经济法：模拟试题解析

1不不定项选择题(案例分析题)3大题(12小题)题题分型量值模拟试题(一)单项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。A.法是由国家制定或认可的规范B.法是统治阶级每个成员个人意志的相加C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力『答案解析』法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志2.甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是()。A.被装修的房屋『答案解析』法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。3.我国现行的法律体系中，所调整的法律关系最广泛、强制性最严厉的法律部门是()。A.宪法及其宪法相关法律部门C.经济法法律部门D.刑法法律部门二是强制性最严厉。4.甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是()。A能向甲住所地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼『答案解析』根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。注意专属管辖的三种情形：(1)因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖；(2)因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖；2(3)因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖5.某企业对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。A.Y市国税部门B.Y市人民政府C.X省国税部门D.X省人民政府『答案解析』对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具X国税部门申请行政复议。(1)对¡°县级以上¡±各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。(2)对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。(3)对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。(4)对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人6.根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是()。A.生活自理障碍分为三个等级B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定行政部门会同国务院卫生行政部门等部7.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是()。A.怀孕女职工生病休假B.享受计划生育手术休假C.在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用D.怀孕女职工发生交通意外休假产假；(2)享受计划生育手术休假；(3)法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。受的情形：(1)女职工生育享受产假；(2)享受计划生育手术休假A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1个月未行使B.持票人对前手的首次追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月未行使C出票人的权利，自出票日起3个月未行使D.持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起3年未行使32年内不行使而消灭。期限的最后日期为()。 (2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)支票自出票日起10日内向付款人提示10.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是()。【总结】票据的时间(必须掌握)见票即付定日付款定期付款限示承兑效月月票据种类票商业汇票票追索权再追索权商业汇票的付款期限月银行汇票款月11.下列银行结算账户中，不能支取现金的是()。A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户『答案解析』党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提4取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理元，商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是()。A.0B.50÷(1-30%)×30%=21.43万元D.(50+13)÷(1-30%)×30%=27万元没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。(1)组成计税价格＝(50+13)÷(1-30%)=90(万元)；(2)应代收代缴消费税=90×30%=27(万元)。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水等专用设备的，其投资额可按一定比例实行税额抵免，该比例产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。与环境保护有关的企业所得税优惠政策：(1)提取扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面(2)三免三减半。从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起。(3)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以投资额的14.下列关于企业所得税所得来源的确定的说法中，错误的是()。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定15.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与¡°三税¡±纳税义务发生时间一致B.城市维护建设税的纳税期限应比照¡°三税¡±的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定C.代扣代缴¡°三税¡±的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点『答案解析』根据规定，代扣代缴、代收代缴¡°三税¡±的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。5允许扣除的房地产开发费用是()万元。B.(400－100)＋(1000＋6000)×5%＝650C.400＋(1000＋6000)×5%＝750D.400＋100＋(1000＋6000)×5%＝850『答案解析』该企业允许扣除的房地产开发费用＝(400－100)＋(1000＋6000)×5%＝650 地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%；(2)能够提供金融机构证明：允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%。.某矿山2015年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为()。A.(150＋10)÷(1＋17%)×12%＝16.41(万元)C.[150÷(1＋17%)＋10]×12%＝16.58(万元)D.(150－10)÷(1＋17%)×12%＝14.36(万元)『答案解析』根据规定，纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税。精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点款的，下列关于纳税申报处理方式的表述中，正确的是()。A.应当按规定办理纳税申报B.无需办理纳税申报C.并入下一纳税期办理纳税申报D务机关决定是否需要办理纳税申报』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。