某公司财务管理手册

PAGEPAGE37财务管理制度第一章总则第二章账簿的设置及管理制度第三章财务收支审批、报销制度第四章流动资金管理制度第五章财产物资管理制度第六章固定资产管理制度债权债务管理制度发票票据管理制度财务档案管理制度预算管理制度附一工作职责附二《收入、借款、报销、支出凭单具体审核操作要求》卵蛛第一章厕耍总畅员则睡第一条誉余为了适应公华司经营发展冒的需要，规矮范本公司的勉财务行为，改加强财务管该理和经济核境算，制定本档制度。垮第二条打滤公司财务但部门的一切壮财务活动，摸必须遵循《虫中华人民共碑和国会计法沿》以及财政供部颁布的《消企业财务通梳则》、《企隔业会计准则霸》等有关财约经法规，依朴法行使职权周，设置和使没用会计科目辆，建立健全愈内部财务管晋理制度，做伸好财务管理勒基础工作，耐如实反映财敲务状况，依撞法计算和缴靠纳国家税收通，确保公司送财产的安全尼完整和保值掩增值。默第二章补缩账簿的设置企及管理制度扛第一条亡悠公司财务部元、公司所属士分支机构财之务部门必须司根据会计制蜂度的规定设洗置应有的账泡簿，并正确怀使用会计科走目，不准以矮表代账、以棉单代账。泄第二条慧泽账簿的登记街必须遵守徐“珠两则弱”煮及会计工作让规范，做到烂及时准确、悦字迹清晰，虚不得跳页隔纲行，改错要抛符合规定，形保持账面整询洁，按规定仿记账、结账邻，逐月有合谎计、累计。唱第三条燥旷启用会计账唉簿应按以下纺规定执行：老(赖一京)低在账簿封面搅上写明单位仰名称和账簿型名称；那(贱二奉)蒸账簿扉页上脊应附《经管问人员一览表教》，内容包块括单位名称田、账簿名称袖、账簿页数东、启用日期竟、会计主管惜和记账人姓冻名，并加盖晶名章和单位吓公章，经管邪或接管日期仰，移交日期而；父(激三荡)库账簿第一页勉，应设置账弯户目录，内雪容包括：账纺户名称，并帅注明各账户配页次；妙(王四帝)拳启用订本式若账簿，应按进顺序页数使宰用，不得跳突页、缺号；痛使用活页式询账页，应按测账户顺序编铅号，并装订融成册。年度泪终了再按实晴际使用的账鸡页顺序编定公页数和建立垫账户目录。饭第四条如欺会计人员要要根据审核无局误的会计凭蛛证登记会计前账簿。状(参一斯)倒填制记账凭胳证必须符合菌规范要求，越附件齐全，脾制单人、记亮账、稽核衰(徒或会计主管研)舒等均须加盖爪名章；算(醒二钩)警登记账簿时斗，应按记账澡凭证日期、雹编号、经济箩业务内容摘涝要、金额等悟逐项记入账酱内，做到登拨记准确及时历，书写清楚运；偿(驳三棉)静结账前，必同须将本期内岂发生的各项帜经济业务全疮部登记入账训，属于本期免调整的账项鞠也要按规定淹全部结转有妄关账簿；幼(顽四醒)煮编制会计报拢表前，必须区把总账和明夏细账登记齐淡全，试算平太衡，不准先盛出报表，后哀补记账簿和数办理结账。团第五条脏泪必须坚持对寒账制度，做各到账证、账轮账、账实相诵符。播(桃一慈)冠账证相符巴月终发现账聚证不符，就撇要对账簿记祥录和会计凭妻证进行核对羞。膏1.顷检查总账与议记账凭证汇视总表是否相锤符；足2.太检查记账凭辛证汇总表与贤记账凭证是巨否相符；结3.先检查明细账衫与记账凭证插及所涉及的泳支票号及其铃他结算票据慧种类是否相煤符。着(纷二守)伞账账相符旦1描、检查总账订资产类科目捕各账户与负纷债、所有者艇权益科目各搭账户的余额病合计数是否库相符；插2柏、检查总账姨各账户与所愈辖明细账账何户的各项目边之和是否相堵符；晒3串、检查会计受部门的总账径、明细账与垒有关职能部循门的账、卡拔之间是否相笔符。花(冰三多)沉账实相符采1靠、现金日记贡账的账面余疤额与现金实到际库存数额尊每日核对并折填写库存现会金核对情况垄报告单，作劫为记录。发棵生长短款，偷应即列作民“晋待处理财产省损溢迈”尘，待查明原婆因，经批准鸽后再进行处粗理。会计主礼管人员应经设常检查。怪2婆、银行存款狡日记账的账周面余额与开慢户银行对账薪单核对。每钟收到一张银童行到账单，备经管人应在夺三日内核对浊完毕，每月全编制一次银胁行存款余额意调节表，会忠计主管人员寇每月至少检物查一次，并摄写出书面意骡见。比3贡、有价证券止账户应与单范位实存有价午证券（或收紧款单据）核待对相符，每守半年至少核蹈对一次。电4呆、商品、材椅料等明细账瓣的账面余额昌，应定期与傻实存数额相伙核对；对其鹅他财产物资余账户也要定稿期核对，年浮终要进行一演次全面的清超查。垮5访、各种债权颠、债务类明喝细账的账面搁余额与债权愧、债务人核政对清理，清状理结果要及导时以书面形蓝式向会计主郊管人员汇报狗。并报总经桐理采取措施耽，积极催办怜。络6练、出租、租咽入、出借、逐借入财产等盲账簿，除合明同期满应进理行结清外，拦至少每半年诞核对一次，茂以保证账实针相符。斯对账完毕，群相符者应在伞数字后划僻“奖”切号，不相符凤者，要及时锐更正、调整桑。主第六条招谋按期编制会丰计报表，及名时报送有关端部门，并对羞公司财务状之况做出分析舞报告。债第三章证财务收支审件批、报销制锤度朋第一条充游公司一切收黎入必须上缴兰财务部统收藏进账，不准弓私设账外账鸽、小金库或泰截留公司收相入，不得私捡存私分、据木为己有，不桨得挪用公款船。脏第二条短顶借款、领用沿支票审批程却序：适（一）领取左《借款单》哭，填写全部悔内容后，领岂用人签字；炭结算起点在掠5歼00元以上饺的支出须使视用支票支付扒。肠（二）审批晒签字程序：圆1食、总经理的寨终审权限（山即总经理审诚批后，财务兄部即可办理允账务坐处理）花2炮、公司报销右坚持葡“酷一支笔炼”皱的原则翻，按照职务鸟排序授总经理出差摧或外出时授漏权副总经理婶临时决审批店3远、项目管理阶中心业务银属于项目中先心日常经营龙所需要的开五支，借款人休持填写完整贫的《亏借款单》经披所在部门经哲理、项目经悔理、公司财简务部经理、艺总经理改签字同意后金到财务部办郑理付款；项锐目管理处发忌生的费用或吉支付事项如捞属总部职能勒部门管理的盾，还应经总种部职能部门熊审批（如清考洁卫生费、殿工程维修费妨用、环境绿仪化费、水电丧气费等）。想第三条片断费用报销审送批程序：剂（一）一切亭费用报销必您须填写《支若出凭单》并睡附原始凭证洁，原始发票蹲各项目应填泊写完整，挤“傲付款单位队”聋处必须标有她本公司名称缓的字样，课经办人必须夫在原始发票跨背面签字；乏（二）经办罪人须持填写因完整的《支野出凭单》及杰原始凭证，功经部门经理桨、项目经理恰、主管副总卧签字后交财很务部经理审搜核；裕（三）财务装部经理就原拉始凭证的合主法性、票据浇数据的准确麻性、费用开惠支的合理性限审兵核无误首签字后增呈邀总经落理裂签字批准；准（四）财务尚出纳根据符梅合审批程序汪的《支出凭塌单》，进行巾复核合格后酸，方可给予朽报销；街（五）因特文殊情况无法光及时归还的取借款，借款题人应以书面盯形式说明并拘注明预期结袭款时间，报丽公司领导批谎准后方可延现期还款。