调查报告正文基本格式

调查报告正文基本格式完稿日期：2021年6月10日关于厦门建发股份有限公司应收账款管理情况的调查报告应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。笔者为了更好地了解厦门建发股份有限公司的应收账款管理情况，于2021年5月10日至6月10日对该公司的财务管理情况进行调查，在调查中得到了公司同事的支持和帮助。笔者本着客观、求实的原则，采用了详查会计资料、访谈、实地观察等调查方法。现将调查情况报告如下：一、厦门建发有限公司基本情况及财务状况筹建中的厦门建发股份有限公司经改组于1998年5月以募集方式设立，是厦门市综合性的国有独资企业。该公司首次发行总股本为18,500万股，其中社会公众股5,000万股。经过送股和配股后，截至2021年12月31日止，本公司总股本为29,600万股，其中社会公众股8,000万股。本公司是一家集进出口贸易及港口贸易配套服务、房地产开发及物业管理、实业投资于一体的综合性企业，法定代表人：王宪榕，注册资本：29,600万元，主要经营范围：进出口和代理业务；加工贸易业务；转口贸易业务；外贸业务和技术交流业务；批发零售；房地产开发与经营；汽车运输；承办合资、合作企业和“三来一补”业务，截止1997年12月31日,本公司负债总额为249,154,220.68元，全部为流动负债。其中，短期借款年末余额为102,194,702.70元，应付账款年末余额为34,086,358.28元预收账款年末余额为80,525,571.48元，未交税金年末余额为423,522.03元。在2004-2021年的经营期间主营业务收入本年度比上年同期增加了9.77％，主营业务利润本年度比上年同期减少了0.05％，净利润本年度比上年同期减少了31.22％，营业费用本年度比上年同期增加了58.36％管理费用本年度比上年同期减少了35.08％，财务费用本年度比上年同期减少了119.46％，投资收益本年度比上年同期减少了68.04%。二、建发股份有限公司应收账款管理中存在的问题及成因分析（一）内部基础工作不规范财务会计处理不规范：公司与建发集团及建发集团房地产公司合作开发的房产项目中关于利润分成的会计处理不当。财务管理制度不规范：公司《财务管理规定》关于资金调度的规定与中国证监会相关规定不符。（二）信用管理缺乏或不完善1、资金占用问题由于公司主营业务属进出口贸易（2021年度营业额达到143.8亿元人民币），与各家银行均有业务往来，账户多，资金进出频繁，金额大，为避免银行间资金调动增加在途占用和延误时间，有时通过建发集团调动，故造成与建发集团的资金往来发生额巨大，其中各期增加的发生额与减少的发生额的绝大部分均系公司与建发集团临时性的短期资金融通的往来发生额，且按实际占用时间收取资金占用费。2、应收账款回收问题关于“绿家园”房产项目合作款项1.32亿元尚未收回的问题。由于该房产项目合作的利润分成是随着房产项目的销售进度逐步进行，现该项目尚余部分房产未销售完毕，2021年末应收账款中无持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。应收账款余额中应收前5名客户的金额合计275,517,247.23元，占应收账款总额的比例为34.85%。公司董事会及相关人员今后将加强学习有关法律法规，为切实解决关联方资金占用问题，公司将修订公司有关管理制度，规范相应审议程序并及时履行信息披露义务，最终从根本上杜绝该类关联交易行为的发生。（三）应收账款管理的责任难以落实、监控不力企业传统的应收账款管理中，销售和财务两部门分离，没有人明确自己的责任是管理企业的应收账款，企业的销售部门和财务部门并不真正对账款回收承担责任，结果造成管理真空，应收账款无人管理，产生大量的拖欠和呆账坏账。缺乏有效的督促收款措施，很多客户就是你不催促，他也不会还你，所以企业本身一定要采取积极的督促收款措施。2021年应收账款年末余额中本公司股东厦门建发集团有限公司欠款49,146.88元。?应收账款年末余额前五名的客户应收金额合计63,416,338.00元，占应收账款总额的比例为22.92%。三、加强该公司营运资金管理的几点措施厦门建发股份有限公司在经营的同时，应严格加强营运资金管理、降低资金成本，减少企业损失，现针对该公司具体存在的问题，主要从几个方面入手：（一）规范建发股份有限公司的基础工作为更好的符合《企业会计准则》，公司今后将获得的房地产合作项目利润由其他业务利润科目计入投资收益科目，同时进一步加强公司的财务会计核算，严格执行《企业会计准则》和《企业会计制度》，力求做到合理、合法，尽量减少失误。公司还应加强财务会计管理，根据相关法律、法规及时修订《财务管理规定》，确保内控制度的合法性，规范资金往来。（二）加强应收账款的日常管理工作公司在应收账款的日常管理工作中，对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等做得不够细。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作。1、基础工作。做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。2、查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。4、分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。5、编制账龄