2014届《经济生活》高考复习课件第八课财政与税收

2014届?经济生活?高考复习课件第八课财政(cáizhèng)与税收第一页，共40页。国家大剧院〔投资(tóuzī)30亿〕投资(tóuzī)330亿“神七〞发射(fāshè)耗资27亿请大家思考：这些建设能靠个人和企业吗？如果不能，应该由谁来办？投资这些工程的资金又是从哪里来的？第二页，共40页。〔1〕什么(shénme)是财政－－就是(jiùshì)国家的收入和支出国家(guójiā)预算国家决算－－由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支方案－－上一年度国家预算执行结果的会计报告本质:是以国家为主体的社会分配关系，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面第三页，共40页。〔1〕含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来(qǐlái)的资金。〔2〕根据国家取得收入的具体途径，可分为：税收收入〔最重要来源〕——占主导地位

利润收入——包括国有企业税后利润按规定上缴的局部，国家从参股企业中取得股金分红收入

债务收入——国内外借债取得收入。〔如国债等〕

其他收入〔费〕——各种收费、罚款等财政收入的途径(tújìng)2、财政收入及其来源(láiyuán)第四页，共40页。税收(shuìshōu)国有企业(ɡuóyǒuqǐyè)的利润债务(zhàiwù)收入各种收费90%以上财政收入形式税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。第五页，共40页。影响(yǐngxiǎng)财政收入的因素：〔1〕经济开展水平(shuǐpíng)〔根底性因素〕〔2〕分配(fēnpèi)政策(蛋糕大小问题〕〔蛋糕分配问题〕请同学们观察以下式子：政府的财政收入总量=社会财富总量×分配比例可得出什么结论？结论：财政收入的上下与社会财富总量和分配政策有关。探究：如何增加财政收入？第六页，共40页。分配政策(zhèngcè)对财政收入的影响国家(guójiā)财政收入过多企业和个人(gèrén)的收入减少影响企业扩大生产和个人购置力的增加阻碍经济开展财政收入减少国家财政收入过少降低国家的宏观控制能力降低财政对经济开展的支持在社会财富总量一定的前提下〔蛋糕一定〕思考：财政收入是不是越多越好？〔越少越好？〕因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。第七页，共40页。〔1〕含义：财政支出是国家对集中起来(qǐlái)的财政资金进行分配和使用的过程。〔2〕财政支出的种类(zhǒnglèi)第八页，共40页。财政支出按具体用途分经济建设支出(首位)；科教文卫事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。学习要求：能结合材料判断(pànduàn)是哪种支出即可第九页，共40页。财政状况国家收入和支出的关系影响财政盈余收入>支出财政赤字收入<支出收支平衡收入等于或略大于或略小于支出财政资金未得到有效运用，不利于经济建设(jiànshè)和社会开展。弊:意味着财政靠借债来维持，可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的开展；利:在经济开展缓慢的情况下，适当扩大(kuòdà)财政赤字，那么不会引发通货膨胀。能扩大(kuòdà)内需，拉动经济增长。财政资金得到了有效运用，能促进经济(jīngjì)的开展。要辩证地看特别提醒对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差异。略有赤字，应当视为平衡或者根本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。第十页，共40页。国家财政(cáizhèng)盈余必然能促进经济的开展，国家财政(cáizhèng)赤字不利于经济开展。含义(hányì)。略有盈余(yíngyú)，(利)表现财政收支平衡，财政资金得到了比较充分的运用，就可以促进经济的开展；〔弊〕如果国家财政盈余(yíngyú)过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和开展不利。财政赤字意味着当年财政收入小于支出，〔弊〕财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的开展；〔利〕但在市场消费疲软，物价持续下跌，经济开展缓慢的情况下，国家通过适当扩大财政赤字，主要用于根底设施建设和行业调整，不搞低水平重复建设，那么不会引发通货膨胀。相反，它对扩大内需，拉动经济增长起着重要的促进作用。第十一页，共40页。1.国家(guójiā)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。二、财政(cáizhèng)的巨大作用第十二页，共40页。西气东输青藏铁路(qīnɡcánɡtiělù)南水北调西电东送四大(sìdà)工程第十三页，共40页。2.国家财政具有促进(cùjìn)资源合理配置的作用。第十四页，共40页。平稳运行(yùnxíng)的作用。第十五页，共40页。宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持(bǎochí)根本平衡。思考：国家财政(cáizhèng)如何对经济进行调控？第十六页，共40页。供过于求需求缺乏物价下跌经济萎缩市场(shìchǎng)低迷通货紧缩----扩张性财政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〔积极财政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〕增加(zēngjiā)经济建设支出〔如：增发国债〕减少税收实现总需求与总供给基本平衡，拉动经济增长，促进经济平稳运行。经济滞缓刺激投资和消费需求，降低失业率。怎么办？第十七页，共40页。供不应求需求(xūqiú)过旺供给缺乏物价上涨通货膨胀----紧缩性财政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〔从紧财政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〕减少财政支出(如：减发国债〕增加(zēngjiā)税收实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济过热抑制投资和消费需求，稳定物价。怎么办？第十八页，共40页。二、财政(cáizhèng)的巨大作用进社会公平、改善人民生活的物质(wùzhì)保障。资源合理配置的作用。国民经济平稳运行的作用。第十九页，共40页。财政政策与货币政策(huòbìzhènɡcè)的区别与联系拓展(tuòzhǎn)理解财政政策(cáizhènɡzhènɡcè)货币政策---政府：财政收支、税率调整、国债的发行、保护价格等---央行：银行利率、货币发行量、信贷规模等联系：①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段②在一定条件下，二者相互配合起作用第二十页，共40页。【例】为促进(cùjìn)经济开展，我国采取多种措施积极应对金融危机的严峻挑战。以下措施正确的有①增加财政支出→扩大政府投资→拉动经济增长②扩大就业→保证居民收入→鼓励居民储蓄→拉动消费需求③提高人民币汇率→增加商品出口→扩大外需→促进(cùjìn)经济增长④实施家电下乡→促进(cùjìn)农民消费，开拓农村市场→促进(cùjìn)经济开展A.①② B．①④ C．②③D．③④B第二十一页，共40页。根据以下图中从A点到B点的变化趋势,你认为在B点适宜(shìyí)采取的宏观经济政策是〔〕C第二十二页，共40页。征税和纳税第二十三页，共40页。⑴含义：⑵根本(gēnběn)特征：⑶税种—对象：⑷作用：