A服，欲提出行政复议申请，则关于行政复议机关的确定，下列说法正确的是()。A.只能向甲省国家税务局提出申请B向A市的人民政府提出申请C.可以选择向甲省国家税务局或者A市人民政府提出申请D.可以向国家税务总局提出申请『答案解析』根据规定，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。税务行政复议管辖——一般规定(1)国税——向其上一级国税局申请。(2)地税——向其上一级地税或该税务局的本级人民政府申请。(3)国家税务总局——向国家税务总局申请。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。6国务院的裁决为最终裁决20.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入『答案解析』根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。21.预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立相关账户，并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。该相关账户为()。A.基本存款账户C.临时存款账户B.一般存款账户D.专用存款账户『答案解析』根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。22.下列按照¡°文化体育业¡±税目征税的是()。A.以租赁方式为体育比赛提供场所的服务B.广告的播映C.戏剧表演活动的收入『答案解析』以租赁方式为体育比赛提供场所的服务，属于¡°服务业-租赁业¡±税目的征税范映属于营改增的征税范围，征收增值税；卡拉OK歌舞厅收入属¡°娱乐业¡±税23.国家税务局(分局)、地方税务局(分局)执行统一的税务登记代码。税务登记代码由()联合编制，统一下发各地执行。B.省级国家税务局、地方税务局C.省级国家税务局、工商局D.省级国家税务局、财政局『答案解析』国家税务局(分局)、地方税务局(分局)执行统一的税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。[讲义编号24.根据支付结算制度的规定，下列有关票据签章效力的表述中，不正确的是()。C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力『答案解析』承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的7多项选择题，不正确的有()。效应中止『答案解析』(1)不可抗力未发生在诉讼时效的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，选开始起算，选项C不正确，当选。(3)义务人同意履行义务的，应从同意26.根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表述正确的有()。A.仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行B.仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度C.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行『答案解析』选项B是错误的，仲裁和诉讼都实行回避制度。27.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的说法中，正确的有()。A.基本养老保险享受条件是达到法定退休年龄和累计缴费满15年D.非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男力劳动或其他有害身体健康工作¡±的性别退休年龄男55女45因¡°病或非因工致残¡±，由¡°医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力¡±的性别退休年龄男50女45缴费年限累28.用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括()。A.劳动者姓名B.公民身份证号码『答案解析』用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身29.根据规定，下列各项中，应按¡°服务业－租赁业¡±税目征收营业税()。A.将设备租给他人B.交通部门有偿转让高速公路收费权C.单位在旅游景区经营观光电车取得的收入D.土地租赁830.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有()。A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税『答案解析』纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。31.下列选项中，属于营改增范围的有()。A.铁路运输B.广播影视服务C.有形动产租赁服务32.下列各项中，属于印花税免税凭证的有()。A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同C.农牧业保险合同D.产权转移书据33.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有()。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取强制执行措施34.根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记证件包括()。A.扣缴税款登记证B.扣缴税款登记证副本C.临时税务登记证D.临时税务登记证副本记证件包括扣缴税款登记证及其副本。35.关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有()。A.民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字B家有关规定设置账簿代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿9『答案解析』民族自治地方在设置账簿时，也应当使用中文，可以同时使用当地通用的一种民36.下列选项中属于工伤职工停止享受工伤保险待遇的情形有()。A.丧失享受待遇条件的B.拒不接受劳动能力鉴定的C拒绝治疗的『答案解析』工伤职工有下列情形之一的，停止享受工伤保险待遇：(1)丧失受待遇条件的； (2)拒不接受劳动能力鉴定的；(3)拒绝治疗的。37.根据《社会保险法》规定，设立工伤保险制度的意义有()。A.保障因工作遭遇事故伤害的职工的医疗救治和经济补偿B.保障患职业病职工的医疗救治和经济补偿C.促进工伤预防和职业康复D.分散用人单位的工伤风险38.下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，个人所得税中均为来源于中国境内所得的有()。A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得『答案解析』下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。39.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括 A.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的『答案解析』行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。判断题41.王某是某公司的财务人员，劳动合同期满后离开了公司，2年后公司又聘用了王某，签订了『答案解析』劳动合同续订或者劳动合同终止后一段时间又招用劳动者的，对该劳动者，用人不得再约定试用期。42.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款43.根据营改增的规定，纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成44.增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为实际收到货款的当『答案解析』采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。45.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未46.