【X商业银行票据业务管理探讨（论文）】

S商业银行票据业务管理探讨目录一、引言 1二、相关概念界定 2（一）票据 3（二）银行票据业务产品介绍 4三、浙江泰隆商业银行票据业务管理的现状分析 5（一）浙江泰隆商业银行简介 6（二）浙江泰隆商业银行票据业务管理现状 7（三）浙江泰隆商业银行票据管理存在的风险 10四、浙江泰隆商业银行票据业务管理策略 12（一）票据业务的操作风险防范 12（二）票据业务的利率风险防范对策 13（三）票据业务的信用风险防范对策 14五、结束语 15参考文献 15一、引言商业票据的功能主要有融资功能与结算功能，对商业票据进行分类，包括汇票与本票这两个基本类别[1]，票据业务是商业信用的衍生品，是一种传统的金融工具，票据业务借助买卖与发行商业票据推动资金在市场顺利融通；票据具备的优势例如融资成本低、票据流动性强、周转速度快和交易流程便捷以及收益稳定等使之倍受小企业的偏爱，这也让票据业务的作用以及地位逐步提升，已经成为构成资本市场的主要内容之一。这些年以来，由于我国对金融市场的进一步改革调整，以及经济的快速发展，此类通过票据交易的支付形式慢慢代替了以往的现金交易模式，票据相关业务逐步在资本市场中占据了一定地位，也是商业银行调整优化负债结构与执行流动性管理的关键方式。票据为企业进行融资的过程中，因为票据包含了企业和银行的承兑特质，对以获取利益为目标的银行来说，其借助银行间交易灵动与期限短对的特质，逐步变成了银行质量非常优质的信贷资本，还让银行的收益变得更加稳定。然而和外国的大票据业务比较，国内的票据业务的发展层次还很低，票据市场发展不足存在市场环境波动的因素，主要还有自身方面的缺点，当前，浙江泰隆银行需从管理方面加强票据业务的整顿，从票据业务流通梳理、定价与销售决策方面加大改革力度，以期让泰隆银行的票据业务更快适应市场的转变。二、相关概念界定（一）票据从广义的角度而言，票据主要有发票、股票与债券等有价证券与相关凭证；从狭义的角度而言，票据指的是有关票据制度范围里的相关票据，主要有本票、汇票、支票，本篇文章阐释的商业以及银行承兑汇票均在商业汇票的领域之中，其与银行汇票也构成了汇票，汇票指的是委托支付人在看到汇票后支付一定金额给持票人或收款人，也可以在特定时间支付一定金额给持票人或收款人，由出票人签字发出。票据票据支票汇票本票支票汇票本票银行汇票商业汇票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票图2-1票据分类图因为国内现在的信用体质未上升至构建市场经济的相应标准，所以，在社会经济中应用承兑汇票的机会很少，银承汇票的优势很多，例如到期见汇票即支付、信用良好以及流通性强，所以受到企业的青睐，此外，还能够为企业合理降低资金成本，是现在交易市场中使用率比较高的支付手段之一。（二）银行票据业务产品介绍1.承兑业务（1）汇票银行承兑业务即作为承兑人的银行通过出票人申请，做出承诺，在汇票到期时无条件支付特定金额给持票人或者收款人的一种行为。（2）承兑业务在进行办理时应当依据相关法律制度，基于劳务交易与真实商品，禁止对不合法、虚假的承兑业务进行办理。承兑期限最长不可大于一年。（3）各个层级的银行应当在自己授权范围里进行承兑业务的办理工作，同时将客户的集中授信纳入管理的范围。2.贴现业务（1）该业务指的是汇票的持票人在汇票到期时为了拿出相应金额，支付相应利息把汇票权利转给银行的行为。商业汇票主要有商业承兑票据与银行承兑汇票。（2）汇票贴现期限的算法是由贴现日期开始一直到汇票到期时间，该期限不可大于一年。（3）计算实付贴现金额与贴现利息的公式如下:票面金额一贴现利息=实付贴现金额贴现期限(天)X票面金额X日利率=贴现利息3.转贴现业务（1）该业务即银行为了获取资金，把还没有到期的已贴现汇票借助贴现方式转让给其他银行的票据行为。（2）转贴现主要有转贴现卖出与转贴现买入业务这几类。后者主要分为买入返售以及转贴现买断业务:前者主要分成卖出回购以及转贴现卖断业务。