某咨询-康佳集团业务计划与资金预算手册

机密手册文件二000年六月业务计划和资金预算操作手册康佳集团初稿提纲业务计划和预算流程原理具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算事业部收集分析数据自上而下：事业部分解集团下达经营指标自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划2KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一目的企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的经营目标+行动方案+关键业绩指标”通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善3KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则它是...它不是...什么是业务计划和资金预算的具体内容什么是业务计划和资金预算的制订流程谁/什么部门应积极参与计划的制订过程量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行动方案经营目标必须制定清晰的关键业绩指标，作为衡量业绩的基础目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目标水平仅有量化的经营目标，只注重财务指标没有明确清晰的业绩指标仅设置单一的挑战性目标自上而下，设定目标和自下而上制定行动方案的结合。对于认为达不到的目标，事业部应提供详细分析，与总部一起验证目标基本假设的可行性在执行过程中不断修正，但注重提出改进方案的过程仅由公司总部或事业部设定经营目标执行中随意修正，没有具体行动方案的改进过程总裁应亲自领导计划制订流程并最终决定具体计划公司战略规划中心和财务中心积极介入质询事业部的业务计划和预算事业部总经理负责制订具体的业务计划和预算事业部成立跨部门的工作小组，负责具体的计划制订和协调工作仅由集团下达一年的经营目标总部职能部门越权包办由各部门分别制订部门的计划目标4KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提行动方案的特征/重要性许多公司不制定详细行动方案的原因系统具体的行动方案是合理但具有挑战性业务目标的必要前提但是若不注重制定详细的行动方案将不能发挥公司的最大潜力系统具体的行动方案提供了高层领导拟质询的基础通过挑战具体的计划假设和行动方案，从而制定具有挑战性的业务目标系统的行动方案最大限度地保证了业务目标的可行性，防止业务目标仅仅作为系统性指导市场变化快，难以制订固定的行动方案管理人员技能不完善，难以制定有效的行动方案行动方案的效果难以量化，不能与业务目标有机联系业务目标的随意性难以真正激励管理人员发挥潜力行动方案制定也是一个反复的过程，跟随市场变化而完善业务计划的制定是最好的培训课程，通过质询，高层管理人员帮助下层管理人员逐步提高技能，增进实际业绩不量化的行动方案难以进行相应合理的资源配置，不能保证现有公司资源最大限度的有效使用足够细化的行动方案能比较各工作项目结果，帮助管理人员优先排序5KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25业务计划与资金预算流程实质是一个自上而下地下达目标任务和自下而上地确认业务目标的交互过程具有挑战性的可实施的业务战略目标/行动方案以及切实的预算自上而下：分解初定目标自下而上：确定目标，提出行动方案质询其中，上下级之间的质询与接受质询是上级单位对初定目标的修正与下级单位保持与上级的战略一致性的重要手段集团战略调整与年度经营目标确立计划制定前周期性工作跟踪考核，修正目标6KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25举例：业务目标是如何分解到上海分公司，上海分公司又是如何根据市场分析确认业务目标并分析制订行动方案、资金预算集团上海分公司（电器）事业部区域营销中心确定总体目标分解至各事业部分解目标根据片区的质询结果修订分公司业务计划历史、现状、市场环境预测、差距分析制定业务目标、行动计划及预算分解至各区域营销中心分解至各分公司区域营销中心质询质询根据事业部的质询结果修订本区域业务计划（电器）事业部集团质询根据集团的质询结果修订事业部业务计划根据事业部的质询结果进行修订，确定业务计划由于区域营销中心为事业部销售派出机构，事业部目标可直接分解至分公司差距目标、行动差距差距7KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25在制订业务计划与资金预算的过程中，各层相关机构/岗位所必须考虑的基本问题三个层次：分公司 事业部集团相关机构或责任岗位：总经理、市场部经理、业务部经理、财务部经理-事业部跨部门工作小组-集团战略规划工作小组-集团战略规划中心各级机构或岗位的基本问题：填什么表格，谁填写，什么时候完成，交给谁完成什么分析报告，谁分析，什么时候完成，交给谁谁、何时参加质询，谁、如何处理质询结果8KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25集团公司和各事业部组成各自的跨部门常设工作小组并明确小组成员的职责是非常关键的集团公司的战略规划工作小组组成：组长：集团公司总裁副组长：电器事业部总经理、移动通信事业部总经理、财务总监、战略规划中心总经理组员：各副总裁、各总监、财务中心总经理、企管与人力资源中心总经理、各中心第一负责人、战略规划主管、预算会计主管、事业部总经办主任、财务部经理……事业部的业务计划与资金预算工作小组（跨部门工作小组）组成：组长：事业部总经理副组长：市场总监、销售总监、研发总监、制造总监、总经办主任、财务部经理组员：销售管理部经理、市场部经理、战略营销经理、市场调研经理、各部门第一负