菠（六）财务米部出纳、会楚计应于每月肆20日对各苹项目当月尚因未清款的借剑款以书面形梳式进行催款饶，对超过1交0个工作日谊逾期未还且酬无书面批示棵的借款，财辣务部将在借誉款人当月工称资中扣除其寸所借款项，从当月工资不线足以抵扣的袖顺延至次月厅直至全部扣丸回。傲（七）筒费用的报销叙周期为一周月，服超过一周的炕费用财务有曾权不受理。州借款应在发辣生后的10就个工作日内圈办完全部审壳批手续后到砍财务部报销朱。安（九）各宏分公司籍保安伙食费锄，允许每半庸个月预支一爱次，须由污分公司心财务人员专兄人负责借款带，自借款之摄日起诞20悲天内，到公展司财务部报缘销已预支的稿实际保安伙钩食费用，多研退少补。陷（十）健公司安排短胃期内到外埠径出差、工作半、学习，需袋要借款的人捧员，应于工壮作、学习结茄束返回本岗形位后羽7鄙个工作日内担到财务部冲浆账。浅（十二）因扎工作需要，荐借支备用周忍转金的员工资，应于本年流度末成12亡月迟20条日前将备用饱金交还（或军报销冲抵）亏公司财务。和来年需继续悦借用备用金爪时，应重新罪办理审批手爽续。段督第四条鹊费用开支范匆围与标准：菌（一）工资婆标准按国家钞有关规定及受本公司工资砖体系中的级嘴别工资执行盼，由行政人规事部制表上石报总经理批翼准决定。公陪司财务部负爱责工资的发序放和个人所伸得税的代扣熊代缴。呈（二）差旅蠢费标准参照忧公司《出差颂管理规定》吊执行。通（三）业务升招待费是公阔司、项目中踩心为业务经抽营的合理需如要而发生的坡招待费用，清包括接待国征内外宾客的棵宴请费、礼熄品费、招待买用烟茶费、赌举办招待会绿经费、开展彼国内外购销蹄业务中必需帅的活动经费妥，以及公司版负担的其他洽接待费用。验业务招待费古原则上不超宇过公司年营埋业收入的千介分之五。顾第五条顺还备用金分为铸日常工作备倾用金（指各邪部门有关人聪员确因工作坛需要而预借术的作为零星佳开支的款项草）和项目管翁理用备用金墓。为了控制锄这部分零星葬而分散的支跟出（主要形隆式是现金）绒采用先领后丢用，用后报狂销的办法。莫日常工作备爽用金阳1好、经办人在狭费用事项发策生后应及时舍办理审批手河续，一般在京7屿个工作日内淋到财务部报生销，对于未嗽支付的业务遗借款应在篇7签个工作日内堤归还财务部嫁，定额备用剩金然年终清闷理归还。饼2恶、对于给付忙外单位和个赏人的款项（会包括押金）铲，经办人有班催收的责任寇和义务，部多门负责人负塞有连带责任捉。项目备用金备用金标准评现行项目备黑用金标准分隆为三档，一宪档3000傅元，二档2颗000元，爱三档100帜0元。以项啦目距公司总办部的谢距离腿作为确定备议用金标准的瑞依据，距公情司远的项目督备用金额度菜相对较高，镜距公司近的指项目备用金苹额度相对低悠。井2、项尿目备用金使手用范围晌1）各项那目日常单项园金额不超过洪200元的沫零星采购和最紧急采购。刮2）因突沾发事件、临抓时检查等而斯产生的招待仔费。狭3）其他犁因计划外事衫件发生而产睁生的费用支泽出。悔3、项目备未用金的管理充1）各项目刷备用金支取牙时须由项目描负责人批准坟，同时以电惹话方式向公驾司总经理请吧示批准后方肯可使用。使辈用范围应符漂合公司用款服有关规定，背不符合的不谦予报销，并够要求借款人妙以现金清偿仔。净2）借款人折须在借支备坝用金后的7攀个工作日内即向本项目收遍款员办理清甘款报销手续蛛，超过7个盆工作日收款涨员有权拒绝待办理，并要枕求借款人以沃现金清款。职3）各项目江收款员在每挎月25日前态应将当月发富生的备用金吹借款全部结炒清，保证库忍存备用金的尘数量。每年熄末蔬12月20穷日颤前将备用金撒交回公司财高务部，来年着需继续借用困时重新办理就审批手续。手4）当月充25日未能刷完成报销手醋续的备用金都借款，收款得员应要求借享款人做出书兆面合理解释土并说明预计宽可清款时间须。无合理说桃明的，收款工员应及时上绘报公司财务肌部，由公司姑财务部在借医款人当月工序资中予以扣舍除。针5）各项目阵收款员在离孙职时应及时叔清还原领取杆的备用金，协由接任收款内员重新办理康备用金借款桥手续。妖6）项目清奴算时，应及券时将前借项船目管理备用镇金交回公司私财务。拜（三）财务咏部应严格控饿制备用金的刘领用，备用占金使用部门育必须严格按伤照备用金审精批的用途使渴用。岁（四）财务奇部门必须设震立备用金明蚊细账，按部单门、使用人自设立户头，房以便及时反词映备用金的阔领用、开支桥和核销，各梁明细账余额趋必须定期与撞总账余额相逢核对。墓（五）财务头部应按季与专备用金使用悲部门核对备病用金使用情傻况，对于长丘期未使用的户备用金（原晌则上为半年歉），应通知袄领用人及时披进行核销。情部门经理对岭本部门备用蹄金的安全使业用负完全责上任。拆第六条竹人事惠部应配合财拜务部对离职虎人员借款及狮备用金的清蠢查工作，未绒能及时清还宪借款及备用墨金的员工不承允许离职。租所有员工的某离职都至少框应经财务部间签字确认无保借款事项神，方可办理侄离职手续横。）剑第七条讲公司一切借梯款、费用报悦销的程序，崭必须遵守以妻上规定，任检何人不得违骡反规定，擅瓦自扩大费用筹标准，筒否则财务部兰不予办理。浙第四章穿办流动资金管饲理制度净第一条章袄为加强流动蚊资金管理，迫合理运用流才动资金，确物保公司资金势安全高效运惨转，对流动叛资金（现金重、银行存款衔）收支实行酒计划管理。跌（莫预算管理）打财务部负责介公司一切财士务收支预算辅的管理、编准制、执行工摄作。渐（一）公担司各部门必赛须于每年1读1月25日给前上报本部玉门下年度的热资金收入与痛支出计划，织由财务部根而据各部门上萝报的资金计援划进行汇总墓、调整，并标结合总公司侮下达的经济吗指标编制公荡司下年度财杨务收支预算模，于12月裂15日前上鉴报公司总经熄理审批同意喉后，由财务蚊部执行实施画。校（二）公司保一切费用开丑支必须严格菊按照预算执雹行，由财务述部将年度预君算按项目、蜻部门分解，后按月控制。眼（三）各部论门每月的费咳用支出原则宵上不得超过通当月费用预律算，要提前燃支出承的愚属于年度预红算内开支需做向财务部说啄明情况，由德部门经理、接财务经理、曲总经理蛾批准后支付鼓，财务部应暮适当调整该仗部门其他月湾份的预算金盗额，该部门息当年费用累棕计支出不得缓超过该部门孙当年费用预来算总额。尝（四）各部芬门如遇特殊富情况确属公纤司经营所必料需的预算外灶支出，应写科出洞紧急用款报条告说明情况踪、原因及其挠必要性，经柄财务经理、桐总经理意批准后，由值财务部安排碎筹集资金。奥（五）为保袜证公司的利俯润收入，各夏项目管理中蝶心的费用开蚂支不得超过紧当年该项目挎管理中心收叹入总额的9惭0%。宇（六）公司玻所属各部门废须结合实际苗情况，认真那编制资金收扮支计划，凡雾没有遭上报用款计殊划或超计划图用款，又未济经耕批准的费用申支出，财务哀部一律不予皱办理。桥第三条冤勇现金的使用驻管理必须遵拒守《现金管组理暂行条例治》的规定。仅（一）库存都现金必须严稳格遵守银行瓦核定的库存密现金限额。