4.再贴现业务（1）再贴现业务指的是银行为了获取资金，把还没有到期的已贴现汇票转让给人民银行或者汇票回购的行为，这也是中央银行实施货币决策的工具之一。（2）该业务的对象为在人民银行还有其子机构中开账户存钱的政策性银行、商业银行还有他们的附属机构。（3）人民银行通过结构优化与金融宏观调控的相关要求，在任意时间内公示再贴现优惠的企业、行业、产品目录。每一个经过授权的窗口必须严格依据相关政策选择再贴现汇票，规划好再贴现资金流向，同时对跨地区跨系统以及具备汇票基础、规范业务操作的银行优先办理再贴现业务。（4）我国的中央管银行制定再贴现利率并进行发布与调整。三、浙江泰隆商业银行票据业务管理的现状分析（一）浙江泰隆商业银行简介泰隆银行在2006年挂牌成立，1993年创办的台州市泰隆城市信用社是其前身。泰隆银行为专门服务于微、小企业额股份制商业银行。现在其员工已经达到一万人以上，同时在舟山、苏州、宁波、台州、嘉兴、温州、丽水、衢州、杭州等地开设了300多家支行与13家分行。还在陕西、湖北、浙江、福建与河南等地设立了泰隆村镇银行达13家。在2021年3月5日公布了上一年的国内银行百强榜，该泰隆银行排在84名。（二）浙江泰隆商业银行票据业务管理现状1.浙江泰隆施工农业银行票据贴现业务框架浙江泰隆银行运营的票据贴现业务现在分别由总行部门四个与其分支机构进行管理:贴现规模的控制与匡算由总行计划财务部承担，负责客户比例操控的是总行信贷管理部，办理与管理贴现业务的是总行金融市场部，处理贴现业务账务的部门为总行的营运管理清算中心，各个支行要在总行的授权范围里进行票据的办理、受理与拓展，浙江泰隆银行票据贴现业务的具体分工如下表3-1。表3-1浙江泰隆商业银行承兑汇票贴现业务的职责分工部门类别具体分工各支行系统录入和票据受理贴现资料初审和票据初验监控贴现后资金的使用与投向总行资金营运中心贴现资料与票据的复审工作指导报价、发布贴现利率，对贴现率执行情况进行审核办理贴现业务保管、托收票据以及保管贴现资料总行核算中心对贴现业务的账务进行处理2.浙江泰隆商业银行票据管理财务的防控措施浙江泰隆商业银行从2011年3月开始应用新票据，借助传统经验来看，在新版和旧版票据过渡期一般是风险、隐患形成的高潮阶段；另一方面，由于实施了稳定的货币政策，企业面临资金吃紧的状况，还可能有资金链断裂的风险发生，在这种情况下，到票与民间高利贷等非法活动异常活跃，这也大幅增加了票据的风险。为了较好的应对新形势，泰隆银行制定了强化管控票据业务风险的方案。(1)在新版票据防伪领域，泰隆商业银行邀请了具有丰富货币钞票经验的专家来具体培训该银行从事票据业务的专员，从新版票据识别等方面进行培训同时获得了非常好的成效，从事票据业务的人员多次辨别出并堵截了大量伪造票据，为银行挽回了损失。例如一个客户在2014年5月的一天来到泰隆银行办理金额为380万元的票据贴现业务，浙江泰隆银行市场部人员对票据进行审核的过程中发现了金额处与汇票号码的一些疑点，根据出票行的反馈，一个公司曾经在滕州工行开出了5张票据，即一万元的票4张与380万元的汇票1张，客户拿出的票据肉眼看起来和真汇票没什么两样，但借助鉴别仪器来审验，发现在金额处与汇票号码的末位有伪造的痕迹；在紫光灯下汇票号码的荧光处被毁坏，尽管技术人员进行了修复，但通过细致察看依然能够看到细微改动的痕迹，借助红外光进行察看，在票号处也有改动，而在透光与自然光源下，其油墨与票号字体改动痕迹很隐蔽，不容易被发现；票据中修改了汇票金额大写处，借助红水线进行修复，借助红外光仔细察看，纸张有被篡改的痕迹，在紫光灯下，红水线被修正后有断点，经过放大，发现票据底纹被破坏；小写金额也有篡改的痕迹，而在自然光下看不分明，在紫光灯下荧光图被修复完整；借助红外光察看，发现纸张有破坏的痕迹；这件事情发生后泰隆总行下发了风险提示到各个支行:（1）信贷额度较为紧张时，贸易纠纷、伪造票与假票等风险极易出现，需要强化防范风险的意识。票据业务受理时一定要严格依照流程与相关制度来进行办理。