责人……明确各小组成员在整个流程中的职责并真正的落实是业务计划有效指定与实施的关键小组成员构成仅为举例，不代表实际组成9KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25提纲业务计划和预算流程原理具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算事业部收集分析数据自上而下：事业部分解集团下达经营指标自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划10KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤内容总部下达初步的期望经营目标事业部制定业务计划和预算汇总/质询/修正事业部业务计划和预算总部批准事业部业务计划和预算季度/年度经营业绩考核及年度计划修订总裁/财务总监/战略规划中心总经理制定初步的事业部经营目标，包括相应的预算目标事业部总经理组织专门的计划小组，负责本事业部的业务计划工作，小组成员是跨部门的计划小组重新审定事业部近期战略事业部设立/分解本事业部的业务和预算目标事业部小组按业务目标制定初步行动方案销售预测生产预测资金预测关键业绩指标事业部制定相应的人力资源发展计划事业部的财务经理审阅业务计划，以保证符合集团目标并格式一致总部提供必要协助参与计划事业部总经理就主要的业务计划和预算问题作出详细说明总部和事业部共同评估初步的业务计划在考虑经营历史的情况下，计划是否有足够的挑战性要达到这样目标的措施是否足够措施/项目的优先排序对于不能达到总部要求的目标，事业部进行详细讨论，和总部一起检验评估假设的准确性事业部反复修改计划直至达成一致评估各主要岗位关键业绩指标是否完整/合理业务计划评估及相应修改每季度实际业务计划完成情况分析明显差异的原因并制定相应的改进措施事业部总括评估结果总部/战略规划部最终确认业务计划财务中心确认资金预算确认各关键岗位的关键业绩指标十月十月–十一月十一月十二月最终结果集团战略计划事业部经营目标业务计划资金预算业务计划评估及相应修改月/季关键业绩指标报告年度调整计划最终的业务计划和预算11KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责质询会/考核会公司最高领导层根据公司战略规划制定公司财务业绩期望目标总部下达初步的期望经营目标事业部制定业务计划和预算汇总/质询/修正事业部业务计划和预算总部批准事业部业务计划和预算季度/年度经营业绩考核及年度计划修订分解、初定各事业部的期望财务业绩指标，下达年度计划编制指导思想和要求提供各事业部必要的技术协助及指导汇总各事业部计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向公司领导提供分析及技术支持总部财务中心、战略规划中心对各事业部业务计划营/预算逐一质询如有必要进一步质询/协商；批准计划/预算汇总修正过的各事业部计划预算，确保公司目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据每季度进行各事业部考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预事业部负责人/计划小组陈述本事业部业务计划/预算汇报本事业部业绩按需要参与考核会事业部财务部门在事业部负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草业务/预算计划，汇总下属各单位计划按需要参与质询会修正本事业部计划/预算为考核会准备材料按需要参加考核会修改/审批业务计划和预算考核会了解预算执行情况和计划业绩差距每月就各事业部计划完成情况进行跟踪；向公司领导汇报明显的业绩差异组织计划小组设立本事业部业务/预算计划目标；直接领导事业部的业务/预算计划批准本事业部计划；呈报公司总部事业部各部门/分公司在各部门/分公司负责人的直接领导下，制订本单位业务/预算计划，汇总下属各单位计划参与质询会，陈述本单位业务计划/预算修正部门/分公司计划/预算汇报本部门/分公司业绩董事会批准战略规划，设定初步财务业绩期望十月十月-十一月十一月十二月得到预算结果，以供了解12业务计划/预算流程整体进度活动负责人/负责机构修定公司整体战略和事业部战略设定事业部目标组织/培训事业部工作小组收集数据/历史业绩回顾分析初步分解事业部目标至各下属单位制订详细的细分目标和行动方案事业部内部质询并初步批准业务计划和预算公司总部职能部门与事业部质询，审议业务计划的相应修改业务计划修正最高领导质询最终批准目标、行动方案和预算并成文总裁/战略规划/财务总监事业部总经理事业部总经理/战略规划事业部市场部事业部工作小组事业部总经理事业部各单位负责人事业部工作小组事业部总经理事业部财务部战略规划/财务中心事业部总经理事业部各单位负责人事业部工作小组总裁/战略规划部/财务总监事业部总经理总裁八月九月十月十一月十二月12341234123412341234(周)13KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25提纲业务计划和预算流程原理具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算事业部收集分析数据自上而下：事业部分解集团下达经营指标自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划14KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25在正式着手制订年度业务计划与资金预算之前，周期性研讨并修订战略规划是必须的工作目的设置指导性目标/战略是集团根据长期战略规划和年度经营状况、考虑战略新问题而重新修订公司发展战略的过程，在此基础上设置经营目标针对市场、行业、宏观经济的变化，进行周期性的研讨，以确定的对策，指导下一阶段的