报告、商业计划、信函、备忘录格式模板2015年5月《金融管理综合应用》案例分析-(1)(DOC)

金融管理综合应用（2015年5月）案例资料集萃礼品贸易有限公司1.公司目前经营概况集萃礼品贸易有限公司（以下简称集萃公司）是一家从事礼品批发的小型贸易公司，开业已有9年。公司从中国等亚洲国家进口低成本的商品，再将这些商品销售给英国的零售商。公司主要经营夏季节日或圣诞节期间顾客喜爱的一些旅游纪念品和礼品，如：冰箱贴、低价钟表、钥匙链、小饰品、玩具和图片等。此外，公司还从事纺织品贸易，包括围巾、手套、袜子和帽子。近期，集萃公司的管理者发现市场中对廉价商品的需求正在下降，顾客更倾向于购买较高质量的商品，价格略高也可以接受。为此，公司将采购策略调整为：采购价格适中的中等质量礼品、小饰品和中低档的配饰（并非真正的贵金属首饰）。公司总经理鲍勃，每年4月和10月均会到广州参加广交会。广交会期间，鲍勃通常也会借机到香港参加展销会。除了参加这些交易会，鲍勃在中国逗留期间也会到义乌去采购一些在展销会上买不到的时尚配饰。过去9年间，鲍勃与中国的商人建立了良好的合作关系，并多次到供应商的工厂参观。良好的合作关系还体现在供应商会按照鲍勃的要求对商品做出改进，以适应英国本土消费者的偏好。集萃公司有不同的商品销售渠道，英国举办的商品展销会吸引了大量前来采购的零售商，这是其主要销售平台。另外，公司还向英国境内的批发商供货。近年来，随着运输成本不断增加，向展销会以外的零售商销售商品变得越来越难，展销会参展公司之间的竞争也日趋激烈。公司职员作为一家小型私有制公司，集萃公司的业务运营主要由鲍勃和其妻子安妮塔负责，安妮塔担任公司董事兼秘书。他们聘请了一名全职的仓库管理员，两名兼职的打包员和四名兼职的办公人员。所有的雇员都可以根据业务需要调整工作时间。物流运输集萃公司拥有自己的集装箱，进口货品通过集装箱从中国的工厂运往英国。商品在英国南安普顿南岸到港，随后被装上卡车运抵公司位于英格兰西南部里斯托的仓库，鲍勃只需向运输公司支付相关费用。集装箱通常是满载的，因为运费不是按商品的数量或重量计算，而是按集装箱的数量计算。目前，中国方面从接受订单到将商品装入集装箱需要4周时间，再加上1个月的海运时间，全部的运输时间为8-9周。一般来说，公司每年的采购量为3个集装箱。财务状况集萃公司近三年年均销售额约为200万英镑，毛利率为40%~50%，远远低于公司运营前五年60%~70%的毛利率水平。在过去两年间，公司每年支付20000英镑到30000英镑的薪酬，这一水平与同行业小型公司持平。表1、表2摘录了集萃公司近三年的利润表和资产负债表主要指标。表1集萃公司近三年利润表摘要（单位：千英镑）2012年2013年2014年销售收入234621792098销售成本118411441150销售毛利11621035948费用总额1076990912净利润864536表2集萃公司近三年资产负债表摘要（每年12月31日单位：千英镑）2012年2013年2014年资产非流动资产设备与汽车595450流动资产存货369359403应收账款201176153现金625749流动资产小计632592605资产总额691646655所有者权益和负债股东权益股本505050留存收益150114122股东权益小计200164172非流动负债银行借款280270250流动负债应付账款135142168短期借款767065所有者权益与负债总额691646655留存收益变动情况期初余额119150114支付现金股利558128当年净利润864536年末余额1501141222012年2013年2014年销售毛利率49.53%47.50%45.19%费用率45.87%45.43%43.47%销售净利率3.67%2.07%1.72%销售收入234621792098净利润8645362012年2013年2014年流动比率32.792.6日期：x年月x月x日(根据题目中的要求来写)目录1.授权范围2.程序3.研究结果4.结论5.建议6.附录7.执行摘要授权范围报告在是在某某人（根据考试时的要求填写）的授权下进行书写，报告公司如何）。程序本报告主要是研究公司面临的挑战和形势，以及分析公司可能采取的发展战略（或者分析公司开设新店时面临的财务、选址和成本等方面）方面内容的情况进行的书写。