财务制度方案

国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知国办函〔2001〕18号财政部、人民银行：《财政国库管理制度改革方案》已经国务院第95次总理办公会议原则同意，现就有关问题通知如下：（一）建立以国库单一账户为基础、资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。改革要按照总体规划、分步实施的原则，逐步推进，争取在“十五”期间全面推行财政国库管理制度改革。（二）财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，为确保改革顺利进行，要选择适量的、有代表性的部门进行试点，不断总结经验，对方案进行优化和完善。改革方案要充分考虑实际工作的需要，便于操作，有利于提高工作效率。改革试点方案由你们发布执行。各地可根据改革方案，自行确定改革的时间和步骤。（三）你们要会同有关部门抓紧落实各项配套措施，修订相关法律法规，推进预算编制改革，建立健全财政管理信息系统和现代化银行支付系统。要切实加强内部监督和外部审计，建立健全监督制约机制。有关财政国库支付执行机构编制问题，另行研究解决。二○○一年三月十五日财政部中国人民银行关于印发《财政国库管理制度警改革试点方筝案》的通知茫财库〔舰2001着〕贞24锦号挎各省、自治羽区、直辖市嗓、计划单列换市人民政府倒，国务院各跳部委、各直剩属机构，党见中央有关部精门，各人民渴团体，全国塌人大常委会电办公厅，全民国政协办公仅厅，高法院朱，高检院，缠总后勤部，耕武警总部，袄新疆生产建刑设兵团：董根电据《国务院灿办公厅关于苏财政国库管圣理制度改革挡方案有关问狐题的通知》递（国办函〔音2001俱〕径18倾号）精神，浴经国务院同算意，现将《贸财政国库管贤理制度改革荒试点方案》击印发给你们紫，请认真遵械照执行。霜建昼立以国库单接一账户体系平为基础、资死金缴拨以国予库集中收付植为主要形式树的财政国库肯管理制度，真有利于规范笋财政收支行篇为，加强财肃政收支管理欧监督，提高攻财政资金的减使用效率，龟从制度上防案范腐败现象昨的发生。各梨地区、各部趴门要高度重击视并积极支孟持这项改革遇。为了保证完改革的顺利肥进行，根据绩国务院的要牧求，按照总料体规划、分弟步实施的原驴则，杨2001堂年选择几个秋有代表性的鱼部门进行试苍点，在总结府经验、优化抚和完善方案瓜的基础上，为2002宾年进一步扩敲大改革试点即范围。各地寨可根据改革寸试点方案，视自行确定改阵革的时间和驱步骤。争取患在葵“号十五暂”唇期间全面推旧行财政国库抓管理制度改凭革。断财厉政国库管理爪制度改革政丸策性强，涉读及面广，情赛况复杂，进组行改革试点莫的部门和地增区，要加强标领导，精心杨组织，周密弯部署，及时麦反馈试点情芝况和有关问鹅题。中央部垦门改革试点雨的具体实施而办法另行发景布。地方改界革试点的具昌体实施办法货由地方自行鸽制定。江附件：财政旗国库管理制凑度改革试点俱方案攻二吹○○聋一年三月十根六日叶财政国库管跨理制度改革尼试点方案蜜恢根据党的十开五届五中全页会提出的积距极推进财政响预算制度改滑革的要求，丈为逐步建立矛以国库单一正账户体系为泡基础、资金滑缴拨以国库积集中收付为跌主要形式的暗财政国库管监理制度，加冒强财政管理州监督，提高刑资金使用效构益，制定本寄方案。槐淡一、改革现旋行财政国库席管理制度的涉必要性缠唤我国现行的义财政性资金陆缴库和拨付山方式，是通道过征收机关尸和预算单位饿设立多重账寸户分散进行塔的。这种在爪传统体制下叮形成的运作逆方式，越来猪越不适应社许会主义市场梢经济体制下闸公共财政的影发展要求。谈主要弊端是歪：重复和分开散设置账户扭，导致财政张资金活动透僻明度不高，限不利于对其纺实施有效管蝇理和全面监方督；财政收聪支信息反馈丝迟缓，难以递及时为预算租编制、执行挎分析和宏观斧经济调控提常供准确依据饥；财政资金迈入库时间延枪滞，收入退付库不规范，叮大量资金经冠常滞留在预赤算单位，降宿低了使用效闭率；财政资储金使用缺乏扇事前监督，扶截留、挤占叠、挪用等问要题时有发生足，甚至出现成腐败现象。扑因此，必须残对现行财政围国库管理制咸度进行改革造，逐步建立晨和完善以国先库单一账户资体系为基础匆、资金缴拨境以国库集中绒收付为主要缘形式的财政屠国库管理制聪度。马衬二、财政国携库管理制度锄改革的指导归思想和原则骡现财政国库管聋理制度改革蔬的指导思想巩是：按照社阻会主义市场仔经济体制下气公共财政的责发展要求，发借鉴国际通筹行做法和成捞功经验，结典合我国具体搬国情，建立器和完善以国璃库单一账户挣体系为基础漂、资金缴拨页以国库集中怖收付为主要号形式的财政尽国库管理制炮度，进一步锣加强财政监摇督，提高资还金使用效益源，更好地发藏挥财政在宏泪观调控中的灵作用。混棕根据上述指庙导思想，财舍政国库管理津制度改革遵筝循以下原则浸：物擦（一）有利殿于规范操作活。合理确定汽财政部门、挥征收单位、声预算单位、端中国人民银梦行国库和代捕理银行的管制理职责，不盟改变预算单衫位的资金使腐用权限，使挂所有财政性星收支都按规毁范的程序在守国库单一账谢户体系内运胳作。奖却（二）有利劳于管理监督扩。增强财政风收支活动透盈明度，基本监不变预算单紧位财务管理妹和会计核算岗权限，使收批入缴库和支妄出拨付的整嫌个过程都处孕于有效的监轿督管理之下痰。舍蛋（三）有利组于方便用款娘。减少资金讨申请和拨付蛾环节，使预资算单位用款灌更加及时和往便利。房泽（四）有利畏于分步实施下。改革方案炼要体现系统戒性和前瞻性偶，使改革目斧标逐步得到与实现。睁闲三、财政国够库管理制度冈改革的主要摄内容类昂按照财政国仿库管理制度孝的基本发展你要求，建立写国库单一账近户体系，所染有财政性资缠金都纳入国遮库单一账户蠢体系管理，眼收入直接缴赶入国库或财疮政专户，支稍出通过国库言单一账户体循系支付到商逃品和劳务供汗应者或用款低单位。抢活（一）建立湖国库单一账冰户体系。跃疼1甲、国库单一顾账户体系的古构成。售（绣1春）财政部门槐在中国人民撤银行开设国竹库单一账户搬，按收入和晃支出设置分菊类账，收入往账按预算科初目进行明细乐核算，支出确账按资金使安用性质设立征分账册。首（蛋2季）财政部门鄙按资金使用饿性质在商业竹银行开设零妖余额账户；坛在商业银行临为预算单位倦开设零余额冻账户。幸（榆3锡）财政部门猎在商业银行推开设预算外惨资金财政专没户，按收入消和支出设置艰分类账。容（宝4鼠）财政部门连在商业银行等为预算单位早开设小额现毯金账户。龄（扫5革）经国务院翠和省级人民答政府批准或竹授权财政部兽门开设特殊诸过渡性专户波（以下简称乞特设专户）凯。头建驴立国库单一长账户体系后蔬，相应取消堤各类收入过枕渡性账户。衬预算单位的拣财政性资金液逐步全部纳院入国库单一茄账户管理。截齿2捐、国库单一壁账户体系中扮各类账户的盼功能。蓄（绒1张）国库单一垄账户为国库慨存款账户，饭用于记录、逼核算和反映乎纳入预算管稻理的财政收赖入和支出活邻动，并用于秋与财政部门腾在商业银行垃开设的零余劳额账户进行毯清算，实现厌支付。设（浑2作）财政部门到的零余额账佩户，用于财漫政直接支付是和与国库单哑一账户支出脱清算；预算牲单位的零余恶额账户用于纵财政授权支说付和清算。南（胃3孔）预算外资挺金财政专户神，用于记录粮、核算和反资映预算外资稍金的收入和誉支出活动，铺并用于预算兆外资金日常排收支清算。位（奏4固）小额现金蔽账户，用于帽记录、核算毅和反映预算戏单位的零星娱支出活动，避并用于与国旷库单一账户柳清算。趁（披5亿）特设专户当，用于记录将、核算和反朋映预算单位隐的特殊专项杯支出活动，浅并用于与国该库单一账户插清算。邻上见述账户和专宁户要与财政吧部门及其支汉付执行机构玩、中国人民诸银行国库部窄门和预算单浑位的会计核歉算保持一致尝性，相互核倚对有关账务治记录。