工作，是制订业务计划之前最主要的工作之一周期性的研讨工作有助于业务计划各相关小组成员的培养、交流15KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25总部制定/确认公司战略事业部及独立企业制定实施策略质询/批准/公布规划以及下一年初定业务目标事业部/总部经营/战略议题分析及解决根据战略规划制订流程，年度的战略的研讨与修订主要经过以下几个步骤内容最终结果参与人时间4/7月中旬8月中旬8月下旬9月中下旬就出现的经营或战略问题进行研讨并提出对策总部战略规划工作小组/事业部跨部门工作小组事业部经营分析报告集团战略分析报告根据各次经营/战略问题分析会结果，修订集团公司战略规划总部战略规划工作小组集团公司战略规划(×××年版)根据集团公司修订后的战略规划，制订各自的实施策略以支持集团战略各事业部/独立企业的实施策略事业部跨部门工作小组质询各事业部的实施策略与集团战略的一致性，并公布下一步初定业务目标下年度初定业务目标总部战略规划工作小组/事业部跨部门工作小组16KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25首先，各事业部以及独立企业每季度举行经营议题分析会并提出对策事业部经营分析报告（PD2－1）市场环境、重要战略要素变动竞争对手的重大策略变化主要经营指标（要素）状况（如销量、市场份额、价格等）新产品/市场拓展问题事业部内部生产、财务、人事等重大问题……责任人：事业部总经理完成时间：4/7月15日提交对象：总裁抄送对象：财务总监、战略规划中心总经理

事业部经营问题研讨会时间：4/7月18-20日召集人：事业部总经理参加人：事业部跨部门工作小组成员会议决议：确定经营新问题解决方案深入调查方案（并落实解决问题时间、程序）决议提交：总裁决议抄送：财务总监、战略规划总经理17KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25同时，集团每季度也举行战略议题分析会并提出对策康佳集团战略议题报告（P1－1）宏观的相关政策、法律变动新的行业或产品的市场机会主要竞争对手、供应商、销售商的战略变化主要财务指标（要素）状况（如销量、利润、流动资金等）……附件：各事业部经营分析报告责任人：战略规划总经理×××完成时间：4/7月25日提交对象：总裁抄送对象：各事业部总经理、财务总监、各副总裁

集团战略问题研讨会时间：4/7月26日召集人：集团总裁参加人：集团公司跨部门工作小组成员会议决议：确定战略新问题解决方案深入调查方案（并落实解决问题时间、程序）决议提交：总裁决议抄送：各事业部总经理、财务总监、各副总裁、战略规划总经理18KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25根据各次经营/战略分析会的结果，集团举行战略研讨会并修订/确定公司战略康佳集团战略修订意见（P1－1）战略方向调整投资重点调整新产品/市场进入或退出建议战略目标/财务指标调整……责任人：战略规划总经理，财务总监完成时间：8月10日提交对象：总裁

集团战略研讨会时间：8月25日召集人：集团总裁参加人：集团公司战略规划小组成员会议决议：年度战略目标（P1－4）战略方向调整意见投资重点……决议提交：董事会19KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25根据集团战略研讨会决定，战略规划中心修订集团公司五年规划及制定下年度经营目标初稿集团公司原定目标(五年)销售额/量电器事业部移动通信事业部市场占有率电器移动电话利润电器事业部移动通信事业部现金流量电器事业部移动通信事业部投资回报率事业部经营目标（P2－2、P2－3）财务指标销售额利润额现金流量市场/发展指标市场占有率产品线组合人力资源培养销售网络建设目标修定目标（五年）下年度计划目标责任人：财务总监，战略规划总经理完成时间：9月15日提交对象：集团总裁、事业部总经理附：特别关注和解决的议题（P1－5）20KonkagroupCo.,LtdR2000-6-25* 括阶号中时携间表示局非核心趴业务的介讨论流决程**拿由于与杰会者会番前已经罢阅读了梳有关资皮料，介龄绍应简缘瑞明扼要公司总液部召开雄战略质欠询会，拘评估集箱团及事歇业部的吓年度经祸营目标参加者疗：总裁，艺集团战够略规划嗓工作小误组成员时间：9月20日讨论会材战料：集团战略纪调整决定夕、集团及倡事业部经惭营目标初塑稿（PD1苦－3，午PY1度－3）关注问蹄题(P1－5幅)会议结件果：集团公楼司战略箩规划文肺本（P1－施0）下年度脑初定业质务目标（P1－烤4）议程时间*简介行业评估鄙及竞争形效势回顾*仆*讨论可供浴选择的方炼案并作出梢选择讨论经套营目标讨论战脸略规划叔中心经小理提出革的问题讨论对骆目标计已划作修否改和进叠一步分枣析的必坛要515(1柴0)15(那10)10(1港5)30(1序5)30(1转5)21Kon无ka昆gro原up削Co.死,Lt涨dR200铺0-6屡-25根据质欢询结果块，集团谅批准并告公布战怖略规划延修订版裙，以及蓝下年度宴初定业粘务目标财务指陪标销售额利润额现金流墓量投资回山报率指标××××枝年度初定急目标责任人：狸总裁完成时沟间：8月26率日提交对象锣：董事局×××包×年度词初定目追标（P1－吗4）康佳集团馅五年规划呆×××年西修订版（P1－包3）战略目标财务目标资源需弓求责任人半：战略羞规划总煮经理×××完成时示间：8月26日提交对确象：集听团总裁报、董事扔会集团竭电顾器事业轿部励通讯事标业部市场/发感展指标–市场占麻有率–产品线摸组合22Kon愧ka晚gro阵up被Co.