研究结果一、公司面临的问题1.不断变差的财务环境：公司在盈利能力、偿债能力和发展能力等方面存在比较严重的问题。（详见附录1集萃公司近三年利润表摘要和附录2集萃公司近三年资产负债表摘要）2.市场环境不佳：面临一个不断衰退的市场环境，经济周期处在衰退期，这为公司发展提供了不好的外部经济环境。3.公司定价方面的劣势：和大公司相比，公司的产品定价毫无优势可言，甚至是处在很大的劣势之中，这是公司在发展中的巨大不足和劣势。4.不断增加的运输成本和运输时间：运输成本的增加进一步的恶化了公司的成本环境，增加的运输成本进一步增加公司的成本负担，降低了公司的竞争力。同时运输时间和海关清关时间加长，而公司的产品销售具有很强的季节性，有可能使得其错过销售旺季，进而遭受损失5.公司在中国采购的产品在英国面临被征收反倾销税的难题：这样会进一步提高公司采购产品的成本，使得公司在产品价格上的劣势进一步的被放大，同时会降低公司的毛利率，导致其销售的产品有可能面临亏损。6.供应货源的问题：公司的采购环境也发生了很大的变化，采购的产品由于中国用工慌，产品质量出现了下降，因此不得不寻求改变供应商。7.外汇波动带来的外汇风险问题：贸易以美元计价，英镑和美元之间的汇率波动，有可能使公司面临比较严重的损失。二、公司进行战略调整的措施1.公司开设新店，在财务上是可行的：公司预测第一年的财务情况：（1）销售收入=[12×（1+100%）×7500+6×（1+50%）×7500]×0.6450=159637.50英镑（2）销售成本=[12×7500+6×7500]×0.6450=87075英镑（3）销售毛利=159637.50-87075=72562.50英镑（4）费用总额=19000+7500+3000+23000+16000+2000+2000=72500英镑（5）净利润=72562.50-72500=62.5英镑（基本上实现收支平衡）能够达到公司的基本预期，即在第一年能够实现收支平衡。根据权威人士新店开设第一年度经营预测赢利的期望值=15000×0.2+0×0.4+（-12000）×0.4=-1800英镑公司开设新店的预期情况是赢利62.5英镑，基本上能够实现收支平衡基本满足公司的要求，同时比新开店赢利的平均期望值-1800英镑的情况要好，因此公司开店的情况不错，具有很好的财务基础。因此企业可以通过开设新店来改善公司财务状况不断恶化的趋势。2.开展网络营销公司另外一种可以选择的方式是进行网络营销，首先公司网络营销在财务上的情况：前期投入=1500英镑，每年费用=（150+50）×12=2400英镑，总体而言网站运营的成本较低，公司现在的财务状况不佳，不能够提供大量的资金进行营销和促销，低成本的网络营销，对于降低公司的营销成本，扩大营销范围，提高销售量都有很大的帮助。3.适当改变公司的供应源由于中国国内用工慌的影响，从中国采购的产品的成本有所提高，同时产品的质量不能够得到保证，因此为了降低公司产品的采购成本和保证质量，公司可以寻求其他的供应源，可以考虑人力成本更低的东南亚等地区。同时供应源的改变还有利于公司规避英国对于产自中国产品所征收的反倾销税。4.增加公司的订货提前期由于公司销售的产品有季节性，现在公司进口产品的运输时间和报关时间加长，影响到公司的销售，公司可以考虑延长公司的订货提前期，保证供应时间。5.采用合理的方式来规避外汇风险公司现阶段采取的措施是在合适的时机买进美元，通过这种方式进行外汇风险的规避，同时还可以采用远期汇率、套期保值、期权、期货等措施进行外汇风险的规避。6.审慎的建立新的连锁店由于宏观经济形势不好，经济周期处于衰退期，建立新店的风险较高，因此公司在建立新店的时候要确保上一个分店成功且盈利的状态之下才能够进行另外新店的建立，从而尽量降低风险。结论通过对比分析可以看出，当前，公司面临比较严峻的形势，特别是不断变差的财务形势，同时在定价战略、运输成本、供应源、外汇等方面存在着不足。公司需要进行战略的转型，比如开设新店、进行网络营销、适当改变订货来源和想方设法规避外汇风险等方式来解决公司面临的严峻形势。建议公司应该通过开立新店、进行网络营销，同时保留原来产品营销，同时考虑诸如改变公司的供应源、规避外汇风险等措施来面对公司的挑战，从而使公司获得更好的发展。