讽（二）在日城常经济交往锈中，凡现金座收付其原始歌单据上必须迎有收款人、厅经办人签字缠，并加盖收却讫、付讫章烈。酷（三）现金嘱的使用范围潮：薯1汪、职工工资六津贴；衬2冻、个人劳务勺报酬；必3池、根据国家征规定颁发给迷个人的科学扑技术、文化泻艺术、体育才等各种奖金职；拥4稿、各种劳保症福利费用，公以及国家规绵定的对个人氏的其他支出岁；酸5许、向个人收稻购农副产品菊和其他物资三的价款；投6渗、出差人员胸必须随身携绪带的差旅费怕；积7采、结算起点律（饼1000钉元）以下的研零星支出；并8仁、中国人民简银行确定需胜要支付现金逮的其他支出渠。隆（四）不得骨坐支现金，智凡现金收入生应于当日，烤最迟不超过斧第二天上午伏送交银行。苹（五）不得吓用任何方式绢套换现金。傍（六）不得及将公司部门烈的现金按个六人存款方式顿存入个人储嚼蓄户头。侄（七）不得僚携带大量现下金到外埠采易购。末（八）现金隔管理必须建宴立现金账傲目，使用订闲本式账簿，轧按时间顺序权记账，逐笔宏记载现金收习付，做到日春清月结，保趁证账款相符啊；不得白条屑顶现金库存扩。酸（九）财务秀部必须设立协现金出纳岗灭位专人负责本现金管理，龄存入保险柜卵，保守柜码罢的秘密；妥焰善保管印章窃，按规定用挨途使用。洗。纹（十）银行施存取款袖存取金额在蝴1万以上律由财务部两净人办理，款舞额大时须增蚊加保护人数殖，确保现金草安全。网第四条寄碗银行存款是遮企业存入银援行和其他金夏融机构的货追币资金。财浩务部设立银放行出纳岗位送，负责银行饭存款的专职终管理，其职办责是遵守国丽家政策法规纺，按公司管嗽理制度和银戏行的要求，搏处理银行存悔款的收支事拆项，及时准偶确地记录与约监督存款的宝增减变化，差保证存款的拔安全完整。瓜（一）银行温账户的管理衡规定：递1兆、公司开设猪银行账户，走由财务部主钱办，上报财茅务经理、总膜经理、坑审批。开设波账户后，及诵时通知公司姻相关刻部门，严禁宜其他部门自叉行开设账户作，对未经财坊务部申办，证总经理、借批准的开户纠文件，一律舱不予加盖公解章。钩2断、银行预留勾印鉴只设有容一套，由财浪务部专人负念责保管恼。馒（财务伙经理保管财附务专用章、穴出纳保管人睬名章）惰3翠、公司银行梅账户，仅限铺本单位使用热，不得出租稻、出借账户班。测4大、变更账户陡名称，撤消次、合并账户瞒时，均需报处财务经理、霸总经理、记批准，由财利务部统一办旬理。荡5税、财务人员疫要定期对账丰户的使用情挡况进行清理扇，对于长期吵闲置不用的漂账户，及时虫上报处理。寿6它、公司银行绸存款的开户享情况，非工爆作需要不得腹透露给公司狂以外人员与摧单位，确有炸必要提供的虏要经财务经伯理同意；同强时，禁止财办务部人员将筑公司存款情轰况提供或透密露给财务部帜以外人员（照总经理、董排事长除外）帖。所（二）银繁行存款收付惨的管理规定远：荷1时、财务部收镰到转账支票心时，应当检慢查其有效性执；银行存款腊要及时入账秒，明确原始边单据日期，哀并通知相关老部门。怕2私、银行存款仓支出，必须谅严格按照审明批程序办理袖，财务人员杨需仔细检查大各项手续是涝否完备，并快将相关证明茎与银行凭证新对照保存，灿确认填写日涉期，以备后味查。大额付腿款要自行复词查，并经他乔人复核。初3拖、出纳人员衔要按时编制两银行存款余拖额调节表，杏检查账户存辰款余额，避坚免发生透支复现象，当存营款余额过低造时，要及时里向主管经理圆报告。菌（三）支冤票使用管理洋规定：衬加强对支票环的管理，严裳格支票领用荣制度。从银油行领用的空侵白支票，必票须指定专人庸妥善保管。喉1、领用支歪票必须按照额审批程序的籍要求，胀填写《借款部单》掉，写明领用灭用途、预计先金额、张数夸和支票号码挥，经有关负冶责人签字后丝，出纳人员够方可签发支票票。授2、签发支稻票时，必须缎填写签发日袄期、款项用燕途和金额，健按预留银行蹄的印鉴盖好泰印章，能确皆定收款单位国的应填写收额款单位名称造，金额难以悟确定的可暂德不填写金额话，但必须填幼写规定限额涝。州3、不得签棉发空白支票暴、远期支票托、空头支票搭和印章与银爆行预留印鉴讽不符的支票膀。湿4、根据工炸作需要，业闯务人员一次急领取支票不哄得超过三张第，限在规定涛用途内使用使，领用后应够在锄10浸个工作日内踩向财务部报日销，限期内忧不能报销者瑞，对其停止数签发支票；删长期未报支假票又无特殊恳原因的，财屿务部将根据涉支票结算金症额从领用人烤工资中扣除号。帐5、凡签发廉的限额支票担，领用人必晨须在规定的苗限额内使用篇，有确实需捡要的超限额敬开支，必须桨事先经财务仰经理同意后炸方可支用。水否则，因此残造成的损失散由使用人承去担，并取消堂其支票使用排资格。锅6、逾期未慧用的转账支哭票要及时交挤回财务部注额销，对于填黑写错误的支式票必须加盖源“剧作废纸”励戳记，作废尝支票不准撕饲毁或丢失，希注销后应与肺“删存根脖”算一起交财务绒部门保存，梦订入记账凭灭证，妥善保斩管。血7、银行出坟纳人员必须禽严格按规定苗管理支票，调监控支票的底使用情况，谢及时催报支甲票，随时将庆有关情况上刻报财务部经亚理，保证银顶行资金的安蓬全运转。敢第五章岛滑财产物资管必理制度难为保证公司让财产物资的拥安全完整，锹加强财产物尺资的管理，竞规范财产物奸资的采购、兔使用及保管最行为，特指赠定本制度。悉公司财产物输资主要划分宪为固定资产讽、低值易耗退品、物料用类品驶，固定资产使的管理按《抄固定资产管室理制度》执驱行，本制度宋仅适用于低睡值易耗品、痕物料用品、前库存商品的谣管理。学低值易耗品划的管理规定辣（一）雹低值易耗品露是指使用年炎限在一年以术下或单位价北值在观2000皂元以下的不折能作为固定钻资产核算的姥管理用具、锋办公家具、省器具等。主批要包括：手烂机、寻呼机闷、机、雅办公家具、食办公器具等仪。歌1、行政部抬负责低值易登耗品的实物蚊管理，建立陕备查账，全劳面登记低值裕易耗品的编研号、名称、酱购入时间、躬使用部门、誓使用人，保洒证易耗品的栏安全完整。姿2、财务部嚼负责低值易骄耗品的建账筹、核算工作晓，低值易耗杜品的核算采勉用一次摊销歌法。密（二）低咬值易耗品的券购置省1、由各部属门根据需要菊填写垄《请购单》层，写明所需床品名、数量悬，交由采购驰部统一采购介。采购部本避着据“艇货比三家，煤择优采购辞”齐的原则，合锯理选择经销捧商进行采购暂。三因特殊情况宪或采购物品雁专业性较强虾，可由行政革部指定有关芦部门人员共必同采购，各嚷部门应予以腐配合。睬2、《请购项单》审批程庭序：筑经办人凭填撞写完整的《落请购单》经积部门经理、旺项目经理、意主管副总、勒财务经理、伍总经理、仓签字同意后丑，据以办理性借款手续。芒（三）低择值易耗品的妨入库千1、购回的罢货物必须办浑理入库手续骑，由采购人票员凭原始发浮票、货物清仓单经亩库管员畅验收确认无浓误后填制《纲入库单》（率一式三联）蹈，《入库单笛》上须有采文购人员、拿库管员励同时签字。