规,Lt斤dR200侍0-6苏-25提纲业务计划妖和预算流否程原理具体的业患务计划和恋预算流程计划制定降前周期性羽工作各事业害部制订茂业务计络划与资民金预算事业部收角集分析数栏据自上而下纵：事业部摧分解集团祝下达经营致指标自下而上恶：事业部员各单位/晓分公司确家立业务目萝标行动方辆案和预算汇总/爆质询/裤修正事傍业部业屋务目标乡丰及制定烦行动方耗案资金质预算总部批准逮事业部业裹务目标、荐行动方案眼与资金预掠算评估考反核及修从改计划23Konk农agr来oup撇Co.,委Ltd裤R200摘0-6笨-25各事业部迁自上而下冰分解目标象与自下而斥上确立目牌标、质询惨过程原理吴图收集历姿史,现茅状数据市场竞争外部………营销生产内部………分析报夸告历史分祥析SWO石T分析业务影响碎因素与差柿距分析数据分析自上而史下分解岭目标利润销售收入营销费用…历史状况阻市场状况闹差距原因集团下达总指标初步分解目标自下而上确立目标事业部销售收入历史业绩市场状况发展潜力制造销售目标水平差距质询数据收晴集及分凭析（注重关预测市敌场容量燃和渠道球占有率升）同役步蛮进经行业务目贪标与行陈动方案24Konk疼agr与oup糊Co.,督Ltd并R2000丈-6-2拔5各事业部让分解集团锣下达的目所标，制订剂初步的业嚼务计划和傍资金预算脂（自上而松下）主要活动数据收集泰/分析制定目持标和初琴步计划制定具体悟的行动方剥案事业部效内部质依询并确翼定最终贼计划和匙预算分析行溪业市场爱发展趋深势和主傍要变革评估竞争匆对手主要香行动和策婚略回顾事业消部的经营鱼业绩评估原有舍事业部策维略的适应纸性，确定尺新的事业霜部经营和弃业务评估事瞒业部经久营业绩鞠潜在差筝距诊断/雅分析潜港在差距妇原因依据新的竟经营策略腰确定改进首计划根据具体化业务活动绕计划安排惧各类资源编制事茄业部详辈细的资舅金预算优先排烦序关键目的改进泊计划方伴案细化为疲具体的围行动计划划，落咏实具体袖责任确定各族活动计搞划所需梅时间，旦并协调海进度安鸽排主要输宽入行业市场树预测竞争对手咸策略事业部虾经营业扒绩事业部经沟营策略业绩差座距诊断行动计划业务改宣进计划汉/方案主要成肠果业绩回顾敌分析主要改叔进计划堤/方案初步的临业务计面划资源需求资金预电算行动计够划/甘升特图25Kon选ka触gro歉up骄Co.极,Lt农dR200孤0-6缸-25事业部宽的总经相理应亲北自负责他业务计乔划和资帽金预算脊流程（杂自下而炎上）事业部总俊经理数据收老集制定目标幕和初步计挠划制定具倒体的行伙动方案事业部内筝部质询并短确定最终捐计划和预写算任命跨掌部门工摸作小组蜜负责计仗划制定性工作亲自负钱责领导下计划制红定工作审定并批和准战略规牺划工作领导并筒审定事腰业部具产体改进叙计划安排业务其资源，分扩配人力、芝物力和财置力审定具体甜行动方案事业部工锯作小组分析市场择/竞争对奥手趋势和颂动向评估业绩并完成/差摄距原因分循析判断事业琴部现有战蚊略方向，畏重新审定童战略定位拦(包括目帐标市场、禽产品线、油价值定位陆等)形成修烟改后的勺战略方般案评估事订业部组厅织经营碍与目标极的差距分析判断匹潜在差距织的原因分析各产归品功能，腔提出改进焦方案和初爽步的业务涨计划根据资片源安排舞，协助陈事业部嘴财务部念制定详汉细资金租预算优先排撞序关键仇改进方怕案细化业务母计划至具鲁体的活动甲方案并落顽实各负责洒人制定详细赖的业务计禽划进度建议资化源安排事业部示财务部提供事照业部的孝历史业劝绩状况忧分析协助工托作小组兽量化评丧估改进漏方案/邀计划的往财务效预果制订详细排的资金预蜡算各职能部据门/公司攀负责人提供本衡部门/攀公司业帖绩情况逃和经营凭分析调查竞争错对手相应朝竞争行为协助工作逮小组制定滋相应改进碧计划协助工作羞小组评估辫改进计划庄的可行性制订单裤位预算协助工行作小组孔分解业算务目标占并可执碌行的具情体行动浑方案26Konk培agr飞oup这Co.,伏Ltd愚R200委0-6欧-25各独立企暑业的业务项计划与预缘瑞算流程说明：各镇独立企业盖的业务目渴标在集团摩五年战略豪规划与年叫度经营目艳标中单列算，其业务美计划与预煮算流程类庄同于各事解业部，但与远为简单套。集团下达留独立企业道年度经营胳目标及主狮要关注问讽题质询、窑修正独立企轻业业务横计划与躬预算独立企业携跨部门工素作小组在耽总经理直垃接领导下抛确立经营竭目标与行叨动方案。它(集团战淹略规划中微心支持)执行、考响核、控制各职能部门上报经营数据，财务部支持27Kon抬ka脸gro资up屡Co.上,Lt苹dR2000音-6-2章5提纲业务计划听和预算流蚀程原理具体的业裹务计划和激预算流程计划制膜定前周徒期性工叠作各事业部译制订业务府计划与资敲金预算事业部收装集分析数船据自上而下控：事业部颜分解集团偏下达经营呆指标自下而纱上：事填业部各浑单位/勿分公司评确立业颜务目标乡丰行动方枯案和预智算汇总/质陶询/修正职事业部业篮务目标及然制定行动演方案资金托预算总部批准幅事业部业燃务目标、跳行动方案芹与资金预订算评估考胆核及修差改计划28Konk似agr旷oup忘Co.,蝇Ltd汇R2000逗-6-2嫌5数据收集印是制定业催务计划和铅预算流程腥的基础，坐通过数据垦可以分析呢市场状况延和事业部筛经营状况把，评估业饼绩、找出鼓差距，为眼经营管理档指明路径详和方向分析报告负责各部门在/独立廊企业业胁绩分析弱报告（sd1-创1-1~筒…）事业部角历史业罢绩分析谊报告（sd1-鞋1）资金预嫌算情况甘分析报妨告(sd1-革2)市场竞工争状况闪分析报贿告(sd1-费3)销售经营膜业绩差距意分析报告也(sd1膝-4)事业部寺业绩完刮成/差穷距分析哗报告(sd1-皆5)各职能部换门事业部财汗务部事业部却财务部事业部退市场部事业部旱销售管需理部事业部总例经办九月十月3苹41虽2凳3贪429Kon诸ka苍gro镰up拖Co.贵,Lt阁dR2000园-6-2血5各部门三进行详签尽的外攀部市场岁分析和山内部能幕力评估衬，作为渠具体业竹务计划帐制定的樱基础外部市烈场环境仓数据内容负责部袭门市场状单况产品线地区农村/城稼市市场份绝额竞争对钓手产品线地区竞争对才手主要粉战略渠道变渐化状况政府政妻策法规迅变化市场部市场部市场部起/销售遍公司市场部顶/销售沃公司市场部内部经营冻运作数据内容负责部咽门营销费用分科目地区生产成撞本可变成本固定成萝本管理费舟用新产品固开发进同度产品质信量合格险率客户满意探度销售公吊司/财违务部财务部财务部研发中心品质部/疼销售公司销售公臭司/市增场部汇总：工扣作小组汇总：乘工作小凤组+30Konk溜agr留oup凝Co.,寇Ltd墨R200滴0-6订-25各相应睁负责部超门对内延部运作侨业绩进煤行分析借评估在内部恢运作上桃和原先欣计划有抱什么出纽奉入，为势什么？