税务机关可以到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地进行税务检查，纳税人必须如实反映情况，不得拒绝、隐瞒。()『答案解析』根据规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人的生活场所。47.个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，可以结转抵扣。()『答案解析』个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。48.契税的纳税环节是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土凭证的当天。()契税土地增值税耕地占用税签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天签订转让房地产合同的当天纳税人收到土地管理部门办49.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。()不定项选择题(1)销售产品取得不含税收入9000万元；销售(营业)收入：9000万元业务招待费扣除限额应调增＝40－24＝16(万元)(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠(4)全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)分三项经费调增额＝(50－16)＋(80－20)要求：根据上述资料，回答下列小题：应纳税所得额＝9000(销售收入)－3500(成本)－200(税金)－1000(销售费用)－200(财务费用)－1200(管理费用)+16(业务招待费)－740(营业外支出)＋94(三项经费)【第一题】下列选项中，关于本题说法正确的是()。A.直接捐赠不能在税前扣除【第二题】2015年该企业在税前准予扣除的营业外支出是()。A.800－60×(1-12%)＝747.2万元B.800－60×(1-30%)＝758万元正确的是()。D.职工福利费不需要调整50万元，应调增【第四题】2015年该企业应缴纳的企业所得税是()万元。51.甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。 得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元 (4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为要求：根据上述材料，分析回答下列小题。【第一题】甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照¡°服务业¡±税目申报缴纳营业税的是()。A.提供住宿服务B.经营游艺场C.提供餐饮服务D.举办时装表演活动【第二题】甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是()。A.(130－90)×5%＋(140－120)×3%＝2.6万元B.(130－90)×3%＋(140－120)×5%＝2.2万元『答案解析』住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。【第三题】甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。A.(25＋10)×5%＝1.75(万元)B万元)C9(万元)『答案解析』娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。【第四题】甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。D.(17－3)×20%＝2.8万元营业税=17×3%=0.51(万元)。司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排年服务期及违约金。经济补偿。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。【第一题】对试用期约定的下列表述中，正确的是()。A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内与乙公司不是同一用人单位，所以甲公司可以与王某约定试用期；(2)选项B，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动者合同约定工资的80%，并不得低于用D，试用期应包含在劳动合同期限内。【第二题】甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是()。A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班B须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限；D工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。【第三题】对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是()。A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但『答案解析』(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金；(2)选项B，服务期的期限可以超过劳动合同期限；(3)选项C，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。【第四题】对王某提出解除合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是()。A.王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同模拟试题(二)单项选择题1.下列各项中，属于积极义务的是()。A.股东在公司登记后，不得抽回出资B.禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或破坏国家和集体的财产C.纳税人不得以任何形式和手段进行逃税漏税D.设立公司必须依法制定公司章程『答案解析』积极义务是义务主体必须作出某种行为，以积极的作为方式去履行义务。选项D属于积极义务。消极义务是义务主体不得作出某种行为，以消极的不作为方式去履行义务。选『答案解析』当事人一方提出请求履行义务的要求以及当事人一方同意履行义务，导致诉讼时效中断，2年的诉讼时效重新计算。3.下列关于自然人权利能力与行为能力的说法中，正确的是()。A.10周岁的宁宁，患有先天性心脏病，宁宁属于无民事行为能力人B.在民法上，只有18周岁以上的公民才视为完全民事行为能力人C满10周岁的未成年人，被视为无刑事责任能力人D.法人的权利能力与行为能力是一致的，同时产生、同时消灭『答案解析』本题考核自然人的权利能力与民事行为能力。在民法上，10周岁以上(≥10)的未成年人,不能完全辨认自己行为的精神病人是限制行为能力人，因此选项A错误；18周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，因此选项B错误；在刑法上，不满14周岁的未成年人，被视为无刑事责任能力人，因小时，每周工作时间累计不超过一定时间的用工形式。该时间为()。『答案解析』规定非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日5.下列各项中，不属于支票基本当事人的是()。B.付款人D.保证人6.预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在一定金额以下的，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值。该金额为()元。以下的，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值。¡±，其规范写法是()。A.贰零壹肆年零叁月壹拾伍日B.贰零壹肆年叁月壹拾伍日C.贰零壹肆年零叁月拾伍日D.贰零壹肆年叁月拾伍日『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至。额是()万元。(1)应纳关税税额=50×28×20%=280(万元)(2)组成计税价格＝(50×28+280)÷(1－25%)(3)应纳消费税税额=2240×25%=560(万元)9.下列关于营业税计税依据的表述中，正确的是()。A.某建筑公司提供建筑业劳务，其计税营业额不包括工程所用原材料B.某银行提供一般贷款业务，其计税营业额不包括加息、罚息C.