一个工作日驼内转入公司保账户统。斩总部会计核谦算部审核该菊笔款项的银狡行进账单、余《预收货款减明细表》及廊相应帐务处肢理。牌备用金卡的陕管理驾各营销中心狐财务可根据茧属地原则以董中心总经理偿名义在银行千开立备用金羞借记卡账户本；传借记卡由出度纳负责保管枕，取款密码乞由中心财务引经理、中心框总经理负责档保管；鲁备用金卡的言拨付和使用冠参见《备用碑金管理制度行》。貌倾的支票管理制鸡度分支票是公司棉对外结算的轨一种主要方衰式，是由公纯司签发通知修银行付款的趴一种书面证渡明。为了加始强支票管理奏，保证支票福使用的安全停和合法，结跳合本公司的齿具体情况，待制定本制度忽。筝支票分为现及金支票和转低账支票两种币。验现金支票只跃适用于支付饼给未在银行包开户的单位卵或个人的小坡额款项以及且公司提取的厅工资、备用营金和补足现胖金库存限额晕。使用现金丙支票，必须尾遵守现金管然理规定，按奇现金的使用永范围签发。址现金支票使店用的管理，质按现金管理监制度执行。旬转账支票只脂用于通过银同行转账。支票的管理达公司财务部讯要设专人管门理从银行购茂入的空白支幅票，并建立购台账，登记今购入日期、棋种类、起止芦号码，收款婚单位名称、脸用途、金额洪和领用人，嫂妥善保管空乡白支票及预想留印鉴卡。约支票的使用潜人领用支票调时，需填写直“娃银行存款划首拨申请单（趟代借款单）独或付款通知程单贺”弃，经审批后赔，方可到财糊务部领取支李票，并由申畅请人在财务匠部登记签章且，否则财务货部有权拒付塔。意凡公司签发滴的支票，必狂须严格管理丸。结算账户晒必须有足够英的资金以保情证支付；财僵务部在签发向支票前必须玩查明银行存梁款的账面余块额，防止超拨过存款金额厘签发空头支街票；签发支裕票后因存款宣余额不足受处银行处分时策，由财务部低经理、出纳那共同承担责浊任。切签发的支票秒必须采取记告名式，写明闲出票日期，吵收款单位或榴收款人，并器列明款项的素用途和大小贡写金额。糖对签错的支绝票必须加盖律“嫩作废热”短戳记并与存岩根一起保管而。涨支票金额起痒点每张坊100敬元，退款、避找零以及结态清账户的支顺票，不受起锐点限制。支引票有效期为畏10天，自很签发次日算怕起，到期日饺遇法定假日殊不顺延。愉公司收到的梅转账支票，膨只能送银行脊转账，不得役转让和流通梯。支票的办理补办理支票要慰按支票签发珠的要求内容结填写齐全，穷并加盖银行闭预留印鉴。丰支票签发逗“须六不准肤”仗：倾2-1不博准签发空白里支票；粘2-兔2美不准签随发远期支票衬；昨2-即3粱不准出租视、出借和转行让给其他单胜位和个人；袜2-界4灵不准将支肠票作抵押；跌2-斜5短不准签发僻印鉴不全、漏不符的支票突；产2-派6登不准签发暴假用途的支局票。支票的使用洽支票到期未篇用，应及时弹退回财务部蹦，并办理有居关退回手续潜。屑支票作废时汤，应及时退否回财务部，吨并重新办理粒领用手续。滴对退回的支还票，财务部圣应及时办理茶注销。昏支票丢失的绸处理搞支票使用人难如丢失支票幅时，要立即台向财务部声奥明，由财务从部及时向银贯行办理挂失认手续。丢失烧人要写出书箭面检查，交偷总裁或中心秤总经理。对壤造成经济损聋失的，报请仗总裁批准，作给予处罚。萍财务部要加喂强对支票的脚管理，每日还至少清查一羊次，并做到储及时与银行寨核对，以板防造成账目虫错乱。严格降掌握支票的淹报销手续，恨及时清理未绒达账项。乌收受支票时倦，应注意以欲下事项：摧支票的真实贝性湾支票签发人隐是否有权限梦签发支票。未审核支票要灰件是否齐全老，如文字、社金额、到期泄日以及出票务人盖章等是辟否齐全。票必面文字是否匹有限制性记常载（如禁止国背书转让字关样）烤支票有无涂球改或字迹不鱼清。呆支票出票期松限是否在有貌效期内。罩屿备用金管理蝇制度榨为保证各责训任单位日常级业务工作正棵常运转，严蹲肃财经纪律策，规范使用茂备用金，确踢保备用金安任全，结合公镰司实际情况版，制定本制等度。凭一般规井定辱备用金，是台指公司借支鼠给各责任单怖位或员工个富人的款项，线这些款项将牛用于与公司府经济业务相什关的经常性羊支付事项。餐备用金分为凶个人备用金忌和经营用备竟用金两类壁个人备用金佳，是指员工题因公务需要氧，以个人名揪义向公司借祥支的现金。戚主要是定额执备用金。狠经营用备用泼金，是指定沙期拨付给各捡责任单位，则以备各责任零单位日常费患用的开支。个人备用金吃使用对象：历经批准的员歌工个人稳限额核定：鸦原则上不超纯过员工税前香工资额，部寿门负责人对寨备用金最终傻收回负责；砍（参照正常陈的借款审批刮流程）备用金限额寒备用金限额判≤海税前工资额屈，审批人：炒事业部财务私总监；好税前工资额寸≤正备用金限额劲≤板5,000浓元，审批人叫：事业部总鉴经理；姨备用金限额携＞5,00签0元，审批前人：集团副若总裁。遮使用范围：栗小额零星支络出，包括差阴旅费及其他凭一些零星支亏出。迟报销管理：况原则上谁借要款谁报销。蛋不可委托他更人代办，报脉销时应注明兽员工工号。垫经营用钟备用金身使用对象：尾各责任单位忌。以负责人寒名义申请设萄立银行借记所卡，原则上限每个责任单举位只能申请挤一张。申领宋和撤销前均保须上报奥瑞指金种业会计劲核算部备案彩。宫拨付审批：您经各责任单滑位负责人确窝认后上报《巴现金季报表陡》。集团根残据实际经营谋状况审批后病，通过银行拍转账、电汇性等方式拨付勇。号经营用备用元金限额：事冒业部财务总柔监根据《现恭金季报表》口负责审批拨巴付，原则上北借记卡内资坡金准≤若30万元。惜使用范围：雾差旅费、招集待费、广告撤费、宣传费咸、租赁费、训固定资产购耕置等支出。朋王借款个人和祝各责任单位效负责人对其划借款妥善保奔管，防盗防绢丢失，对备围用金安全负政责脏。湿备用金饿由奥瑞金种陈业和责任单鸟位财务部核慎算并负责监对督，经营年惭度末期，所葛在部门的负特责人应督促残本部门员工祥按期结清备新用金。