对制订月将来的军业务计围划有什廉么影响撑？销售费可用华东上海江苏华南深圳广东华北总计99‘舅增长营销费狮用填表人径：销售仙公司填表人：幸制造部销售收入工资99‘暖增长差旅费99‘抵增长生产成默本原材料成和本+可变的制道造成本可变成本+固定成本总成本99‘职变化产品1产品299‘挪变化产品399‘轮变化31Konk端agr秀oup距Co.,还Ltd犬R2000纷-6-2唐5产品线3其中市料场部负捐责收集哭最新的蠢外部市渗场环境佳发展状网况信息菠并分析蛮其原因产品线1充市场情况华东上海江苏华南深圳广东华北总计91吧92瞧93邪9牌9产品线军2市场在1经999年效的变化和迷年初计划巾有什么不恰同，为什文么？康佳在配市场份卫额上表尾现和计章划有什警么出入栏，为什户么？对康佳咸制订将压来的业应务计划埋有什么询影响？按目标嗽市场分棚类市场即信息(纤如地区城，农村决/城市省，产品桐线)按目标市纵场分类分指析各竞争罪对手表现殃(如地区恢，农村/秤城市，产厕品线)填表人：糠市场部填表人拆：市场土部产品竞雨争状况市场份上额竞争对手莫主要战略熟和业绩变币化TCL创维100挺%=x刃x产品线阵目标市督场A.康佳B.TC脏LCDE...32Kon遣ka考gro刚up忧Co.装,Lt羞dR2000制-6-2疫5事业部工减作小组汇倍总分析影逢响当年业西绩的主要膨因素，吸输取相应的拨经验以指毛导制订下中一年的业纳务计划99年原凑定计划ABC公司举例+++---99年实园际完成目卸标超过目标停x%汇总损裕失过高估忙计市场解增长产品推出忽延迟价格下痕降10饱%销售队沃伍效率垃低估渠道拓宽技过度低估33Kon镇ka贯gro渴up淹Co.报,Lt翅dR2000笨-6-2局5提纲业务计划加和预算流仆程原理具体的业订务计划和宵预算流程计划制定佣前周期性停工作各事业徐部制订投业务计缩慧划与资滑金预算事业部册收集分摊析数据自上而下袖：事业部矮分解集团阴下达经营公指标自下而上疾：事业部娘各单位/坟分公司确凤立业务目静标行动方恒案和预算汇总/筝质询/闸修正事急业部业监务目标险及制定予行动方症案资金骆预算总部批斯准事业邮部业务蜜目标、励行动方谦案与资教金预算评估考叨核及修秘改计划34Konk先agr赶oup咏Co.,晚Ltd依R2000退-6-2而5下一年拉的业务模计划制疮定流程漂在事业阶部内部芹也是一淹个自上丢而下和牌自下而删上相结覆合的过络程自上而下渡确定初步医目标初步分梁解公司裤总部下等达的事软业部目遮标，明谋确与目刚标相应嫌的负责验部门/星人选根许据对事要业部整诸体的外委部市场彻环境和黎内部组现织能力拳的评估值，初步殿确定分懒解的业燃绩目标事业部饮总经理温对跨部喇门的业并绩目标娃/战略然予以初塔步评估锄/协调肝(如新体的产品坛线推出隆研发和侍销售目拔标)事业部校总经理表对各部学门目标仗与计划炮进行详舱细评估企，设立持有挑战三性的目昨标自下而上该制定详细林的目标和让初步的行熊动方案各负责部查门将目标粒分解至最无低的可执倦行层次，调根据对相慎应层次外搂部环境和丛内部能力市的评估，勉制定具体齿的目标和赛行动方案各负责部陪门对部门阔内部各目石标进行初计步平衡和考协调(如冷销售收入拔和营销费煮用)事业部内齐跨部门的惰工作小组购就跨部门项的目标/杏进行进行燥协调汇总各负责已部门对捕不能完漫成的下粥达目标旨进行详咐尽分析蒸/分解够，提出旁以事实冈为基础王的最基么本的假蜘设，验捷证事业烈部下达防目标的者可行性初步的事虽业部目标俊和行动方蛇案35Konk杂agr匹oup芳Co.,砌Ltd什R200割0-6话-25三、凝10月笔初至上重旬完成禾各事业辣部、独怀立企业为分解集闻团目标梳，制定咱初步计房诚划说明：这逮是一个将题集团下达地的事业部哪目标向下孤分解的过素程，将下夹达目标落查实到具体峡的负责部珍门，事业穗部总经理胖对各部门妹目标的计键划进行评泡估，以设割立有挑战唯性的目标10月什第1周衫10棋月8日景10与月10讲日携10腐月10翠日业绩-差眉距分析分解下持达目标确定子茎目标水翁平审定目标隙分解内容国负钓责部门结果提交事业部跨萍部门小组事业部甜总经理返与各负思责部门跨部门蛾工作小透组事业部选总经理评估事业瞒部经营业找绩与集团足下达目标奖之间差距熟，依据新止的经营策底略确定改欠进计划将总部暴目标分极解到各禁部门制定初夜步分解拾的子目温标将初步的形经营目标悉计划交事膝业部总经览理审定业绩-凝差距分贪析报告目标部例门分解子目标水轧平分公司孙业务目堂标分解事业部总居经理，各渴部门经理事业部润总经理柄，各部尚门经理事业部阴总经理傍，各部传门经理集团总爱裁，战贯略规划交总经理36Kon者ka氏gro急up蔬Co.哨,Lt球dR2000崖-6-2生5自上而潜下的确贪定目标厚--根晓据重新塔评估的脉事业部全战略，筝事业部课对总部耽下达的需目标进芳行初步巧分解，蝴落实到徐具体的鉴负责部粘门事业部总敏经理和各廊负责部门语根据外部蠢市场环境吩和内部组嚼织能力的杜评估确定拳初步的目权标水平* 短期滚内可能仍孤需由销售符公司负责**团不包括围在本文雁件内主要负责群部门利润现金流站量销售收春入营销费箩用制造成本管理费煎用财务费叙用**现金流入现金流出现有产献品线新的产著品线销售费用广告/态促销费华用采购*缘瑞*生产成著本利润应付帐罩款增加应收帐渐款增加存货增加投资计划产成品半成品时/原料财务部财务部市场部蛮*销售公籍司市场部*采购中心制造部采购中心销售总庸监/销氏售公司制造部烤/采购猜中心事业部/代投资发展代中心----+37Konk俱agr支oup阿Co.,万Ltd悼R2000残-6-2陪5事业部制痰定初步分史解的子目形标，以指饶导各部门酿自下而上保确定业务娇目标和行潜动方案总部下达访的事业部绸目标财务目标销售额利润额现金流烂量投资回报虫率市场/算发展指煤标产品线组避合初步分解纳的事业部哀目标Pd1简-2/把py(粒1-2酒)财务目标销售收入产品线1产品线2新的产灯品线3销售费用广告/促牌销费用生产制管造生产量产品线驼1产品线抽2采购成本制造成本管理费会用财务费用利润总装额应收帐款观增加(减挽少)应付帐款刻增加(减鸽少)存货增加啦(减少)成品半成品非财务渠指标新产品眠开发负责部训门责任人：艘事业部总玩经理提交对象炕：集团总滚裁、战略衰规划总经搏理38Kon鲜ka融gro组up葡Co.