某证券公司买卖股票业务，其计税营业额是股票的卖出价扣除买入价和各种税费的余额『答案解析』选项A，建筑公司提供建筑业劳务，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；选项B，银行提供一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项C，证券公司买卖股票，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，不得扣除卖出过程中支付的各项费用和税金。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。A.典当业的死当物品销售业务D.建筑安装企业提供的房屋装修劳务月应缴纳的个人所得税为()元。A)12.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是()。A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业『答案解析』依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万应缴纳城镇土地使用税()万元。A.1纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税『答案解析』本题考核城镇土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次15.根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是()。A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C重置成本价D.房地产评估价格『答案解析』土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是()。A.工商营业执照B.房屋产权证C土地使用证D.税务登记证D。以下的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车)。18.民事诉讼审判制度中，法院审理第一审民事案件，适用独任审理的情形有()。A.选民资格案件B.公示催告程序C反垄断案件D.重大、疑难的案件『答案解析』根据规定，除适合简易程序、特别程序(选民资格案件和重大、疑难案件除外)、督促程序、公示催告程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。19.党的十八届四中全会通过的《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》强调法治建设的核心问题是()。A.党的领导B.坚持走社会主义道路『答案解析』党的十八届四中全会特别强调党和法的关系是法治建设的核心问题。20.根据我国《票据法》的规定，签发银行本票必须记载的事项不包括()。A.收款人名称B.付款人名称D.确定的金额『答案解析』签发银行本票必须记载下列事项：表明¡°银行本票¡±的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。21.下列各项中，属于工伤保险基金用途的是()。A.用于劳动能力鉴定B.用于投资运营C.用于兴建或者改建办公场所D.用于发放奖金『答案解析』任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途。为1800元/月。下列各项中，不满足失业保险金发放标准的是()。D.丁某可以领取每月2000元的失业保险金『答案解析』失业保险金的发放标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不得高于23.国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，可以协商解决的机关是()。C.上一级国家税务局、地方税务局D.本级国家税务局、地方税务局『答案解析』国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。A.避税B.偷税C.抗税D.骗税『答案解析』纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。多项选择题25.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系『答案解析』仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。26.根据社会保险法律制度的的规定，下列属工伤保险基金支付的费用有()。A.治疗工伤期间的工资福利B.生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费C.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金D.劳动能力鉴定费『答案解析』由工伤保险基金支付的费用：(1)治疗工伤的医疗费用和康复费用；(2)住院伙生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；(6)一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；(7)终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助。选项A属于由用人单位支付的费用。工伤保险待遇中由用人单位支付的费用(1)治疗工伤期间的工资福利；(2)五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；(3)终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。27.根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有()。A.转账卡是实时扣账的借记卡B.转账卡具有转账结算、存取现金和消费功能C.专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡D.专用卡具有转账结算、存取现金功能的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。¡°专门用途¡±是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。28.下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有()。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。29.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的有()。A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境内所得境外企业支付的部分也纳税D.境外所得境内企业支付的部分纳税BD正确。所得税加速折旧政策的有()。B次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除C.专用设备制造业自行建造的生产线，可以适用加速折旧的优惠政策D在计算应纳税所得额时扣除入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。因此选项D的说法错误。31.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有()。A.宗教寺庙、公园自用的土地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地『答案解析』以上四项均属于城镇土地使用税减免税的规定。32.下列各项中，属于印花税征税范围的有()。A.法律咨询服务合同B.委托加工合同C.技术开发合同『答案解析』法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。33.根据《行政复议法》的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括()。B.县级人民政府的规定C.县级人民政府财政部门的规定D.乡镇人民政府的规定在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定；(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定(3)乡、镇人民政府34.下列关于预付卡的表述中，正确的有()。A.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期B.