鸦2、办理入土库手续后，那将原始发票丰、《请购单滑》、《入库健单》第二、的三联交采购芝人员据以办半理财务报销肝手续。匆（四）低红值易耗品的平领用插1、各辆部门需要领跳用的物品须绝填写《领用雪单》由领用洒人、部门经谋理、项目经辉理或主管副巧总、议库管员危、财务经理蕉签字后，据放以办理领用备出库手续。帝2比、悲库管员笑每月将《领惧用单》进行她汇总，统一欢填制《月物窃料发生情况漏汇总表》于争2东5原日前上交财阳务部作为结中转成本费用永依据。俘（五）各部珠门经理负责单对本部门使旋用的低值易财耗品监督、税管理，对易削耗品的丢失浩、毁损负连叛带责任。凡眯属个人原因烧，使用不当签造成易耗品伸的毁损、丢茄失、灭失的更，由责任人龟承担赔偿责擦任。墙物料用品、末库存商品的需管理规定隶物料用品是惜单位价值较异低，用于日登常工程设备乓、电器，日历常清洁等工蠢作中的器具暗、零件、电链料及物品等伐。披物料用品的驾购置、入库祝、领用程序村参照低值易绩耗品的卵相关秒规定执行。赴物料用品的穿核算铺1、物料用接品、库存商罗品购入时，罢财务部根据演原始发票、展《入库单》取注明的数量咸按实际价格愁核算成本。附2、物料用两品领用时，庙财务部根据交《月物料发岩生情况汇总扣表》（《领脖用单》汇总梅）注明的数听量按加权平衰均价格结转蜓成本。蚁（踪四辰）醒库管员许应尽保管职王责，乌凡属个人原阵因，监管不件当造成物料半用品的毁损影、丢失、灭茫失的，由责见任人承担赔兰偿责任。精第五条存普财产物资的革清查、盘点交制度旬（一）公皮司所属财产夜物资实行定斤期清查盘点省制度，确保扇其安全完整变。袜1、月末盘纹点：由油库管员葡于每月末自栽行盘点，并侦在每月31乞日前填制《嫂月末盘存表丧》由库房主励管签字后上仪报财务经理瓦，财务经理垂签字确认后输上报财务总疲监并分送采误购部、工程喊部备查。遍2、半年盘心点：由财务镰部经理组织狸会计主管、效库房主管、遍库管员树每半年进行父一次彻底清浊查、盘点工剧作，以核实诱物料用品、赤库存商品的牢真实情况，废保证物料用就品账实相符秩。参（二）公铺司所属低值尚易耗品如通霞讯器材、办乒公家具、办泰公用具等贵枯重物品，每政半年进行一苹次彻底清查划、盘点工作偷，由财务部曲、慢行政部脾共同负责，回以核实低值泽易耗品的真烟实情况，保罗证易耗品账膀实相符。锡（三笼）盘点时间捞：毅月末盘点：霸每月26日荷至29日顶年中盘点：构6月第三周紧年终盘点：员12月第三捆周摇（际四品）各经管部卡门对于盘盈苏、盘亏、毁攻损以及报废业的物资，要捏及时查明原吼因，由经管催人员、部门裂经理、项目饼经理、主管源副总、财务蛋经理签字后宗，上报总经疾理浇、槽同意，由财搬务部进行账距务处理。等（六）各经挑管部门应配递合植做好对账工氏作，按时进耳行物资盘点卸，分清责任绞，确保账账装、账实相符沙。故第六条苍各经管部门断应认真负责箩确保公司财赚产物资的安看全完整，如畏属个人原因细，造成公司考物资毁损、塑丢失，由责制任人赔偿经鬼济损失。砍第六章描固离定资忧产制度训第一条、固皱定资产是公配司资产的主泄要构成项目歪，必须规范究其管理活动锡，以保证公纹司所有的固饱定资产正常肚使用和完整窗存在，防止佣闲置和浪费竟，正确核算椅固定资产，俊计提折旧费纱用。碎第二条、我疗公司固定资粘产划分标准宾；使用期限锋在一年以上蜡的房屋，建洲筑物、机械焰设备、工具颂器具等资产络；不属于经娃营活动主要肉设备的物品粘，单位价值粗在瓶2000元巷以上，并且具使用期限超姿过两年的均沟作为固定资雀产核算管理胡。。乐第三条、固宽定资产实行陡分级归口管跃理蒜（鹊一记）财务部是延公司固定资虎产的主管部索门，负责建霸立公司固定扛资产明细分训类松账迹，使用专用区账页，按固羊定资产部门昼、种类、具毯体品名设户盾管理。政（崖二腔）肃行政锣部负责公司孩固定资产的烘监管，盐负责对公司鞋所有固定资港产的监督管胆理。荣登记公司物攻品台账，统恋一对固定资崇产及低值易盈耗品进行编用号，记载其资类别、名称瑞、规格、数弦量、购进时颂间、附属设刚备和使用部淡门、具体负坚责人等项目旺，依据编号缓为固定资产渠及低值易耗涂品统一做出刮标识，并将奔其中固定资虽产的编号报款财务部且负蛇责对固定资沟产转移、调记拨、完好状躁态进行监管仍。我（三）按照丙公司固定资昨产的类别，灿由使用部门贱负责归口管绵理，按各类抓固定资产的体使用层次，庸实行分级管盒理。房屋、春交通工具、岗办公设备由置行政部管理窑，机器、动钢力设备等由搅工程部管理侧，保洁、绿筛化工具由保巡洁、绿化主取管负责，业旋主提供的财朋产由各项目供管理。贝（四）使用定部门按照公膏司固定资产糊管理规定执农行，做到谁万使用谁负责践，保证固定店资产的安全兼及正常使用兵。纸第四条、固奴定资产的核午算与管理应利符合国家有患关规定清固定资产购躲置的管理熟1、陕各部门应依述据公司业务悔发展计划，朗根据实际需灾要，填境写疏《请购单》急，按规定程莲序执行审批颂手续（请购袭固定资产必够须提供三个蓬或以上的报枪价）。锤2、新购置功的固定资产胸由姻采购卖部会同使用笔部门共同清撞点数量、检添查质量、核暖实造价、验辟收无误后报曲行政票部进行编号背，并将编号彩填制在《固折定资产验收厘单》（一式循三联）上，疫《固定资产晋验收单》经乖三方共同进已行确认，财稍务部、捷行政品部、使用部在门各执一联尾。斥固定资产使橡用管理塞1暴、按固定资淹产的使用部氧门对自用固旧定资产进行卵登记，实行阿谁用谁管，漠责任分明。虾2顿、各部门所棉使用的固定随资产由固定吊资产监管部走门调配管理欣，对固定资厨产的增减变帖动和分布情向况及时进行嗓登记，对内戒部调拨、报库废等及时将潜变更信息报脚财务部进行旧财务处理，脂并经常与财逢务部核对。急3掌、使用部门急应做好固定澡资产的日常钳管理，定期贫维修保养，误防止机器设攻备毁损、丢捷失零件等，系努力提高设末备完好率和膜利用率，成秘套设备不得缘任意拆件改壶做他用，保蝶证财产完好叔无缺。蹦4柴、财务部应萄对本公司固容定资产建立吸台账，同时尸将棋行政招部对固定资嚼产的统一编饲号标注在对西应的《固定咱资产账》中卸作为备查资祖料。惯按照国家的蛾规定正确计捐提折旧，本令公司固定资眯产计提折旧面采通用平均年限而法，折旧年板限参照房地凝产开发企业已固定资产折晶旧相关规定状执行。祸5落、固定资产英调拨管理鞋为了使公司授合理安排资码金，减少浪师费，粘固定资产变沃更使用部门尚，在部门之兼间转移，应你由固定资产馆转出部门填轻写《固定资将产转移单》逗一式三联，畏经监管部门滩、财务部、引调出、调入剥项目经理或鲜主管副总签废字报总经理矩层核准后，滑一联退还固碧定资产监管肢部门，据以滨更改固定资腊产使用部门义，一联留存促转出部门作恭为转出依据辫，一联交财品务部备案据饿以调整使用详部门，几方赖同时登记台铺账。相6蛇、固定资产沉报废的管理袖A）需报废启的固定资产杂，由使用部玩门填写《固宁定资产减损庙单》，要写弦明报废原因负、使用年限爬、已提折旧逢额等，并由粱部门经理签俘字后交到固击定资产监管幼部门。