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税一般。2018年7月份发生如下业务：（1）与B公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限与C公司签订的融资租赁合同约定：将其电信设备融资租赁给C公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年120万元，每年75日支付相应的租赁费用，租赁期结束后该设备归C公司所与D3000DD900万元的、租赁期5年的方式将该设备回租，租赁期结束后设备归D。该设备原5000万元，已经计提折旧500万元，账面净值4500万元。1：A按照一般计税方法计算缴纳，税率16%，每年1月5日、7月5日，合同约定的收款日期增以总额按照“财产租赁合同”缴纳1‰的印花税该公司为经批准经营融资租赁业务的试点中的一般，提供融资租赁服务，应该按照16%的税率计算缴纳，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、债券利息和车辆购置税后的余额为销售额计算缴纳，对其实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策；缴纳相应的城市建设税和教育费附加；以总额按“借款合同”缴纳0.05‰的印花税；该设备应该C。融资性售后回租应该按照服务缴纳，税率6%。经人民银行、银监会或者批准从事融资租赁业务的试点，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、债券利息后的余额作为销售额。对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；缴纳相应的城建和教育费附加；以总额按照“借款合同”缴纳0.05‰的印花税；该设备应该由D。D公司相应业务的进项税额不得抵扣，因为购进的服务的进项税额不得抵扣。因此该公司向借款允许税前扣除的利息＝500×2×6%×6÷12＝30（万元）取得的利息收入应该缴纳、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。应纳＝90÷（1＋3%）×3%＝2.62（万元）收取利息的个人如何纳税：、城建、教育费附加、地方教育附加、个人所得税；不涉【例题4·简答题】（2016年）以200万元在某市投资设立一家公司，由于公司业务扩大，需要大量流动，但公司无法从金融机构取得。2016年7月1日通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%，向银行取得500万元，期限半年，取得后，问题（1）：支付给银行的利息支出，能否在公司计算企业所得税时扣除？简理由：因为是以个人名义，其利息支出不能作为公司的费用扣除应纳＝500×6.5%÷12×6÷（1＋3%）×3%＝0.47（万元） 问题（3）：假定公司向按银行利率支付利息，2016年允许企业所得税税201611＝（500×6）÷（200×12）＝1.25，未。支付的利息允许全额扣除；201671＝（500×6）÷（200×6）＝2.5，由于是非经营性，无法自开，因此应向申请， 问【例题5·简答题】2018年7月万保房地产开发公司、海奥装饰公司、达明塑钢厂和明远技术①：免 企业所得税：以投资确认的不含公允价值扣除账面价值的余额，作为技术成果对外投资【例题6·简答题】（2017年）宋先生持有境内甲公司30%股权，投资成本为600万4000提示：转让属于金融商品转让，缴纳，但个人转让金融商品，免；股权680（万元次月15日内报主管备案，自行制定缴税计划并向主管报送《非货币性资产超过5个公度内（含）分期缴纳个人所得税。【例题7·简答题】要求：计算张先生2017年7月～12月取得上述收入应缴纳的各种。张先生系某市一公司职员（），2017年7月～12月收入情况如下：300元；单位每月为其缴纳基本社会2400元，住房公积金960元，企业年金400元。单位和个人缴纳的基本社会和住房公积金免个人所得税；企业年金单位按规定缴费部分免4%，暂从应纳税所得额中扣除。 个月，分配股息红利后张先生将转让。（3）每月取得出租居民住房收入5250元（按市场价出租，当期未发生修缮费用，不考虑个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应；按市场价格出租的居民住房，房410%的税率计算缴纳个人所得税。7月～12月应纳合计450元7月～12月收入应纳地方教育附加＝450×2%＝9（元）7月～12月收入应纳税＝200×6＝1200（元）（4）67860单位按低于购置或建造成本价格住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照全年奖金缴纳个人所得税。