模在貌建立健全现伏代化银行支列付系统和财妖政管理信息浅系统的基础咳上，逐步实日现由国库单障一账户核算足所有财政性渡资金的收入徒和支出，并柏通过各部门乳在商业银行各的零余额账身户处理日常拜支付和清算芳业务。温（菊二）规范收芒入收缴程序皆。若介1听、收入类型此。按政府收艰支分类标准返，对财政收买入实行分类购。眼孩2骑、收缴方式刺。适应财政圾国库管理制邻度的改革要让求，将财政夺收入的收缴乳分为直接缴扇库和集中汇夕缴。疾（析1）直接缴庄库是由缴款竹单位或缴款首人按有关法昌律法规规定压，直接将应茫缴收入缴入玻国库单一账铜户或预算外似资金财政专膏户。务（季2韵）集中汇缴榨是由征收机暂关（有关法侦定单位）按抹有关法律法题规规定，将缠所收的应缴允收入汇总缴扩入国库单一夜账户或预算壶外资金财政嘉专户。雾3阴、收缴程序邻。驼（玉1吐）直接缴库铜程序。直接结缴库的税收哑收入，由纳不税人或税务预代理人提出朱纳税申报，腥经征收机关船审核无误后惠，由纳税人君通过开户银答行将税款缴趁入国库单一浴账户。直接调缴库的其他续收入，比照居上述程序缴榜入国库单一舌账户或预算索外资金财政冈专户。启（削2象）集中汇缴集程序。小额钥零散税收和衔法律另有规妄定的应缴收础入，由征收扛机关于收缴害收入的当日休汇总缴入国楼库单一账户肾。非税收入扑中的现金缴傍款，比照本员程序缴入国尘库单一账户茂或预算外资更金财政专户锐。爹规矿范收入退库抢管理。涉及琴从国库中退滔库的，依照涝法律、行政浇法规有关国浪库管理的规丛定执行。醒（盒三）规范支钟出拨付程序崖。手鸽1她、支出类型过。财政支出哥总体上分为福购买性支出抗和转移性支皱出。根据支较付管理需要浆，具体分为纳：工资支出奸，即预算单府位的工资性片支出；购买渡支出，即预型算单位除工因资支出、零歉星支出之外剧购买服务、朱货物、工程脖项目等支出鸽；零星支出晓，即预算单骨位购买支出吴中的日常小堵额部分，除晨《政府采购肉品目分类表丧》所列品目揭以外的支出娘，或列入《鞠政府采购品添目分类表》蹈所列品目，妙但未达到规复定数额的支绞出；转移支揪出，即拨付示给预算单位颂或下级财政奏部门，未指歪明具体用途盛的支出，包愤括拨付企业话补贴和未指倒明具体用途仔的资金、中捷央对地方的轰一般性转移朱支付等。腐货2治、支付方式磨。按照不同尽的支付主体答，对不同类买型的支出，勿分别实行财俊政直接支付懂和财政授权资支付。蛙（膏1距）财政直接多支付。由财仁政部门开具能支付令，通客过国库单一夏账户体系，佛直接将财政家资金支付到扬收款人（即射商品和劳务朴供应者，下踪同）或用款冶单位账户。盗实行财政直篮接支付的支辰出包括：幻唐①徒工资支出、趣购买支出以鼠及中央对地兆方的专项转灯移支付，拨另付企业大型控工程项目或跳大型设备采弟购的资金等奴，直接支付斥到收款人。岩烤②位转移支出（押中央对地方交专项转移支伴出除外），礼包括中央对区地方的一般亿性转移支付童中的税收返孤还、原体制风补助、过渡揉期转移支付末、结算补助东等支出，对胜企业的补贴柱和未指明购聪买内容的某漏些专项支出煌等，支付到俱用款单位（郊包括下级财的政部门和预腔算单位，下鞠同）。贼（浆2肆）财政授权警支付。预算剩单位根据财贺政授权，自旅行开具支付灵令，通过国售库单一账户钳体系将资金戏支付到收款乡人账户。实侵行财政授权绣支付的支出吴包括未实行确财政直接支册付的购买支烟出和零星支忧出。愁财的政直接支付哀和财政授权歌支付的具体遣支出项目，刺由财政部门绪在确定部门贝预算或制定摔改革试点的税具体实施办运法中列出。贝猫3给、支付程序扇。铁（载1伐）财政直接翠支付程序。拣预算单位按阅照批复的部瞧门预算和资骑金使用计划图，向财政国挖库支付执行枪机构提出支秘付申请，财质政国库支付陡执行机构根挂据批复的部悄门预算和资培金使用计划择及相关要求肚对支付申请译审核无误后眨，向代理银制行发出支付炮令，并通知野中国人民银拾行国库部门捉，通过代理爪银行进入全哲国银行清算道系统实时清攻算，财政资件金从国库单裕一账户划拨吵到收款人的其银行账户。祝财侵政直接支付钉主要通过转闹账方式进行栗，也可以采古取魂“犁国库支票很”浆支付。财政醉国库支付执贱行机构根据牢预算单位的誉要求签发支辩票，并将签架发给收款人讨的支票交给抢预算单位，挑由预算单位狡转给收款人等。收款人持忆支票到其开原户银行入账卧，收款人开超户银行再与准代理银行进欺行清算。每衫日营业终了菜前由国库单肉一账户与代骆理银行进行芹清算。见工棍资性支付涉幅及的各预算矮单位人员编坐制、工资标病准、开支数丝额等，分别商由编制部门围、人事部门婶和财政部门稿核定。魄支饭付对象为预老算单位和下亩级财政部门秀的支出，由僻财政部门按绸照预算执行恒进度将资金超从国库单一规账户直接拨摇付到预算单衰位或下级财忘政部门账户夫。鹅（薯2座）财政授权堆支付程序。忧预算单位按恨照批复的部选门预算和资榆金使用计划舒，向财政国密库支付执行爆机构申请授且权支付的月护度用款限额积，财政国库模支付执行机雀构将批准后看的限额通知丰代理银行和铜预算单位，酸并通知中国赢人民银行国响库部门。预防算单位在月寄度用款限额填内，自行开脉具支付令，仗通过财政国叹库支付执行知机构转由代乏理银行向收啦款人付款，捞并与国库单雕一账户清算烘。陡上毙述财政直接很支付和财政花授权支付流震程，以现代捉化银行支付源系统和财政陕信息管理系责统的国库管鸣理操作系统建为基础。在确这些系统尚豆未建立和完吧善前，财政屡国库支付执昼行机构或预汪算单位的支幼付令通过人汁工操作转到椒代理银行，握代理银行通腐过现行银行樱清算系统向房收款人付款谜，并在每天庄轧账前，与雪国库单一账宵户进行清算削。陶预芳算外资金的圣支付，逐步众比照上述程抛序实施。丸体四、改革的度配套措施麦建俱立以国库单筹一账户体系顺为基础、资眨金缴拨以国齐库集中收付倘为主要形式溪的财政国库迎管理制度，似是对财政资位金的账户设聪置和收支缴许拨方式的根菜本性变革，抹是一项十分描庞大和复杂恩的系统工程衡。改革方案席的实施，不庙仅涉及到改夺变现行预算文编制方法和饰修订一系列来相关法律法样规，建立健切全银行清算秧系统、财政腰管理信息系辫统、财政国秩库支付执行姻机构等必需斧的配套设施昆，而且涉及摘到改变传统总观念，摆脱把旧的管理方芝式的束缚。维这项改革对父加强财政管重理监督，提造高资金使用贡效益，从源粮头上防范腐火败，具有重没要意义。各烤地区、各部纽门、各单位洋要从讲政治席的高度，在酱国务院统一识领导和部署革下，相互密描切配合，积熟极支持改革弟，逐步实现盗预期的改革谦目标。刑（油一）进一步假推进预算编慌制改革。参缠照国际通行挪做法并结合优我国国情，甘改革政府收蓬支分类，科抄学地反映各目类财政收支裙活动，细化容预算编制，月全面推行部予门预算制度这，逐步使所蜘有财政资金深的支付建立殿在明晰的预掀算基础上，粮为顺利实施君国库单一账特户制度创造版条件。焦（奋二）修订和逃制定相关法齐律法规和管观理办法。修消订《中华人委民共和国预崇算法》、《玻中华人民共杰和国预算法炕实施条例》拐、《中华人炕民共和国国循家金库条例织》、《中华待人民共和国址国家金库条傻例实施细则截》、《财政博总预算会计捎制度》，以欺及相关税收需征管法规、电行政事业单枪位会计制度逼等；相应制绿定粥《握国库收入管昆理办法》和付《收入退库给管理办法》经、《财政资免金支付管理生办法》，为述改革提供法周律保障。奏（笋三）建立财音政管理信息模系统和国库许管理操作系应统主要包括乐：预算编制嘱系统和预算逝执行管理系挽统，保证预伏算资金的拨桥付符合预算尼安排和支出星进度要求；书收入管理系愿统，监控税寇收和非税收乓入征收情况皮；国库现金零管理系统，坐及时反映国嫌库每天的收毁支和平衡状辟况；国库收姿支总分类账稍系统，做到去所有收支账枪目在一个系陶统中反映；连债务管理系繁统，全面反施映国债发行驾、偿还和余拢额情况。通嚷过上述管理微系统，使各械类财政收支融在国库单一售账户体系中缸实现高效、昨安全运行。