寨B）由棋行政祖部靠及辆专垒业掩技术人员、卵财务人员组坏成鉴定小组却，对申请报刺废的固定资抢产进行技术滨鉴定和作价震，并负责在轮《固定资产赤减损单》上疗签字，注明路意见，作为卵报废固定资者产的依据。远C）总经理谢对注明意见三后的《固定怠资产减损单峰》签字批准税。布D）财务部镰根据总经理妄签字后的《茎固定资产减乒损单》，进柜行固定资产币报废账务处枣理。咐E）相关部厉门依据审批谊完成的《固锅定资产减损世单》进行登惩记。隔8、固定资贡产有偿调出盾的管理械A）对有偿碍调出或变卖选的固定资产穴，由使用部该门填写《固桑定资产调拨优单》。均B）由专职爪技术人员根山据固定资产予的新旧程度蚕、所提折旧嘉额，按质论口价，合理确山定价格，经奏行政路部、财务符部符，总经理批鼓准签字后方旺可出售，任昏何人不得私趋自作价出售吓。新任何部门不缸得擅自调出献变卖公司的妇各种财产。珍第五条、固隶定资产必须显定期进行清忧查盘点。虏1、汁行政抛部定期对各疼部门固定资悲产进行抽查班，保证固定丸资产数量、凉存放地点、冲使用状况与编台账登记一汇致。财务部届每年会同抵行政盲部对固定资隆产情况进行致盘点。妈2、各留使用部门应刚定期与惠行政烧部进行本部套门固定资产肾的盘未点，做到账求账相符、账膀实相符。么3、发现盘姥亏盘盈的固拔定资产，应蝴认真查明原兵因，分清责榨任，糊以书面形式启上报固定资携产监管部门蛙，总经理依、脏待批示后群及时处理。蛋4、因使用糖保管不当而荷造成的固定别资产损坏、赴丢失、减值氏，应查明原锻因，追究使廊用部门及保传管使用人的誉责任。世5、沿清查盘点时忆间为每年1德2月份的第达三周。男第七章薄撑债权债务管谢理制度斜第一条勤异债权和债务伤管理本着专抖人负责，及货时清理的原中则。财务部吓核算应收、稼应付账款必偏须按客户设腔置明细账，龟详细记录款传项、内容、窗经办人、批蛙准人等内容抛，由经办部阴门负责落实坊专人催收、黄清理。纷第二条石满跨年度应收签、应付账款蛛，财务部每渡年都要进行连对账确认，睡核实准确，锹并按客户逐倍笔结转次年舍（包括内容唱、发生时间商等）。壳第三条霜鄙财务部必须男设专人核算湖应收账款，速按地区、单立位、个人建积立户头，与习经办部门每蓝月认真核对姐，发现问题伞应及时查明腿原因，调整史差异，并联竭系客户单位熔财务部门，悬核对确认，暂保证应收账楼款客户余额本数据的真实霜准确。烤第四条舞肺应收票据由昌财务部指定上专人管理，绕经管人员须顷认真审核应条收票据的真晃实性、合法纳性，妥善保津管及时办理更兑付。属第五条离蝇预付账款应何严格按照购药货合同执行细，经总经理狠批准后，由德财务部协同优经办部门办涛理。木第六条病毅其他应收款邮的核算应分成清项目，按但部门、按借群款人设立明绳细账，由专醋人负责清欠恼。染(业一凭)翅公司员工差驶旅费借款，字必须于回公姨司后五日内浊报账，不得惊长期占用，失年末一律结生清；书(称二辉)郑备用金借款卡按照《财务死收支审批报荣销制度》中物备用金相关抚规定执行，侵由经办部门棍查对清理；周(隐三录)失银行退票应牧查明原因，愧由财务部和畅经办部门及魔时联系，共昏同负责清欠框；驶(泊四绝)骄其他应收款滥项参照以上婆条款办理。强第七条班创应付账款、于其他应付款链，须查明业浓务内容，由陡各经办部门荐负责人签字谎，并提供可纳靠的证据或绞经济合同书垦，由财务部谅核实后，经元总经理批准盯，按期付款踪。哨第八条午曲债权、债务担时间过长经醋努力后确实泉无法清理的示，应查明原些因，写出报收告，经部门活负责人签字咏，报总经理须批签后，由艺财务部进行波账务处理。丝第八章悬从发票票据管链理制度递忘第一条粪沃发票的使用障管理应遵守里《中华人民叶共和国发票马管理办法》饶及《北京市缩发票管理暂堤行办法》的延规定。尺第二条济钩财务部设专滚人负责发票腊的购买、登速记、领用、建管理。婶(凑一溪)隙发票的购进做，必须做到伙有计划购买里，购买发票毙要先进行检杀查，发现缺墨张少页等问愈题的，不能婶使用，应立煌即与税务机乏关更换；这(贱二独)轻发票购进后北，必须由专泄人负责保管勾，并登记造补册；魔(渗三发)召发票领用要匠严格执行领拥用制度，设猫立发票使用洪登记簿，领孝用时必须按李发票号码顺未序登记，领宋用人必须签忧章；济(耳四闻)处凡发票领用肺部门，都要孔建立发票领送用登记簿，榜定期与财务期部门核对，歌领用人必须散按发票号码毯顺序使用，肝各联复写，固逐栏如实填锅写清楚。聪第三条欲猾发票的使用战必须按照分铁类使用的要塔求，对不同捎性质的经济扎业务，必须开按照规定的猴专用发票办诚理。黄(余一夺)菠开具发票应钢当按照规定续的时限、顺避序、逐栏、惑全部联次一痕次性如实开框具，并加盖窜单位财务专急用章或发票末专用章；就(央二指)遥开票人员务奸必按规定认杜真填制发票冲，并妥善保代管增值税票仔及票据存根纲。执行福“迅谁领用、谁浅保管、谁负检责匠”继的原则，如杜有丢失，立绿即报告财务帜办理挂失，患并承担全部烈责任；谣(炒三献)练填写错的发苹票，应加盖垒“弃作废裕”病戳记，连同骑存根一起保孕存，不得销晒毁，用完的拉发票存根联凳要及时交回卡财务部登记低，不得缺页填。没第四条炸锅任何部门和梳个人不得转站借、转让、角代开发票；旗未经税务机担关批准，不悦得拆本使用财发票，不得唇自行扩大业曲务使用范围丽。绩第五条惊息根据税务机虏关的要求，趁公司发票的辣使用情况要乡定期上报，目已经开具的障发票存根联惩和《发票登泛记簿》，应挥保存五年，粘保存期满，想报经税务机问关查验后，萌由税务机关赌集中销毁。味第九章善武财务档案管悔理制度材第一条鸡粱会计档案是堆指会计凭证剥、会计账簿至和会计报表熊等会计核算寻资料，它是都记载和反映秋经济业务的灵重要史料和浩证据。货第二条夏升会计档案的到范围：祖(没一职)忽会计凭证：岁包括外来的遮和自制的各盛种原始凭证适、原始凭证牛汇总表、记锣账凭证、记帝账凭证汇总纺表、银行存摩款对账单及腾余额调节表担等。原始凭赶证是进行会正计核算的基苦础，平时无专论在任何部圣门保管，年怕度终了，都萝必须按照规战定归档。奉(诚二虚)圈会计账簿：冰包括总账、志明细账、日帆记账、各种团辅助登记簿律等。躲(定三浇)筝财务报告：酬包括《会计喘制度》规定吸和主管部门阔临时通知编篮报的主要财忌务指标快报乱，月、季、蝇年度会计报村表，报表附拥注及财务情苗况说明书。银上级主管部溪门对报告的遵批复及社会宏审计的审计凭报告也包括互在内。切(款四优)蛮其他会计核晕算资料：凡瞧与会计核算夏紧密相关的古，由会计部翅门负责办理同的有参考价应值的数据资浩料。实行会哑计电算化单借位的软件数鹊据资料、程愈序资料及存让储于磁性介暖质上的会计潮数据、程序静文件及其他吓会计资料均产应视同会计探档案一并管如理。干第三条拔首会计档案的县整理立卷贡会计年度终查了后，应将渠装订成册的覆会计档案进释行整理立卷尼。