第九章企业所得税法扣除原则和范围_第1页
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文档简介

第二节（三）扣除项目及其标准（不包括以折旧方式扣除的部分=1.8÷12×8=1.（【相关】不同来源的劳动保护用品与职工福利用品的涉税比较不属于企业所得税的应属于企业所得税的应12%以内的部分，准予在计算应纳税所这里所说的公益救济性捐赠，必须符合对象和两个条件 第三，准的公益性捐赠，当年不得扣除通过省级机关对受灾地区的捐赠30万元低于限额36万元，所以可以全额在税前直接给受赠人的捐赠在企业所得税前不得扣除。所以当年捐赠应调增应纳税所得额10万 【答案】 非居民企业境内设立的机构、场所，就其中国总机构发生的与该机构、场所生【例题·计算问答题】某企业（一般）2016年毁损一批库存材料，账面成本，0 如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、费用等，准予扣除 【答案】下同）计算限额；人身企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。②对于其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含双方及其雇员、人和代表人等）5%计算限额。③电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售入网卡、充值卡等④从事服务主营业务收入为手续费佣金的企（如、、等企业，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除第五，企业为权益性支付给有关承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除【例题单选题下列符合企业所得税佣金扣除规定可以在所得税前扣除的佣金 甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户完易，合同表明金30018丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户完易，合同表明金【答案】维简费指的是从成本费用中提取的于维持简单再生产的由于从会计核算角度看，维简费的提取影响成本费用，能否得到税法认可进行所得税前的扣除，2013年之前，不业201311企业参与企业参与统一组织的工矿（含下放煤矿）改造、林区改造、垦区危房改造并同时符合一定条件的改造支出，准予在企业所得税前扣除。同时符合一定条件的6时，企业应向主管提供其改造支出同时符合6项规定条件的说明材料。金融企业涉农和中小企业损失准备金税前扣除——按风险分类的不同比例计①关注 ，计提比例为②次级 ，计提比例为③可疑 ，计提比例为④损失 ，计提比例为100% ，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业金融企 损失准备金企业所得税税前扣除有关政策。——保持期末1%的扣除计除涉农和中小企业外的金融企业，自2014年1月1日起至2018年12月（ 、、括国际金融组 、外国买方信贷、外 收融资租赁款等各项具 特征的风险资产、括国际金融组 、外国买方信贷、外 收融资租赁款等各项具 特征的风险资产①②准予当年税前扣除 损失准备金=本年末准予提 损失准备金 资产余 损失准备金的余额金融企业按上述计算的

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