清备用金借支船业务与个人备用金粉限额申请为龙每经营年度瘦申请一次，苹经营年度结活清后，重新殖申请；视如遇工作变熄动，应于5壁个工作日内墨结清，离职兄员工需结清包备用金，方仗能办理离职另手续，否则薪公司有权从坚其结算的工哭资中扣除；缺经营用备用是金，每月2勇5日以《现锅金季报表》案申请为准，柔经审批后拨栏付使用；养各责任单位科总经理调动降、离职工作宏交接之前，已财务负责人滥参照设立、珠撤销银行账驰户的审批流亡程申请变更劣各责任单位柄借记卡；申爽请开户行或嫌通过网银系蔑统打印借记豆卡内资金往急来的信息，登并附责任单怠位总经理工覆作交接资料筒中。走会计核算设垂置备用金项台目管理，备缩用金下设个牙人账户和各烧责任单位负掘责人帐户。抱经营用备幕用金借记卡篮内利息收入激，计入财务且费用似—侄利息收入。爷经营用备鹿用金视同现脸金管理，财谋务负责人定按期检查备用浴金余额情况伸。宫备用金借款结必须按规定填用途使用，馅不得用于收额取货款，不筝得挪做他用翁。公款丢失郑，由个人负问责赔偿。播幻所资金管理制供度隐为了进一步爽完善集团的浑资金管理流栽程，加强集呀团式资金管妖理的运作效锡力和管理力先度，使各独行立核算主体冒在资金工作倡中做到有理剪有据、有章宫可循，以进井一步规范集曲团的资金运凑作，降低资积金风险，特稿制订集团资似金管理制度弊。适用范围渴各责任单位菠在操作融资令项目、货款炊收付、现金截结算、票据蔽结算、网银晕结算、信用啄卡结算、担息保等涉及公筛司资金运作岸及安全的业席务时，必须同严格遵守本朴制度下的有炒关规定，确困保资金使用叙合法、安全旺、高效。晋资金的计划夫管理榨公司资金管宝理实行严格逐的计划管理阿。资金计划掩按照编制周滑期分为年度醒计划、月度奉计划。在编误制月度资金编计划时，需傲要根据过去烛期间实际发丢生数以及对葵未来的判断挠，滚动调整翁剩余期间的犁预测数。炭资金计划编柔制境资金计划包幼括资金收入脸计划和资金悦支出计划两勉部分。其中格：险资金收入是技指经营资金虹流入、融资盯资金流入及吼其它资金流睬入；思资金支出是吵指经营活动殃中采购支出未、销售退款彩支出、固定反资产支出、幼费用支出以饼及对外投资痕支出等。非年度资金计匠划编制。各冰责任单位根穗据下一年度坦预算编制下牺一年度的资磁金计划。年睡度资金计划烟随预算的调俘整而调整，筒调整程序和惑时间与预算若调整相同。背月度资金计花划编制。各属责任单位按船照规定格式告编制下与三纲月度的资金带计划，各级肯财务部汇总碰后经责任单但位负责人审耕核后报资金抽主管。事业歼部汇总计划绪后报集团财柜务管理部。供集团财务管都理部交集团郊财务副总裁辛进行初审，碌综合平衡后拥提交总裁办滔公会讨论。忆总裁办公会可讨论通过后珍执行。醉资金计划的什执行凶各级财务部帅门对于日常贪资金收付的衬重大项目，日应及时向相拜关部门反馈蜻收付款信息凉。泥各责任单位盖相关部门负虾责人，对制怜定的资金计敢划负责，责电任单位的负毅责人对本单紧位的资金计剪划执行结果猾负领导责任赢。痛对于不认真鼓管理资金的陶责任单位或扶部门负责人顷，各级财务妄部有权提请奇责令其改正猴，情节严重领的，提请相座关领导对该茧责任单位负齿责人或部门国负责人进行除处理。雨各级财务部摄门对每月编铅制的资金计仇划变动超过肝年初制定、亭分解的当月盯使用计划的携20%的情矿形予以关注局，查明原因锤，并在当月涝的资金计划敢里予以说明拨。爽未编入当月数资金计划的升支出，各级原财务部有权驱拒绝办理。填确因外界情省况发生变化忧等特殊原因桌造成，而且钥是必须的支尺出，按预算钟外支出程序钓审批，经审纳批后财务部保门可以安排蝇资金支付。刚资金计划执敬行情况报告浊各级财务部汉门负责编制拉本责任单位疼的资金计划插执行情况报催告。注各级财务部叮门每日编制愉《货币资金纵日报表》，怒反映每天的底货币资金收庄支状况。惕各级财务部翻门在组织编尤制下月资金决计划时，同残时编报当月馅资金计划执丧行情况报告遇。各级财务污部将当月执谣行情况提供毛给各责任单推位负责人，肃作为审批下哈月资金计划暖的参考依据区。们对于实际执宇行与计划对散比上下浮动变超过10%监的项目，主匙要包括销售叮收款、订金偏、支付采购腥款、退款和怎经营费用总焦额等项目，态要做解释说筝明。拒资金计划、倚执行情况报记告等的具体绍编报程序和猾时间，按照劝《集团财务戒报告内容和蛋程序的规定庆》鬼执行。辱资金使用实王行严格的资膝金审批制度盖，对于不符拳合审批程序关的资金使用俊申请，各级蜘财务部门有墓权拒付。审嫁批（审核）组权限，按照仙《集团财务膝审批（审核竭）权限的规家定》执行。架资金申请部乓门是指向各在级财务部提阶出资金使用资申请的责任绑单位，资金纤的需求部门动是指提出资兵金需求以满醒足本部门业份务活动或公补司正常开支印/消耗的责流任单位。按佣照资金的申忧请部门与需腊求部门是否葱为同一个部辉门，资金申努请审批分为庭两类：倾资金申请部商门与资金需扰求部门不是绳同一个部门挑，如物资采丈购、固定资条产购置、人览力资源费用率（工资、奖喷金、福利等递）、一般办胶公费用等支舞出申请。岔资金申请部量门与资金需雹求部门是同应一个部门，盲即各部门自蜡行申请暑支出，如种苦子收购支出站、市场广告迹宣传费用、突差旅费等。港各部门用款宫，必须填写与用款申请，舱并按规定的即程序进行审黑批后由各级晕财务部门执辣行付款。央资金使用申避请表需附带尘相关支持资通料作为附件逐，附件资料少包括以下内槐容：涛已签署的合递同及其附件穗、补充文件街；疲支付进度款两的，必须附鞋带进度证明洞；隆设备、材料运、固定资产炊、其他办公纷用品等购置榨类付款，须掠提供完整的热验收单；所收款单位提湾供的合法发计票或相关证言明；暖收款单位与彼合同单位不投一致时，需垮合同单位提彼供付款委托嘴书，特殊情袜况下需对方死出具完税证献明；患其他能够说垄明该项付款俭真实、准确裕的债权债务鞋关系的原始桥证明文件；脂其他财务部沸门认为必须半的资料。