附录附录1集萃公司近三年利润表摘要附录2集萃公司近三年资产负债表摘要执行摘要当前，公司面临比较严峻的形势，主要是不断变差的财务形势，同时在定价战略、运输成本、供应源、外汇等方面存在着不足。公司需要进行战略的转型，比如开设新店、进行网络营销、适当改变订货来源和想方设法规避外汇风险等方式来解决公司面临的严峻形势。六、就公司是否建立新店向某人写一份报告。关于公司建立新店的报告本报告由某人（考试题目中的要求）编写日期：x年月x月x日(根据题目中的要求来写)目录1.授权范围2.程序3.研究结果4.结论5.建议6.附录7.执行摘要授权范围报告在是在某某人（根据考试时的要求填写）的授权下进行书写，报告公司如何进行新店的选址。程序本报告主要是研究公司建立新店时的财务情况、选址情况和店铺成本等方面内容从而进行的书写。研究结果1.公司开设新店的财务分析：公司预测第一年的财务情况：（1）销售收入=[12×（1+100%）×7500+6×（1+50%）×7500]×0.6450=159637.50英镑（2）销售成本=[12×7500+6×7500]×0.6450=87075英镑（3）销售毛利=159637.50-87075=72562.50英镑（4）费用总额=19000+7500+3000+23000+16000+2000+2000=72500英镑（5）净利润=72562.50-72500=62.5英镑（基本上实现收支平衡）能够达到公司的基本预期，即在第一年能够实现收支平衡。不会给处在不佳财务状况中的公司带来额外的财务负担，同时为公司接下来的赢利打下良好基础。根据权威人士新店开设第一年度经营预测赢利的期望值=15000×0.2+0×0.4+（-12000）×0.4=-1800英镑公司开设新店的预期情况是赢利62.5英镑，基本上能够实现收支平衡基本满足公司的要求，同时比新开店赢利的平均期望值-1800英镑的情况要好，因此公司开店的预期情况不错，具有很好的财务基础。因此企业可以通过开设新店来改善公司财务状况不断恶化的趋势。2、公司的选址良好步行至海滨也只需2分钟，距离海滨旅游度假胜地很近，能够吸引大量的游客购买公司的产品，保证了客源，为将来的公司的赢利打下了良好的基础。3、较低的店铺收购价格由于经济形势的不景气，有大量的礼品店倒闭，出现了很多闲置的店铺。因此鲍勃在店铺的购买或租用时可以获得低成本的好处。4、开设新店铺的SWOT分析S：1）企业预测的财务结果良好2）企业的企业选址良好3）店铺的购买或租用成本较低4）不会给公司带来新的财务负担W：1）公司自身的财务状况不佳2）公司的采购周期变长3）产品销售的季节性4）外汇风险5）公司产品的定价较之竞争对手偏高6）公司的运输成本进一步增加O：1）海滨旅游度假区大量游客带来的产品需求2）较低的竞争环境T：1）经济产生的衰退2）公司恶化的财务形势3）公司面临诸多的挑战5、开设新店铺的PEST分析P：1）英国政府征收的反倾销税2）海关的清关时间加长等对于进口商品法律法规方面的变化E：1）经济周期处在衰退期2）汇率波动带来的外汇风险S：1）中国用工慌带来的产品质量和成本问题2）人们对于中等质量，价格适中的产品需求增加T：1）使用新技术开发新的礼品2）技术更新换代快结论无论是从公司开设店铺的财务情况分析，还是从企业进行的选址和较低的收购价格等方面，以及进行的SWOT和PEST分析来看，公司时下进行新店的开立都不失为一个好时机。建议公司开设新店的前景良好，公司应该积极进行新店的建设。同时在建设新店时注意相关的风险控制。附录无相关附录。执行摘要无论是从公司开设店铺的财务情况分析，还是从企业进行的选址和较低的收购价格等方面，以及进行的SWOT和PEST分析来看，公司时下进行新店的开立都不失为一个好时机。公司开设新店的前景良好，公司应该积极进行新店的建设。同时在建设新店时注意相关的风险控制。就公司的建设新店写一份商业计划建设新店的商业计划（4.14）1.经营目标商业计划的目标：完成对于小镇中心区的闲置店铺的收购，从而开设新店，进行时尚礼品和配饰的销售。公司的情况：集萃礼品贸易有限公司（以下简称集萃公司）是一家从事礼品批发的小型贸易公司，开业已有9年。公司从中国等亚洲国家进口低成本的商品，再将这些商品销售给英国的零售商。公司主要经营夏季节日或圣诞节期间顾客喜爱的一些旅游纪念品和礼品。