企业部门预算管理工作分析

一、部门预算特点及进程预算反映了政府、单位活动的范围和内容，体现了一定时期内政府、单位的工作内容、工作重点和要达到的发展目标。实施部门预算有如下优点：一是一个部门一本帐，归口管理，这样能够清楚地反映单位从各种渠道取得的财政资金，克服了过去一年预算、预算一年、时时预算、临时预算以及多头管钱的问题；二是预算提前编制，有利于工作提前运筹、提前安排、掌握主动；三是增加了预算管理的透明度，对提高预算执行监督管理具有重要的意义。我国自2000年起实施部门预算改革，截至目前，部门预算改革主要有两大变化。一是2007年1月1日起，政府收支分类体系改革正式启动；二是自2008年起部门预算的编制和批复实行树型结构形式，同时，实施项目支出按经济分类预算编制试点。二、存在的主要问题1.认识方面法律意识淡薄、预算法制观念不强、对预算管理的责任认识模糊等制约着预算工作的开展。一是对上级逐级批复的预算文件法律地位认识不到位。预算是根据《预算法》经过全国人大审议批准的，预算一经批准，就上升到法律层面。在预算执行过程中，无论预算的调整还是内容的变更都要经过法定的程序批准才能执行，但实际工作中普遍存在着“预算决算两张皮”的现象，预算管理执行的法律意识淡薄。二是对预算管理中应负什么责任、谁应负责任认识不到位。《中央水利资金管理责任制度》中，对中央预算资金使用管理确立了6类责任主体、168个直接和间接的责任。但是有些单位和部门的同志，对自己负什么责任不清楚，盲目干事决策，一味地认为“无所谓”、抱着老观念办事。2.部门预算编制方面预算编制方法不规范，预算安排与实际动态过程不能同步，影响着预算工作的执行。一是预算编制还处于相当粗放的阶段，由于黄河业务工作具有应急事务多、临时事务多等实际特点，一些工作不能细化到当年的预算中，致使编制的预算从基础上就存在着一定的问题。二是部门预算基础数据存在着与预算要求不能同步的问题。如截至目前，治黄职工中还有大部分人员的事业、企业性质没有界定，给预算编制工作带来一定难度。三是与部门预算相关联的政府采购预算还存在缺乏必要的调研、长远考虑等问题，出现了编上预算的货物不一定采购，未编预算的货物急需采购的问题。3.部门预算执行方面无预算乱支出、改变项目支出方向、盲目扩大项目支出范围成为影响预算执行的突出问题。一是受计划经济的影响，个别单位超出预算范围搞工程、干了许多没有资金来源的工作，造成了大量的超支挂账。二是部分领导指导基层工作还停留在下指标、搞评比阶段，喜欢行政命令，盲目攀比，脱离预算控制。三是内部预算管理规章制度不健全，使工作实施起来有空可钻。如每年都制定会议计划、培训计划，但往往到年终都会出现会议集中、培训集中的现象，致使预算得不到落实，预算控制形同虚设。4.体制方面目前，经费差距较大的问题表现在两个方面，一是市局机关的事业身份人员和公用经费差距较大；另一方面是离退休职工经费差距较大，经费不足给我们带来的影响是双重的。一是经费差距较大，影响了治黄工作的开展和干部职工的思想稳定，沉重的离退休经费负担，使得各级单位负责人不得不抽出大量的时间去思考经营创收、弥补单位经费不足的问题。二是大量的预算缺口依靠单位收入来弥补，一方面各单位缺少稳定长久的收入来源，造成收入预算编制非常困难；另一方面，各单位在年度预算执行中视收入情况确定支出，给预算执行带来很大的随意性，从而降低了预算执行的严肃性和约束性。5.人员方面预算工作复合型人才匮乏，基础工作薄弱，成为预算管理工作中的重大障碍。一是预算单位普遍缺乏既懂财务又懂工程的复合型人才。目前各级预算管理部门人员普遍存在懂工程的不懂财务，懂财务的不了解工程，严重影响了项目预算的编制质量。二是预算管理工作基础薄弱。在实行分类管理、树形结构编制预算后，有些单位领导、预算管理人员还不能尽快适应，还想在单位之间和项目之间调整预算；其次，财会人员缺乏必要的培训学习，出现了对新政策、新规定认识不够、理解不深的问题。三、加强预算管理的建议1.加大部门预算管理的宣传，形成全员预算管理的氛围。一要全面宣传“无预算不能支出、严格按照批复预算（包括自己组织收入）执行”的预算要求，要根据《中央水利资金责任管理制度》的规定，将应负的责任对领导、对涉及人讲清楚。二要提高各级领导预算意识。各级领导要认真学习财政法规和部门预算政策，转变观念，带头执行预算，支持财务部门工作，保证单位预算工作顺利实施。2.提高预算编制水平，使编制的预算更加符合实际。一要对编制预算的基础性资料、数据做到准确真实。如基本支出中人员身份问题要严格审核，非预算单位人员，不能列入预算，不能申请财政拨款。二要严格项目经费的申请，正确处理好申请经费和使用经费的关系，基层单位职工工作生活条件亟待改善，工程管理欠账较多，这都需要通过申报项目，争取财政资金解决。但申请经费内容、数据要实事求是，符合实际。3.严格预算执行，发挥部门预算的约束性。一要加大对部门预算管理问题的查处力度，对违反规定造成的问题一经发现要给予收回相应资金，核减下年预算等处罚并按照有关法律追究有关人员的责任。二要和国库集中支付、政府采购有机结合起来。要发挥财政三项体制改革优势，做到三者紧密结合、有机联动、相互制约。三要创新监管力度，加大预算执行的监督。上级主管部门要加大部门预算执行的监控力度，监控关口前移，变事后监督为事前监督、事中制约。4.完善内控制度，建设正规化、规范化预算管理体系。一要建立健全内控制度。各单位不但要严格按照《会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及建立内控制度的规定，建立、健全本单位的内控制度，使其具有操作性。二要不折不扣地执行内控制度。有时检查有关单位的财务工作，不是这有问题，就是那有疏漏，但一看内控制度整整齐齐挂了一墙，就是在日常工作中没有执行。5.做好分析，如实反映问题。一要做好年度预决算分析，到底上级一年给了我们多少钱，花了多少钱，差额是多少；其中政策内的差额、政策外的差额是多少，差额是如何解决的？年度内有没有特殊情况等都要说清楚、讲明白。二要研究政策，争取政策支持。黄河业务部门光喊资金不够，伸手就要钱是不行的，关键是要从政策上入手，基层预算单位不是政策的制定者，却是推动政策制定的来源，一切政策的制定与实施都来源于基层。三要重视上级的基础数据调研。财务部门组织的基本数据调研，各单位一定重视，这些都是为将来单位人员定员定额做准备的，稍有失误，就非常被动。6.强化人员培训，建立复合型预算人才。一要健全预算机构，强化人员的培训。各单位应从长远出发，把应该配备的人员