强制性：固定性：国家凭借政治权力(quánlì)强制征税。纳税人-依法纳税，税务机关-依法征税流转税----增值税所得税----个人所得税资源税、财产税、行为(xíngwéi)税是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。无偿性：无偿取得。保障决定相对固定。--可调整①②③我国税收的本质：取之于民，用之于民。第二十四页，共40页。①税收是国家组织财政收入的根本(gēnběn)形式，为自身的存在和开展提供物质保障；②税收是调节经济的重要杠杆；③税收是国家实现经济监督的重要手段〔4〕了解(liǎojiě)税收的作用第二十五页，共40页。(1)增值税〔流转税〕征税对象：税率：计税方法征收(zhēngshōu)增值税的意义增值额根本税率17％〔比例税率〕＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金：①防止重复征税②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为(xíngwéi)。③保证财政收入的稳定增长。第二十六页，共40页。(2)个人所得税⑴含义：⑵纳税人⑶计算税率(shuìlǜ)：⑷特点：⑸作用：

是国家对个人所得征收(zhēngshōu)的一种税。①在我国境内有住所，从我国境内外取得所得的个人②无住所而在境内居住(jūzhù)满一年，从我国境内外取得所得的个人③在我国境内无住所又不居住(jūzhù)或居住(jūzhù)不满一年而从我国境内取得所得的个人。分别实行超额累进税率和比例税率①是国家财政收入的重要来源。②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。所得越高，税率越高；所的越低，税率越低第二十七页，共40页。个税起征点提高(tígāo)到3500元2011新税法主要从4个方面进行了修订：①工薪所得扣除标准提高到3500元。②调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消(qǔxiāo)了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。时政(shízhèng)资料第二十八页，共40页。算一算：如果一个(yīɡè)人的月工资为8500元，那么他应缴纳的税款是多少？第二十九页，共40页。1、1500×3%=45元2、3000×10%=300元3、500×20%=100元

0150045001500×3%3000×10%500×20%一、求出应税额(shuìé)8500–3500=5000元二、分段(fēnduàn)计算：累进(lěijìn)计税：45+300+100=445元第三十页，共40页。1.以下图中的“个税征收〞是〔

〕①禁止高收入者收入增长(zēngzhǎng)的重要措施②增加财政收入的重要途径

③调节个人收入分配的有效措施④纳税人自觉诚信纳税的表现A.①②

B.①③

C.②③

D.③④√2.近日，国家税务总局发出通知要求各地税务机关要扎实开展高收入者个人所得税纳税评估和专项检查。个人所得税具有的显著特点是〔

〕

A.只要存在个人收入就必须缴纳个人所得税

B.纳税多少与个人收入有直接(zhíjiē)关系

C.效率优先，兼顾公平

D.取之于民，用之于民B第三十一页，共40页。3.国际金融危机期间，为促进国民经济的开展，国务院决定在全国所有(suǒyǒu)地区、所有(suǒyǒu)行业推行增值税转型改革。实行增值税的优点在于〔

〕①有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为②有利于缩小贫富差距③有利于促进生产经营结构的合理化④有利于国家稳定地取得财政收入A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④4.我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资(gōngzī)薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。这一调整表达了税收具有〔〕A强制性B无偿性C固定性D权威性√√第三十二页，共40页。二、依法纳税是公民的根本(gēnběn)义务1.依法纳税(nàshuì)是公民的根本义务〔为什么?〕〔1〕〔我国税收(shuìshōu)的性质〕在我国，税收(shuìshōu)取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。〔2〕〔税收的作用：税收是国家实现职能的物质根底，有国必有税。〕国家的兴旺兴旺、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质根底。〔3〕〔权利和义务是统一的〕因此，每个公民在享受国家提供的各种效劳的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。第三十三页，共40页。2.应该(yīnggāi)如何依法纳税?〔P72〕①国家要完善税法和相应的税收制度，提高征税人的素质。②依法纳税是公民的根本义务。③公民要自觉诚信纳税。反对偷税、欠税、骗税和抗税等违法行为。④公民要增强(zēngqiáng)……监督意识，关注……征管和使用，批检……不当行为，维护……国家利益。〔P72〕第三十四页，共40页。行为具体表现偷税欠税骗税抗税伪造、隐匿(yǐnnì)、销毁帐簿和记帐凭证；进行虚假的纳税申报.骗取国家出口(chūkǒu)退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关依法进行纳税(nàshuì)检查，威胁围攻、殴打税务干部设法欺骗、隐瞒应税收入骗得税收优惠拖欠税款暴力、威胁区别拖欠【误点警示】偷税和骗税区分不清区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，那么属于偷税行为〔例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等〕；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收〔减免、退税等〕优惠的，那么属于骗税行为〔例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等〕。第三十五页，共4