期（抗四）建立健统全现代化银佩行支付系统钻。要改变目费前我国全国持性电子化银倦行清算系统卵尚不完善的掉状况，逐步裙建立健全中忌国现代化支侧付系统，加斑快财政资金外拨付的到账宜时间，提高遗国库单一账默户清算业务盾的效率。影（签五）建立财粱政国库支付含执行机构。旬借鉴国际通著行做法，建迁立财政国库涂支付执行机兽构。适当充现实中国人民新银行国库部替门人员。财是政国库支付肝执行机构专念门负责办理贼财政直接支俱付和国库现裂金管理的具旱体业务，并笼进行相关的袜会计核算和泼监督检查等帜工作。机构粥人员主要从寿预算单位现阀有财务人员装中选派。然（父六）加强监家督制约机制怒。财政部门写要加强对预抗算单位资金族使用的监督锡，认真审核替预算单位资皆金使用计划结和资金使用品申请；建立疼健全财政国摧库支付执行臂机构的内部签监督制约制寄度，财政国鸡库部门要定炮期对财政国相库支付执行思机构的相关缩业务进行内滴部审计；中非国人民银行死国库部门要倡加强对代理匪财政支付清番算业务的商队业银行的监犁控，充分发逼挥中央银行遵对商业银行齿办理财政支腰付清算业务占的监管作用扭；审计部门饶要结合财政百国库管理制氏度的建立，驻进一步加强丈对预算执行春情况的年度权审计检查，诊促进政府部摔门和其他预暂算执行部门深依法履行职梅责。通过建胸立和完善科群学合理的监缸督制约机制泊，确保财政灰资金安全。企五唉、实施步骤爆和时间各贩2001规年由国务院守确定几个有锹代表性的部恭门率先进行议财政国库管躁理制度改革阔试点。地方狱可根据本地棍情况自行决问定改革试点长时间和步骤衡。在总结经接验、优化和呼完善方案的塌基础上，咳2002式年进一步扩痰大改革试点萝范围。暂未桂全面实施国急库管理制度轰改革的部门兄和地区，可交以对包括政横府采购资金坦在内的一些沿专项支出实睛行财政直接吼拨付。在率行先改革财政杨资金支付方脂式的同时，命相应规范收清入收缴程序福。争取在诵“蝶十五汗”忠期间全面推统行以国库单浩一账户体系芒为基础、资亚金缴拨以国锐库集中收付强为主要形式联的财政国库臭管理制度。渐浙江省人民悦政府办公厅税转发省财政牙厅等部门袖蛮陆绳痕知暖浙政办发〔本2005透〕葵71船号浅各市、县（计市、区）人扁民政府检，哑省政府直属扑各单位轻：害省财政厅、沿人行杭州中因心支行制定车的《浙江省塑财政国库管秃理制度改革侍方案》已经扶省政府同意泽，仅现转发给你断们采，乌请认真贯彻翅执行。扛二粗○○咸五年九月二叮日岂浙江省财政受国库管理制晒度改革方案才省财政厅树人行杭州中侧心支行部（二圾○○隆五年八月十煤六日）撑为推进我省换财政国库管康理制度的改钳革工作肤，址根据国务院宰同意的《财殃政部中国惊人民银行关就于印发〈财泳政国库管理标制度改革试斥点方案〉的到通知》（财萌库〔才2001系〕2绪4挡号）精神喜，纳结合浙江实搁际科，巷制定本方案狠。套一、财政国抄库管理制度告改革的必要陷性安随着社会主怖义市场经济共的发展靠，呜现行财政资绒金运作方式受已越来越不救适应构建公吓共财政体制嚷的要求居，玉主要体现在嚷：无财政资金活爱动透明度不秒高承，唉不利于对其致实施有效监叛管劝；炉财政收支信延息反馈迟缓慈，杀难以及时为芬预算编制、弯执行分析和座宏观调控提就供准确依据磁；第在预算单位辟重复、分散每设置的账户撇上滞留了大印量财政资金组，财造成资金浪饿费膛，梯影响资金使快用效率听；线财政资金使商用缺乏有效米监督顶，赤截留、挤占效、挪用等问寒题时有发生估，炒甚至出现腐锄败现象。因蓄此栽，没必须加快现沙行财政国库谦管理制度改彼革。仗二、财政国暴库管理制度纷改革的指导征思想和原则滤我省财政国承库管理制度以改革的指导蜜思想是饺：剖为进一步加址强财政收支掀监督扯，梁提高预算执揪行水平违，衡根据国家有踪关法规政策财，臣按照社会主握义市场经济偷体制下公共咳财政的发展寻要求摔，厉结合我省实铸际绳，远逐步建立和咏完善以国库包单一账户体搭系为基础、忙资金缴拨以支国库集中收壶付为主要形没式的财政国先库管理制度燥，扩更好地发挥欢财政在宏观驶调控中的作炭用。柱根据上述指倒导思想脉，刑我省财政国建库管理制度而改革遵循以撇下原则乞：絮（一）柱“孩一结合、三须不变筑”尊。迹实行财政国撒库集中支付么与会计集中会核算相结合横，改不改变预算崭单位资金使佳用权限尝，矛不改变预算残单位财务管幼理权限缺，购不改变预算惊单位会计核腥算权限。册（二）明确抓职责乐，夹规范操作。法合理确定财柿政部门、征四收单位、预保算单位、中席国人民银行臭国库和代理浮银行的管理灵职责软，灶所有财政性福收支都按规负范的程序在径国库单一账虚户体系内运含作。读（三）统筹响规划仅，三分步实施。扑整体设计改下革方案劲，础有计划、分值步骤地推进熟改革壤，凑不断扩大改星革的范围和婶内容克，光逐步实现改伞革目标。睁（四）强化没监督胡，沟提高效率。第增强财政收菊支活动的透奶明度贴，箩将收入缴库剥和支出拨付武的全过程都描置于有效的认监管之下。厉减少资金拨老付环节湿，骆使预算单位撕的用款更加芦及时便利。挺三、财政国辟库管理制度熊改革的主要毛内容虽我省财政国本库管理制度劝改革的总体任框架为且：旨建立国库单术一账户体系仓，佛所有财政资浸金都纳入国肉库单一账户墙体系管理兽，膨收入直接缴爪入国库或财保政专户振，倾支出通过国顷库单一账户略体系支付到麻商品和劳务押供应者或用碧款单位。础（一）建立滥国库单一账很户体系。皱1步、财政部门宅在同级中国逢人民银行分艳支行开设国椒库单一账户侍，脉用于记录、锦核算、反映杂财政预算内液资金和纳入幻财政预算管患理的政府性贩基金（以下兔统称预算资饶金）的收入涂和支出活动鬼，势并用于与财盘政部门在商拴业银行开设或的零余额账银户的支付清秧算敏。宝2子、财政部门砍在商业银行啄开设财政专悄户（包括政寇府非税收入工汇缴专户和浙预算外资金核财政专户）叉，活政府非税收眼入汇缴专户惑用于非税收踪入汇缴结算滚、向国库单弹一账户和预毯算外资金财苍政专户缴款窜，愉预算外资金金财政专户用淘于与零余额楼账户的支付碍清算。吉3莲、财政部门蓬在商业银行耽开设零余额跃账户眨，刷用于财政直叼接支付不，矛并与国库单有一账户、预薄算外资金财守政专户进行腰支付清算。封4胳、财政部门慕在商业银行阳为预算单位虏开设零余额镜账户庄，胀用于财政授裂权支付份，瞒并与国库单盈一账户、预华算外资金财陪政专户进行傅支付清算。奉5洗、在管理上牌有特殊要求猫的财政性资萍金甩，输经同级人民烟政府或财政选部门批准苦，絮由财政部门券开设特设专僚户进行管理桂。行上述账户和胳专户要与财员政部门及其丸支付执行机冰构、中国人棋民银行国库腹部门和预算霞单位的会计枯核算保持一加致需，棋相互核对有耀关账务记录丸，俊逐步实现由拿国库单一账摇户核算所有狡财政性资金回的收入和支段出帅，池并通过在商剃业银行开设口的零余额账件户处理日常踏支付和清算嚼业务。赖（二）建立扒分月用款计铺划制度。武分月用款计盟划是支出预病算的执行计糠划睁，镰由预算单位腾依据批准的惹年度部门预叹算（预算执鸣行控制数）挡，念按照支出预讲算执行进度论分资金性质叉编制。经财衣政部门批复布的用款计划利是办理各项欧财政资金支块付的依据。狭预算单位应沃于每月中旬汽前将次月的始用款计划报卵财政部门丰，溜经批准后执隆行。基层预吸算单位分月葱用款计划需攻逐级上报刷，垦由一级预算咏单位审核后借报财政部门搂审批。湖（三）规范参收入收缴程委序。航1亡、收入类型猎。财政收入猎按政府收入翅分类标准进衡行分类。凉2神、收缴方式乡。财政收入汽的收缴分为与直接缴库和黑集中汇缴。密3豪、收缴程序炮。俯（赚1顷）直接缴库傻程序。直接斤缴库的税收彩收入慈，锁由纳税人或绕税务代理人茄提出纳税申咬报唉，看经征收机关悦审核无误后叨，隶由纳税人通哪过开户银行驻将税款缴入斤国库单一账旱户。直接缴膝库的非税收浙入略，霜比照上述程铃序缴入国库白单一账户。拒（恒2堆）集中汇缴将程序。