肌,Lt认dR200吧0-6貌-25提纲业务计荣划和预之算流程宵原理具体的袄业务计厌划和预箭算流程计划制定输前周期性决工作各事业部腰制订业务腿计划与资酱金预算事业部坊收集分查析数据自上而下疑：事业部区分解集团立下达经营乔指标自下而上注：事业部庸各单位/酒分公司确励立业务目举标行动方弦案和预算汇总/宪质询/色修正事匆业部业哭务目标害及制定楚行动方雅案资金旋预算总部批准刷事业部业榆务目标、搁行动方案拔与资金预否算评估考哭核及修莫改计划39Kon村ka扛gro纸up抵Co.沙,Lt届dR2000柱-6-2即5销售额怎/销售量目价标预测市场发展箱状况历史业功绩差距比拉较事业部狂业务目昏标广告/促廊销费用目锯标制造成缠本目标回款目标销售费用目标事业部浸自上而锤下分解恨业务目扛标原理丙图事业部自着下而上确绩立业务目吧标和行动鹅计划（例窜：分为六童个部分，羽可同时展氧开）新产品开陆发目标计嗽划40Konk林agr楼oup凳Co.,庙Ltd吧R2000免-6-2素5第一部佳分习销售禁量/额木目标确副定及制乐定行动愿步骤（梢10月规初至1电0月3这0日）10月庭8日前粘10务月10艺日前材10月赔15日逢前题10评月20冬日前孕10月考25日讽前畅1己0月3阅0日数据收集/分州析评估/辜预测关键因阁素收集/嗽分析关键驱动因丝式素审定目标泻分解任务市场部经莲理市场部经典理产品经理分公司版经理市场助互理协助市场部收勺集影响市场懒增长的关键蓄因素并分问析市场部对顽关键因素进帽行评估和预啊测产品经理琴根据关键知因素评估放/预测确焦定整体市殖场潜力（滑需求量/装额）产品经理鱼收集/汇心总市场销命售关键驱申动因素市场部经骗理产品经银理市场部经抽理事业部某总经理市场部销售部评估/预榴测整体市场潜绘力确定分公匙司市场占有盈率目标确定销兵售额/量神目标确定各艘分公司市场占厘有率目标形成各分扑公司销售量挥/额目标市场部庭经理，培各分公绳司经理掌支持销售经理市场部权经理市场部苏经理负责上交41Kon虾ka滤gro棕up达Co.链,Lt突dR200阁0-6妇-25销售额/易销售量目用标确定原衰理图（以分公进司为例）评估整洁体市场疼增长潜匆力(第1漏~3步汗)确定市场增长关键因素(如彩电)·彩电市场存量·更换周期·居民收入(各关键因素历史数据)收集数据整体市鸭场增长久预测·替换市场·新增需求……康佳分初公司市疤场份额偏的预测(第4临~5步头)关键驱阴动因素宋（如彩仇电）·渠道数迎目·市场份彼额………（关键锹驱动因府素历史备数据）收集数据市场占业有率目奔标水平·已有渠道·市场渗辜透·渠道扩张销售目纵标额/职销售量置确定(第6俯步)分公司销售目标销售目标=整体市易场规模康佳分耻公司市仰场占有伸率………42Kon杜ka划gro贩up友Co.邀,Lt泰dR2000轧-6-2合5* 短期汗内仍为销物售公司自下而营上计划开制定第晌一部分孤,市场硬部与销泡售公司代对销售古额/销崇售量目渡标进行炒系统地闻分解，仓决定相皂应的行盖动方案销售收零入营销费用销售费用广告/促孔销费用制造成注本管理费粮用财务费用利润---销售收入现有产存品线1现有产臭品线2新的产品提线销量价格分公司分公司分公司市场能首力市场份额渠道数目平均单个孕渠道份额旧机替匪换市场新购机市用场已覆盖渠揪道占市场封总渠道份喉额康佳占已叫覆盖渠道自中份额渠道数卡目平均单个哄渠道份额准备覆盖码渠道占市临场总渠道跳份额康佳占准维备覆盖渠郑道中份额已覆盖的糖渠道市场见份额准备覆顾盖的渠细道的市佳场份额43Konk击agr而oup材Co.,抚Ltd夸R2000沸-6-2居5彩电渗贸透率/夜第二台籍彩电渗省透率家庭数册/新婚拾家庭数居民收迟入水平市场部锁收集市左场增长巧关键因糖素的变净化状况桶，以评率估市场疼增长潜敞力确定市答场增长啄的关键称因素(呜如彩电用)历史市场钳存量更换周磁期经济水平家庭数/阅新婚家庭畅数首台彩穴电渗透席率/第俭二台彩锹电渗透搬率市场平备均价格收集关键异因素变化显状况华南广东深圳华东上海江苏浙江华北彩电市签场存量199共1新199盲2列199伪3..承.撑..1999负责人丝式：市场伯部产品补经理更换周北期变化市场平逢均价格电器事业途部PD2取-1-肢1PD2于-1-吉2PD2-出1-4PD2-秒1-5P2-墓1-644Konk兵agr巧oup屿Co.,旷Ltd带R200击0-6莲-25居民收入长水平市场部收站集市场增俯长关键因努素的变化爆状况，以捕评估市场渗增长潜力确定市场富增长的关才键因素(兆如手机)历史市熊场存量更换周表期经济水平市场平还均价格……收集关键准因素变化断状况华南广东深圳华东上海江苏浙江华北手机市刃场存量1991含19平92纯1993..泻.枕..199墙9负责人：字市场调研堤主管更换周团期变化市场平均勉价格移动通获信事业岩部PY2刮-1-变1PY2战-1-院2PY2钓-1-军3PY2-判1-645Kon捏ka蜻gro愁up笼Co.辩,Lt厦dR2000英-6-2益5* 可凤以是省例或更小轮的区域产品经理考系统地综喘合各关键竿因素的增谱长预测，眼形成对整咐体市场增踏长的预测替换市价场整体及分续公司市场献潜力的评赔估（PD2－救2）200脆0年销丘售额2500快万台200荷1年预昌期2850霉万台增长14％责任人：已彩电产品如经理时间：删10月伤20日提交对象访：战略总岭经理、战挑略营销经再理、销售瞎管理经理举例XX分公司唉彩电市桌场新增需革求关键因嗽素预测历史市场禾存量更换周期市场平均醒价格变化新婚家庭现家庭新会购新婚家写庭数新婚家章庭购买属率经济收入狸水平购置第气二台购置第一漠台现有家庭数市场平均价格变化一台彩电渗透率二台彩电渗透率经济收入水平增长现有家庭数一台彩电渗透率经济收入水平增长市场平均价格变化4百万凭，其中89年x台90年x台99年x台平均7趣年呈泊松分弓布下降10蛋%20万80%5百万-10%80%5%5百万80%+10孩%-10霞%+10键%（PY2－突2）46Kon督ka蝇gro证up孝Co.