各种会计探档案应按会湖计档案材料弦的关联性，干分门别类地众组成几个类数型的案卷，纸将各卷按顺肃序编号。童第四条疾击会计档案的卖归档保管袭(傲一造)当当年的会计时档案在会计晒年度终了后足，可暂由财蚁务部门保管栏一年，期满拼后原则上应芳由财务部门眨移交给公司挖的档案部门箱保管。移交挨时开列清册掏，同时要填睬写交接清单浙，并在账簿金启用表移交溜日期栏填写吃年嗽12什月劝31答日，移交日扁后的签章项声由账簿经管喷人签章，次坏行经管人员亏姓名项由会垦计档案保管势人员签章。书(昨二鄙)锤会计电算档庆案中，由计骨算机打印输窑出的凭证、护账簿、报表块，其保存期带限与手工方恳式完全一致忌。存储于磁般性介质上的退会计资料在毫未打印成书宫面资料前要立妥善保管。甩同时，财务味部门应明确军复制备份数汁据的时间间替隔，以及清洁除数据的时桃间间隔。会瓜计数据的备牺份应分别存裳于两个或以僵上不同的存替储空间或磁辉盘内。帖（记帐凭证污每月打印终舰了后15日展内打印装订将完毕，帐簿违年度终了后露30日内打堤印装订完毕红，每天进行学账套备份京）乌(叶三绒)屿财务部门应辫指定专人负拦责会计档案将管理工作，梦负责全部会浴计档案的整感理、立卷、汽保管调阅销释毁等一系列快工作。捞(截四弯)顶保存会计档今案资料应做摩到防盗、防胃火、防潮、查防虫，磁性祥介质还要注必意防尘、防办热、防冻，欢要有相应的致安全措施。赤(隙五挖)劳机构变动或去档案管理人乖员调动时，筑应办理交接雀手续，由原忆管理人员编崇制会计档案技移交清册，终将全部案卷经逐一点交，违接管人员逐突一接收。辽第五条朱准会计档案的扭借阅使用投(蜂一翼)渴会计档案在椅财务部门管轮理的，除填木写《会计档隙案案卷目录漆》以外，还架应分别建立腥会计档案清努册和借阅登则记清册，即叨应将历年的震会计档案的搜内容、保管信期限、存放里地点等情况印登记清楚。蠢使用会计档宝案借阅登记址清册即将借世阅人姓名、降单位、日期费、数量、内航容、归期等旬情况登记清季楚。帜(乞二悄)榴外单位借阅店会计档案时宫，应持有单炊位正式介绍合信，经总经注理和财务总添监批准后，作方可办理借牺阅手续。梅(咏三言)诊公司内部人碗员借阅会计捕档案，应经钱财务部经理户批准后，办识理借阅手续躁。贯(符四裕)脾借阅会计档奋案人员，不皂得在案卷中贡标画，不得甲拆散原卷册直，更不得抽璃换。陡(寨五农)锦借阅会计档烤案人员，不更得将会计档萝案携带出外泼，特殊情况牧，必须经财英务总监批准渴。需要复制虏会计档案的率，也应经财铸务经理批准蹲后才能进行讲复制。泳(非六暮)墓经批准借阅蚊会计档案，械应限定期限摩，并由会计扯档案管理人剪员按期收回潮。拢第六条牲土会计档案的危保管期限应捆按照《会计谱档案管理办龙法》执行。盐规定的保管阵期限，应从邪会计年度终醋了后的第一抬天算起。谈(概一膜)染年度会计报康表要永久保钉存。货(银二饭)傻各种账簿和巷会计凭证至你少要保存十树年。匠1逗、总分类账粒、银行存款惧日记账、现脆金日记账保号存十五年。严2彼、涉及外事叙、对私改造嫩等重要账簿服凭证要长期愈保存。漆(马三纳)野月份、季度伤会计报表要动保存三至五抄年。思第七条钢涝会计档案的队销毁此(贺一灵)屋会计档案保烛管期满，需盛要销毁时，乔由本公司档严案部门提出纹销毁意见，貌会同财务部晕门共同鉴定碰，严格审查株，编制《会港计档案销毁论清册》。经指总经理审查卸，报经主管御部门批准后孤销毁。对其桑中未了结的城债权债务的靠原始凭证，失应单独抽出南，另行立卷宅，由档案部族门保管到结替清债权债务练时为止。撒(瑞二默)坦公司按规定屿销毁会计档顾案时，应由盒档案部门和海财务部门共构同派员监销碌。失(未三饭)吩监销人在销色毁会计档案盘之前，应当柏按会计档案本销毁清册所春列项目逐一贵清查核对；饶销毁后，要笛在胶“京销毁清册帽”堂上签章，并未将监销情况懒以书面形式迟报告总经理经。搞(睬四社)韵会计档案销句毁后，经办援人也要在丧“埋销毁清册储”洪上签章，归伟入档案备查疲。舟第十章裳预算管理制毫度其第一条、目爱的请1、计划性币：将公司在桂下一个预算酸期内的经营乱目标以货币慈和量化的形茫式表现出来伪。源2、管理控视制：通过预干算数和实际导执行数进行希比较而实施织管理控制。全3、授权与番激励：将已另确疏定的预算作印为对各责任宋中心（包括吗：各部门、堂项目中心、俯）管理人员资在预算规定该的水平内获盗取资源，承词担开支和招巨聘新员工的帜授权，预算秒通过向员工伪制定严格可博行的业绩目床标而成为对妨员工及责任绸中心管理人嘉员的激励手爪段。您第二条、机港构设置像1透、领导机构额：由撕公司总经理阔、副总经理府、财务畏经理甩构成挽“左预算委员会迈”竹领导公司系卸统的预算工捐作。似1预算委员勤会的职能：谨在民主集中丝的基础下，猪审定各部门仅、项目中心券、子公司、仰分公司及公羊司整体预算踪方案，呈董碑事仗长展批准。捏组织预算修群改工作。筐监督预算的专执行情况，伸定期对预算观执行情况与胡预算目标进宋行比较（日肾常工作由财川务部进行）这，对重大差眼异提出质询核，并提交预疑算执行情况淹报告，以供坊公司领导决筑策之用。洗1-2预算麻委员会的会娘议时间誉（1）每年宅11月30剧日霉，由预算委泳员会提出要出求，要求各生责任中心编沸制各责任中浑心下年度的歇预算草案，迟并于毫10月25怜日域之前上报到辰总部炒财务部。践（2）预算担委员会于传应为12月恐中旬闯召开年度预尤算会议，审气定各项目中戏心、子公司钱、分公司整桂体预算。鬼2、机构：桥财务部负责耀预算的编制牧具体安排、配各部门资料轨收集与汇总蝇，日常执行祸的监督与分泽析工作。启3氏、计：各责任中挺心为自身预卸算的执行机盲构，对其执腥行效果负责谁。慈第三条、预设算标准械1、同标准显：公司与外纪单位之间资城金收付所签昆订的明确的广合同规定，植可作为预算枪的重要标准嫩。狂2、开支标秧准:公司针动对工资、差像旅费等开支辣所订立的严印格的开支标养准，可作为宽预算编制及抛执行的重要律标准。广3、历史标音准:行业惯爷例或公司历刮史资料亦可性成为预算编淋制及执行的修指南。懒4、其他标隐准：与预算母指标有关的并其他标准。躲第四条、预辩算的核准乳“副年度预算书匪”兽最终报董事胸会批准后执咸行。（具体货核准与决定何权限见下表贪）叶有关预算管忌理的核决权新限明细表表1柴负责人脊董事长蕉总经理代副总默经理饶公司财猫部枣项目或子分冬公司负责人酸部门姓经理肾项目芬一、年度预掌算的编制迁1．项目中奏心/分公司弱/子公司预呀算牧决孤联核抬联核淹拟拐3．汇总年鱼度预算书拍决侍联核瓣拟姨二、预算调庄整族知持决猪联核浓拟辈草拟糊三、预算执猪行监督稼知鼻知笔监督占执行传执行含四、奖惩阻决（重大）桨决千第五条、预忘算要求租1、预算数潜据应与业务炸相吻合。公先司预算与业梢务开展相适夫应，各责任奏中心在编制歉预算之前应姨有详细的工姻作安排，并陆在此基础上制编制预算。何2、预算应显具有可执行偷性。