此外，在严格遵循实质重于形式的规则下务必进一步强化审核贴现业务的相关背景以及票据来源。对票据进行深入审验，防止借户贴现的现象发生。如果票据经过了多次查询，就不进行贴现办理。(2)对到票与民间高利贷等非法活动非常活跃的状况，泰隆银行制定了一些列方案来积极应对:①泰隆银行总部工作人员与支行协同合作严格查验汇票与合同等，保证贸易背景的准确、真实。②在进行票据审核的过程中采取双人复核的模式，随时查验库存。③每一天都需要关注到法院挂失的票据情况，防止银行资产遭受不必要的损失。(3)在设立岗位方面，浙江泰隆银行提出、执行了岗位强制轮换以及前后中各个岗位分离的相关制度，让前台、中台与后台业务达到了真正分离的程度，同时借助双人复核制度，能够规避业务风险。(4)该银行的票据贴现业务参照了普通的贷款业务，侧重于审验贴现申请人的贸易背景、票据来源、资信状况、经营规模的真实性。同时让贴现申请人按照银行要求提供贸易合同与发票的原件，此外还在相关网站查询汇票，审核票据是不是纳税人签发的。（三）浙江泰隆商业银行票据管理存在的风险1.操作风险该泰隆银行进行票据业务时其风险形式大致有这几个方面:①银行的内控制度还不够健全，其制度章程不够完善，有不足之处，同时实施制度章程时发挥的力度不足，管理票据方面有漏洞存在，为具体操作带来一定风险；②不同岗位间缺少制衡力度，在设置岗位时没有合理的制衡措施，各个岗位没有先进的监管方式;③办理票据业务的员工缺乏岗位责任感，其业务能力不强，没有积极主动的学习意识，应付差事，无法合理规避业务风险；④极个别员工过度追求收益，在处理业务时盲目胆大，不依据相应章程，违规进行操作；⑤内部外部审计虚有其表，监督工作流于形式，致使监管无法达到相应目的，无法规避业务风险；⑥对于存在的问题很少去追责，导致个别人员违规成本太低，无法形成威慑力。2.利率风险（1）市场利率波动的风险。市场利率的变化和政府宏观调控的关系密切，资金的供求关系、中央银行实施的货币政策与央行调整基准利率整都能深刻的影响到市场利率，市场利率的波动次数较多，作为城市商业银行的泰隆银行，在利率定价体系方面还不够健全，无法及时有效应对利率波动带来的风险，以上都对票据效益带来了严重影响。例如旧照银行用高昂的利率将汇票买进后，市场利率又逐渐下降，而转贴卖出票据必须根据市场行情，会对银行收入带来重大影响。（2）资产调整风险。此类风险指的是银行资产结构受到多方面因素影响例如资金成本波动或贷款规模的制约导致票据被动卖出使得银行出现利差损失的风险。例如日照银行以比较高的价格买进票据，由于资产结构即将调整优化，必须卖出一些票据，而这个时候市场利率高，就恰好降低了利差。3.信用风险（1）企业信用透支风险。近段时间以来，信贷利率比票据市场利率高，票据市场的利率在2016年底只有大约3%，比贷款利率还低许多。票据融资成本低的优点被客户观察到了，客户会主动参加到票据业务中来，通过很低的保证金到银行开办汇票。泰隆商业银行由于其贷款规模的局限性，对企业授信有一定的限制，而承兑票据不会影响到贷款规模，会积极为客户处理承兑票据业务，对客户的信用审核也慢慢松懈了下来，银行处理较多的票据业务也使得企业授信过度。少数企业就有意识的借用承兑的漏洞，借助循环保证模式利用极少保证金来进行承兑业务的办理，还有一些企业采取联合的方式，例如A、B企业协同合作，银行给A企业办理承兑业务，A企业背书让给B，然后B企业再到银行办理贴现，从银行套取资金，反过来，B企业到银行办理承兑业务，B再转给A，A再到其他银行办理贴现，从银行套取资金，这样循环就成了我开你贴循环往复的模式，从银行套取资金。如果银行资本存在问题，不能进行承兑业务，银行会有损失。（2）企业信用风险向银行信用过渡，最终导致银行风险产生。企业从银行开出承兑票据，此时企业信用就转向了银行信用，票据日期截止日银行看到票据就要支付一定资金。承兑票据到签发银行以外的银行进行贴现办理时，办理贴现的银行第一步要做的工作就是评判开出承兑票据银行的信用情况，再审核企业的信用等级。