多用途预付卡由中国人民银行负责监督管理，商业企业发行的单用途预付卡由商务部门负责监督管理C.不记名预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用35.下列按照¡°建筑业¡±税目缴纳营业税的有()。B.建筑物扩建C.转让土地使用权D.管道煤气集资费土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。选项B、D按照¡°建筑业¡±税目征收营业税。得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，错误的有()。A金所得¡±计算征税B.郑某取得三个月的佣金收入应合并为一次计算征税C.郑某取得的佣金中包含了展业成本，该比例暂定为每次收入额的40%，对展业成本部分不征收个人所得税D.郑某取得的每次收入额直接扣除展业成本后的余额为应纳税所得额，不得扣除其他项目缴纳个人所得税，因此选项A的表述错误；佣金收入应以¡°每月¡±收入额为一次，因此选项B的说法错误；证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个C个人所得税计算公式为：应纳税所得额＝佣金收入－营业税金及其附加－展业成本(不超过每次收入额的40%)，除了展业成本，还可以扣除营业税金及附加，因此选项D的表述错误。37.下列选项中，可以实行定期定额征收税款征收方式的有()。A.刚刚成立的小微企业B.个体工商户答案解析』定期定额征收，是指对有一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的税额，并且生产、经营规模较小达不到建账标准，难以查账征收的商户实行的一种税款征收方式。38.对于非正常户，税务机关可以采取的措施有()。A.暂停税务登记证件的使用B.暂停发票领购簿和发票的使用C.直接宣布其税务登记证件无效『答案解析』纳税人被列入非正常户超过3个月的税务机关可以宣布其税务登记证件失效，不能直接宣布其税务登记证件无效。关于非正常户的税务处理(1)非正常户认定。未申报纳税、责令限期改正后逾期不改正、查无下落。(2)宣告税务登记证件失效。列入非正常户超过3个月的。(3)公告。列入非正常户的¡°次月¡±。(4)注销税务登记证。列入非正常户超过¡°两年¡±。39.下列各项中，属于税务登记主管机关的有()。A.县级国家税务局B.县级地方税务局C.省级国家税务分局D.省级地方税务分局『答案解析』县及县以上国家税务局(分局)、地方税务局(分局)都是税务登记的主管机关。判断题40.刑事责任中，数罪中有判处有期徒刑、管制或拘役的，执行有期徒刑。()『答案解析』数罪中判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制、定性问题(1)有期徒刑＋拘役＝有期徒刑(2)有期徒刑＋管制＝有期徒刑执行期满＋管制继续执行(3)拘役＋管制＝拘役期满后＋管制继续执行项目计征个人所得税。 ()个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得★企业销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，不征收个人所得税的情形：(1)通过价格折扣、折让方式；(2)赠品(购手机送话费、充话费送手机)；(3)个人消费积分反馈礼品注意，参加商业活动抽奖取得的礼品或奖金应纳税借款费用，准予在计算企业所得税时税前扣除。()43.以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。()『答案解析』以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。44.某大型企业设有劳动争议调解委员会，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。()『答案解析』劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报『答案解析』残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。47.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为中涉及的土地使用权『答案解析』纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于48.用人单位与劳动者在劳动合同中约定的竞业限制协议只能针对知识产权相关的保密事项。 ()『答案解析』用人单位与劳动者可以在劳动者合同中约定保守用人单位商业秘密与知识产权相关的保密事项。49.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。()不定项选择题B知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协C日后的第三日向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。要求：根据上述资料，回答下列小题：下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位是()。A.一人有限责任公司D.个人独资企业及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。【第二题】下列说法正确的是()。A.B公司对托收承付拒付的做法符合规定B.A公司在签发托收承付凭证时，未记载合同名称、号码，银行应不予受理C.B公司对托收承付拒付的理由不符合法律规定D金额起点一般为1万元『答案解析』购销合同未订明托收承付结算方式的款项，付款人在承付期内可以向银行提出拒为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元，选项D正【第三题】根据《票据法》的规定，下列选项中属于商业汇票的必须记载事项是()。B.付款日期D.收款人名称『答案解析』签发商业汇票必须记载下列事项：表明¡°商业承兑汇票¡±或¡°银行承兑汇票¡±的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签【第四题】下列说法正确的是()。A.B对到期票据拒付的做法不符合规定B.B对到期票据拒付的做法符合规定C.凡是善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响D.持票人未按规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除D其前手A、B之间抗辩的影响，因此B拒绝付款的理由不成立。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任。工资、薪金所得应纳税额全年一次性奖金劳务报酬所得(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(5)提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元；该非专有技术的研发成本是20000要求：根据上述资料，回答下列小题：特许权使用费所得【第一题】根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为()。A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入D.特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税【第二题】田某工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为()。纳个人所得税＝(5700－3500)×10%-105＝115(元)。【第三题】下列关于田某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的为()。『答案解析』①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝40000×(1－20%)＝32000(元)；考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额＝32000×30%＝9600(元)，小于实际的捐赠额，那么应纳个人。【第四题】田某提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税计算中，正确的是()。A.30000×(1－20%)×30%－2000＝5200(元)BC.30000×(1－20%)×20%＝4800(元)『答案解析』提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额＝30000×(1－20%)权使用费所得计算个人所得税时，不得扣减研发成本。