秧资金使用申芹请人必须保箱证资金申请副表各项所附拐资料的真实住、合法、有孝效。夹营应收账款管距理制度岩为提高公司振应收账款驴的回收，减坛少坏账损失肠，规范门资产减值准丢备的计提、撑确托认、核算，骑根据《企业富会计准则》浓，结合公司弹的实际情况汉，制定本制射度。爱应收款的范忆围兼本制度应收顷账款，是指写与公司外的菠第三方因为德销售产品衬发生的债权裙关系。授信和要求堤授信额度：弹各电责任单位总淘经理、事业剧部、总裁根咏据《授权手挂册》争和伙《授信管理以办法》进行捉总额控制溉。剂授信期限：聪最长不超过绵3个月；超声过3个月的族应报集团主工管相关业务泽和财务的总蛮裁批准。忧授信评级：喜每经营年度晓结束后，各嫌事业部财务柜参与进行客惕户授信评级蕉，作为下一千经营年度的典授信参考。盛有关授信的永具体管理办弹法，将参见《授信指管理办法》猪。辅应收账款管坐理的职责抄各级财务部芬门负责应收逐账款的核算筐和监控，坏杆账准备金的耍定期分析与党通报以及往消来款对帐、笛清算工作的搜数据确认等蝴支持工作。沉业务部门（蔬销售等）负休责信用政策鲜的执行工作粘，应收款项捧的催收、回窜收工作等。痛法务部门负纲责问题账款射案件的诉讼善工作。见每年末各责康任单位财务崇部门对应收敏款进行分析丸性复核(有旱书面记录)准，提出已具体的处理命意见，并向唇责任单位负惰责人报告。妥主要包括：渐新增大额的杏应收款项的翼原因及处理役意见；清长期挂账、漫确实无法收偿回或支付款宪项的原因及婶处理意见；膜是否存在应念转未转收入理的款项；饺应收款出现糟贷方余额的特原因；忽其他异常的阅应收款项的龄原因及处理循意见（含入锄账错误）昂。盾每半年与债狮务单位进行晋签认，以保盐持追索权和顾诉讼权。还甚款协议或债赤务重组协议双按照《合同遣管理办法》俊规定的程序再签订。滴当下列任一哑情形出现时部，应当确认讨为坏账：佳债务单位破誉产或撤销，汽以法定程序炸清偿后，无纪法收回的应锻收款；厅债务人死亡煮，无遗产或宾遗产不足清荡偿，无法收逗回的应收款叫；代债务人逾期窜三年未履行煎偿债义务，约有明显迹象锯不能收回的考应收款。旅应收款帐龄仪计提比例（鸡%）眉1年以内（倍不包括1年趴）洲5%款1-2年（争包括1年不部包括2年）仓10%锦2-3年（风包括2年不告包括3年）详15%扇3年以上（画包括3年）贪40%瓜公司按照帐突龄，采用备掉抵法计提坏果账准备，计钢提标准见下夸表：瓶蔽年度末各责父任单位应收乡款管理岗定粒期对应收款株项进行全面宏检查，预计晕各项应收款终项可能发生捡的坏账，确弯定坏账准备颜计提（或转释回）范围、锡和计提（或兆转回）金额伤，并由财务知负责人签字扫确认入账。育坏账核销的弦程序嚷各责任单位子财务部及时容将可能发生称坏账的应收货款项提交给掘中心总经理盼确认后报事隶业部财务部指；敬事业部财务访部签署意见瞧后转交集团闻法务部复核载后，提交事草业部总经理述审批；慨事业部总经捏理根据授权询权限批准核赚销或报集团下审批；秀坏账核销的峰审批权限见唤《集团财务荐审批（审核神）权限的规狡定》铸。捐仙舱其他应收款软管理制度归为规范其他槐应收款的核扫算，及时清冰理员工借款懂，规范销其他款项减抢值准备的计姻提、确认棉，根据《企球业会计准则酒》，结合剥公司册的实际情况忘，制定本制疑度。稼其他兔应收款的范阻围摄本制度重其他应收吉款，子包括员工借款裁除销售产品否外算，与公司外嘉的第三方离发生的债权绘关系。借款的审批步经部门经理疲、遣财务经理吵等逐级审批例后方可办理祥，具体参见泄《授权手册亿》。亚其他闻应收款管理微的职责肃各级财务部茅门负责渡员工借款瓦的核算和监贤控，定期通赖报划员工借款余垃额。帅各级财务部归门负责懂及铅其他股往来款对帐碍、清算工作尾的数据确认美等支持工作样。么业务部门负挠责欲对婶应收款项的栋催收、回收假工作等。温每年末各责碗任单位财务宝部门对愧员工借款及块其他款项进足行清理貌，提出具体柴的处理意见轨，并向责任筐单位负责人祖报告。侮新增大额的胸其他应收款燃的原因及处菌理意见；涝长期挂账、很确实无法收恐回或支付款铸项的原因及首处理意见；绿其他异常的疗应收款项的举原因及处理略意见（含入男账错误）名年度末各责法任单位歼会计廉对宣其他坦应收款项进亚行全面检查辞，预计各项券应收款项可绸能发生的坏驶账，迹采用给个别计提法跑计提坏账准库备。愁接存货管理制帖度愤为了斑加强存货的殖管理，确保抗公司财产的问安全，加速涉资金的周转寻，合理储备恭，正确核算某产品成本，穗结合公司的榨实际情况，娃制定本制度籍。墓狂存货核算核算范围肌珠1皱、存货是指蝶公司在日常纵活动中持有塌以备出售的锈产成品或商织品、处在生头产过程中的壁在产品、在拐生产过程或容提供劳务过挥程中耗用的烟材料和物料湖等。非2完、存货包括疏原彩材料、包装宪物、库存商脾品、给在途商品和沈低值易耗品苦等。其中：含1）咱原材料指玉罗米果穗、棉令种毛籽、产水稻及油菜获散籽落和势制种用激农药；痰2）滚包装物指包图装膜袭/脚罐、包装袋谜/泄箱、种衣剂冈等；及叹3）绘库存商品包倍括半成品、夹产成品和亲存本记种子吉，其中吼半成品：包阁含玉米买、壤水稻堵、犯油菜散籽忠和脱绒后的霞棉种光籽及百上年库存成猎品拆包后转门存的包衣半欢成品俘等腰。烘产成品：颗指已经完成尽全部生产过栗程并验收入恩库，可以按宝照合同规定优的条件送交紧定货单位，基或者可以作阔为商品对外怎出售的产品银。忧4载）萍绸咏坏传竟峰箭敲纳竞府雾季票和叉脂府询滚恰背延殊摧泛存货的顿计价僚听所有存货计总价以实际成叮本计价为原白则山。叉公司自有基着地生产、加梯工的种子成岁本包括种子呼收购价、生苹产费用、生刑产运输费用稼、包装费等霉将所收购散狭种加工为不村再分装的小押包装种子前签所发生的实观际支出。款委托制种的蜓种子成本包驾括委托制种滨合同价、运饶输费用、包画装费等将委鹿托制种加工况为不再分装志的小包装种猴子前所发生振的实际支出嘴。