企业签发的承兑票据转入至银行进行贴现业务时，这个汇票由于背书流入到银行，最终形成从企业信用转向等级更加高的银行信用，显著提升了票据的流通功能，然而承兑银行就无形中担负了兑现票据的相关风险，如果企业在承兑上出现了困难，那么银行就必须垫款支付现金，造成银行垫款出现，那么银行可能造成损失。四、浙江泰隆商业银行票据业务管理策略泰隆银行开展的票据业务方面的风险总体看来，主要有操作性风险、信用风险以及利率风险；可以说该泰隆银行在管控信用风险方面做的比较好，然而对利率风险与操作风险以及票据流动管理就未充分关注到。该泰隆银行在票据业务风险管理方面出现的问题主要有对票据审验不够具体深入，没有依据银行内部制定的相关制度章程，不够重视利率风险，对于贷款后进行的审查只是做表面工作，还没有完善利率风险预警体系，没有建立健全利率风险管控体系，评判整体经济形势不全面具体，企图借助技术方式来掩盖客观的贷款风险，同时风险报告制度也不够健全等。对以上存在的问题本篇文章制定了相应的管控票据业务的方案决策。（一）票据业务的操作风险防范（1）加强票据审核力度浙江泰隆商业银行从2011年3月开始应用新版本的票据，由于政府实施了稳健的货币策略，企业资金可能面临紧张的局势，还有可能造成资金链断裂的状况，在这种情况之下，到票与民间高利贷等非法活动异常活跃，这也在无形中增加了票据办理的风险。所以提出了应对策略主要从下面几点来强化审验票据的力度:首先，逐步健全审核技术手段。第一，买进更加科学的审核票据的工具，大力提倡应用电子验印等科技工具，彻底扭转如今的经验识别与借助眼睛辨别的传统魔兽，有效甄别票据的真伪。第二，将银行所有的票据票样配备全面。浙江泰隆商业银行需要把所有有业务往来的金融机构的票样都准备全面，可以在一定程度上降低甄别票据业务的风险。第三，进一步加强对印鉴印章的识别，现在在票据中对印鉴造假的现象非常常见，在技术完善的基础上，可以促进辨别印鉴真伪，对票据的防伪非常有帮助。其次，对各个审查环节一定要严格落实。一是要不断完善该泰隆银行各个岗位责任制度，坚决遵守审查人员审验并负责、签字人员签完字就必须负责的原则，同时进一步促进各个岗位工作人员考核与不断学习的相关制度，及时进行考核考试测验，执行持证上岗制度，增强工作人员的专业能力与岗位责任感。二是在审验票据时一定要让多于2位的操作人员参与审验，并且提出结论观点，倘若不容易识别票据真假，就邀请经验丰富的专家进行辨别。三是对贴现业务进行严格审验，严格遵守具体的制度章程，对具有下面状况的票据不进行贴现业务:①需要贴现业务的票据记载事项有不足之处；②票据期限亦或金额等经过涂改的；③票据中显著记载了不能转让亦或注明了委托收款、质押等标记的票据；④承兑银行在承兑条件中显著标注了有一些附加条件的票据；⑤通过背书转让票据时，背书人未在汇票背面签字盖章或者未记录被背书人名字的票据；⑥有不连续背书存在的票据；⑦背书只转让其中一些金额或者转给多于2人的票据；⑧付款期限已经过时但依然背书转让的。(2)慎重选择承兑客户第一，在信贷授信总额中载入银行承兑客户的授信额度，具体的授信过程可以依据信贷相关的授信方式。第二，必须重视规避“敞口”授信风险，客户从银行开出承兑票据时一般只交其中一些保证金，把承兑金额全部囊括其中有很大难度，这中间相差的额度就无形中导致了风险敞口存在，此也是承兑会导致银行损失形成的因素之一。所以，银行在选择承兑客户时一定要慎之又慎，在选择客户的过程中需要关注到下面这些内容:符合规定的客户需要有较高的信用等级，企业所有者需要优质的履约信用状况；在企业运营方面状况非常有序健康，此外，财务状况也要很好，现金流非常充沛;企业拥有非常好的发展前景；所有交易背景都非常真实。借助以上事项评估企业并划分对应等级，将此作为企业客户进行承兑业务的资格标准，来界定客户与客户需要支付的保证金比例，来决定是不是要给出担保或者提供合理的质押等。（二）票据业务的利率风险防范对策(1)利率风险的形成和金融机构评判经济形势或者国家宏观调控决策的准确与否有密切关联，如果银行评判市场利率出现偏差就会给银行制定决策带来错误的参考依据。