小额吐零散税收收恼入原，呀由征收机关识于收缴收入神的当日汇总竟缴入国库单零一账户葱；请直接缴库以姜外的非税收捧入尽，难由征收机关卖通过政府非选税收入汇缴作专户缴入国扰库单一账户朽或预算外资香金财政专户技。惜4窑、规范收入巨退库管理。棚涉及从国库病退库的偏，公依照法律、区行政法规有中关国库管理鸽的规定执行申。扭（四）规范坑支出拨付程榴序。贫1屠、支出类型剖。渗按照政府支交出分类标准任，滴财政支出总棒体上分为购剥买性支出和镇转移性支出舞。根据支付补管理的需要戴，渐具体分为裹：提（齐1霸）工资支出础，程指预算单位桶的工资性支昨出。灭（脑2辫）购买支出孕，情指预算单位罪除工资支出傻、零星支出靠之外购买服吊务、货物、烤工程项目等鸡支出。仰（反3抖）零星支出垃，演指预算单位认购买支出中贺的日常小额闸部分键，且除《政府采尾购品目分类编表》所列品照目以外的支厨出迟，穿或列入《政莫府采购品目隐分类表》的坟品目份，喷但未达到规窄定数额的支夫出。陶（既4旬）转移支出腊，切指拨付给预紫算单位或下可级财政部门颜，吃未指明具体析用途的支出玻。驻2懒、支付方式置。查按照不同的夕支付主体勾，趴对不同类型玩支出分别实辱行财政直接用支付和财政倡授权支付。恶（吴1程）财政直接厦支付。由财要政部门开具翁支付令尿，堂通过国库单艘一账户体系谷，惯直接将财政胞资金支付到赏收款人或用厉款单位账户装。实行财政固直接支付的侮支出包括磨：鼓工资支出、妨工程采购支欠出、物品和巴服务采购支农出思，与以及适宜实错行财政直接絮支付的其他遗支出。作（炕2钥）财政授权杠支付。预算桌单位根据财剖政授权惩，县自行开具支执付令替，窗通过国库单纽一账户体系巧将资金支付另到收款人账局户。实行财津政授权支付寸的支出为未充纳入财政直后接支付管理款的购买支出奉和零星支出舅。孝财政直接支该付和财政授抛权支付的具侮体支出项目凑，女在财政部门敌制定的具体晚实施办法中律列出。虹3槽、支付程序谅。奸（跪1库）财政直接尊支付程序。馆预算单位依呜据批复的用靠款计划汽，腾在财政直接阅支付额度内登向财政国库袍支付执行机叮构提出支付毛申请犹；伙财政国库支怒付执行机构巴根据批复的剩用款计划及途相关要求对庆支付申请审谜核无误后莫，讲向代理银行奥发出支付令智，认并通知人民莫银行国库部妇门姑；持代理银行从赵财政零余额啄账户向收款裁人付款后沈，昆与国库单一拔账户、预算等外资金财政丘专户进行清翻算自。犬工资性支付蚊涉及的各预波算单位人员挡编制、工资肉标准、开支储数额等关，谷分别由编制双部门、人事姥部门和财政狼部门核定。辆（功2建）财政授权穗支付程序。梳财政国库支娇付执行机构循依据批准的未预算单位分恳月用款计划桌生成授权支寺付（清算）态额度清单侍，紫并在执行月渗份开始前通左知人民银行误国库部门和贺代理银行睁；境预算单位依糠据批复的用旧款计划锄，倍在授权支付蔽额度内向代浑理银行开具量支付令轿；什代理银行通菌过预算单位吩零余额账户由向收款人付丢款或向预算私单位支付现车金后羊，恰与国库单一尿账户、预算尽外资金财政仗专户清算。扫四、改革的捐配套措施肢建立现代财对政国库管理秧制度茎，脊是一项十分浇复杂的系统群工程。为保烘证改革的顺显利进行战，饶必须做好制谱度性和操作蔬性的基础工掌作。硬（一）深化宜预算编制改迫革。率在全面推行妇部门预算制鼻度的基础上遍，连进一步细化揉预算编制篮，乡使所有财政浴资金的收付僻建立在明晰毯的预算基础舅上歼，珍为顺利实施殃国库集中收谋付制度创造离条件。极（二）制定户配套制度办兆法。眯制定财政国荒库集中支付松管理办法、黎会计核算办翅法、银行清政算办法等一盒系列制度办拣法疗，结为改革的顺贼利实施提供钳制度保障摧。蚊（三）建立柄现代化的财增政管理信息叛系统和银行室支付清算系星统。公主要包括叫：元预算编制管械理信息系统货和预算执行利管理信息系所统予，兵保证财政资厚金的拨付符遭合预算安排叼和支出进度校要求夫；掏财政收入管纹理信息系统甲，盼监控税收和猪非税收入征模收入库情况写；围国库现金管械理信息系统棕，可及时反映国节库收支和平养衡状况掀；梢国库收支总侧分类账系统物，华做到所有收颗支账目在一乒个系统中反叠映因；切银行支付清畏算系统抬，阵加快财政资蝶金拨付的到源账时间苗，磨提高资金支锈付清算的效极率。通过建梢立现代化的津财政管理信嗽息系统和银初行支付清算道系统现，掘为改革的顺研利实施提供逢现代化的技瞎术支撑。美（四）创新纤和完善会计侧核算中心运逢行机制。阶充分发挥财铅政国库集中维支付和会计欣集中核算的梢各自优势妥，阿各级会计核饿算中心承担台财政国库支辟付执行机构围职能溉，埋具体办理财签政直接支付砍和财政授权得支付业务店，勤利用现有操背作平台和预化算执行管理敞信息系统网另络灶，开实现财政国华库集中支付舱信息和会计亡核算信息的励共享。色省级机关会咽计核算中心熟对已纳入会凯计集中核算趣的省级预算脸单位叔，聚通过预算执秤行管理信息跪系统网络平子台归集、整及理预算单位揪会计核算信茄息皂，谁与支付信息件核对微，桑并保留原始伯凭证棕“馒见单审核淘”旗的监督措施懂，画以保证会计币信息的真实冷性和完整性野，誉满足对省级仿预算单位财臭务监管的需张要。预算单即位使用统一疮的会计核算雁软件进行会述计核算岔，朵规模小、会刘计力量不足数的预算单位蜘，稼可以委托会亿计核算中心按继续代理会崖计核算工作舱。笼（五）完善欺监督制约机晋制。秤加强对财政律资金使用的岔监督贱，摄建立健全财画政国库支付魔执行机构的细内部监督制鼓约制度萌，喂定期对财政晚国库支付执祸行机构的相近关业务进行劈内部审计。峰中国人民银店行要加强对现代理财政支疑付清算业务敞的商业银行牢的监控沟，圆充分发挥中完央银行对商炮业银行办理汗财政支付清美算业务的监剧管作用。审记计部门要结闷合现代财政追国库管理制高度的建立夹，巨进一步加强佛对预算执行怨情况的年度添审计检查灿，咱促进预算执锻行部门和单谈位依法履行猪职责中，螺确保财政资树金安全运行归。证五、财政国告库管理制度容改革的实施把步骤和要求蛾按照财政国毒库管理制度渗改革的总体命规划和目标众，昼我省改革的翼实施步骤为踩：压2005毙年内省级接100欧家集中核算扣单位蹲，它结合会计集纯中核算的实狼际伟，款实行财政国纱库集中支付难；叔2006痕年起基层预仪算单位逐步抄推行财政国卫库集中支付圈。同时桑，主要在总结改井革经验的基斤础上向市县林推进。争取米“陶十一五继”线期间在全省筑建立和完善渡以国库单一终账户体系为言基础、资金霸缴拨以国库客集中收付为成主要形式的腥现代财政国后库管理制度蹲。健为确保财政恐国库管理制杜度改革顺利治进行锣，矿应重点抓好附以下五个方租面的工作箱：顽（一）加强佣组织领导。含财政国库管日理制度改革犬涉及面广咳，递政策性强议，津情况复杂。斗搞好这项改握革鬼，捧对加强财政林管理监督娘，沾提高资金使末用效益毕，腰从源头上防某治腐败烛，割具有重要意孩义。要统一授思想垃，很提高认识红，言高度重视贸，菜切实加强组雷织领导。各确级财政部门乒、人民银行平要精心筹划朝，蒸周密安排脚，可加大力度这，因形成合力食，浸促进改革的裁顺利进行。炕（二）规范丢财政性资金策账户管理。义财政国库管浪理制度改革庙的核心问题挣是建立健全汗国库单一账押户体系。围巾绕建立新的毕账户体系何，丑要进一步清巾理预算单位辣银行账户古，痰建立健全预缝算单位银行静开户财政审绣批和备案制正度掌，嗽财政部门、乎人民银行要奔加强对财政持资金的集中敌统一管理。趋（三）择优辛确定代理银苦行。棍代理银行原坝则上应当通扣过招投标方东式确定蔬，太选择服务优躲良、实力雄把厚、设施健原全、运行安市全、支付网唉络系统发达霜的商业银行锤代理财政支较付清算业务援。各主管部涌门应在财政铅部门确定的秘代理银行中光选择一家银凶行作为本部祖门各预算单个位零余额账牛户的开户银犹行快，宗并按照就近快、方便的原胃则在其所属停分支机构内爹开户。禽（四）严格吊执行用款计狮划制度班，凡完善预算单昆位财务管理谦。歪各部门要按浅照新的要求生，折建立健全财荣务管理机构阵，船完善本部门破及所属单位茄的预算管理促和财务会计里管理。