访公司繁育亲伞本的成本包版括繁育过程相中投入的原的原种（或原网种）成本、排生产费用等土实际支出嘴。纽外购散种用挽于加工为小兴包装种子的役，其成本包棋括外购合同鞋价、运输费纸用、包装费冻、加工费用嫁等将外购散定种加工为不兴再分装的小死包装种子前袭所发生的实淋际支出。避外购的存货刘：按照买价玻加运输费、嘱装卸费、保凝险费、途中混合理损耗、细入库前的加遥工、整理及壁挑选费用和基按规定应计静入成本的税辉金以及其它赌费用，作为碌实际成本。闭雨醉委托外单位羽加工完成的刊存货：以实童际耗用的原献材料或半成冈品加运输费掘、装卸费、雾保险费和加苏工费等费用猴以及按规定栽计入成本的抵税金，作为菊实际成本。佣投资者投入获的存货：按涂照投资各方胞签署的投资劈协议或合同或约定的价值勒确定，但合废同或协议约恐定的价值不洽公允的除外益。挺盘盈的存货悬：按照同类毯或类似存货绩的公允价值很入账。强接受捐赠的僻存货：按照谱发票账单所渣列金额加公秋司负担的运眨输费、保险田费、缴纳的惕税金等，作俱为实际成本翠；无发票账仗单的，按照膛同类存货的有市价，作为寒实际成增本玻。星对于通过非形货币性交易匆、债务重组邻、企业合并恶方式取得的会存货，其成塑本确定方法助按照国家有匹关会计准则骨处理。罪在确定存货弦成本的过程破中，需要注激意下列费用队不应当包括竖在存货成本拐中，而应当劲在发生时确兽认为当期费气用：球（搬1饮）非正常损锐耗的直接材蚕料、直接人猫工和制造费飞用；宗（借2崇）在销售过娘程中发生的趴仓储费、运碎输费、装卸钱费、保险费益等；蝶（3原）不能归属怠于使存货达螺到目前场所世和状态的其志他支出。核算方法性公司的存货租在领用或发线出时，按照纹实际成本核好算；采用月丹末一次加权矩平均法确定锻其实际成本淋。扬计量单位：招财务蛙账面馆以劳“容公斤辣”运计量，如以附其他单位计掏量，以产供币部门提交的诚折算标准换臭算成央“亮公斤旱”狡记账。忌库存商品的腾核算分类食3贷-1当.虽购入不需加好工、分装的捕种子检验合表格后按购入各成本作为库秒存商品的成盖本。卫3弊-2打.俊需加工、分锣装的种子，据所发生的包晃装物、种衣赏剂及发生的洞直接人工、那运费等成本绍按照实际领艘用数量计入荣“蹲生产成本赤”拳相应品种的忽成本。枪3需-3睬.朽对加工分装该种子的加工轧损耗应当制斜订切实可行萌的控制标准访，严格控制急损耗。尘低值易耗品矮、周转使用撤的包装物和锹材料的核算摩4羊-1烘．吹低值易耗品剥是指单项价乘值凤200虚元以上，使处用年限一年原以上，不便在单独管理、购易于损坏、塔不能作为固欺定资产核算课的各种实物做资产，如工耗具器具、管摔理用具、包亦装容器、玻袄璃、器皿等删；坡4涛-2烧.呀低值易耗品脉由行政部统爱一管理。对测低值易耗品托管理比照固丘定资产管理却制度，要设表专人保管，椅并设立低值锁易耗品台账横。础4垃-3限.商建立低值易软耗品明细账买，低值易耗泉品的核算采翅用五五摊销匙法进行核算尘。享4着-4拆.壮周转使用的袭包装物和材尿料，其管理陷方法比照低袍值易耗品管纱理办法，其御财务核算采降用五五摊销者法进行核算哈。申4叠-5碧.侧建立低值易按耗品定期清熊查制度。低毁值易耗品搞半邪年盘点一次吴，由行政部祖及使用部门脂、财务部进杰行账账、账虑实相对。誉不属于存货渣范围的日常论零星办公用骂品，如文具差、纸张、消严耗材料等，渴应一次性计挑入相关费用惜。块局存货容采购湾存货的采购黎范围蹦实施范围：纯种子、种衣炊剂、农药、丈化肥、包装映物、办公用聪具等趣。都采购部门及伙权限携集团采购部锻负责采购校集团内郑使用的包装嘉物、种衣剂凤和盟各中心年度恼总采购金额眼超出10万战元以上（含泛10万元）重的农资赌。呆各事业部生颜产中心绍负责琴采购本中心欢年度同种类兵总采购金额跌未超出10撑万元的农资感。和各事业部生颠产技术部责蹲采购各事业慢部所需的王亲本种子亦和杂交种子刃。督行政部负责校采购各责任禾单位的眠办公用具剑。释采购、保管昏、验收人员牺必须认真履匹行自己的职良责，分别对骨所购物品的么价格、数量两、质量负有廊全部责任牙。墙侨存货的管理记公司财务部畏和存货保管绑部门分别设钻立存货明细猜账和台账，芳并严格执行穴存货保管制吓度、出入库驰管理流程和逆财产清查管由理制度们。替库存商品的挥管理贷加工厂凭产喘供部的当月沫加工计划和掩加工通知单溜加工产成品扁、半成品。擦库存商品的丧验收入库胁车间每班生滤产加工结束旁后，班组长责当即让品管吵部出具讨《起质量检验结遣果单丰》鞠，并将当班貌生产的种子朽交保管，保情管员凭品管假部出具艳《芒质量检验结体果单盼》位仔细清点种搞子数量，核蓬对品种名称秋和种子批号咏，正式开具伪《挑种子入库验嘉收单缓》尼。班组长同帽时填报当班异产量表并报摆加工厂内勤国，加工厂内炉勤凭当班产省量表并核对符种子入库验旷收单，然后绝编报全公司扰日加工产量渴表。柄2-1．饿当日入库量暮（生产量）枪时间的确定妨：指当日白冷班的产量睁。吧夜班的产量抱算次日的产蛋量。岩2-2．偏保管员凭入哈库单登记保脊管日记账，驱同时填报种爪子库存日报度表。锻2-3．争管员与次日雹上午9时前妹将种子验收系入库单的财假务联和库存蹲日报表的储描运内勤联分奏别报财务部霉和储运部。洒2-4．闪月末（25宁日）已完工咸，但因无种疤子检验结果权单的产成品容开具在产品添种子验收入恨库单。超库存商品的夕发出金储运内勤凭汉营销中心的渴《脾发货通知单月》内（产成品）享或产供部均《形调拨单呢》毁开具念《生种子内部调坚拨单铜》赛，货运员凭沸《剧种子内部调发拨单锄》芹到保管员处御提货并组织膨发货。赠3-1.顾保管员核对患种子内部调樱拨单后，并染根据品管部欢开具的准予桂调运通知单嚼发货；同时坡登记保管日薯记帐，并填杂报种子库存喊日报表。唯3-2.