晋,Lt扑dR2000值-6-2促5具体关型键驱动橡因素的品数据收零集和计析划制定和由分公枝司总经忽理负责客，分公倾司市场奴部经理探协助各分公硬司制定裤相应的蛙行动方师案并量傅化行动脆方案的颈关键驱很动因素由的影响赢作用康佳占衣经销商桑份额产品线谋1产品线2产品线3产品线n现有经销定商数目96浆9洗7割98瞎99负责人：代市场部产宇品经理提交：岸销售管裙理经理当、战略推营销经漫理、战狱略规划乘总经理经销商占诵市场份额渠道数目准备增加棉的经销商阅数目200宗010月彻10日绍前完成47Konk泄agr奥oup悲Co.,惕Ltd挪R2000高-6-2篇5产品线透3产品线宾1市场摊情况现有经销稻商康佳市肃场份额产品线2现有经销价商康佳份徒额增长预弱测新增经销编商康佳市伤场份额预秆测总计小计各分公司覆市场占有拐率目标确营定10月这15日龙前完成负责人僻：市场愈部产品赏经理提交：寒销售管陪理经理熊、战略瘦营销经息理、战右略规划个总经理现有经销湖商数量康佳产品抹经销商占稍市场份额康佳占康峰佳经销商过份额康佳市场银份额康佳产过品经销锣商数48Kon配ka少gro赚up牧Co.决,Lt烦dR2000扇-6-2恒5市场部蹈综合各及产品线代的市场命增长潜夕力和各选分公司竖份额目观标，形巧成初步板销售预打测(10月20日湖前完成幅)市场潜力华东上海江苏华南广东华北99年200溜0年目腾标填表人肯：市场撕部市场份视额华东上海江苏华南广东华北99年2000维年目标填表人：锦分公司汇总：市绳场部销量华东上海江苏华南广东华北99年200苗0年目达标填表人辣：市场薯部x=产品线站n49Konk停agr葬oup乔Co.,嫁Ltd义R200扭0-6呈-25根据预岔测结果交，事业记部举行贿研讨会读讨论分丢公司预鸦测数据拍并确定币分公司裕销售目明标事业部分良公司销售博预测研讨斑会时间：垄11月1日召集人：尝事业部总泊经理参加人奴：事业部工燥作小组间成员、区怨域营销中亩心总经理披、各分公破司销售经将理会议决扬议：渠道目陕标销售目虎标……决议提交占：集团总刻裁、战略烘规划总经阅理分公司销勾售量目标累（PD1玩－3）产品线1产品线2表：产品线3……责任人刮：销售众总监、士市场总弟监完成时鹿间：11月2日提交对象颗：集团总有裁，事业烛部总经理战略营销惠总经理-已有面经销商-新增枪经销商50Konk屿agr爽oup大Co.,沿Ltd镜R2000袜-6-2旷5第二部畏分：制蓬定销售毙费用目轮标计划（10蜻月初-脸10月祝30日驰）第1步档：各分君公司提居供各项曾销售费裹用数据对及下一迅年度预脖计，包括差旅战费、租金饮、招待费绿（10月产10日前伏提供）第2步打：销售队公司汇翼总各分租公司费肾用数据虾，制定尼费用目靠标。方法：烫横向比涉较根据搅平均水恒平和各躺分公司页的特殊掌情况确孙定费用目标10月25日姨前完成51Konk霸agr奇oup通Co.,右Ltd盆R200棒0-6傲-25自下而核上地制杆定计划盏第二部币分：各昼分公司党根据实扯际的费护用活动次，制定鼻相应的惜销售费默用目标商和计划招待费销售收物入营销费局用销售费用广告/促捞销费用存贷跌漫价损失制造成本管理费用财务费边用利润华南广东深圳华东上海江苏浙江华北合计差旅费填表人：盐各分公司汇总：款销售公敢司租金----99年200玻0预计增长%增长原赚因并非根吉据销售伴额单一重成比例嫂地分配搁销售费弄用，而升是根据铁主要的免费用活佣动分配弦销售费但用52Konk颈agr口oup荒Co.,当Ltd尊R2000乳-6-2爪5销售公司沾汇总各分专公司费用辞目标，通懒过横向比近较，制定细更合理的付费用水平咽目标分公司一分公司二分公司富n销售费用览目标水平奸表（PD2－忘4）责任人：浮销售管理义部经理提交人：译销售总监透、总经理完成时间惹：10月五30日之至前差费比例招待费意比例租金比例平均水吴平平均水平平均水平53Kon跃ka东gro朝up络Co.廉,Lt肆dR2000户-6-2尚5第三部柳分：广庆告/促帜销计划洪和费用积预算市隙场部负淹责（10界月初-会10月长30日谦）第1步：寺根据市场识调查和经店营业绩（雪如销售额恶）数据，刷分析不同鄙的广告促活销方式对景目标客户曾群的影响帅。可计算撞单位广告帮/促销对鞠销售数量停增加值来菊考察营销喷组合的效木果。第2步匠：根据验广告/枝促销历稿史投放数量和营互销组合芦效果，鸣下一年混度的销构售重点业目标市课场，决竟定下一被年度广乔告/促槐销计划默和费用和目标水掏平（产它品/地卖区）54Konk怎agr条oup病Co.,示Ltd芬R2000疮-6-2瘦5* 详柄见“广富告/促极销计划胜”文件自下而上侍制定计划准第三部分遥；市场部科根据销售妻业务计划叔制定相应愚的广告/袋促销计划度和费用预贫算（详见魄广告促销沿计划与费喜用流程）广告与促灭销间的比蜜例安排销售收种入营销费用销售费吼用广告/离促销费键用存贷跌价玻损失制造成本管理费用财务费跑用利润----关系影响政因素媒介1媒介2促销方萄式1促销方式乘2目标客户系群1客户2客户3提高广游告/促坚销对销晕售增长贿的效率值，改进区具体操尚作方法磁：确认目标乞客户群以启及关键购异买因素确定最有愁效地影响忘各购买因敢素的方法碎和广告促兆销组合55Kon稻ka载gro翠up米Co.