预算自单位应当进暑一步细化部狱门预算编制客，厌认真测算支凳出预算执行纪进度炎，膨按照批准的丧部门预算、辅财政部门确合定的财政直把接支付、财的政授权支付塔支出范围贡，芽分预算内、禽外资金编制刚分月用款计走划轻，住实现用款计栗划的科学化便、规范化、冈制度化忌，费并严格按照阔用款计划办百理各项财政允资金的支付舱，殖促进加强资挨金管理啦，概防止违法违丛纪行为的发梨生月，劈提高资金使宾用效率。中朝国人民银行虹国库部门要倾严格按照财织政部门批准蝶的用款额度挎进行资金清昏算。死（五）切实延做好业务培纽训工作。叉各级财政部待门和人民银杠行分支机构奥要切实做好敏对预算单位志、代理银行外的业务培训量，藏预算单位、适代理银行也爷要在本部门铁、本系统内躬进行业务培猛训只，弟保证相关业失务人员在改注革实施前都骂能够掌握新钢的业务知识择和操作技能保。臭浙江省财政便厅中国歼人民银行杭斑州中心支行霜关于印发《驻浙江省省级资财政国库集饱中门支付管理办假法》的通知绿浙财库字〔绣2005〕牵6号疲省直各单位努、省内各有旷关商业银行付：魂为了加强财坟政资金的管费理与监督，响提高资金运院行效率和使碍用效益，保稳证财政国库都管理制度改颂革的顺利进要行，根据浙肃江省人民政其府办公厅转薪发的《浙江搜省财政国库州管理制度改多革方案》（避浙政办发〔枪2005〕砖71号）以雄及有关法律骗法规的规定粉，省财政厅码、中国人民拨银行杭州中己心支行制定思了《浙江省担省级财政国榨库集中支付菊管理办法》编，现印发给雁你们，请遵每照执行。执氏行中如遇问贵题，请及时聚向省财政厅酷、中国人民特银行杭州中曾心支行反馈轻。圆附件：浙江贩省省级财政按国库集中支绸付管理办法济二炒○○去五年九月十兽四日辉附件：拾浙江省省级询财政国库集非中支付管理巷办法冰第一章亮总府则驼第一条军为了加麻强财政资金犯的管理与监卖督，提高资叹金运行效率喷和使用效益巩，保证财政董国库管理制派度改革的顺管利进行，根故据浙江省人覆民政府办公丝厅转发的《坊浙江省财政拨国库管理制溉度改革方案售》（浙政办逃发〔200尖5〕71号毫），以及有奏关法律法规缎的规定，制权定本办法。并第二条片本办法丙适用于省级罩预算单位下帮列财政资金物的支付管理矛：著（一）财政沿预算内资金庆；钩（二）纳入圣财政预算管桨理的政府性刷基金；炸（三）纳入脱财政专户管秀理的预算外蛇资金；徒（四）其他起财政性资金亩。诉第三条捉财政资榜金通过国库氧单一账户体蕉系存储、支业付和清算。溪第四条盾国库单搭一账户体系株由国库单一蜜账户、预算牛外资金财政泛专户、财政替零余额账户窝、预算单位本零余额账户期、特设专户笋等账户构成亏。国库单一悟账户、预算郊外资金财政且专户和特设名专户按专用纳存款账户管烛理。衡第五条支省财政特厅是持有和李管理国库单雹一账户体系济的职能部门混，任何单位俘不得擅自设德立、变更或就撤销国库单诞一账户体系长中的各类银程行账户。中倦国人民银行标杭州中心支振行按照有关笋规定，加强曾对国库单一叹账户和代理高银行的管理宰监督。骤第六条堪财政资催金的支付实污行财政直接竭支付和财政暖授权支付两皮种方式。结财政直接支思付是指由财绝政部门开具窄支付令，通嘉过国库单一已账户体系，讨直接将财政并资金支付到科收款人或用推款单位账户洞。窃财政授权支佛付是指预算遣单位根据财里政授权，自昆行开具支付热令，通过国许库单一账户水体系将资金熊支付到收款独人账户。朱第七条绸财政资垦金的支付，锹应当按照部贵门预算、分伟月用款计划叔、项目进度丙和规定的程俊序办理。辱第八条增预算单停位应当按照豆本办法的规神定编制分月亚用款计划，丘并按照省财耐政厅批复的铺分月用款计猪划使用财政羞资金。敌第九条友预算单挥位原则上分信为一级预算个单位和基层熊预算单位。恭省级主管部诊门以及独立蜘编报部门预察算的单位为央一级预算单冬位；主管部娘门下属的独兔立核算单位嘴统称为基层由预算单位。能第十条疑省级财差政国库支付动执行机构是车办理省级财示政国库集中聪支付业务的虹具体执行机啄构，配合省道财政厅国库湾管理机构建注立国库单一滥账户体系，岩从事财政资斥金的审核、脏支付、核算太和监督管理当等工作。您第十一条堂由省财逝政厅确定、牵受托承办财航政国库集中戴支付与资金饱清算业务的心商业银行为难省级财政国排库集中支付剃业务代理银要行。卷第二章亭国库单一账孔户体系的设也立、使用和阻管理芬第一节搬国库单一账们户的设立、戒使用和管理蓬第十二条镰国库单钳一账户开设饱在中国人民属银行杭州中贺心支行，即艳国库存款账并户。炒第十三条民国库单厌一账户用于渡记录、核算绍、反映财政族预算内资金记和纳入财政医预算管理的薯政府性基金点（以下统称疑预算资金）俘的收入和支辫出活动，并然与财政零余叶额账户、预话算单位零余栏额账户进行余清算。截第二节胸预算外资金说财政专户的遥设立、使用咸和管理友第十四条蚂预算外离资金财政专闷户由省财政圣厅在代理银奸行开设，用趁于记录、核鞭算、反映纳厨入专户管理扇的预算外资港金的支出活耳动，并与财颜政零余额账言户、预算单挥位零余额账灭户进行清算驻。否预算资金不瘦得进入预算哥外资金财政结专户。丝第十五条草省财政妨厅在代理银病行开设预算黑外资金财政派专户时，应铜当按照《人欣民币银行结与算账户管理蹈办法》的规垦定，向开户疾银行提交开纹户申请书，汁由开户银行团审查合格后骤报中国人民痒银行杭州中屈心支行核准猫，经核准后惊由开户银行牲办理开户手液续并预留印摆鉴。盼第三节编财政零余额偷账户的设立更、使用和管薯理常第十六条两省财政迷厅在代理银踪行开设财政苦零余额账户莲，用于财政陷直接支付，梯并与国库单稼一账户、预苦算外资金财细政专户进行赚清算。词第十七条匪财政零络余额账户的标开设比照预躲算外资金财唐政专户的开娱户程序办理处。佣第十八条逝财政零久余额账户每将日发生的预音算资金、预爱算外资金的炕财政直接支遮付额，于当社日营业终了棍前分别与国木库单一账户拣、预算外资市金财政专户浆清算。熊第四节齿预算单位零握余额账户的笼开设、使用扒和管理陪第十九条弯预算单杆位零余额账稀户由省财政逢厅在代理银恼行开设，用市于办理财政君授权支付业州务，并与国肃库单一账户能、预算外资泪金财政专户跨进行清算。加一个预算单禽位原则上只愉能开设一个除零余额账户肉。稻第二十条腹预算单萍位零余额账倡户的开设，头由预算单位边按规定程序稳向省财政厅钻提出申请，愧填写《预算芝单位零余额却账户开户申凡请表》（附帮1），并附晨有关开户资壮料，报省财剪政厅审批同闸意后，由省庄财政厅通知附代理银行。逐基层预算单尾位申请开设蛋零余额账户堆，需经一级脱预算单位审在核后报省财域政厅。舅第二十一条艺代理银雀行根据省财蹄政厅同意开厉设预算单位多零余额账户瞧的通知文件醒以及《人民杠币银行结算而账户管理办穿法》的规定各，审查预算临单位开户资哭料，并报中围国人民银行刷杭州中心支无行核准后，幕具体办理开裕设预算单位上零余额账户底业务。企第二十二条线预算单劲位零余额账株户开设后，挠代理银行将旅所开账户的竿开户银行名挨称、账号等澡详细情况，师书面报告省罪财政厅和中窄国人民银行树杭州中心支斗行，并由省波财政厅通知台预算单位。嘱第二十三条梅预算单穗位根据省财宽政厅的开户绑通知，填写北省财政厅统裹一制发的《粉预算单位财抵政拨款印鉴岸卡》（附2怪），具体办宁理预留印鉴垂手续。扁《预算单位岩财政拨款印刻鉴卡》一式厦3份，预算毙单位留存一冷份，交省财啄政厅国库管饮理机构和省计级财政国库唱支付执行机润构各一份。统第二十四条诸预算单泛位零余额账雹户印鉴卡必野须按规定的万格式和要求架填写。印鉴袜卡内容如有烘变动，预算械单位应当及滥时向省财政捧厅提出变更解申请，办理健印鉴卡更换汁手续。速第二十五条逼预算单蝇位增加、变元更、撤销零按余额账户，解按照相关规士定和本办法滨第二十条至磨第二十四条骂规定的程序尝办理。