盯货运员提货纺装车后及时趋填报货运日联报表，并报昂货运内勤，荒货运内勤据授以编报货运砖日报表，装貌车后货运内子勤及时填报唉发货清单，钳报财务部确忙认销售，同荡时报营销中透心。艰3-3.项库存商品的暖发出数量以腐种子收发货汤明细表、种咬子内部调拨正单确认。易3-4．性储运部保管奔员对库存商光品数量的准桨确性负责。娱原材料--灰--眼果穗（籽粒勉）计量点果穗数量以秒良种收购凭刺证中的果穗教净重为准，结以种子收购迅传递单为原筛始单据，果奇穗加工出库梯按籽粒加工剖量估算，每殿个村或每个锈品种加工结拴束后按实际始量调整，果寿穗计量按村堪社分品种登逐记日记账，肺不入财务账牢。清籽粒计量杠籽粒入库以太产成品、半径成品的产量升、根据经验症出籽率、为盾入账依据，昨入原材料偶―命籽粒科目，哪籽粒出库量推按成品加工表量和半成品磨加工量推算醉，每个村或起每个品种加哭工结束后根作据实际调整厚最后一次出娃库量，使实元际出库量与色账务出库量立相等结转成宵本，以出库施量为标准结皆转成本。御包装物的管叫理棍包装物的入增库漂1-1.到终货后，保管输员及时通知皱品管部，并师于当日初步始检查所到货曾物的品种名辫称、规格及感总件数、单膛价，并与供庆方厂家发送崖的臣“历发货清单做”著核对，如有枝误，应及时级告知供并应厂家、产膝供部，等候浩产供部处理清意见；如初诚检无误，应闷在供方厂家脑交货单的回网执上填写谁“两收货暂存单也”子，至供够应厂家。争1-2.品携管部及使用屑部门在收货骗后1个工作麻日内按照包改装物、种衣外剂验证方法填的要求完成洁入库验证，烤并填写清“精采购物资验姨证报告（初暖检）昨”饼同时至麻产供部。沿1-3.如枪对接收货物嫁无异议，初炕步验证合格尼，仓管员根零据品管部签状发的仅“锡采购物资验泊证报告（初披检）赛”颜的捐“优同意暂存入夹库在”请的意见，对目货物入库前勤的数量进行眠验证后，填所写二联器“宿原辅材料采辜购入库单若”略填名品名、荐规格、数量愿、单价、金铸额（记帐联戴、存根联）性，将嚷“久存根联来”沫存档，区“回记帐联绸”钱及时交财务励部，同时根黄据原辅材料心采购入库单艺采购入库单宪登记原辅材萄料日记账。路1-4.蜘入库手续办挽理后，仓管另员将每日2认0：00前斤的收货暂存袜及登记入库呀情况统计后愈，填写飞“务原辅材料库迷存日报表彼”仙交生产内勤难。生产内勤风汇总统计雁“摧原辅材料出谦入库情况日同报表护”鲜，于次日9魄：00前报抹送生产中心授总经理、中携心财务部，疤产供部。易1-5.恢如对所接收友货物有异议托，初步验证限不合格，应歉在24小时进内把验收结纤果至产垄供部、品管夜部。产供部才须在24小且时内与供应薪厂家取得联脊系，协商处强理解决办法迫，并于三天投内将处理意慨见回复收货旬生产中心。派1-6.舰如在产供部劲的欠“六原辅材料采丈购发运单粗”党中要求的交践货日期内未胃到货，且未添接到供应厂仪家即将到货飞的通知肤，收货生产及中心应及时枣与供应厂家慈联系，同时醋告知产级供部。治包装物的储熊藏和领用如2-1.圆仓管员凭品遇管部开具的级哨“芳采购物资验祖证报告（初就检）鞭”远对采购原辅顺材料造册入饭库，分类别锹、分品种（偿剂型）、分孝类型（外包误装、内包装太）、分规格裳、歼分年限、按纲连续编号等域进行保管，策严防不同品宿种（剂型）西混杂、不同的类别污染受夕损等现象发眯生。浇2-2.屈种子加工领扛用原辅材料居时，当班班类长负责根据称上一班次的吊车间余存数茅量及当日加危工计划需求泡量，填写趴“碎原辅材料领圣用单突”宝，到仓库领鹅取物料。仓握库保管员负朴责根据上一弟班次的车间帝余存数量及乌该班次的加揪工计划需求娇数量，核对待确定实际出棒库数量。板仓管员在办捎理完物料出兵库后，应及抚时登记姿“察原辅材料领俭用日记帐撕”顿，记录品种复、规格、数顺量、编号、刑领用班次、舅领用人等内竹容。砖2-3.富每班次加工泥结束后，班河长负责清点茧统计当班次孙的原辅材料尽次品、机械是破损品数量莲及车间余存枣数量，填写稍“驳原辅材料使俭用情况统计盛表刊”栗，连同次品望、机械破损岩品一并交给惨仓管员，仓兰管员对次品舰、机械破损执品及车间余面存的数量及阁实物核实后马，在吓“巧原辅材料领吵用明细帐务”还上签字确认西，车间余存贪物料不必每固班次实物退剩库，可在清踩点记录后交司由下一班次跳继续使用。斩仓管员根据浇“元原辅材料使帅用情况统计蚂表飘”电开具一式二纱联的奶“厅原辅材料出聚库单史”渔（财务联、驼存根联），分由当班班长鸽签字确认后琴，将怎“询存根联槽”汽存档，谎“避财务联抛”条及时交财务樱部。捆2-4.月根据纵“私原辅材料领凶用明细帐泛”氧，仓管员每爷日20:0免0前统计填默写携“羡原辅材料出值入库情况日棕报表斥”锣，交生产内嫂勤。生产内湾勤汇总统计瓶后，于次日迅早上9：0蔑0前报送生卧产中心总经浅理、总部产描供部。遇2-5.弃更换加工品锻种时，生产均经理要现场借督导，当班惧班长负责组鸽织班组人员木对加工现场抓的原辅材料倾、成品、半摄成品种子等芳进行清理、熊记录，并按客合格品、机挤械破损品及沸次品分别清桶点统计后，凳交仓管员入宽库。品管部徒对清理结果加进行检查验秧收，不合格菠者不能开具雾“方准予加工通颂知单悔”殖。和驰包装物、种掌衣剂的内部执调度女加工厂之间济原辅材料调共度，由产供趁部负责统一畅组织实施。泼产供部根据缩各生产中心温加工实际需凡求及库存量缠，在提前征未得调出方生诱产中心总经尊理同意后，菊制订沫“集原辅材料调厕度计划打”船，知会市场蓄部同意，并床报生产总监嘉批准后，以企形式发警送至调出方弱生产中心实蚂施，同时报忙送相关中心雕财务部、总棒部财务部。蜓生产中心接默到敬“馅原辅材料调柔度计划未”赛后，通知保野管员按晋“猛原辅材料调肾度计划旋”艰组织发货，愚同时填制挖“稳原辅材料出千库单押”旁和发货清单画，并及时报损财务部和生胡产内勤，并普将发货清单糠传直对方分傲公司。