此外，公司还从事纺织品贸易，包括围巾、手套、袜子和帽子。近期公司将采购策略调整为：采购价格适中的中等质量礼品、小饰品和中低档的配饰（并非真正的贵金属首饰）问题：公司的面临比较大的挑战，同时面临业务停滞和萎缩的风险。公司必须立即采取措施以维持目前的经营状况。公司再也无力继续持有那些库存滞销商品，它们很多是残次品，或是为了给新货让出空间而不得不亏本甩卖的商品。鲍勃相信，风险还在增加，未来几年的情况不容乐观。而且，公司也没有资本进行大规模的扩张或战略调整。解决办法及商业构想：鲍勃最近看中了位于小镇中心区的一家闲置的店铺，该店距集萃公司现址20英里，步行至海滨仅需2分钟。店铺包括一层60平方米的商店和30平方米的夹层空间，鲍勃有意将其租下，销售时尚配饰和礼品。销售与市场营销鲍勃目前并不想放弃在售的产品系列，但他确实希望通过一些调整来增强公司实力，以期在未来能有较大的转机。公司的营销策略就是既保留在售产品，同时又要增加一些新产品的销售。鲍勃在英国境内考查时发现大量的礼品店在过去4年中陆续倒闭，包括一些海滨度假旅游地，也有许多店铺闲置。所以，鲍勃有意在海滨度假胜地开设一家销售中档配饰和礼品的商店。他希望能在竞争者很少或没有竞争者的地方获得市场份额，以此来销售库存商品和新进商品。同时利用新店距离海滨很近的优势，把产品销售给大量的游客。3.服务的提供公司通过购买小镇中心的闲置店铺，以及销售从外国采购的价格适中，质量也较好的饰品和礼品，同时利用距离海滨距离很近的优势，把产品销售给海滨地区的游客。4.资源需求公司在第一年的费用支出总额=19000+7500+3000+23000+16000+2000+2000=72500英镑，第一年的成本支出—销售成本=[12×7500+6×7500]×0.6450=87075英镑。5.资金支持方面公司预测第一年的财务情况：（1）销售收入=[12×（1+100%）×7500+6×（1+50%）×7500]×0.6450=159637.50英镑（2）销售成本=[12×7500+6×7500]×0.6450=87075英镑（3）销售毛利=159637.50-87075=72562.50英镑（4）费用总额=19000+7500+3000+23000+16000+2000+2000=72500英镑（5）净利润=72562.50-72500=62.5英镑（基本上实现收支平衡）能够达到公司的基本预期，即在第一年能够实现收支平衡。不会给处在不佳财务状况中的公司带来额外的财务负担，同时为公司接下来的赢利打下良好基础。集萃公司近三年利润表摘要（单位：千英镑）2012年2013年2014年销售收入234621792098销售成本118411441150销售毛利11621035948费用总额1076990912净利润864536集萃公司近三年资产负债表摘要（每年12月31日单位：千英镑）2012年2013年2014年资产非流动资产设备与汽车595450流动资产存货369359403应收账款201176153现金625749流动资产小计632592605资产总额691646655所有者权益和负债股东权益股本505050留存收益150114122股东权益小计200164172非流动负债银行借款280270250流动负债应付账款135142168短期借款767065所有者权益与负债总额691646655留存收益变动情况期初余额119150114支付现金股利558128当年净利润864536年末余额150114122就公司遇到的问题和发展规划向某人写一份商务信函。集萃礼品贸易有限公司公司地址（根据考试要求写）电话：798-153-235（联系方式）归档号：3201x年x月x日某某（收件人的姓名，根据考试具体情况填写）某地（收件人的地址）亲爱的某先生（要求的收件人姓名）您好，主题：公司遇到的问题和发展规划一、公司面临的问题1.不断变差的财务环境：公司在盈利能力、偿债能力和发展能力等方面存在比较严重的问题。2.市场环境不佳：面临一个不断衰退的市场环境，经济周期处在衰退期，这为公司发展提供了不好的外部经济环境。3.公司定价方面的劣势：和大公司相比，公司的产品定价毫无优势可言，甚至是处在很大的劣势之中，这是公司在发展中的巨大不足和劣势。4.