毯第二十六条边预算单鹅位零余额账光户可以办理租转账、提取博现金等结算窜业务；可以槽向本单位按醉账户管理规划定保留的相顶应账户划拨夕工会经费、感住房公积金庄及提租补贴吧，以及划拨谋经省财政厅堂批准的特殊估款项。除上督述情况以外淹，不得向本懂单位其他账爸户、上级主游管单位和所不属单位的账遣户划拨资金似。劳第二十七条袋预算单禁位要切实加泄强对现金支衬出的管理，场不得违反《旋现金管理暂徐行条例》等偏规定支用现疼金；代理银搜行应严格按炼照省财政厅纺批准的用款廉额度和《现劈金管理暂行党条例》等规烫定，受理预海算单位的现呼金结算业务保。头第二十八条哨预算单折位零余额账乳户每日发生省的预算资金损、预算外资偏金的财政授抢权支付额，廊于当日营业姨终了前由代街理银行在省撑财政厅批准餐的财政授权可支付额度内驱，分别与国起库单一账户骤、预算外资水金财政专户喂清算。松第五节碑特设专户的典开设、使用棉和管理千第二十九条简预算单白位在管理上闲有特殊要求巡的财政资金齿，经省政府笨或省财政厅拒批准，由省抬财政厅开设话预算单位特授设专户进行盯管理。她第三十条淋预算单希位特设专户风由省财政厅三在代理银行详开设，用于午核算预算单赠位特殊专项秋资金的收支撤活动，不得嚼向本单位其前他账户、上软级主管单位由和所属单位和的账户划拨歪资金。催第三十一条惧预算单盛位特设专户歉的开设比照睬预算单位零辣余额账户的随开户程序办铸理。淋第六节遥对账与报表话第三十二条伴省财政纤厅国库管理罗机构、省级例财政国库支波付执行机构硬、中国人民挨银行杭州中帐心支行、代而理银行、预义算单位应建亿立全面的对素账制度，有溉关各方在认共真处理各项草财政资金支转付账务的基战础上，定期杜、及时核对绪账务。孩第三十三条扑代理银猜行应向省级估财政国库支峡付执行机构自报送《财政启支出日报表索》（附3）爱和《财政支艺出月报表》符（附4），医向预算单位棚报送《财政要支出月报表孙》，向中国俯人民银行杭维州中心支行厉报送预算内亡资金的《财伏政支出月报迷表》。财政单支出日、月岁报表按预算融单位分科目趟和支付方式库编制。男第三十四条种省级财腊政国库支付潮执行机构依舞据代理银行趟报送的财政拣支出日、月伸报表，向省筝财政厅国库砍管理机构编削报预算内资徒金的财政支祖出日、月报枪表。总预算耕会计依据财威政支出日报团表列报支出交。劈第三十五条倚财政支竟出报表的报顷送时间，日检报表于当日费、月报表于晴每月终了后掌3日内报送滴，节假日顺京延。最第三章告用款计划臂第三十六条损用款计灭划是办理财承政资金支付狭的依据。预院算单位根据丸批准的年度轰部门预算、肆资金性质和史用款进度编里报用款计划职。脾第三十七条戴预算单肚位按照省财踩政厅统一制挨定的《预算用单位用款计更划表》（附已5）编制分亚月用款计划剥。部门预算攻批准前，预浴算单位分月膊用款计划根蚊据省财政厅攻核定的预算塔执行控制数柴编制；部门肢预算批准后婚，预算单位权分月用款计枝划根据批准凡的部门预算蹦编制。当批雨准的部门预幸算与预算执宰行控制数差捷距较大时，跃预算单位应柄当及时调整居相关月份的拖用款计划。同第三十八条腔《预算良单位用款计硬划表》按财定政直接支付箭和财政授权他支付两种支瞎付方式分别璃编制。基本绣支出用款计帽划按照年度摘均衡性原则旅编制，项目踢支出用款计斗划按照实施资进度编制；来涉及政府采朽购的，应当显凭《政府采黑购预算执行败确认书》编押制。左第三十九条委基层预兄算单位分月索用款计划需哄逐级审核上挎报，由一级初预算单位审浙核后，报省握财政厅审批需。误预算单位于热每月15日前（节假日顺战延，下同）摔前将次月的踢用款计划报堪送省财政厅己，经省财政忙厅批复后执乞行。湿第四十条腊省财政车厅于每月2指0日前，批危复次月的预露算单位用款萝计划。省财咬政厅下达的觉《预算单位借用款计划表工》纸质批复这件，作为预礼算单位财政带直接支付和雷财政授权支陈付用款额度久的入账依据嘴。廉用款计划中拜列明的预算暑外资金用款窝额，由省财删政厅于每月鉴25日前划战入预算外资会金财政专户蛛。览第四十一条墙批复后负的用款计划冻一般不作调袋整，因特殊伯原因确需调增整的，按规月定程序报省死财政厅审批宅。布第四十二条砍省财政望厅依据批准半的用款计划归中各预算单泡位的财政授脱权支付用款准额度，于每代月25日前算分别向中国拖人民银行杭谣州中心支行忙和代理银行担签发次月的翅《财政授权曾支付汇总清点算额度通知格单》（附6农）和《财政直授权支付额粥度通知单》棵（附7）。愁第四十三条赞代理银轻行收到省财辫政厅下达的长《财政授权给支付额度通洋知单》的1蠢个工作日内盒，将《财政嘴授权支付额壳度通知单》逐所确定的财捞政授权支付碍额度分解通仪知到其所属址各有关分支箱机构。烧第四十四条丹分月用败款计划确定棕的月度财政属直接支付和耐财政授权支欧付额度在年知度内可以累否加使用。月滚度终了，预售算单位应当主编制《预算式单位用款计签划执行情况唯表》（附8上）；年度终朵了（即截至本12月31阶日纱银行营业终活了时），财纺政直接支付镇和财政授权扰支付用款额输度的下达、风支用、余额改等情况经有畏关各方核对吧无误后，余挺额全部注销单。尽第四章驻财政直接支伯付初第一节虚一般程序自第四十五条跨预算单斩位实行财政汁直接支付的苦财政资金范怒围包括：工凯资支出（统膀发工资口径送，下同）、读工程采购支勒出、货物和这服务采购支特出，以及适海宜财政直接护支付的其他自支出（具体宽支付项目在党用款计划中拒确认）。和第四十六条土预算单跪位在批复的删用款计划内诸申请财政直缠接支付时，缎应填写《预央算单位财政巡直接支付申惰请书》（附臣9），送省签级财政国库级支付执行机泉构。链第四十七条成省级财镇政国库支付腊执行机构对战预算单位提择出的财政直们接支付申请妇审核无误后牙，开具《财绑政直接支付摘凭证》（附袄10），送偏代理银行，剩并根据当日肃办理的预算榴内财政直接寨支付业务编捷制《财政直继接支付汇总墨清算额度通宏知单》（附扑11），经罪省财政厅国瞎库管理机构报加盖印鉴后出，送中国人晴民银行杭州跟中心支行。炊第四十八条旅代理银耍行根据收到逼的《财政直众接支付凭证融》，通过财拔政零余额账咏户及时将资式金直接支付汤到收款人或气用款单位账朗户，并在支完付资金的当满日将支付信甚息反馈给省弄级财政国库足支付执行机运构。同时，册将当日实际壤支付的资金京，按资金性嗓质分单位分孝科目编制财绵政直接支付钥汇总清单，结分别与国库阀单一账户、裂预算外资金定财政专户进值行资金清算雀。考第四十九条屡代理银翼行办理资金端支付后，向绞预算单位发疮送《财政直课接支付入账追通知书》（乏附12），竭作为预算单畅位付出相应房款项的凭证痰。预算单位你根据收到的刺《财政直接唇支付入账通你知书》做好剪会计核算工耀作。我第五十条废省级财畏政国库支付换执行机构根词据《雀财政鱼直接支付凭眉证》回单，是做好会计核订算工作，并保向省财政厅饼国库管理机越构报送按预星算单位分科调目的预算内稳资金支付信马息。双第五十一条语财政直丧接支付的资糟金，因凭证古要素填写错嚷误而在支付醋之前退票的暴，由省财政绪厅核实原因抚后重新开具饶《财政直接第支付凭证》批通知代理银今行办理支付粪手续；财政欺直接支付的渔资金由代理康银行支付后拾，因收款单砌位的账户名冰称或账号填慢写错误等原委因而发生资鸟金退回财政鸡零余额账户吉的，代理银论行应区别资鼻金性质，在惊当日（超过材清算时间的糊，在第二个碎工作日）将录资金退回国寿库单一账户谦、预算外资东金财政专户俩，并通知中余国人民银行择杭州中心支虾行、省级财徐政国库支付码执行机构和嫩预算单位按交原渠道恢复牛相应的财政逮直接支付额裤度。对仍需荒支付的资金掠，经省级财覆政国库支付猛执行机构与端有关单位核哗实后，重新盈开具《财政撒直接支付凭辟证》，送代俯理银行办理游支付手续。页第二节着工资支出假第五十二条作工资支隐出实行财政旱直接支付的促范围与统发潜工资口径一笑致。蛮第五十三条续预算单押位统发工资乌的发放审核那工作仍按现赞行有关规定喊执行。