口爹包装物、辅双助材料、低抛值易耗品、类种衣剂的损绢耗处理涂次品和机械愉破损的原辅俭材料，由产酸供部根据生所产中心报送兵的刷“筛××数生产中心涂×塌月份原辅材抚料盘存情况叼记录表塌”罪及酱“附原辅材料出坡入库情况日茎报表迅”斥，每月末以你书面形式通洒知供应厂家委，供应厂家衬必须签字确引认回传，以炎备加工结束赤最终结算时漫核查。每一枪经营年度结犁束后，次品伙和机械破损排的原辅材料案，按公司制欺度进行报废日（销毁）处播理。虚年度加工结尿束后，总部脱品管部组织艺对本年度原驻辅材料采购学质量及供应邻厂家的服务峰质量，进行咏综合评价，陶编制《原辅先材料采购综絮合评价验证土报告》，报乖送产供部、碑财务部、生盏产总监，财谊务总监、总平裁。嗽舌麻袋出为库的管理挠麻袋可分为允：在库麻袋纲、在用麻袋是、发出麻袋挨三种情况。核算管理壤2-1．千购入麻袋时忆保管打蛾“僚原辅材料入链库单兵”阶，便按原值入包凑装物－在库掀麻袋，生产指领用时打折“甲原辅材料出炮库单盲”所按原值的一骂半摊销转入念成本，剩余串价值转入包缓装物－在用泼麻袋，随籽袭粒发货给其比他中心时，腰打精“咸内部调拨单搭”美减少在用麻飞袋，按剩余铁价值转入其萍他应收款，鉴账和实物都促转入调入单桑位，调回时曲冲回其他应敞收款，增加扫在库麻袋。伙2-2．堪报损时，按愉实际损坏数稼量摊销剩余俘价值，损失学数量记在报锄损地，在途挽损坏或丢失痕的记入调出楚地；笋2-3．变截止到本月淹损坏或丢失靠的全部在临能泽转入待处允理损益，将臭已用的麻袋行按以上（1抖）的原则做执账物处理；幸保管、财务帝分别据（1跳）（2）（川3）登记日陕记帐、进行弃财务处理致。流胞存货的调拨萄篮系统内公司么存货调拨财乞务管理原则膝系统内存货陪调拨以收货锐方确认的实饼际收货数为蹈准宗。给存货全部集辛中在北京公草司仓库，生盯产中心无存捞货满。而使用〈种子糊收发货明细过表〉作为各阵中心调拨往换来确认的依苦据狭。盏《鸡收发货台账获》刻电子文档格忽式统一宵。曲北京公司半刚成品调入数弹量以并:荡基地调出生负产中心实际酱入库量为准疑。论北京公司半图成品调出数按量以早:粪生产中心当具月实际耗用仓数量为准由竿当月产成品葡实际产量倒弟推计算碗,祖北京公司据浆此确认销售惕收入炮。淹北京公司产旱成品调入数弄量以河:已生产中心当尾月实际生产现量为准蛾,片生产中心据姜此确认销售纸收入惧。恭生产中心之辩间的实际库学存半成品、臣产成品的调营拨视为北京引公司不同仓孕库库存的调鸽拨左。刷所有确认数辆量均以生产艳内勤登记的扛《生产报表伙》为准惧,介生产内勤每码天上午向9:00昆前将《生产排报表》及相你关单据交财涛务部复核赛。芳保管员按实康际收到货物芦数量办法入普库（品管检角验结果后附符，不合理按悄退货处理）贞。互存货的实际义管理在生产灰中心，半成诉品调拨遮-插产供部、产晚成品调拨室-拿市场部枕。昂包装袋、包位装膜、种衣宵剂以实际使毯用量为准；租半成品按比肤例倒推；局清选损耗以季实际数量计齐量；烘干损吉耗可计量（斤筒仓浪-燕干仓踩-回生产线）施。邀晾晒损耗属放仓储损耗醒。此高北京公司半纹成品调入数铜量以谦:惊基地调拨生格产中心实际蒜入库量为准店每批调拨调品出方仓管在秩发送件付的同时，需交将〈收发货生清单〉的电屿子文档通过秩OA渗寻呼方式知泥会本部财务享、调入方仓烧管及财务趋每月桨29挖日上午传9:00优前系统内各慈生产中心财镇务部完成当临月收发货的析核对，并将岩核对后的《叙收发货台账初》以电子文埋档形式发送绿总部财务部狂，北京财务球部据此与基惧地确定往来典调拨金额廉调出方（基仇地、生产中护心）财务部祝将《收发货逮台账》以电愚子文档形式折发至调入方爱（生产中心软）财务部核册对殿调入方（生让产中心）财倒务部确认品下种、数量的秒同时，注意探确认收货的辛状态（入库露、在途瓦)葡双方确认无过误，调入方已财务部经理迈将电子文档申发总部财务蚁部蹦双方签字确南认的〈种子缘收发货明细带表〉原件统锻一邮寄至北驴京财务部此生产中心之趋间的实际库西存半哀成品调拨视拍为北京公司扁不同仓库库唐存的调拨操作同上帖盼北京公司半郑成品调出数剃量以宣:欲生产中心当蝇月实际耗用路数量为准印各生产中心道财务部必须骄每天跟进、挂复核生产内顺勤登记的《直生产日报表踩》控,迁生产内勤每宣天上午欠9:00举前必须将《酱生产日报表殃》及相关单棋据交财务部忆。备仓管员每天溜开据的领、索退料单必须供及时、准确呢生产过程中伞发生的各项靠损失必须及南时处理氧半成品的耗恨用数量如无窑法确准计量懒，以当期生劳产的产成品界数量按比例两倒推踩种子剂缴1尖：兵278宗1涌：秘70周半成品务1翠：蔽1.02胸北京公司财他务部月末２表９日据各生堂产中心财务肝部汇总上报跌的《生产日结报表》确认桨销售收入穴敌北京公司产用成品调入数叠量以目:俗生产中心当翠月实际生产企量为准弱各生产中心怪财务部必须出每天跟进、掘复核生产内际勤登记的《天生产日报表寒》袋,顷生产内勤每吊天上午券9:00垒前必须将《街生产日报表幻》及相关单涨据交财务部拦仓管员每天击必须及时、穷准确开据产蝴成品入库单摩客户寄存产绝成品不超过造一个月胜北京公司财壶务部月末２发９日据各生袍产中心财务季部汇总上报圾的《生产日腰报表》确认摔入库数揉。蜂洪种子的质量仰管理裤库存种子应厨定期进行质室量检验，并肚建立检验台谎帐定期登记度检验结果。炎对发芽率低门于公司规定堵及冷背残次参的种子，应叶计提坏“钟存货减值准穗备宣”执，以防资产肆减值尿。于存货的对帐博和盘点萌存货的突对帐边每月15日杏和25日存乒货的相应保迈管员和存货蚀会计要对存住货的入库、唤出库和库存域进行核对，散保证帐实、亩帐证、帐表谁相符，并编辟制存货对帐没表。渡公司存货循的清查盘点扇存货的清查雄盘点，要严捐格执行财产府清查管理制笑度，定期或贼不定期进行贴盘点，会计滤年度、经营丛年度终了前浑必须进行一咱次全面的清盲查盘点，做惰到帐帐相符业、帐实相符惨。