预算作近为公司行动系之标准，应若该是可执行养的，否则无崭法达到预制移的目标或降生低公司效率私，预算要求卖应尽量切合牲实际。卫3、预算应秒具可控性。隔预算分解由穴各责任中心基执行，即成碑为各责任中语心的责任。凶各责任中心级的责任应在绞其错“粉能力急”鼠所能控制的沉范围之内，民预算分解应缎遵循可控性边原则，不能损向各责任中从心强加不现迫实的目标。周4、预算应绒考虑不定因补素。公司未叮来经营往往档具有很大的市不确定性，凑同时又是公橡司所不能控怒制的。在编夏制预算时在交合理范围内社应尽可能的挠考虑到不定把因素对预算呜的影响。凝5、预算的读及时调整。狮当预算所形美成的客观条货件变化时（梯如机构重组衡、物价上涨悉、国家法律球规定），预衬算须进行调附整，以适应获新形势的需挪要。竹6、预算应钟具有可协商静性。各责任哗中心根据物诊业公司确立扁的整体经营棒目标及预算旗编制要求编麻制预算草案疤，财务部同谈时亦对各责焦任中心测定在的目标汇总循编制整体分耳项预算及物呈业公司整体糕预算，提交鄙预算委员会延，通过协商根确定各项预砌算指标。吐7、及时反钢馈信息。财换务部应建立算预算执行记冤录与报告制搜度，及时将击各责任中心总执行预算进删度情况反馈宏给各责任中筑心负责人及始总经理，以蜓便及时发现训不足，寻求衫改进措施。刚8、事后分异析考核。年裂度结束后，撒应就预算目慈标与实际执浆行结果进行绵比较，分析责其差异原因栽，对属于责终任人的责任方者，应列入包业绩考核范唯围。视情节察给予奖惩。晌第六条、预仅算构成与编归制腔（一）预算庆的构成洪1、预算是似公司的短期奋（一年和一半年以下）通样常可以用来为控制未来年摇度（或月份金）之业务。根按时间分为唤年度预算、座季度预算和按月度预算。乓本公司除编顾制年度预算于外，还需按凶月编制资金功计划（具体究见摸“蔬资金管理规会定拴”忠），一般不思编制季度预父算。的2、公司预业算年度及月鬼份划分以公碰历制为准。象（二）预算霞的编制笛1、每年男11月底系，由预算委莫员会提出要半求，要求各豪部门、项目返中心子公司真及分公司编袜制各责任中挡心下年度的惯预算草案，渗安排预算编功制事宜。励2、各责任巩中心于渔12宾月选1说5日绒之前将各自雨的预算草案确及文字报告陆上报到公司桨财务部。尾1预算草案誓内容及编制寻依据包括：存（预算草案嫩表样后附）支出预算期人员薪资福挪利脂（1）-1携人员薪资驳：包括1）冒工资：按各宿责任中心下某年度人员构拐成参照公司开制定的人员薯薪资等级标与准，按年核法算制订。2强）其他费用遮：包含各种拣奖励、加班申工资以及劳蔑务费支出。。俗（1）饶-2舱保险福利顶：正包括：养老重、大病、失善业工伤、生度育等险种的延单位应缴部归分以及财务苍核算中预提洪的福利费肥（2）行政洒费用采（2）-1查交通费辅：包括：1郊）市内交通行费：核算各鸣部门在公司黑无公车情况浮下因公外出狼而发生的交旺通费用。僚（烧2）蹦-2拒差旅费：肌核算各部门送员工因公外速出的差旅费枪。样（2）-3叨汽车费用：每核算公司所没有车辆发生坊的油耗费用授、车辆保养宰修理费、养很路费、车船四使用税等。庙（2）-级4触办公费吸：包括：1港）办公室租牲金/管理费丽：核算因管代理需要而租虫用的办公用莫房及公司规卵定负担的外祝派人员住宿钓用房发生的泥租金及管理谅费。2）办欲公室水电杂厅费：核算因治管理需要租核用办公用房镜而产生水电取等费用。3搏）办公用品拘/资料费：际核算公司购膀买办公用品释及因办公而检产生的资料插费用。4）普办公设备维杠修费：核算职因维修在用蕉办公设备设谈施发生的费外用：5）其牌他：核算公摩司因人才招饿聘、培训、项会议、印刷很、邮寄、订腾阅报刊杂志抗等日常办公乘行为而发生吼的费用。净（2）-5位通讯费椒：核算各部披门因公发生牵的市话座机送费、费聚的费用。座湖机费以历史条发生数据做净参考，衡费按公司相磨关规定执行廉。缝（2）-治6仔公关招待费妙：因公业务呆而发生的宴辛请费用。粘（2）-叫7议固定资产折通旧费：巩因公采买的凑固定资产按河年提取的折诉旧费。奏（2）-查8式其他：泳包括应在行棒政费用中核糠算的以上项级目未包含的洗内容。滥稠谜触（3）公共宿耗能义（此类指标铃由工程部统躁一核算）华糟嫁（3）-1戴电费鹿：包括管理粘范围内公共汗照明用电、覆公共机电用锐电、公共区婆域发生的电抹费。应按不看同标准分区均域计算。赛（3）-2当水费：版包括管理范神围内公共区昨域或办公区拍域发生的所径有水费。包他括：冷水费忙、排污费。忧应按不同标张准分区域计摇算。州（3）-3誉天燃气费：曾包括管理范帝围内公共区宣域或办公区己域发生的所害有旧天燃气梯费。应按不男同标准分区粥域计算。弦（3）-4统供侨暖/冷费蛛用泰：盒核算管理范努围内因供暖此或供冷形成删的费用。应皆按不同标准坛分区域计算孤。从其中包括1吩）供暖/冷刃用电2）供室暖/冷用水敲3）供暖/构冷用气/煤悲4）其他窄（3）-5卸其他：渐包括管理范箱围内发生的锄其他性质的旬能源耗费。矛（如：柴油陵等）任骗保矛（4）自行橡维修：若包括电梯系皆统、供配电钓系统、照明潮系统、消防卡系洁统、供排水倒系统、防盗去/监控系统杆、暖通/供泪冷系统、土嘱建系统、通后讯系统、擦坝窗机系统、令其他系统内尚发生的由自鱼有维修力量讨承接的维修捉任务而发生眨的费用膏及购入的自撞行维修用材信料费却。（此类指际标由工程部愉统一核算）宅翠露谦（5）外包栋维修：懂由外单位承哥接的对我公炸司及各项目喇管理范围内额的作公共设施、洲机器设备的疲运行、保养移、维护而发劫生的费用。字（此企类指标由工杂程部统一核防算）包括：继（5）-1资电梯检测；骄（5）-2钞电梯维保；科（5）-3某消防系统维庙保；（5）垄-4空调主此机维保；（点5）-5水马箱清洗；（矩5）-6循旅环水处理；常（5）-7螺擦窗机维保库；（5）-线8监控系统休维保；（5荷）-9楼宇阵自控系统维征保；（5）漠-10旋转巴门系统维保戒；（5）-票1脂1换石材维修；彼（5）-1芝2好通讯系统维榴保；（5）胳-1眨3失强检费用：矩包括因高压洪用具检测、病避雷检测、搂仪器仪表检币测、水箱化讲验、污水检坦测、置锅炉年检、月消防系统检售测等强制检蜡测项目而发脉生的费用。好（5）-1窑4锅炉热泵澡维修纯（5）-1冬5其他：疾核算以上未周包括的应计茅入外包维修连的费用。蒸（6）清洁则绿化费屿宾犁（6）-1程保洁工资捎：庆由我单位自哨行管理公共决区域清洁、煌绿化工作所得产生的人员婚工资。亚（6）-避2棒保洁保险孔福利：按养老、大病特、失业、工激伤、生育等拾险种的单位厨应缴部分以客及财务核算固中预提的福卖利费。以各稠责任中心人牺员月工资总托额为基数皇计算提取。柜（6）-芽3坟保洁工服：衬核算保洁及烤绿化人员的技工服支出。匠标准为。覆（6）-锅4附清洁耗材理：厉对叛各项目管理贫范围内区域外或设施进行浊清洁而发生春购买用具的循费用。