青海省2017年注册会计师《审计》：存货监盘考试试题

青海省2017年注册会计师《审计》：存货监盘考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。假如企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些状况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变更的影响)A：削减28万元美元B：削减24万美元C：削减4万美元D：削减4000美元2、在以下哪种状况下不适合采纳标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境困难多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。3、某车队修理处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则依据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相比照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A：供应关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失状况。4、衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约5、在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案似乎在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者探讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。依据法律问的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C：违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。6、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取100个选购 部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采纳多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更简洁精确测度探讨变量；B：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；C：意料之外或异样的事务更简洁被视察到；D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。7、用经济定货量模型时，书目A中的项目与书目B中的项目成反方向变动的是书目A书目BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本质量成本D：订货成本缺货成本8、通常认为，通过大量生产相同或者相像的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好方法。选择这种观点的最好回答。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会接着保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益D：这种观点不对，产品敏捷性和多样性须要用来保持竞争优势。9、通用审计软件可以用于限制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以10、以下哪项的权重在计算支配评审技术的预料时间中会比较高。A：乐观时间B：最有可能的时间C：悲观时间D：实际时间

11、支配用以确定组织做什么、何时做和怎样做。支配的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a．使命描述B：b．目标C：c．优先次序D：d．支配／限制循环12、假如工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必需是标准格式和标准内容；B：工作底稿必需编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互比照；C：工作底稿必需供应充分、牢靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必需以逻辑次序来支配业务工作方案的依次。13、假如公司过去曾经发生过操纵仅供内部运用的财务报表所列收益的状况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间支配；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变更。14、对于传统的系统，程序变更限制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序变更限制的困难性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序变更限制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参与程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到限制。15、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的精确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：帮助管理层对其效果和效率进行评价。16、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的牢靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、支配、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。17、内部审计师应关注舞弊的可能性，假如A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。18、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可供应最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户19、管理当局留意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有冲突，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在确定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来确定先后依次。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险凹凸应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有ⅠB：仅有ⅡC：仅有ⅢD：仅有Ⅰ和Ⅲ20、内部审计师常常编制限制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A：a．确定系统是否符合已建立的管理目标。B：b．证明系统符合国际审计要求。C：c．确定系统在产生精确信息方面，是否可以信任。D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。21、以下哪种情形违反了IIA道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能胜利，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。22、确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官23、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III24、以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了视察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足支配销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息25、对于采纳ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的状况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采纳IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满足。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准A：管理层与董事会；B：管理高层与《标准》；C：董事会与主计长；D：审计委员会与首席财务官。2、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责____A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产平安防护工作要差于高风险领域的资产平安防护工作B：取决于职能分别的限制系统由于三个人的共谋而失败C：没有书面政策规定受禁止的活动以及在发觉违规时所要实行的行动D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章3、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是A：在长期支配的形成期。B：初步调查之后。C：最初支配会议期间。D：全部现场工作结束以后。4、在年末对存货盘点(physicalinventoryprocess)中，审计人员发觉有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出——不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员留意到销售条款为“FOB仓库”，在证明公司政策没有变动之后，审计人员应当A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。B：清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。C：接着实行适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。5、下列哪项审计程序供应的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将运用的工时卡片与在职雇员相核对C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整6、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发觉这一舞弊的审计程序是A：对现金支出进行抽样并核对选购 订单、验收报告、发票以及支票副本。B：对现金支出进行抽样并向供应商函证选购 数量、价格和送货日期。C：视察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、材料选购 量和材料存货水平并调查其差异。7、分析性程序最好是归在以下哪类A：实质性测试；B：限制测试；C：定性测试；D：预算比较。8、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务视察结果和建议的基础？A：董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必需运用现金支付C：销售人员必需负责对潜在和长久客户的财务状况进行评估和监控D：全部的赊销订单必需由信用部门签字确认赊销许可9、计算机程序库应如何保证平安A：安装程序访问的记录系统。B：监督对程序库介质的实物访问。C：限制实物和逻辑访问。D：拒绝通过终端的远程访问。10、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发觉该部门常常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非依据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为精确A：在资本投资经济效果极不精确的情形下，这一决策方式是合理的；B：这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；C：这一方式导致组织不能使其利润最大化；D：这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。

11、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算惊慌，无法立刻聘用新人，面对上述资源削减的状况，要高效完成将来业务，以下哪种做法最不行取？A：利用目前没有被审计的业务部门的可用人员B：在审计支配、抽样和文件处理过程中应用信息技术C：从审计业务工作表中取消询问业务D：应用自我评价调查问卷来实现审计目标12、某制造业工厂在生产过程中要大量运用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平常，有肯定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上状况，哪一限制措施最为适当A：把箱子放回仓库；B：要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较；C：在正常的工作时间把箱子锁起来；D：低成本的小体积物品，不必运用上述限制。13、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信任性B：保证C：有形的D：反应灵敏14、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的低押担保人交谈，提炼后者的学问和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并作出关于贷款确定的最终建议。这种方法称为A：智能代理。B：模糊逻辑。C：专家系统。D：神经网络。15、假如租赁合同中资产的全部者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人，该资产将在承租人的报表中以列A”的形式出现，该租赁属于列B式的租赁。A：(列A)有形资产(列B)经营租赁B：(列A)无形资产(列B)经营租赁C：(列A)有形资产(列B)融资租赁D：(列A)无形资产(列B)融资租赁16、将物质资本和人力资本转化成须要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。在一个组织中，设计、运行和限制这种生产系统的管理过程称为A：a．工作流设计B：b．生产支配和限制C：c．选购 和物资管理D：d．作业管理17、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜爱运用该系统，但后来发觉其中的账户管理系统没有包括全部类型的账户。因为这一缺陷，几位事实上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威逼要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在将来系统中避开此种类型的缺陷?A：设计审查。B：访问限制审查C：源代码审查D：应用限制审查18、某公司正支配在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化选购 订货系统。制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、选购 和市场部门的代表组成。审计主管希望担当这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在须要时”帮助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，假如作为事后审计要求他审查该选购 订货系统，哪一项可能会损害他的客观性A：帮助确定和定义限制目标B：测试系统开标准的合规性C：审查系统和编程标准的充分性D：为新系统草拟运行程序19、从长远来看，以下哪种酬劳项目的管理睬成为最重要的限制措施A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。B：依据预先制订的评估标准进行工作分类的支配。C：针对雇员个人酬劳的工资薪金审查支配。D：具有合理竞争力的一般酬劳水平。20、对于很多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？A：距阵型B：项目型C：智能型D：任何组织21、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应当