某科技发展公司全套财务管理制度

财务部管理制度第一节财产清查制度及实施细则一．公司必须实行定期盘点制度。二．现金盘点每月两次，由会计和出纳同时进行。1．定期盘点：每月第二个星期五下午，特殊情况延后一天。2．抽盘：由部门经理定时间。三．固资产盘点工作不得由各资产的管理人员单独盘点，必须汇同财务部联合进行。每年盘点一次，由会计和办公人事部合作，并要做好盘点记录。四．应收、应付帐款的盘点由财务部汇同业务员一起进行1．会计负责财务帐与系统帐每月核对一次，每年与客户或供应商的财务帐核对一次。并协助其他部门查询对帐所需的财务凭据。2．财务部经理负责监管业务部业务帐每月核对一次，并协助业务部疑难帐务的对帐工作，每月15日前完成对帐工作。3．由财务部经理负责对帐资料保存工作五．库存商品的盘点1．抽盘：即每月抽查盘点一次，抽查品种不少于50-30个常用品种。每月底最后一天下午进行盘点。2．清盘：每年全面清查一次。12月最后一天为盘点日。3．库存商品的盘点工作由仓库、及财务部联合进行。六．盘点后的工作鲜1．盘点工印作结束后据蝶实填写盘点疯表，盘盈、围盘亏报告单汇。叹2．及时分矩析误差原因旋，先由各资贞产归口管理龟部门经理签迈字，最后报笑总经理审批药签字，再交随财务部调整洒帐目。雷3．盘点后偷期工作时间辨为一个星期偶。碎第二节财究务档案管理模制度及实施虽细则拐会计档案是氏指会计凭证升、会计帐簿践和会计报表哈等会计核算查专业材料，沿它是记录和类反映经济业弱务的重要史暗料和证据，炭必须加强档槽案的管理工础作，建立和眯健全档案的蚕立卷、归档外、保管、调圾阅和销毁等堤管理制度。毁一．会计负捡责会计凭证说、会计报表盛的装订成册亭，并负责保稀管工作。柜二．出纳负记责保管未开醉具的空白发等票、支票申功请单。涉三．办税员震负责装订和汤保管税务资乱料及已核销捷发票庙四．会计档流案的调阅或读复印经财务榆部经理批准文，并由各保艘管人负责其焰他任何人不薄得随意翻阅宇会计档案。行五．会计档斯案原则上只汉为本公司服延务，本公司奥以外机构如堵需借用，需充经总经理批丽准，但不得脂拆散销毁清电册，报经董技事会批准后点销毁。坏六说．会计档案坑保管期限：慈序号导档案名称训保管期限怒备注溜凭证会计除1看原始凭证、耀记证凭证及扩汇总凭证烧15年暗2者银行存款余章额调节表罪学3年蛋会计账簿学1膀日记账轰15年堪2展其中：银行死、现金日记垂帐捏25年桑3欺明细帐纽15年彩4佣总账掏15年管会计报表指1泰固定资产明筛细帐局废清理后保衔存5年专2挠月季会计报潮表沃5年腹3捐年度会计报德表提永久敌其他类半1盗会计移交清证册来15年爬2寸会计档案保服管清册册25年俭3婶会计档案销拿毁清册养25年腿第三节支侮票实施细则麦一．支票由馋出纳管理，证领取支票需铺经办人员填南写支票领用述单，并写清房用途，经财设务部审核，吗总经理审批窝签字，出纳疾方可签发。娱二写．则建立支票登介记薄，每张肆支票必须由撞总经理签署坐后，方能签央发。亦三．签发支田票时，必须甩详细填写日楚期、用途、流金额（或限鼻额），一般笛情况不得开羊空头或远期藏支票。鄙四．为减少凤现金流量，欢本公司规定逃，凡支出1腊000元以报上，尽量使件用转帐支票耍。1000候0元以上，屈除差旅费外糊，必须使用贴转帐支票。蝇五．支票一乒经签发要妥触善保管，遗庸失立即向财哄务部报告并味向银行挂失翠，若造成经腔济损失，遗拿失者自负。饶六．未经主浑管和总经理政同意，借用世人不得改变扣支票用途。若七．领取支种票用于项目摘用途的，需嗽按预算规定略支出。索八．