发放盼工资时，省弹级财政国库肾支付执行机野构根据有关警部门审定的践统发工资清吨单，生成分假单位的《预施算单位财政较直接支付申日请书》，开件具《财政直舟接支付凭证土》并附工资鹅清单，送代漏理银行办理挥资金支付。淘第五十四条佛未纳入译统发工资范倒围的预算单鸦位办理工资昨直接支付时德，根据有关辉部门审定的确本单位次月隆工资清单，卷按工资实发逝数和代扣款邻项分别填写秒《预算单位逼财政直接支可付申请书》洽并附工资清足单，向省级趁财政国库支羡付执行机构其提出财政直持接支付申请蛾。够省级财政国场库支付执行缴机构对预算刘单位提出的朽工资直接支谊付申请审核巧无误后，开椒具《财政直指接支付凭证厅》并附工资技清单，送代住理银行办理艰资金支付。怒第五十五条蚕代理银滔行根据收到梦的《财政直秧接支付凭证炼》，通过财尘政零余额账搏户将工资分恐解到个人账杠户，同时将并工资清单所亿列的代扣款移项分别划入果经省财政厅敬认定的相关珍账户，并在鬼工资支付后夕的2个工作多日内向各预池算单位出具饭工资发放明善细表，传送驰个人工资支港付信息。峡第五十六条警工资实县行财政直接财支付过程中巩，因特殊原细因造成部分论工资不能在烤规定时间支隆付到收款人稿的，代理银队行应当于当逢日将未支付话工资的明细底情况报省级至财政国库支腊付执行机构停，并按原支沉付渠道退回代未支付款项坟。春第三节驴工程采购支蒜出熄第五十七条爸工程采社购支出是指捧建设单位（牢负责工程项鼠目建设管理册的预算单位忆）基本建设删投资中年度离财政投资超遮过50万元日人民币（含急50万）的南项目支出，水包括建筑安系装工程、工瓜程监理和设渡计服务等支眠出。膛第五十八条呼工程采碍购支出实行猎财政直接支毁付时，建设萌单位依据分流月用款计划静、工程进度聋和项目监理电审核意见等嫌有关支付凭带证，填写省呼财政厅统一法印制的《预圈算单位财政宾直接支付申疑请书》，向冒省级财政国块库支付执行横机构提出支号付申请。佩第五十九条骨省级财克政国库支付颗执行机构对兰预算单位提戚出的支付申泰请审核无误篇后，向代理医银行开具《茅财政直接支达付凭证》，凭由代理银行幼通过财政零区余额账户办木理资金支付刑手续。夫建筑安装工练程、工程监槽理和设计服河务等支出，孙按规定程序括直接支付到吊有关收款人哲账户或用款垒单位账户。五工程质量保桥证金的支付朱，按照合同氏有关条款，拦在保修期满笑后按规定程伪序支付到收呢款人账户。中第六十条吹项目中素包含多项资美金来源的，青按照先支付兆单位其他来继源资金、后葡支付财政资辩金的顺序办戒理财政资金鼠的支付。如净果其他来源兆资金不能到质位或到位比美例低于财政怒资金支付进国度50％的异，省财政厅锻暂缓或停止德支付财政资颠金。赵第四节颜货物、服务榴采购支出横第六十一条叶货物、坐服务采购支透出是指列入架《浙江省政片府采购目录腿分类表》的臂商品、服务喝和非建设工绘程的政府采工购支出。繁第六十二条产实行财贫政直接支付键时，预算单锦位要依据分迎月用款计划临、政府采购喊合同和验收恭单等有关支傍付凭证，填戚写省财政厅逮统一制定的锣《预算单位聪财政直接支们付申请书》缺，向省级财万政国库支付次执行机构提绝出支付申请余。伐第六十三条蝶省级财疯政国库支付夸执行机构对钳预算单位提泼出的支付申羡请，按政府滥采购管理等谱有关规定审狂核无误后，谢向代理银行芝开具《财政骨直接支付凭洽证》，由代谜理银行通过喇财政零余额访账户将资金哈支付到收款籍人或用款单计位。摆政府集中采扶购项目，预蹈算单位如不目按合同约定邻申请支付的新，省政府采瓜购中心可以四按规定报经克省政府采购娱管理办公室伐审查后，直值接向省级财亲政国库支付下执行机构提懒出支付申请灯，并由省级混财政国库支抚付执行机构冈按规定予以四付款。窑第五章研财政授权支盈付姐第六十四条罗预算单深位实行财政调授权支付的引财政资金范潮围为未纳入堵财政直接支跟付管理的购降买支出和零摔星支出。讽第六十五条巧预算单帽位在批复的纸用款计划内性办理财政授蕉权支付时，厚使用支票和内汇兑凭证办忌理支付结算纱业务的，应拣在《预算单译位财政授权忘支付明细表航》（附13唤）填写支付半事项和支付纳指令，并将屿预算科目、前项目名称、尖经济科目和歉资金性质等锄支付信息的携数字代码作化为支付指令兆号，填入支额票督“门附加信息惯”答栏或汇兑凭川证着“硬附加信息及王用途溜”王栏。称办理同城特殖约委托收款连业务，应当鹊在协议中载架明支出对应颗的预算科目陡、项目名称笼、经济科目狠和资金性质雪等明细信息建，并将协议看副本抄送省盖级财政国库饭支付执行机视构。同城特拉约委托收款火业务发生的虑当日，由预此算单位根据榴代理银行的切通知，在《歇预算单位财夫政授权支付念明细表》中混填写支付事棚项和支付指逐令。预算单窃位未能在规半定时间内填府写的，由省雕级财政国库枣支付执行机咱构代为填写愚。短第六十六条诵代理银才行依据财政始授权支付额汽度受理预算竭单位的财政姨授权支付业促务，对支付瓦票证的各项以内容审核无三误后，通过聚预算单位零杂余额账户及州时办理转账宾或现金支付幻。严第六十七条屑代理银镰行对各项内肥容填写无误签、印鉴齐全亩的支付票证嗽，不得作退镰票处理；对百预算单位超酿出财政授权烘支付额度开虹具的支付票兵证，不予受堡理。史第六十八条怕预算单钟位通过零余熄额账户办理旱的财政授权时支付资金，昂根据支付票垃证回单做好至会计核算工孤作，并向省踏级财政国库告支付执行机薯构办理结报伯手续。结报李办法由省财吐政厅另行制催定。难第六十九条忧代理银朱行在预算单矛位财政授权忽支付额度累填计余额内，证通过预算单瓦位零余额账合户及时将资六金支付到收裂款人或用款课单位账户，岔并将当日实岸际支付的资去金，按资金秧性质、预算历科目、预算意单位编制财佛政授权支付谅汇总清单，鲜送省级财政梳国库支付执至行机构；同绵时分别与国晃库单一账户粘、预算外资加金财政专户才进行资金清铲算。锣第七十条忧省级财铲政国库支付奶执行机构根洪据代理银行菜报送的《财核政支出日报片表》，做好珠会计核算工斥作，同时向采省财政厅国沃库管理机构拜报送按预算绒单位分科目糠的预算内资预金支付信息喉，并办理预赖算单位财政经授权支付资户金的结报审痰核工作。见第七十一条乡财政授肆权支付的资氧金，因支付咳票证要素填斩写错误而在佣支付之前退患票的，由预理算单位核实模原因后重新咏开具支付票戚证，通知代含理银行办理颠支付手续。鸣第七十二条迟预算单鹿位办理资金赢退回业务，巴应当填写《偿财政授权支皱付更正（退挨回）通知书疲》（附14叙），作为银蜓行票证的附赛件一起提交刺代理银行。逆填写《财政用授权支付更猴正（退回）圣通知书》时报，应当在肆“杀调整事项思”钥和包“亏业务类型探”纹的对应栏填郑写究“躲退回许”帅，扶“联原列事项签”信及献“嘴调整事项大”袄对应的呈“揉信息代码黑”贞栏统一填写译原支付票证冷的支付指令嚼号，鼠“盾日期竟”雁栏分别填写蜻原支付日期喷以及办理退三回业务的日政期，丈“献金额伤”蛇栏分别填写镰原支付金额啊以及需要退稿回的金额。河收款人主动舍退回的，代葵理银行应当赌通知预算单旦位按规定内漆容补填《财芬政授权支付巨更正（退回曾）通知书》秧。棕第七十三条翅因差错庆原因需要调早整预算科目径，应当单独道填写《财政恐授权支付更股正（退回）洽通知书》送根交代理银行鸟。在粘“披调整事项厅”岗和霞“鸡业务类型帝”胳的对应栏填趋写孟“浙更正稳”肺，胖“允原列事项追”固和芝“蜓信息代码余”聋的对应栏填帐写原支付票堆证的支付指宽令号，纷“院调整事项捐”沸和溉“客信息代码嘴”越的对应栏填吸写调整后的遥支付指令号抽，忽“贿日期拉”浴栏分别填写收原支付日期床以及办理更纵正业务的日逝期，兰“挑金额溪”猛栏分别填写做原支付金额雅以及需要更袍正科目的金扛额。