：(3)旅行社在某旅游景区还设有游艺场所和景区环保客运车的自营服务项目，并采取¡°一票制收费方式¡±。要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。【第一题】下列选项中，表述不正确的是()。A.旅游业应按¡°服务业¡±的税目缴纳营业税B.旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为计税依据C.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为计税依据D.组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税的征税范围『答案解析』纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费【第二题】下列关于该旅行社甲团收入应缴纳营业税的计算正确的是()。BC400)×36×5%＝4500(元)』甲团应缴纳的营业税＝(4500-1600-400-300-600)×36×5%＝2880(元)【第三题】该旅行社乙团收入应纳营业税为()。『答案解析』乙团应缴纳的营业税＝(6800×30-144000)×5%＝3000(元)【第四题】下列关于该旅行社在景区经营自营项目的说法中，正确的是()。A.景区环保客运车服务按照“交通运输业”征税税率征收定『答案解析』根据规定，单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税模拟试题(三)单项选择题1.下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是()。A.法律关系主体资格包括权利能力和行为能力B.公民的权利能力始于出生，终于死亡C.法人的权利能力始于产生，终于终止D.只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力『答案解析』法律关系的主体包括自然人和法人，自然人与法人都是具有权利能力。2.根据规定，增值税专用发票由()。A局确定的企业印制B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C.地方人民政府主管部门指定的企业印制D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制『答案解析』根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。3.下列选项中，不属于税务机关税务检查职责的是()。A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料C.到车站码头检查纳税人邮寄的商品凭证D.检查纳税人的工商营业执照『答案解析』检查工商营业执照不属于税务机关进行纳税检查的职责。息所得与股票转让所得的说法中，正确的是()。股息、红利所得¡±的个人所得税B为20%，不允许作任何扣除限在一个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月5.根据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是()。A.支票B.本票C.见票后定期付款的汇票D.银行汇票6.劳动者领取失业保险金的最长期限为()。A.6个月月。可以弥补的亏损为()万元。应纳税所-90-490250-340170300应纳得额税所(万元)得额(万8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。9.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是()。A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免C.合格境外机构投资者(QFII)取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减计入应纳税所得额『答案解析』选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。选项D，企业综合利用资源生产符合国10.根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率『答案解析』个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率；土地增值税适用超率累进税率。『答案解析』纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款A含税)，零售卷烟15箱，销售额80万元(不含税)。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是()。并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环销售数量计征批发环节消费税。本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。银行办理该公司的银行卡收单业务收取的结算手续费为()元。A『答案解析』商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%计算。本题14.根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是()。A银行汇票的付款人B.银行汇票可以用于转账C.填明¡°现金¡±字样的银行汇票可以用于支取现金D.签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人『答案解析』签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。15.依据我国《票据法》的规定，下列票据中，提示付款期限为出票日起10日的是()。A.转账支票B.银行本票C.定日付款的汇票D.银行汇票16.信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为，该行为属于()。A.议付B.通知C.付款D.开证『答案解析』议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付17.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为()元。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。企业从银行取得的金额计算。本题中贴现－250000×3.6%×(40÷360)＝249000(元)。照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额()的罚款。A.万分之五B.千分之七C.千分之五D.万分之七『答案解析』根据规定，商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是()。B.因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁、提起诉讼C.集体合同的内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商或者会议的方式协商确定，集体协商的职工一方代表人数可以多于用人单位一方代表人数D.协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有1/2以上职工代表或者职工出席，通过『答案解析』根据规定，集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自¡°收到¡误；集体协商的双方代表人数应当¡°对等¡±，每方至少5人，并各确定1名首席代表，因此选项C的表述错误；讨论会议应当有¡°2/3以上¡±[≥2/3(66.67%)]职工代表或者职工¡°出者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从()。A.失业保险中支付B.工伤保险中支付C.基本医疗保险基金中支付D.基本养老保险基金中支付失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。是()。知道权利被侵害之B已因诈骗被监禁于丁市监狱。下列对合同纠纷有管辖权的法院是()。C.丙市法院D.丁市法院『答案解析』对被采取强制性教育或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地(乙市)人民法院管辖。[23.下列关于适用法的效力原则的表述中，错误的是()。A.