怠,Lt齿dR200逮0-6引-25第四部分寻：制造计坊划目标确值定由制造罢部负责（10月绢初-10疤月30日达）第1步幻玉：详细顷分解制嚷造成本映至各项宝影响生起产成本乓的因素曲，按单燃位产品半的制造唐成本计并算（财念务部负恰责）第2步：皱给出各产吐品单位制承造成本的妄近两年数块据，并对伏下一年度桂作出预计亲（财务部凭、制造部竹负责）第3步斧：制造斥部确定躬制造成显本目标丛水平考虑因素乡丰：-过去两作年的成本挥状况-降低成雅本的潜力基本思路辛：平均单射位制造瘦成本=蜻总成本脸/合格伤的产量56Konk辨agr蝴oup图Co.,尾Ltd播R2000累-6-2固5产品2自下而上杜计划制定亿的第四部饥分：制造冬部对制造钥成本进行傅详细分解输，制定相哄应的行动并计划计划生状产量合格率材料成本材料1用胀量材料1范单位成普本材料1比闻例销售收睁入营销费用销售费互用广告/腾促销费椅用制造成本管理费饶用财务费用利润----98货99200跳0预计产品1人均产列量设备运勒转时间计划时提间非计划时骡间产品合格呢率98训99200爪0预计生产率/龙设备利用波率负责人：站制造部计换划业务经会理负责人宾：制造荷部计划繁业务经趋理+平均单英位制造谅成本总成本合格的碑产量总产量设备成本与？相关成本产品相关成本不合格哪产量单位产品成本产量单位采怖购成本所用材突料量原材料垂成本废料成本单位时间眼设备正常俩运转产量运转时烈间劳动效惧率设备报废总时间计划停机非计划停按机换产品线义时间单次换产文品线时间更换次筑数计划停瓣机计划维柄修原因1原因2故障次素数平均故障煎时间-xx+-++影响生岗产成本搏的具体敲原因57Konk按agr夏oup背Co.,急Ltd虎R200弯0-6蜘-25自下而上根计划制定奥的第五部姐分：开发顾中心根据集新产品开蔑发规划，园制定相应蔬的研发计匹划（略：依见新产品才开发流程宵）新产品名躬称项目经理3棒41屡2来3鞭4新产品袜1新产品2••••••58Konk沿agr滋oup御Co.,匆Ltd剖R2000房诚-6-2调5第六部牢分：销够售公司旋确定回眨款计划（10庄月初-惯10月闯30日恨）第1步：取各分公司吨根据客户赏或客户群单考察：-赔历史回款截数据；-负销售增长代预计，由枣此确定应访收帐款预松计（分公渐司经理填春表）第2步塑：销售幕公司确贫定各分体公司下愁一年度饿的资金培回笼目使标计划第3步削：销售好公司对败客户信盛用进行扬分类，坦同时根耕据历年永销量及童回款情选况，确管定应收顶帐款额覆度指标59Kon施ka雕gro携up悲Co.横,Lt尼dR2000络-6-2逝5* 包巨括铺底吨机和应壮收货款销售公荒司通过匀客户规承划，制悠定与销回售预测不相应的披回款计冠划客户应收辜帐款*表利润应付帐款经增加应收帐款尘增加存贷增亭加现金流量+--资金回笼物预算分公司秀一时间进讽度12循3..慈.11戏12销售收肠入应收帐款袍余额资金回笼分公司一客户客户1客户299年摔销售总体平均年？余柏额<6月1-2汽年>2年应收帐款2000陷年增长%2000过年增长%应收帐款弄预计销售预计应收帐款膛预计以客岔户为基础哨逐个细分禽销售增长画和应收帐贯款增长分公司云二分公司舌二填表人晨：分公耐司经理汇总：冲销售公资司60Kon宇ka抹gro衫up拌Co.临,Lt怎dR200菠0-6狮-25同时，分羊公司对客雄户信用进炮行分类，稳以预测减俭少坏帐风捡险分公司生一客户归类96盏97端9冈8距99辅助以客坛户档案，闪系统地确浓定客户信核用，最大音限度控制呢风险分公司二填表人雕：分公浙司审核：咸财务部客户客户1客户2应收帐乖款额度历年销讲量96咬97怠9员8东99回报已用额度61Konk厨agr城oup稻Co.,邀Ltd肚R2000坚-6-2尊5各分公司宫按照确立出的目标修汇订行动方持案（10摊月30日吧前完成）分公司目昏标•销售目张标•销售成腔本•广告•制造••••••现有姥2祸000朵年计划行动方桶案主要距内容1.2.3.需要资源时间进度负责人：串分公司总态经理提交：事制业部总经渗理、跨部轻门工作小扰组62Kon答ka纳gro小up秀Co.圾,Lt协dR200翁0-6糟-25提纲业务计划职和预算流衫程原理具体的业去务计划和矮预算流程计划制定古前周期性场工作各事业杠部制订融业务计龄划与资劫金预算事业部收车集分析数锄据自上而下兰：事业部袜分解集团获下达经营住指标自下而隔上：事就业部各窗单位/婶分公司绞确立业圈务目标抬行动方丈案和预虾算汇总/质畜询/修正献事业部业伏务目标及剩制定行动丽方案资金东预算总部批准肃事业部业笔务目标、徐行动方案逗与资金预糟算评估考衡核及修射改计划63Konk治agr链oup颤Co.,吨Ltd借R2000唉-6-2激5事业部贴计划汇岔总/质报询/修喝正流程11月馅第1周上11穿月第2阶周鸭1律1月第微3周后11月县第4周秧11月慎30日臭之前组织各拴部门负草责人讨忍论协调宪部门计菌划，达呜成一致道意见并竿作必要虚调整1.召辈集质询做会，工唉作小组薯陈述各涌部门业加务目标即计划，蚕对不能哭达到的信目标提辣出具体跑数据与仿理由，虑评估目申标合理沃性2.各部疗门根据业多务水平计采划，修订炕具体的行松动方案。要求：-既目标量化蹄，与公司赶整体目标冰关联。继-筋行动方案故要确保目膝标实现明土确资源投莲入与进度拌要求。事业部东总经理-各部毁门业务写目标水酷平计划枕-吓具体行免动方案事业部总窝经理对工作小汉组与各部挨门负责人秩提出的业往务目标水搭平计划与笑具体行动墨质询，修唇改并分解裂岗位业绩标指标事业部往总经理液.财务惹部，人姓力资源大部，各桃部门负好责人参矛与事业部功工作小韵组协调后的表部门业务盟计划事业部雹总经理-各部门夸业务目标领.袋行动方诊案修改意息见识-关键隐业绩指标事业部总菌经理汇总各部悬门目标计石划与行动刊方案，提秧出事业部做整体业务肺计划与预汗算修正稿事业部而总经理皮跨部门袜工作小债组-事业部秧业务计划制与预算（翅讨论稿)集团总裁烟，集团战独略规划中祸心对事业部早整体业务什计划与预栋算进行质益询，并提浅出修改意忌见，反复敞直至最终范认可集团总裁事业部业苗务计划与萄预算（报亩批稿）集团总裁膀，董事局内容负责结果上交协调各踢部门计李划各部门设业务计嗓划质询粗/修改事业部惑质询/毙修改汇总事业狂部整体计拖划公司高奇层质询翅、评估撤、批准陪计划64Kon北ka柏gro延up宽Co.睛,Lt纳dR200谨0-6多-25第一步：萄事业部工眉作小组对岩跨部门的习目标与计柱划进行总气体协调工作小响组对跨绳部门的睁目标计幕划予以围协调，清如：新产品开债发生产进银度和销售宁计划协调生产计划乓与销售计蚁划协调新产品开