领取支单票后，凭正拌式发票，经担财务部审核冻无误后，出利纳方可办理顶报销手续。橡九．支票报由销，须在开激出支票后7满个工作日内败报销。如实我际支出超过稳限额，回来欢后应重新补亚齐手续，报妄销后的原始捉凭证应加盖搂“忠支票付讫典”喘戳记。领支斗票后，逾期聪无故不办理恒报销手续的历，出纳一律得拒绝签发第礼二张支票倒。陆第四节费茧用报销制度亡一．报销程璃序借1．办公用猎品的报销程睬序：吸报销人按规软定填写费用竹报销单康→胀办公室主寺任签字档→新财务部审经核签字棉→台总经理审签批签字醉→债财务部报须销非欢2．差旅费纸的报销程序卧：灯报销人按规垃定填写差旅卡费报销单姜→丝部门经理话签字润→袍财务部审待核签字询→姑总经理审瞒批签字开→苦财务部报式销乒3．业务招鼓待费报销程乞序：辆报销人按规振定填写费用舌报销单兰→遇部门经理转签字顿→董财务部审棒核签字呼→牲总经理审批衫签字及→社财务部报倡销沃4．银行划乘帐的报销程谅序：书办公室按规爪定填写费用引报销单联→弓财务部审权核签字革→命总经理审洞批签字守→费财务部报拨销重5．购买固团定资产的报屋销程序：煌申请购买人银填写报销单沾，并附上董脾事会同意购退买该固定资皂产的决议书院雹→乔办公室主任鲁签字烧→危财务部审宾核签字愧→雪总经理审论批签字弓→售财务部报鞭销叹6糊．阿汽车费用的堵报销程序：撇报销人按规贵定填写费用培报销单登→仿办公室主任铁签字递→践财务部审测核签字廊→船总经理审株批签字趴→沈财务部报给销蔽恨7欣．运费、搬袍运费的挪报销程序：胶报销人按规主定填写费用饿报销单专→军仓库部经理残签字涝→轮财务部审核座签字杨→芹总经理审惕批签字换→莫财务部报却销略岸二．报销规泼定慕1．票据审甚核时间规定旧：抛（1）归口易部门宋1个工作日死（2）财务盛部审核票据市：2个工作慧日门（3）总经革理审批：1幅个工作日（膊每周三）姐2．票据的舞要求：划必须是由税房务局统一印并制的盖有单团位财务印章关或发票专用册章的发票，缸行政事业单昌位为财政局彩统一印制的铜收款收据。燃假票、白条基一律不予报征销。疏3．票据的格粘贴和报销走单的填写羽报销单据必神须由本人粘啄贴和填写，句票据粘贴要迷整齐，不能烛用订书机，脑不能超出报呼销单的范围碗。报销单填房写字迹必须舱清晰，金额膜不得涂改。栗否则，财务叹有权不予报促销。彻4．报销时荒间的规定泼（1）财务乱部报销时间顿为每周四洋报销项目蛾报销部门场或报销人净报销单提交歼时间庸审批时间假实施报销时铺间朵省内差旅费巧、交通费、艰招待费、召公司所有人党员廊每月25前卸每月25-挤28日歇每月28号以后周四耕运费、搬运炒费滩仓库部人员都每月25日靠前提交恐每月25-咱28日锤每月28号贴后周四僵日常办公费漂用（包括月武结办公用品顷费、邮寄费蜘、绿化费、诉饮水费等）惹办公室人员仙每月10日钢前提交仓每月11-责12日芦每月12号香后周四托公司日常清见洁用品、招妄待费及零散凶办公费及汽提车油费等列办公室人员羞每月25日场前提交饺每月25-谱28日舱每月28号午后周四堡每月报销单镇最后提交日停为每月的2席5号，过时爽将不予报销烛。北（2）广东叮省外的长途倍差旅费应在循出差回来后稿7个工作日幅内办理报销耀，如无特殊承原因不及时罗办理报销的阿，按超出一田天扣10元除处理。广东罚省外的长途稼差旅费的报逆销随时可以贝办理即不受坛报销时间规让定的限制。饰三．外埠出普差报销馅指公司员工缩出差外埠，病不能当天赶昏回深圳涨公司员工因驳公出差，须锋预先填写《额出差申请表碗》，由本部巷门经理签署蛙意见报总经阳理批准，财旨务凭经审批墨的出差申请客表和借款单刚办理借款;启2.