同一机关制定的地方性法规(或者规章)新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决B.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用的，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决『答案解析』根据规定，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是()。A.张某不得申请退税『答案解析』根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关择题25.下列关于仲裁协议效力的说法中，不正确的有()。A.合同无效，仲裁协议也无效B约定不明确，仲裁协议无效C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以在开庭审理时请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定D.仲裁协议包括合同书、信件、数据电文和口头形式选项A错误。仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定；选项C错误。仲裁协议包括合同书、信件、数据电文形式；选项D错误。26.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，下列属于不得进行的活动有 C.利用银行结算账户套取银行信用D.进行洗钱活动27.下列各项中，属于纳税主体权利的有()。A.延期申报请求权C税收保全权D.纳税申报方式选择权28.下列个人收入，属于纳税人应按¡°劳务报酬¡±所得缴纳个人所得税的有()。A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金C.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费D.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用A所得缴纳个人所得税。29.根据增值税专用发票管理办法的规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票。这些情形包括()。A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的B收违法行为，拒不接受税务机关处理的『答案解析』以上四种情形的，一般纳税人不得领购开具专用发票。30.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于企业出资为个人购买房屋及其他财产的说法中，正确的有()。所得¡±项目计征个人所得税按照¡°个体工商户生产、经营所得¡±项目计征个人所得税C.合伙企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照¡°利息、股息、红利所得¡±项目计征个人所得税D.股份制企业出资购买房屋及他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照¡°利息、股息、红利所得¡±项目计征个人所得税按照¡°利息、股息、红利所得¡±；(3)除个人投资者或其家庭成员以外的¡°其他个人¡±，±征税。企业以房屋或其他财产进行实物分配(1)企业出资购买，所有权登记为个人、投资者家庭成员或企业其他人员；为个(1)个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员，按照¡°个体工商户生产、经营所得¡±；(2)除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业的个人投资者或其家庭成员，按照¡°利息、股息、红利所得¡±；(3)除个人投资者或其家庭成员以外的¡°其他个人¡±，在任何企业中获得上述实物分配31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有()。A.以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品B.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火C工收回的已税摩托车零件生产的摩托车D.以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板『答案解析』根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围32.根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，正确的有()。A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票B.填明“现金”字样的银行本票可以支取现金C.填明“现金”字样的银行本票丧失后可以挂失止付D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。33.根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。A.非法人企业B.营级(含)以上军队C.异地临时机构D.单位设立的独立核算的附属机构『答案解析』可以申请开立基本存款账户的包括：非法人企业；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；异地常设机构；单位设立的独立核算的附属机构等。的标准向劳动者加付赔偿金的有()。A.未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的B.低于当地最低工资标准支付劳动者工资的C.安排加班不支付加班费D未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的35.下列关于劳动合同订立主体的资格要求表述中，正确的有()。A.用人单位设立的分支机构，依法取得登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动同B.用人单位有用人权利能力和行为能力C.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D.用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同『答案解析』用人单位有用人权利能力和行为能力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登协议约定，张某离职后2年内不得从事或自营与甲公司相同或相近似的业务，甲公司每月支付给张某1万元作为讼。根据竞业限制的相关规定，下列说法正确的有()。A.张某以自己履行了竞业限制协议为理由，要求用人单位支付经济补偿的，人民法院应予B.张某以因甲公司原因未及时支付经济补偿为由，请求人民法院解除竞业限制协议的，人民法院应予以支持C.张某与甲公司约定的该竞业限制协议本身有效D.张某起诉后，甲公司补足经济补偿金的，张某不得再请求解除竞业限制协议『答案解析』根据规定，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予以支持。本题中，由于甲公司未支付经济补偿的时间已经达到3个月，此时张某有权请求人民法院解除此协议。(1)约定了竞业限制和经济补偿，解除劳动合同时，用人单位要求劳动者履行或劳动者履行后要求用人单位支付经济补偿金的，人民法院应予支持；(2)约定了竞业限制和经济补偿，解除劳动合同时，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除限制约定的，人民法院应予支持；(3)竞业限制期间，用人单位解除竞业限制协议，人民法院应予支持。在解除竞业限制协(4)劳动者违反竞业限制规定，支付违约金后，用人单位可以要求劳动者按照约定继续履37.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷不适用仲裁方式解决的有()。A.合同纠纷B.企业间的财产产权纠纷C.关于监护的纠纷D.企业对工商局的处罚不服的纠纷『答案解析』根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷处理的行政争议则不能仲裁。老王希望通过仲裁来解决该争议。下列各项中，说法正确的有()。A.如果老赵不同意，则双方不能提请仲裁B.当地的仲裁机构对该争议事件有强制管辖权D.老王和老赵可以自愿选择仲裁机构进行裁判『答案解析』(1)仲裁以双方当事人自愿协商为基础；因此选项A正确。(2)仲裁机构是民间说法是错误的。(3)仲裁裁决对双方当事人都具有约束力；因此选项C正确。(4)仲裁由双方当事人自