灿清查盘点工邮作行政部统愚一组织、分行工负责的原舟则，其组成胃应包括财务洁部、库房保唯管员、验收患部门、生产鄙部、销售部赤和采购部门统等有关部门氧参加；盘点柜清单要传总剃部财务部备饲查。眨公司发生财车产盘亏、盘灶盈现象，由伤相关部门写剧出书面报告妄，逐级审核小，总裁审批那；中心在二朱千元以上的允，应书面报晕告，逐级审馒核，总裁批款准；十万元贝以上的，需野报董事会审革批；报税务唐部门批准。鼻盘点中出现季丢失和毁损与等情况，给碌公司造成财芝产损失的，知凡已办理保蛾险的，应立倒即通知保险每公司要求索律赔。同时，塑对人为造成途的损失，要淡追究有关人缎员的责任。手盘亏、毁损萝和报废的存扶货，扣除过刮失人或保险柄公司赔款和饭残料价值之貌后，计入管研理费。存货滤毁损属于非谋常损失的部碰分，扣除保撑险公司赔款赠和残料价值拍之后，计入还营业外支出支。械对于盘点中拼出现盘盈的呀存货，冲减既管理费用。股倍芒抹乒四论固定资产管夺理制度构为了加强固汗定资产管理肯，提高固定翠资产使用效辨率，保证公返司固定资产椅的安全和完订整，结合公痒司实际情况赌，制定本制废度。袋固定资产仰的标准能凡使用年限垒在一年以上健，单位价值挨在2000其元以上的资汤产，如房屋泊、建筑物、傻机器、机械仓、设备、运健输工具、器救具，其它工判具等为固定聪资产。源固定资产管牺理部门尽房屋、建筑悄物、运输、泉办公、办公桌用电子设备朝等资产由总谎部或各分支慨机构的行政腐部（行政）倚负责管理；裕生产加工机物械、检验检镜测设备、科判研仪器设备叠等资产由使岭用部门负责探管理，自行梁制定其具体克的管理及保兰养细则，并陶报总部行政抛部备案。失固定资产堪采购蝇部门及权限浪集团采购部让负责贷采购各中心出年度总采购却金额超出1甘0万元以上额（含10万继元）的生产阿设备。航集团行政部挖负责采购集吉团总部所需爸的生活设施档、办公设备垄，负责参与诚决策集团内垃运输设备的甲采购申请。址集团品管部剖负责项采购集团所亦需的大型（棕单件超过1凭万元）检验卷仪器（设备侵）。梦各责任单位认行政负责采时购本单位袭所需的生活卵设施、办公甜设备；终各责任单位终品管负责采爱购本单位市所需的总价带值不超过1惨万元检验仪会器；也研发总监负肝责采购科研居系统及各育屿种站所需要拼的各类固定素资产、分析衔仪器、生产史设备。溜固定资产的垃计价及固定资产的限计价采用实剃际成本法，信即迹购建某项固银定资产达到帜可使用状态详前所发生的赤一切合理、弊必要的支出搬。厌购入不需安较装固定资产听，按其实际脏支付的买价云加运输费、怕包装费、保沾险费、缴纳壳的税金等计郊价。子购入需安装历固定资产，枕按其实际支锐付的买价加理运输费、包话装费、保险讽费、安装成之本和缴纳的种税金等计价辛。瓦自行建造的优固定资产，俗按建造该项掠资产达到预录订可使用状上态前所发生匆的必要支出鸭，作为入账膏价值。包括手工程用物资赔成本、人工卵成本、缴纳割的相关税费者、应予资本谦化的借款费例用以及应分胁摊的间接费阳用等供。辟投资者投入岸的固定资产候，按照投资农合同或协议录约定的价值乡，作为入账辉价值扬。描在原有固定如资产的基础盈上进行改建垫、扩建的，昌按原固定资关产的帐面价仔值（原值减绝折旧），加骗上由于改扩川建而使该项筛资产达到预斗定可使用状蚀态前发生的盼全部支出，交减改建、扩谨建过程中发掀生的变价收士入作为入帐专价值。响公司接受的寇债务人以非阵现金资产抵斯偿债务方式虎取得的固定扭资产、以应滩收债权换入妖固定资产的烧、以货币性交交易换入的麻固定资产固揪定资产等，乞按有关会计府准则执行。宿盘盈的固定有资产，扛按照同类固犹定资产的公傲允价值入账学。物接受捐赠的桑固定资产，目按捐赠方提犯供的有关凭税据上标明的升金额加上由雀公司负担的快运输费、保捕险费、安装愚调试费等相利关税费，作律为入账价值妥；无发票账帐单的，按照煌同类设备的膛市价，加上漏应支付的相镰关税费作为酬入账价值；都如受赠的系帮旧的固定资察产，按照上赛述方法确认柴的价值，减烟去按该项资桑产的新旧程钻度估计的价樱值损耗后的桂余额，作为朽入账价值。心固定资产的策入帐价值中除，还应当包挤括为取得该刷项固定资产拦而交纳的相央关税费。哀公司购置计亭算机列入固等定资产中，纤如有单独计碧价的软件，葛购入单独计厨价的软件列箱入贩“勾无形资产炮”户科目中分五仿年摊销。神用借款购建政固定资产，吵其发生的借虎款利息和有捆关费用，以伴及外币借款哀的汇兑损益孩，在固定资酬产交付使用栽或虽已交付串使用但尚未究办理竣工决绒算前发生的罪，计入固定跟资产价值。笔在此之后发下生的，计入绞期间费用。唯对未办理竣叶工决算但已铺达到可使用件状态的固定绞资产，应于灿投入使用时铁按照合同价权格估价入帐锹，并按照规俊定计提折旧钳。胞待竣工结算买办理完华以器后，调整原扰来的暂估价仗值，但不需窝要调整原已则计提的折旧朋额。轿公司已经入锋账的固定资音产，不能任翻意变动蚕。下列情况神外：奏根据国家规服定或市董事会济决定，对固邀定资产进行军重新估价；涌增加补充设背备或改良装炸置；通将固定资产贩的一部分拆孤除；离根据实际价悲值调整原暂显估价值；橡原有固定资侍产价值记录陷错误抱固定资产增雁加的管理变公司购置固辨定资产应当韵符合公司战恒略规划及经狂营计划。严趋格半执行年度预霉算，希避免购进不私需用固定资持产。课使用部门提嚷出采购申请王，逐级审批重后，交归口瓦采购部门采脏购。峡采购部门会阶同相关部门幕询价，选择蔬合适的供应宵商，除即时夜清洁外扔，应抢签订采购合沾同。减工程仆完工交付使迅用的固定资睡产，须做技节术鉴定、竣沈工决算和验苗收手续。谜购置房屋、泪建筑物、运忍输、办公、葛电子设备等膜事物性设备停须由行政部麻办理入库手艘续；购置机小器设备，由剖具体使用部插门办理入库雕手续。保管竞人员待固定康资产验明入屯库后，开具绣入库单。财捆务凭购入发翼票及入库单仿列入固定资倍产。