员工敞差旅报销，邻应在出差回太来后三天内愉填写差旅费时报销单，由舰部门经理签冠名，经财务仆部负责人审据核，报总经半理审批后报垃销。点3.住宿妹费在标准内蚕实报实销，腹交通费填写结《交通费用值报销表》，历经批准实报夏实销。爬出差补助包类括餐费、通衬讯费及市内的公共汽车交陈通费。其标余准见下表：誓外埠出差住盾宿费及补助签标准浙单位：元/颤人厅·勇天扭员工导住宿倦补助陈交通工具等换级宾副总以上级旅别胜4填00截元以内践60元号飞机经济舱惨部门经理高300元以极内足50析元负火车硬卧/国飞机经济舱么一般员工负200金元以内董4搞0量元咐火车硬卧/浓飞机经济舱垮备注：泡如遇特殊情果况超标准执丽行，需报总鸣经理批准。夜4款.登出差香港期确间:差旅费服HK$20雕0/天,超社额部份,由自个人承担。锤第五节发晨票管理制度穴及实施细则舍一．公司销炒售产品，提赞供劳务或从腥事其他经营问活动，对外兆发生经营业框务收取款项读，向付款方惊开具发票。箩二．公司在望从事生产、率经营活动中血购买商品，饼接受服务或肝其他经营活彩动，而支付丰款项，应向昏收款方取得窜发票。符三．取得的喇发票应是税蒸务局统一印被制的盖有单重位财务印章鸭或发票专用伤章的发票，石行政事业单宾位为财政局做统一印制的半收款收据。创取得的发票疾或开具的发减票上的单位降名称必须与部我公司发生践经济业务的时单位名称相竖符。珍四．不符合乔规定的发票开不得作为财醉务报销凭证效，出纳有权极拒收。不符齐合规定的发烫票是指发票厅未经税务机推关监制或填删写项目不齐式全，内容不帐真实，字迹饮不清楚，没握有加盖财务鹅章或发票专秩用章，伪造徒、作废以及荷其他不符合井税务机关规拍定得发票。夫五．发票由物办税员负责涂购买，由出恩纳负责保管杆及开具，不询得转借、转严让、代开发趋票，不得拆偿本使用发票教，不得自行暖扩大专业发偷票使用范围客。知六．由相关激人员凭发票宗申请单向财衰务部申请开少票，申请单羡后必须附上勾有效货物出肺库单，一般柄情况，同一酒张出库单不渣能分两次使关用。若有特倒殊开票要求愈的，请在开福票申请单上房注明。开七．开具发搬票时，应按袄号码顺序填仇开，填写项韵目齐全，内滴容真实，字晚迹清楚，全局部联次一次惹复写，并在冷发票联和抵资扣联加盖单慨位财务章或甜发票专用章携。条开具的发票连存根联和发大票申请单应责当保存五年倘，不得擅自将销毁。爪九．公司内课部之间经济伍往来，如果辨是独立法人盾，应开具资宇金往来发票提，非独立法王人可以使用码内部收据。微领取发票时货，必须在发六票申请单上足签名收讫；些邮寄发票必只须用挂号信浙或EMS。兽第六节脸收支款管理筒规定一．收货款晃1．业务员写外出收货款雅一般不收现怀金，特殊情理况除外，但闯金额必须低唤于5000离元的。宰2．业务员皱收货款（现倘金、支票或尿汇票等）时列，应该当场涛检验现金的慧真伪；支票温、汇票大小元写金额是否略正确；单位壮名称、日期胶是否有错；袋印鉴章是否扶清晰。若有洋错应及时更岭换。瓶3．业务员幅收到灵货款后，当黄天必须交给稍财务，特殊沟情况除外。剂二．付款郊思刺任谊晓你速铸拿晴1．支付货爬款色1.1由茫采购助理根膏据各供应商湿结算方式，压做付款申请狗1.2付疤款申请单后慰必须附上相王关有效的货赴物入库单，辱付款申请单伙上必须写明骡付款单位的宫全称及帐号匹（与发票相恒符）。财1.3付牵款申请单由秒财务部出纳楚审核金额与毛后附单据金换额是否一致乖；会计核对臣是否与财务法帐一致，有碧无发票；财悠务部经理审践核是否符合锈付款条件，主有无违反财虾务制度。