2022-2023年度初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷含答案

2022-2023年度初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷含答案

单选题（共55题）1、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D2、财政收入的重要作用不包括（）。A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C3、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A4、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D5、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B6、我国预算编制一般采用（）编制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下【答案】D7、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105B.190C.1800D.2755【答案】B8、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D9、某酒厂为一般纳税人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D10、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A11、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法【答案】A12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B13、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C14、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】B15、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】D16、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D17、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D18、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗【答案】B19、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C20、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】C21、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B22、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A23、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B24、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D25、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.1.38B.2.38C.4D.4.2【答案】A26、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A27、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2C.3D.6【答案】B28、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C29、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D30、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B31、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】B32、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】B33、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A34、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A35、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C36、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税【答案】C37、关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B38、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收【答案】A39、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门【答案】A40、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。A.6B.60C.70D.84【答案】B41、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】A42、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B43、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C44、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质【答案】A45、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。A.环节B.内容C.方式D.级次【答案】D46、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D47、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】A48、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C49、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.市场手段【答案】C50、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B51、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C52、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】A53、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C54、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A55、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C多选题（共20题）1、负责预算执行的组织领导机构是（）。A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB2、财政投融资具有的特征是（）。A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD3、预算支出的拨款原则包括（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款【答案】ABD4、收入定额主要包括（）。A.单项定额B.补偿性收入定额C.生产性收入定额D.代办性收入定额E.扩大综合定额【答案】BCD5、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD6、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD7、下列船舶，免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD8、我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险【答案】ABCD9、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD10、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是()。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法【答案】ABC11、房产税的计税依据有（）。A.计税余值B.房产原值C.房产租金D.房产数量E.房产现值【答案】AC12、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD13、政府采购的基本原则主要包括（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则【答案】ABCD14、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集