国内决定市场利率的因素非常复杂，主要被宏观经济决策所影响，主要影响因素还有利率市场改革、中央银行货币策略与基准利率调整等方面，同时还受到企业融资要求、资本市场供求关系与市场利率预期等因素的制约。作为中小规模银行的泰隆商业银行，主要受制于市场利率，因此泰隆银行需要充分考虑到利率风险，现在泰隆银行还未健全利率风险管控体系，需要设立利率决策小组，制定合理方案吸引高质量金融人才参与决策小组，努力搞好利率风险的预警工作，由于利率市场改革逐步深化，对金融机构的利率限制也被消除，作为城市银行的浙江泰隆商业银行有越来越多的自主决定利率的权利，利率决策小组基于研究评判确立同时监督相关部门具体实行泰隆银行制定的利率决策。(2)合理调整票据资产结构，提高票据资产质量票据拥有较高的流动性时，其承担的利率风险也就越小，其安全性越高，否则，持有票据的时间越长，票据的流行性就越低，其承担的利率风险就越大，票据流动性和票据安全性、利率是反方向转变对的。合理调节商业银行的资产结构就是要把票据安全性与票据流动性实现均衡。泰隆商业银行在努力搞好评判分析利率的前提下，需要和评判结果相结合，顺应市场趋势有效调整票据市场的资产负债结构。第一，应当明确总的目标，也就是基于票据安全性实现收益最大化。第二，还应当定期努力调整优化票据资产结构。在大部分西方发达国家中均由资产负债管理委员会来制定商业银行资产结构的调整策略，但国内多数金融机构都没有设立决策机构，泰隆银行运营的票据业务在制定调整优化决策时大多都是由票据业务部自己负责的，这也体现了调整票据业务结构还未被商业银行充分关注。导致票据利率变化的原因非常繁杂，买进或者卖出票据资产，均需借助正确的评估，对票据资产结构进行有效调整优化，促进票据资产质量进一步提升，才可能从根本上规避利率风险。（三）票据业务的信用风险防范对策(1)承兑业务中的信用风险防控现在票据信用风险的形成因素有多方面的，包括监管金融不规范，票据市场信息查询没有公共服务平台，还有相关法律制度不完善。当然还有浙江泰隆银行自己的缺陷，例如筛选企业客户时不严格审验，此外还没有全面科学的风险评估手段。在开展承兑工作时，信用风险主要有下面几类：第一，承兑企业由于行业市场不景气或企业经营策略不符合发展趋势以致于企业财务存在问题，没有办法如期归还银行资金。第二，承兑企业故意延期办理承兑业务，企业财务没有任何问题却恶意拖欠承兑资金。点，企业在短时间内承兑有困难，例如企业被法院诉讼导致资产被查封，企业应收资金多但没来得及收回等状况短时间内无法偿还银行资金。对以上状况造成的信用风险，该泰隆银行在具体实践中应当制定有效的方案策略进行应对。(2)票据贴现中的信用风险防控制约票据流通的毒瘤就是虚假票据，由于造假技术的快速发展，部分假的票据能够达到真假难辨的程度，银行在进行贴现业务时如果收到假票据就会遭遇重大资金损失。因此，辨别假票据是有效规避票据信用风险的关键任务。浙江泰隆银行为了更好的解决假票贴现带来的信用风险，需要从下面几个方面做起：首先，进一步强化关键岗位上的人员培训引导，切实增强专业岗位人员辨别真假票据的水平。其次，将最先进的检验机器设备引进来，不给假票据任何机会。最后，严格审验票据贴现办理人员的相关资料和信息，和公安身份核查部门以及征信部门加强交流合作进一步强化审核相关资料与信息。同时尽量现场了解贴现企业客户。(3)票据延期付款的信用风险防控承兑票据的客户尽可能拖延承兑期限，为了有更长时间占用资金以利于自己企业运营，同时借助多样借口故意拖欠以实现越期承兑资金的目的地。而超过期限承兑资金会让商业银行面临重大资金损失，还有可能导致坏账风险出现。浙江泰隆银行在处理过期付款时，需要和客户多次交流协作，监督客户尽早进行承兑业务办理，在特殊情况面前还要借助降低客户的授信额度这个策略，增加保证金比例等处罚方案，如果客户故意拖欠较长时间也可以借助法律诉讼与新闻曝光等手段，确保将自身损失降至最低。五、结束语