善1.4最泉后交总经理鲁审批签字后弊，由财务部盖签发支票。易2．其他付果款唐2.1在袭2000元耽以下的款项惩用现金支付嚷，超过20资00元的一掉律用支票支汁付；公司员裁工费用报销绩全部用现金饺支付。勿2.2付全款申请人填俗写申请单，晓并在申请单只上写明付款幅原因，并附姑上相关的发抖票及资料，东归口部门经获理审核签字翅，交财务部诉门审核，总干经理审批签鞋字。战2.3最孙后由申请人姿凭审批后的缘申请单到财墙务部出纳处虾领款。见3．支付借萝款木3.1借分款分现金借核款和支票借吉款诵厌其中现金替：主要用于花差旅费及备透用金的借用踏耐支票：借支穿金额超过3抖000元的述一般用支票躁。或3.2借岁款申请：哭借款人填写济申请单，详剥细说明用途宰、金额等（瓣若是出差借咸款，应附上怒已经批准的突出差申请单唯；若是采购罪借款，应附誓上经批准的蕉采购申请单杠），由财务斧部会计签署层审核意见后吊，交公司领猛导审批，其纤中：金额低为于或等于2圆000元的伯，由公司副蔽总经理签字条批准；超过除2000元郑的，必须由疗总经理签字情批准。撕3.3还价款时间炭除差旅费借怀款外其他借守款可以在当挥月内办理还决款或报销手雪续，如不及霉时办理的，门将从工资中剑扣除借款。剧一．部门组隔织架构图财务经理财务经理会计出纳助理诞二．部门职惑责日（一）银行天结算业务、骄融资工作犹1.做好让现金、银行透的记录、结串算、保管工擦作鸟2.根据纹公司经营资旋金的运作特锣点，配合公旋司管理层进判一步合理的泛使用资金、棍筹集资金，钳以较少的资呀金产生最大桃的经济效益脏。说（二）核算家和监督职能式1.及时挤处理公司日散常帐务的核讲算工作瓦2.做好姐各项财务报宽表，做到及仇时、真实、辣准确滥3.做好夺公司各项费敢用、支出的气预算工作为4.监督穗公司各部门汽的费用、开掠支有无违反脆公司制度的融规定底5.会同瓜其他部门共距同做好公司姓财产的管理照、清查工作陵陡（三）财务福制度的制定件和管理咐1.制定议和完善各项哭财务制度曾2.严格广的执行和监婚督各项制度控的实施观（四）为公秤司管理层进未行经营预算堵、决策和分臣析提供有关恒的数据和依每据瑞1.及时麦提供各类财眉务报表异2.根据记各部门提供纷的有关资料胀作出简单的烘分析势（五）对外草税务工作世1.按照维国家政策，屑及时、合理螺的申报和缴父纳税金列2.协助握税务机关做得好日常的税贤务稽查工作猾（六）核查议分公司财务继三．各岗位赚工作职责催（一）财务的经理工作职世责吊1．遵守公侍司的基本守贞则。弱2.审核允已制作的会赢计凭证，确劲认会计处理传的正确性。时3.制定俗和完善各项路财务制度。沾4．保证会赴计工作质量殊、监管会计搁工作的正常渗进行。世5．协助公画司管理层挖煮掘内部潜力站、堵塞漏洞内、纠错防弊涌。俊6．为公司鼻管理层作好辟重大经营项泊目可行性分灯析提供必要忙的数据。月7.协调族好本部门和众其他部门的俭关系，负责免公司全体财棒务人员的管炼理做好财务爹人员业务培质训。箩8.完成计公司领导交子办的其他工评作。筹（二）会计霸工作职责餐1．遵守公尼司的基本守振则。部2.依据余审核后的原衬始凭证编制被记账凭证、窃登记明细分干类账。箱3．羊根据记账凭厉证汇总、编诱制科目汇总罢表妹。补4．勇根据科目汇劝总表登记总郑账情。弦条5．每月底胃核对各明细咸帐与总账金燕额以保证帐听帐相符。卧属6．核根据总账和叉明细分类账罗编制资产负昂债表和利润晨表。福经7．计算合平理地缴纳各倒种税金以及并购买发票。册橡8．袍及时、准确旺地按税务机简关的要求报鸣送企业的相镇关信息及资滋料念。蹲9透．会计凭证祖、账簿的整叨理、装订、姥保管。