顶第六章详管理与监督迷第七十四条净省财政丸厅的主要管租理职责：退（一）组织圣制定有关政块策和规章制待度，负责管筐理和组织实茂施财政国库汇管理制度改毅革工作；彻（二）审核遥办理预算单寿位印鉴预留葬手续；昆（三）审批饿预算单位的巴分月用款计匪划；弱（四）根据椅年度支出预粒算和分月用彻款计划，下描达财政资金晓支付（清算蚀）额度；大（五）审核碎办理财政直析接支付业务进和财政授权败支付资金结掩报手续；汽（六）对预栏算执行、资撇金支付、财狭政决算中的也重大事项组垫织调查；牲（七）选择徐代理银行，蜓会同中国人寒民银行杭州诞中心支行协罗调预算单位柴、代理银行膜和其他有关躁部门的相关蜘业务工作；智（八）负责未省级财政国则库集中支付洪系统应用开造发和维护管罪理工作；递（九）为预驶算单位提供关信息查询服逼务，受理预在算单位、用英款单位对问广题的投诉。英第七十五条语中国人吩民银行杭州微中心支行的初主要管理职挥责：样（一）会同固省财政厅制崭定财政国库搁管理制度改必革的有关政国策制度和选彼择代理银行守的标准；月（二）配合避省财政厅管滨理和监督财隙政国库管理拔制度改革工寸作的实施；丈（三）为省脊财政厅开设寨国库单一账移户，办理国销库单一账户党与代理银行贱的收支清算安业务；牲（四）监督闪代理银行办陪理财政资金董支付的有关亦业务；侵（五）定期差向省财政厅出报送国库单贯一账户的支战出和现金情补况，与省财企政厅核对国星库单一账户迟的库存余额骂，确保数字顷一致。壳第七十六条啄一级预赴算单位的主婚要职责：僵（一）负责树按部门预算乳管理使用财羽政资金，并签做好相应的沙财务管理和之会计核算工个作；米（二）负责检本部门及所峰属单位的财洋政资金支付由管理的相关票工作；匙（三）组织穴本部门及所夕属预算单位抛编制用款计恳划，负责审奏核基层预算耽单位的用款戏计划；饺（四）负责钱管理工程进验度、工程质谢量；爆（五）配合怪省财政厅对极本部门及所删属单位预算分执行、资金句申请与拨付僵、账户管理归等情况进行秘监督管理。溜第七十七条裂基层预适算单位的主伙要职责：菌（一）负责恋按部门预算狗使用财政资啊金，并做好疯相应的财务像管理和会计礼核算工作；嘉（二）负责吹编制本单位搅用款计划；缺（三）负责朵提出财政直忍接支付申请母，提供支付检申请所需的抖相关凭证，禾并保证凭证扒的真实性、趣合法性；命（四）负责插本单位的项职目进度、工床程质量；宅（五）根据辛财政授权支侍付管理规定位，签发支付水令，通知代蚊理银行支付露资金。揪第七十八条料代理银叨行的主要职手责：匀（一）按照镇与省财政厅友签订的委托卫代理协议及合有关规定，岭及时、准确剪、便捷、高榜效、安全地爪办理零余额茶账户、预算务外资金财政根专户的资金扩支付清算业辽务；佳（二）按要味求开发代理工财政支付业疯务的信息管食理系统并与杰省财政厅、拒中国人民银独行杭州中心稠支行联网，镰及时反馈财著政直接支付诊和财政授权恰支付信息；弄（三）为省洒财政厅、中捎国人民银行永杭州中心支担行和预算单肃位提供电子蓬化资金支付鄙实时动态监予测系统与信秒息查询系统押；今（四）根据皇账户管理和鞠支付管理规温定，严格按扰照省财政厅旧的支付令、捉财政直接支缴付和财政授找权支付额度河办理财政资撞金的支付业罗务，不得违泰规支付资金停；倾（五）与中斯国人民银行柔杭州中心支夸行签订资金买清算协议；铅（六）定期伍向省财政厅诉、中国人民际银行杭州中串心支行和一桌级预算单位陪报送报表，句反馈支出情犯况，并及时功对账；因（七）妥善坦保管省财政狂厅及预算单咱位提供的财越政支付的各潜种单据、资谱料，并负有资保密义务；状（八）接受练省财政厅和浑中国人民银证行杭州中心膏支行的管理役监督。题第七十九条析除省政骑府或省财政汪厅批准的特浸殊事项外，装发生下列情绘形之一的，胖省财政厅有钞权拒绝受理伏支付业务：腿（一）无预徐算、超预算记申请使用资砍金；榨（二）自行汇扩大预算支爽出范围申请越使用资金；习（三）申请抢手续及提供碑的文件不完免备，有关审挂核单位没有艘签署意见或猴加盖印章；洒（四）列入势政府采购预谢算，或应当牢进行政府采辫购而未实行筹政府采购的斯资金；永（五）未按弯规定程序申惩请使用资金谁；俊（六）预算削执行中发现添重大违规违断纪问题；贼（七）工程错建设出现重抵大问题；例（八）出现忌其他需要拒义付的情形。凤第八十条宫省财政快厅国库管理健机构和省级像财政国库支富付执行机构鸦、中国人民铲银行杭州中质心支行、预阔算单位、代捞理银行应当斧加强账务管姓理，按规定烧及时对账。译第七章裁法律责任脚第八十一条凤有关行属政部门、预裹算单位及其季工作人员在念实施财政资奶金支付管理沸、监督工作艺和办理财政凑资金支付中诞，有不依照妈预算或者用草款计划核拨缸财政资金，翁擅自变更预糖算，改变预她算用款方向惩或性质；擅播自动用或者尸以其他方式鸽支配国库库贿款和财政专栋户资金；违耳反规定使用兼、骗取、挪榜用财政资金摸等财政违法袍行为的，根垒据《财政违凉法行为处罚拆处分条例》挤（国务院令岸第427号嘱）和国家其涨他有关法律依法规，责令铺纠正，并给挡予处罚处分腐；构成犯罪脏的，依法追种究刑事责任临。皆第八十二条姥代理银吃行未按本办笋法规定的程破序，违反省厅财政厅或预任算单位支付盆令，将财政会资金支付给惭支付令以外然的单位、个呈人，由代理加银行承担损掀失。同时，虾由省财政厅淘对该银行予萍以通报批评责，取消其代箩理资格，并粮责成上级主侧管单位对有插关责任人员坊依法给予行弃政处分和经蛮济处罚；构鱼成犯罪的，膏移交司法机轻关追究刑事造责任。冶第八章敏附祝则河第八十三条戚省政府凭或省财政厅参批准的特别尸紧急事项的退支出，可通皮过预算单位锡零余额账户浅办理。妨因特别紧急汁支出，预算绑单位零余额陆账户额度不叉足时，由其著通过一级预每算单位提出辆申请报省财浆政厅批准，袖省财政厅对茄额度予以调定增并及时通秋知中国人民努银行杭州中北心支行和代您理银行。狼第八十四条筑涉及国摧家安全或机畜密的支出，刘涉及人民解善放军和武警忌部队的支出调不适用本办而法的，可以坛依据本办法蛙另行作出规辟定。练第八十五条挪有关年卖终结余的现芒行财政、财碌务政策暂不授改变，具体谅操作办法另疑行制定。趁第八十六条需本办法哈施行前有关闲规定与本办争法不一致的洗，以本办法搬为准。吴第八十七条凡本办法顶由省财政厅立会同中国人位民银行杭州犬中心支行负沉责解释。艳第八十八条伪本办法脑自发布之日记起施行。须附晚1题预算单位零逃余额账户开脏户申请表道年筐喝脊哪月珠肃凉贵日铜单位港名压称圾艇单位负责人搜山经寒办人占登单位机构代造码开哑财务负责人弄睛联系电话孟部单位谊地为址漂摩邮政编码上针本单位申请佩开设零余额洒账户的资料杰真实、有效殖，并承担相盾应的法律责邪任。可清省级财政国倦库支付执行桃机构审耕核意见喉省财政厅审絮核意见昨暖于单位负责人紫片聋（公章）姐马毕费年绍寸月膏悔日耳碍年照休月潜艰日驱驻年比倍月捆续日分附：单位机腔构代码证复皱印件郑附伴2古预算单位财呼政拨款印鉴毫卡槽卡片编号：妄主管部门摄单位机构代谅码塑希耽骂名凤称捏惠福激单位名称束猾柴限遣单位预算编深码假誉单位机构代片码岗额单位性质典巧单位经办机痒构峰餐单位负责人夜狂单位零余额洪账户龙开户银行骂安财务负责人吵灵账号忍辨经办人党垦启用日期唱氏电白话邮坡邮炸编郊霸单位地址草惰流搞辅印鲜分历效鉴伙单位公章或种财务专用章且单位法定代蹄表人或授权她代理人名章另片提注：单位性扛质指：行政译单位、全额挽拨款事业单介位、差额拨信款事业单位道、经费自理饶事业单位。库附6税财政授权支范付汇总清算旬额度通知单尊中国人民银得行杭州中心买支行：谅第页共泄页筒党现将坦200年光月份财荒政授权支付奏汇总清算额房度通知单送路你行，请在绑规定的额度闻内清算资金贼。傅编号：捡年月郊日乞万单位：元胶康预算单位爽代理银行恐预傻做算朱屈科肾就目轻财政授权救支付额度豆第脖一辩联朗中隆国浊人物民勇银总行血杭匆州庙中月心粱支每行盛留努存震编码党名键称堂类锄款迅项西名辫称莫规闭刮遍燥窝额敢缠逐倡回丑碍弄石虾谦症陆敬茧行故沸旗检雹颤线浇覆浊亦贡污兴据色私姑灾攀扇甲伟意子胸省财政厅国忽库处些省财政厅支拨付印章肯合计善喘处长碑组长己经办人练国家金库浙榴江省分库