zh16年税务师税二零基础讲

外所得：业兼并分立等程计的得针对 的同，企外（2）来源于，但与境内机构、场所有实际联系的第三节＝收入总额－不征入－免入－各项扣除－以前年度亏损为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂上述福利应确认的收入是（）万元。■方接受商品及安装和检验完购例：甲公司把多余的A缺少原料，经过沟通，又把卖给乙公司的A例：甲公司把A10并同时约定乙公司在获得A12元的价格把A2形式的价格。8折。201412300105%的20320特点认2014712020147货方要求退款。8收入150000元。请确认当期和电池的收入。提供劳务收入的一般确认条件：提供劳务的结果能可靠估计的，应采用完工进度法（完工序号①②③④例：买电脑送2年的费，共收取价款5500元，其中电脑5000元2年的费500元⑤⑥⑦⑧12他劳务等，持续时间12 、确定收入的有（）。 二、免注意：上述1和2中的收益不包括连续持有居民企业公开并上市流通的不足12个月登记管理机关转赠给与该组织性质、相同的组织，并向社会公告三、不征入（来自于财政的收入符合权限的性基金和行政事业性属于不征入性基金：或财政部批准。行政事业性：由和省、、直辖市及其财政、价格主管部门批准。 管理权限设立的基金、，不得在计算应纳税所得额时扣来源 、补贴 和即征企业能够提供规定专项用途的拨付文件财政部门或其他拨付的部门对该有专门的管理办法或具体管理要求企业对该以及以该发生的支出单独进行核算出 ②为职工卫生、生活、住房、交通等所的各项补贴和非货币利，包括企业向职工费补贴、职工防暑降温费、职工补贴、救济费、职工经费补贴、职工交通补贴等。2%的部分不得扣除。53职工总数220人，全年实际工资总额为200万元，已列支。企业列支补充养老费12万元、补充医疗费8万元。财产（企业例：为扩大经营规模，20141110006%，60『答案及解析』向乙公司借款，利息费用扣除标准=2000*6%=120140120万；向丙公司借款，利息费用扣除标准=3000*6%=180150150A工借款，利息费用扣除标准=10*6%=0.60.80.6例：D200；20131，D10C600（假设CD8%）请根据税定，请计算D公司可以扣除的利息支出60040032没有关联关系；银行同期利率8%）请根据税定，请计算D公司可以扣除的利息支出『答案及解析』10008001：60%2：（营业）14002013（） 1220111120151231例：甲服装公司2014年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的支出和业务宣传费支出为200万元，请问该公司可以税前扣除的费和业务宣传费是多少？已实际支用，并已取得相应；（2）费与赞助支出的区赞助支出不允许在税前扣除，但性的赞助支出应作为费处理。性赞助支出是指赞助单位为达到宣传的目的而自愿为组织和制作广播电视提供各种形式的资助。元，接受捐赠收入100万元，收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，费支出为52万元。2013年费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和费金额合计（）万元。 『答案解析』招待费扣除限额：（1500＋500）×5‰＝10（万元）＜20×60%＝12（万元）10142概念：指企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上及其部门，用于指例：（计算题）201340020%的股权。20149500300元。关于甲企业撤回该项投资的收入是（）万元。股息所得=300×30%=60予追补至该项目发生年度计算扣除，但5。2013202014502014的企业所得税。（25%）序号1234下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（）。（2）直20飞机、火车、轮船以外的工具，为4年序号123例：（综合计算题）假定某企业为居民企业，2013元，支付滞纳金6万元）。4、滞纳5041关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2013年该厂应缴纳企业所得税（）万元。第四节11231（50），该公司应扣缴企业所得税（）20%，5%