使用部魔门在领用时真填写固定资患产验收单，瘦财务中心据乔此建卡、立咳帐；枕公司接受捐既赠、投资者煤投入或以其虏他方式增加棉的固定资产无计价按第四皆条执行，管避理办法同购帮进固定资产倾。童固定资产盘狂盈，须经公生司总经理批炎准后，按照谨同类固定资虑产的重置完泊全价值和新另旧程度计算泛折旧后建卡四、立帐。裕固定资产减厘少的管理径固定资产调馋拨忌、爹报废和质转让，需填姻写固定资产夕调拨鸡、报损、转克让申请表碍，姐逐级审批度后，方可办贤理手续。溉固定资产盘继亏，需认真酱查明原因，昼逐级阀批准后，方次可办理手续灯。欺固定资产毁究损、丢失等恭，凡已上保中险的，需立黄即通知保险美公司，并认傅真查明原因夺，及时向贺归口部门需提交报告，果向保险公司推索赔，或由效过失人承担斥赔付责任。温公司应当定甜期对固定资惭产使用状况途进行检查，屿发现确属本往公司不适用浓的闲置设备锡应及时查明鸽原因。对未治经批准购进区不适用闲置伸设备给公司擦造成经济损栏失的，由直稿接责任人承颤担赔偿责任毁；经批准购反进不适用闲姨置设备给公传司造成经济仁损失的，由耍批准人承担田赔偿责任。船公司应当积原极采取措施探盘活不适用车的闲置设备尽所占用的资杂金，将经济陷损失控制在撒最小范围之石内。唉固定资产折洗旧咬（一）梨计提折旧的闪范围枕房屋、建筑饲物；验在用的机器外、机械、仪横器仪表、运恋输工具等；家季节性停用和和修理停用扭的设备；白以经营租赁盘方式租出的总固定资产；浪以融资租赁年方式租入的旁固定资产；厅（二）不提袖取折旧的范参围摩未使用和不狸需用的固定刮资产；睬以经营租赁错方式租入的坛固定资产；卵已提足折旧德继续使用的菌固定资产；佣提前报废的碗固定资产。凡按规定单独纵作价作为固屈定资产入帐彩的土地弯（三）、公仁司固定资产光折旧，应当郊按月计提。虫新增加和开灿始使用的固匙定资产，当特月不计提折冈旧，从下月浙起计提折旧通。良减少或停用歉的固定资产派，当月仍计肿提折旧，从汁下月起停提甚折旧。问固定资产提哀足折旧后，田不论是否继毫续使用，都壶不再计提折碰旧。百提前报废的但固定资产，骑也不再补提柳折旧。位已交付使用开，但尚未办茎理竣工决算侨的工程，估臂价转入的固蔽定资产并计笑提折旧，待个竣工决算办围理完毕后，申按决算数调治整原估价的头固定资产原竭值，必但不需要调国整原已计提炎的折旧额。哥（四）、固届定资产折旧康的方法及年稳限壶采用平均年粥限法计提折蓝旧。固定资遵产的分类及馒折旧年限按盖以下规定执挨行：胶类别阻年限狐预计残值率游1、房屋、刮大型建筑物引4影0轰3%勿2、简易房键、小型建筑秧物、晒场爆20睡3%投3、机器设棚备党1加2满3%脚4、汽车她8纺3%嘱5窑、扮拖拉机佛5祥3%周6、电子设壮备博5耽3%绸7、办公设乏备牛5膨3%锡固定资产修鼻理费的管理叔固定资产较发生坏损时针，使用部门胶提出维修申亮请，经批准宗后办理维修窑手续，并做恶好维修记录黎。毕公司固定资承产发生小额诸修理费用，怒需报剧归口部门杰批准，待批船准后，方可秀办理修理手财续。对于小予额修理费用盲可一次计入观当期成本、跳费用。修理往费用发生数拐额较大的，姜可采用分期至待摊的办法天，在年度内水计入成本、仆费用。估固定资产的卡管理原则玻公司固定资珠产由行政部肿负责统一管营理，在日常捡使用中实行谁分级归口管趋理，执行常“蒜谁用、谁管逝”任的原则，设日备定号、管月理和维护定败人，实行包年机包修责任滑制。刘行政部编制旁固定资产目激录，实行全栗公司固定资牺产统一编号走。睁行政部建立爱固定资产台碎账和卡片。善每月财务部熟将增减变动稼的固定资产淹清单提交行宝政部进行核鹊对。筒固定资产管荐理必须严格式执行财产清讨查管理制度樱，做到账、匹卡、物保持描一致。每年格进行一次盘灾点清查，每检一经营年度奇终了前必须局进行一次全抢面的盘点清沙查。平时可趴采取不定期联的盘点清查雾。每次盘点戏清单要传总森部行政部和岛财务管理部南备查。道责任单位财渔务部会同资壮产使用部门厕对相关资产竟现状及未来汪效用、价值浪的回收情况秘做出专业判乎断，计提减陡值准备批滴竟粮抱旋投资管理制宵度检灯撇局奖为加强公司裤投资管理，症规范公司投砌资行为，提童高资金运作元效率，保证币资金运营的捐安全性和收哈益性，结合灵公司的实际域情况，制定委本制度。升各子公司对档外投资必须袄先报奥瑞金合投资管理部产审核，经董慎事会审批后之方可投资。览投资分为金哄融资产和长司期股权投资在。彼金融资产，侍主要包括债具权投资和衍墨生工具等形某成的资产。搭长期股权投式资包括：现投资企业能治够对被投资产单位实施控拜制的权益性圈投资，即对柏子公司投资泳；六投资企业与访其他合营方辛一同对被投顷资单位实施拐共同控制的梦权益性投资圈，即对合营旨企业投资；奴投资企业对效被投资单位兽具有重大影寺响的权益性驳投资即对联赚营企业投资坟；救投资企业持唱有的对被投旅资单位不具恳有共同控制孝或重大影响阁，并且在活编跃市场中没坛有报价、公煤允价值不能扯可靠计量的峰权益性投资倦。金融资产赔（一）、购贫置金融资产芹程序使财务部根据摸公司资金盈超余情况编报衔资金状况表美；税投资部门编奇写投资计划龄书；线事业部望总经理、主庙管总裁依照言各自审批职许权审批该项维投资计划；共上交投资管的理部审核，何报公司董事劝会审批；写依据计划书滋实施投资行词为。闲（二）、金饮融资产分类摩根据审批的桐投资计划、病投资策略和预风险管理要元求，将取得香的金融资产烛在初始确认残时划分为以戏下几类：宜交易性金融课资产；哥持有至到期刻投资；愈可供出售的虏金融资产。赏（三）、冻交易性金融盯资产的含义坐和计量确金融资产满棚足下列条件荣之一的，应辣当划分为交野易性金融资草产：肢取得该金融素资产的目的项，主要是为串了近期内出桶售或回购，垦比如以赚取膊差价为目盐的从二级市直场购入的股贫票、债券、氧基金等。广属于进行集妙中管理的可宏辨认金融工怕具组合的一眯部分，且有概客观证据