不断增加的运输成本和运输时间：运输成本的增加进一步的恶化了公司的成本环境，增加的运输成本进一步增加公司的成本负担，降低了公司的竞争力。同时运输时间和海关清关时间加长，而公司的产品销售具有很强的季节性，有可能使得其错过销售旺季，进而遭受损失5.公司在中国采购的产品在英国面临被征收反倾销税的难题：这样会进一步提高公司采购产品的成本，使得公司在产品价格上的劣势进一步的被放大，同时会降低公司的毛利率，导致其销售的产品有可能面临亏损。6.供应货源的问题：公司的采购环境也发生了很大的变化，采购的产品由于中国用工慌，产品质量出现了下降，因此不得不寻求改变供应商。7.外汇波动带来的外汇风险问题：贸易以美元计价，英镑和美元之间的汇率波动，有可能使公司面临比较严重的损失。二、公司进行战略调整的措施1.公司开设新店，在财务上是可行的：公司预测第一年的财务情况：（1）销售收入=[12×（1+100%）×7500+6×（1+50%）×7500]×0.6450=159637.50英镑（2）销售成本=[12×7500+6×7500]×0.6450=87075英镑（3）销售毛利=159637.50-87075=72562.50英镑（4）费用总额=19000+7500+3000+23000+16000+2000+2000=72500英镑（5）净利润=72562.50-72500=62.5英镑（基本上实现收支平衡）能够达到公司的基本预期，即在第一年能够实现收支平衡。根据权威人士新店开设第一年度经营预测赢利的期望值=15000×0.2+0×0.4+（-12000）×0.4=-1800英镑公司开设新店的预期情况是赢利62.5英镑，基本上能够实现收支平衡基本满足公司的要求，同时比新开店赢利的平均期望值-1800英镑的情况要好，因此公司开店的情况不错，具有很好的财务基础。因此企业可以通过开设新店来改善公司财务状况不断恶化的趋势。开展网络营销公司另外一种可以选择的方式是进行网络营销，首先公司网络营销在财务上的情况：前期投入=1500英镑，每年费用=（150+50）×12=2400英镑，总体而言网站运营的成本较低，公司现在的财务状况不佳，不能够提供大量的资金进行营销和促销，低成本的网络营销，对于降低公司的营销成本，扩大营销范围，提高销售量都有很大的帮助。适当改变公司的供应源由于中国国内用工慌的影响，从中国采购的产品的成本有所提高，同时产品的质量不能够得到保证，因此为了降低公司产品的采购成本和保证质量，公司可以寻求其他的供应源，可以考虑人力成本更低的东南亚等地区。同时供应源的改变还有利于公司规避英国对于产自中国产品所征收的反倾销税。增加公司的订货提前期由于公司销售的产品有季节性，现在公司进口产品的运输时间和报关时间加长，影响到公司的销售，公司可以考虑延长公司的订货提前期，保证供应时间。采用合理的方式来规避外汇风险公司现阶段采取的措施是在合适的时机买进美元，通过这种方式进行外汇风险的规避，同时还可以采用远期汇率、套期保值、期权、期货等措施进行外汇风险的规避。您真诚的某某（写信人签名）九、就公司遇到的问题和发展规划向某人写一份备忘录。集萃礼品贸易有限公司备忘录发件人：某某（备忘录撰写人）（根据具体要求填写）收件人：某某（备忘录的接收人）（根据具体要求填写）主题：公司遇到的问题和发展规划一、公司面临的问题1.不断变差的财务环境：公司在盈利能力、偿债能力和发展能力等方面存在比较严重的问题。2.市场环境不佳：面临一个不断衰退的市场环境，经济周期处在衰退期，这为公司发展提供了不好的外部经济环境。3.公司定价方面的劣势：和大公司相比，公司的产品定价毫无优势可言，甚至是处在很大的劣势之中，这是公司在发展中的巨大不足和劣势。4.不断增加的运输成本和运输时间：运输成本的增加进一步的恶化了公司的成本环境，增加的运输成本进一步增加公司的成本负担，降低了公司的竞争力。同时运输时间和海关清关时间加长，而公司的产品销售具有很强的季节性，有可能使得其错过销售旺季，进而遭受损失5.公司在中国采购的产品在英国面临被征收反倾销税的难题：这样会进一步提高公司采购产品的成本，使得公司在产品价格上的劣势进一步的被放大，同时会降低公司的毛利率，导致其销售的产品有可能面临亏损。6.供应货源的问题：公司的采购环境也发生了很大的变化，采购的产品由于中国用工慌，产品质量出现了下降，因此不得