单位低价向个人住房——全年奖金相关税费1万元，购置后一直对外出租。2018年5月，将临街商铺改租为卖，转让给他人，签订7080%。【提示】个人转让购置的商铺，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。房处理的不同；A位于，系一般，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。2018年4月诚信税务师受托20181.1月18日为了公司研发部门学科人，兑现年终奖，给价值18万元的小汽车一辆，办理在名下，企业账务处理为：借：用——研发费18万 2.28502008 50万 50万款100万元，税额17万元；购进固定资产所支付的费用1万元，0.11万元（取得）；安装调试费用3万元，取得普通，均用银行存款支付。企业账务处理 34万 （1）个人所得税：公司应该补缴个人所得5.87万元。180000÷12＝15000，251005。应纳税额＝238660×25%－1005＝58660（元）＝5.87（万元）因此，公司应该补缴个人所得税5.87万元。另外法值税，注明价款200万元，6万元。改扩建工程2017年12月份完工。由于该企业房屋大修期超过半年，而且大修期间房屋连续停用，因此在大修期间免征税，免征税额由在申报缴纳税时自行计算扣除，并在申报附表或备注栏中作相应说50050%260%，1340%。 应交税费——应交（进项税额） 改扩建完工投入使用后的次月起即2018年1月，重新按税定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税定的最低年限的，可按尚可使用的tieba167一手提供。非联系本 税：大修期超过半年，而且大修期间房屋连续停用，因此在大修期间免征税；改扩建支出对税计税依据的影响；【例题11·简答题】某系一般，各纳税期按规定申报缴纳，无留抵税额。2018年7月市朝阳区国家税务局派员对其2015年1月～2017年12月纳税情201515.85票，因此没有确认收入，而是将款项直接汇入股东个人账户，未缴纳和企业所得税，但相应经稽查相应程序，朝阳区国家税务局于2018年8月5日制作《税务处理决定书》、《税务行滞纳时间每日收取0.5‰滞纳金，并处以少缴2倍的罚款。收到处罚决定后，企业于2018年8月30日到朝阳区局办理了补税、缴纳滞纳金和罚款的机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定，欲聘请信达税务师其税务行政是否可以对的处罚行为提起税务行政复议？如果可以提起复议，应该向哪个税务机信达税务师可否其税务行政复议？在这种情况下，税务师应向客户提出何 可以 2.会计利 ABC位于市中关村科技园区，系一般，属于高新技术企业，从事73%，地方教育附加征收率2%。2018年4月诚信税务师受托对该公司2017年度的纳税情况进行审核，获得下列资基本情况：2017年度公司取得含入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：17.2500=850+17.2-3.应纳税所得额=会计利润（）+17.2（？）-有账目时发现每季度“务费用”方都有笔红字转，经核实，该公司017年各地销电子设，部方没有及付款，AC公司欠款的方14 该企业少缴2.03万元 增3.应纳税所得额=会计利润（）+17.2（？）-借：长期股权投资116 少缴 增3.应纳税所得额=会计利润（）+17.2（？）-增3.应纳税所得额=会计利润（）+17.2-50050%，500增3.应纳税所得额=会计利润（）+17.2-增3.应纳税所得额=会计利润（）+17.2-250-增基本情况：某小汽车生产企业为一般，2017年度自行核算的相关数据为：全年3%，地方教育附加2%；12月末“应交税费——应交”账户借方无余额。2.3.550（股息）- 2.会计利润 消费税3.550（股息）-2.会计利润 消费税3.550（股息）-60-2.会计利润 消费税3.550（股息）-60-2.会计利润 消费税3.550（股息）-60-630-2.会计利润 消费税3.550（股息）-60-630+90-（6）12月8日购入专门用于研发的新仪器一台，取得的防伪税控上注明价款80万元，款13.6万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣。企业选择享受固定资答案：购入的专门用于研发的仪器设备可以计入成本费用中，调减应纳税所得额80消费税2.会计利润 3.550（股息）-60-630+90- 额34万元，取得了。该设