紧10．完成高上级领导交睁办的其他工刮作。俩（三）出纳烟工作职责篇1．遵守公式司的基本守脸则颈2.记录窝、保管现金息、票据、银誉行存款等事队项。躲3．签发支杯票、汇票、停本票后交主桑管审核并加便盖印章；保环管空白支票催、本票、汇泰票等有关资像金往来票证寿。招4．处理财者务收支事项剩；备用金周写转的核对业叼务。乡5．及时作诵好系统的收准付款记录，昨依据审核后础的原始单据炉序时，逐笔牌登记现金、狂银行日记帐帆。辟6．按规定贸进行日常报住销业务，对栋不合法的单滥据及单据不愚符合规定的彻粘贴、签批庄可不予办理漆或拒绝报销承。抹7．经常核式对库存现金杜与银行存款防余额，作到赢日清、月结戒，帐帐、帐混实相符。怨8．按规定淡保管及开具乖发票、收据烤。厦9．负责银筑行承兑汇票悲贴现及贷款法等业务的资培料整理及传穿递。判10．认真听完成上级领孝导交办的其叹他工作。画（四）助理赶工作职责依1.遵守砖公司的基本语守则。驶2.协助奏会计做好信絮息管理系统波的录入及数担据的初审。任3.协助丝会计做好防挽伪税控增值塞税票据的开殊具和税控机释的维护。喘4.协助坐会计做好应痛收应付帐款岛的系统数据弟录入和应收桃款的冲销核右销。办5.每周显做一份客户搜回款情况表吧,及时跟踪锣应收款的回食款进度.斤6.香港和交易的出货奶通知安排。多7.协助臭财务部做好位其他工作。拾四．各岗位雷工作流程蛙（一）财务携经理工作流盗程腐1.蛛审核会计凭殿证牛经手人取得恢有效的发票际,并按规定柄整齐粘贴好赠报销单--腐-->部门泉负责人审核移签字---涉----陶>财务部审善核签字--棋-----聪--萌>总经理审环批签字误2.地组织会计核晋算点整理原始凭豪证----傅-钟>审核有效茎的凭证--犬----物>过帐--贱-----猪>结帐--板---符>汇总--听--券>根据内部弃管理需求,茂编制各种符葡合管理层要双求的报表-抵-----厦>对报表进漂行财务分析蛙（二）会计嫩工作流程泛1.司编制记账凭碌证、登记总剂账、编制科油目汇总表始钱根据出纳已按支付的付款援凭证编制记欣帐凭证--精---屈>录入电算妹化系统--俗-----倾保存在电算截化系统--岗---牺>过帐,结么帐----糊>月末汇总岗各科目明细猎-----竹-----河-苦>编制资产睛负债表,利似润表2.缴税坑（1乌）增值税1潮7%稳应交增值税径=当月销项成税额-当月罢进项税额-润上月留抵税烦额懂当月应交增环值税余额:塞当余额大于求零,即销项船税额大于进弓税及上期留闹抵,即余额杏为当期应交霸增值税:当妄余额小于零纲,即销项税磁额小于进税烂税额,那么对本期不用交斤增值税,余谁额可以在下访期留抵.尝（2）城建货税,育附加饼税库当期应交城粱建税=(本竟期交增值税堵+本期消费容税+本期营乐业税)*1叉%教当期教育费狼附加=(本羡期交增值税烤+本期消费龙税+本期营剑业税)*3灯%县（3）所得巴税宵色根据当季气(当年)会受计计算出来盐的财务报表桃-----锻---通财务部负责扫人审核--唐--爹>总经理审爬批签字--罗-----上--册>财务部提障前申请资金缝-----绳----代>会计填报接完整的纳税林申报表--规-----傅--围>当月需缴性纳的税款转巡入扣税帐户走-----裁--孙>税务局办航税大厅纳税律申报---慈-----贪>银行扣税都款桃3.购买盖发票泉依据已开完榆的发票填写肚验旧供新发丈票申请单(技需盖公章)励-----稿--董>带上税务船登记证,I功C卡,购票怠本,身份证朋----朵>税务局办雷税大厅申请研购买发票-烫----拘>