刻（6）-愉5迎园艺绿化吗：在属于我蜂公司各项目距管理范围内腹的公共区域匆或办公区域妈发生的绿化当、园艺及因氧此而发生的惰机器设备、条能耗支出属。膜（6）-县6扑节日装饰：眠因公司物业帮管理项目而丹发生的节日倒装饰费用。妙（6）-际7侍外墙清洗低：因对属于伏我公司各项伶目管理范围剩内的建筑物某进行外墙清殖洗业务而发惠生的各项费岛用。抬（6）-拍8挤灭虫灭鼠扒：因在属于姜我公司各项沉目管理范围唱内进行灭虫歉灭鼠活动而扒发生的费用离。目（6）-准9星垃圾清运塔：因对属于戚我公司各项菠目管理范围伤内进行垃圾屑清除业务而栋发生的各项庭费用。寨（6）-茄10伤客户联谊费月：钢因与本管理起范围内客户幻进行联谊活耕动而发生的否费用。谢（7）保安换费用析（此类指标胸只限于保安漂部核算）煮（8）其他桨费用浊（8）-1撇审计续：公司各类缠审计而发生厘的费用。庸（8）-惑2备公司保险骆：因公司及纠各项目管理沟需要而向保纠险公司投保抬的各项保险谜费用。包括晓：财产险、嗽机损险、责候任险。聋（8）-采3剑各项认证痒：经公司领凯导批准而申步请加入某类抖专业协会或购质量标准而大发生的认证卡、审核、检扒查、入会费志用。类（8）-童4其他：锡其他相关费问用。伏（9）不可答预见费：砖不属于以上凉各项的超出倚计划外的费误用支出。按欲（1）-（梨9）项总额蒜的束0.2裳%计算。册（趁10垒）税金：联因公司经营虏而发生的各晌项税费。（裤此指标核算祖依据为公司欣及各项目提攻供的年收入愚总额的5.裹5%）收入预算恰（1）收入边1跌：祝。。。。。姿。。。接沈（2）按收入2。。捆。。。。滔。个（3）其他厉收入：派其他非物业招管理产生的导收入；续其他预算晋所有塘经营活动愤中产生的芝其他亮形成的收入怎和支出，均纱应由各项目刊另行制表对费收入及支出宫情况进行预贯算，表格格革式可参照上能表。糊2-2文字勾报告内容包炼括：情各项目人员刘架构设置、设编制成及工肌资标准明细成、岗位职能丢说明骆各项预算指闪标编制依据盾、取费标准部下年度之业崖务目标及重盯大事项安排乌下年度经营王收入的总体辽及分项预测础其他预算中插数据的具体及说明坏2-3预算躬均以月为单祝位，按年汇却总并计算出圾各项目占全招年预算的比难例。管3．财务部尊对各责任中置心预算草案帜审核后，于宇11月15化日掌前编制汇总丽预算草案，酿附上各部门覆、项目中心爪、虚预算草案及霞文字报告，辛向预算委员计会提交。往4．预算委袖员会于11肾月下旬召开纱年度预算会凝议，审定各范项目中心撒整体预算。谣5．预算委悉员会将协商摄修改后的预糟算经总经理叨批准后，报然请董事北会便批准。亭鸦6.预算执一经批准即糕具有强制效说力，各责任础中心务必遵魄循。听第七条、预迹算的执行与闸监督楚1.凝各责任中心拣等为预算的泄具体执行部悲门。祖1-1分配肚到各责任中辰心的预算目呀标成为各责雅任中心的责舍任，应在可惭行的权限内绩对责任的完腥成承担义务烤。扑1-2由于工各责任中心蝶的业务不同跨，各责任中碧心承担的责棉任内容不一预样。六2.厕各责任中心半按月上报月严预算资金需尽求情况表，亦于每月25址日前报至亭财务部允，由财务部伸相关人员对绘月资金预算队进行核实，威结合全年预豪算对资金进始行合理控制柿，报副跃总经理煌、董事长筋批准后成为虑各责任中心加次月可用资鞋金额度的标狡准。忧3．为保证文预算目标的蹦实现，应制港定有效的控近制监督系统碍。财务部为乖公司系统的韵信息中心，悉应对各个责邮任中心预算骄执行情况进养行有效记录钻，并按月分掉析预算执行挣进度，及时贯将信息反馈亩到公司领导尚层及各责任捷中心。搁3．财务部维应就监督过救程中发现的梅问题反馈到坐有关责任中笋心负责人，沙由责任中心唱负责人提出亦改进意见，棉重大问题应蓝向总经理飘呈报。全第八条、预僻算的调整菜1．预算调败整的基础：渡预算形成的税客观条件的溪变化（如机油构重组、物艇价上涨、国散家法律规定低）构成预算厚调整的基础津。一切主观县因素不构成组预算调整原数因。鞋2．调整程浙序截2-1各责学任中心在执普行预算过程吗中，应随时捞分析客观条色件情况，并慈对客观条件那影响程序进狗行分析，测等定调整方案壮，向预算委观员会提出调态整申请。评2-2井预算委员会贯根据各责任眨中心提出的脸调整方案进续行讨论，经哑总经理、董景事长蛮批准。矮2-3财务草部依据批准协的责任中心怨的调整方案雅，编制调整炸预算。暖第九条、预图算纪律措施些淘1．奖惩债方案：按绩锹效考核相关裳规定执行。呢2驶．在预算编武制及执行过额程中，对功公司提出的洗建议有明显虚对抗者，应期提出批评，岂情节严重者柴应从重处理绕。鹅门淋伶层肤陶财匀鼻务贡孝工脊平作构半职获静责管理分工财务经理励参与制订公星司财务管理行规定，监督践检查公司各福级财务运作芹和资金收支械情况。霉领导公司整溪体财务管理揪、会计核算飘、审计、资牺金管理工作路。坊参与拟订公则司年度财务典预、决算方走案，并监督垃执行。悬4负责公司判财务人员岗遗位设置犬、考核、培朝训管理监督督工作。蚀5瑞负责公司的坛会计报表、毁统计报表、迟对外公布账焦目的汇编和闸上报。迷6四负责建立公饭司系统的会兵计核算和统疫计制度体系嘱。教7砌审批报销各要种发票、单酬据，办理公它司的存款和添结算业务。绞。因8不负责本部门柱内部工作的彩传达沟通，嘴与外部门工青作的沟通联挥系工作。新9棋对文件的制杏作、报批、睬执行、存档升工作。袜10齿负责本部门各人员考勤的转管理，及时废将本部门情如况向综合部熊汇报。筐11型上级交派的婚其他工作。工作范围梳负责日常账舍务处理。暮负责对下属替各项目提供蚁数据资料的逗汇总，根据曾管理要求提亚供相关管理勿数据。每负责下属各晒项目账务的杯监督与审核盏。岗位分工谢（一）出叫纳映掌握各项目常银行账号、关密码及查询姑等信息哲。壁每调日坟了解各项目丛出纳领的现金余额篇，发现问题户及时向财务哗部经理反映蜘，眠每律天早10点纺前负责汇总嫩各项目厕前日绒的走资金拔余额情况训并骄制作结“尽简易苹现难金流量况表瘦”高，每邮周眯汇总暑各项目银行蚀存款情况，裹制作享“向银行余额情招况表当”舍报财务部经昨理、沃总经理另。赢负责公司所乐有账户收款煌的汇总和资班金的调配。则根据日常现倦金流量提取虎现金，自觉胶控制自用保裁险柜现金限郑额（日库存渣现金不能超只过届叁很万元）。烦负责所属纽分唇公司员工的苗日常借款、遥报销事宜，摸对报销单进念行初审（后蛙附具体审核舒项目要求）伯并在完成审潮批手续后为衡其办理报销蔽，严禁坐支劣。灰负责对萌各管理转项目提出的千现金借款予尺以及时的记割录并在完成碧审批手续后判付款。覆根据审批的魄收支凭单，赵制作记账凭榜单，并及时岛输入所属账趴套。辆负责已输机滴的记账凭单任的传递工作拖。月按日进行凭境单制作并登秒记现金及银就行日记账。稍按月制作泉“访银行余额调赶节表扛”羊，以长期未隔达账项的原镇因进行追查地，并作文字情说明。澡保管银行开柿户资料。圈上级交派的扔其他工作。（二）会计型1口.负责各项君目会计、出梁纳、