审计知到章节答案智慧树2023年北京第二外国语学院

审计知到章节测试答案智慧树2023年最新北京第二外国语学院绪论单元测试下列选项中不属于鉴证业务的有（）。

参考答案:

商定程序;代编财务信息下列各项中，通常属于财务报表预期使用者的是（）。

参考答案:

被审计单位的股东;被审计单位的管理层;为被审计单位提供贷款的银行下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。

参考答案:

注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度。管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。

参考答案:

准确性、计价和分摊注册会计师在审计时应保持一定的职业怀疑态度是指完全不能相信获得的证据（）。

参考答案:

错审计风险取决于重大错报风险和检查风险。注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见（）。

参考答案:

对第一章测试我国“审计”一词的正式使用始于（）

参考答案:

宋代下列有关审计的说法中，不恰当的是（）。

参考答案:

审计应当有效满足管理层对财务报表的需求有关注册会计师审计与国家审计的关系，下列表述中正确的提法有（）

参考答案:

注册会计师审计与国家审计都具有较强的独立性;注册会计师审计与国家审计都是外部审计有关审计与财务会计关系的下列表述中，正确的提法有（）。

参考答案:

审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定;审计是对企业财务会计监督的内容逬行再监督;审计与财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离，它必将随商品经济的发展而发展。（）

参考答案:

对第二章测试中国注册会计师执业准则、规则的制定机构应当是（）。

参考答案:

中国注册会计师协会根据《注册会计师审计基本准则》，注册会计师审计的目的是对被审计单位（）发表意见。

参考答案:

会计报表的公允性、合法性及会计处理方法的一贯性下列各项属于注册会计师执业规范体系的有()。

参考答案:

审计质量控制准则;注册会计师审计准则;职业道德准则;后续教育准则会计师事务所在制定全面质以控制政策和程序时应综合考虑的因素包括（）。

参考答案:

事务所的业务规模和范围;业务部门的设置情况;成本与效益原则;分支机构的设置情况注册会计师执行业务，均应遵照执行注册会计师审计准则。（）

参考答案:

错会计师事务所应根据注册会计师审计准则对审计项目逬行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质量控制准则进行。（）

参考答案:

错第三章测试被审计单位未将购入固定资产发生的运费计入固定资产购置成本，则下列（）项认定错误。

参考答案:

准确性被审计单位的下列事项中，屈于分类和可理解性认定的是（）。

参考答案:

未将预付账款某明细账户的贷方余额列示于资产负债表的应付账款项目中注册会计师审计对财务报表是否不存在重大错报所应提供的保证程度是（）

参考答案:

合理保证注册会计师为明确被审计单位的会计责任取得下列审计证据中，无效的审计证据是（）

参考答案:

管理建议书注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。

参考答案:

入库单会计师事务所接受委托对被审计单位逬行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归厲于（）

参考答案:

执行业务的会计师事务所某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应（）。

参考答案:

至少保存至2011年会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。

参考答案:

评价自身的胜任能力;明确审计业务的性质和范围;明确被审计单位应协助的工作会计师事务所在签订审计业务约定书之前评价自身的胜任能力，包括（）

参考答案:

在业务要利用专家的工作时，能够得到专家的技术建议;熟悉被审计单位所处的行业，具有执行审计业务所需要的知识、经验和能力;保持应有关注的能力;注册会计师从实质上和形式上都能够保持独立性下列保证程度为合理保证鉴证业务的是（）。

参考答案:

审计报告;验资报告环境证据包括（）。

参考答案:

被审计单位管理人员和会计人员的素质;被审计单位内部控制情况;被审计单位经营条件、经营方针;被审计单位各种管理制度和管理水平审计证据的取舍标准有（）。

参考答案:

金额的大小;问题性质的严重程度注册会计师所需取得的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。

参考答案:

取得的原件证据可能比取得的复印件证据少;错报风险越大，需要的审计证据可能越多;审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少审计过程中，实施控制测试与实质性测试都是必须程序。（）

参考答案:

错不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。（）

参考答案:

对审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。（）

参考答案:

错虽然控制测试不是每次审计必须实施的，但在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。（）

参考答案:

对第四章测试注册会计师在确定计划的重要性水平时，应当考虑除下列（）以外的其他各项因素。

参考答案:

审计成本的高低审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。下列论断中，正确的是（）。

参考答案:

对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多的审计证据重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的是（）。

参考答案:

财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报;不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同;重要性的确定离不幵具体环境在以下关于重要性、审计风险、审计证据的数量三者之间关系的说法中，正确的是（）。

参考答案:

较低的重要性对应于较多的审计证据，而较多的审计证据对应于较低的审计风险;如果审计证据的数量不变，则重要性与审计风险之间成反向变动关系;在降低重要性的同时，可以通过增加证据的数量，使审计风险保持在一个适当的水平上财务报表项目的金额及其波动幅度可能促使财务报表使用者做出不同的反应，基于谨慎性，注册会计师应按最近几年来的最低金额确定重要性。（）

参考答案:

错确定财务报表的重要性水平时，注册会计师可能只将被审计单位的营业收入作为判断基准，不考虑资产总额或净资产。（）

参考答案:

对如果注册会计师设定的审计风险为5%,评估的固有风险为20%,控制风险为15%,则可接受的检查风险应为166.67%。（）

参考答案:

错第五章测试关于风险评估和识别的作用，下列说法不恰当的是（）。

参考答案:

要求注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，要髙于管理层为经营管理企业面对被审计单位及其环境需要了解的程度下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。

参考答案:

控制风险在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

参考答案:

实地査看被审计单位生产经营场所和设备;检査文件、记录和内部控制手册;询问被审计单位管理层和内部其他人员在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有（）。

参考答案:

考虑识別的错报风险是否重大;考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性;将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系注册会计师在了解被审计单位及其环境时，通过对被审计单位性质的了解有助于其判断治理层是否能在独立于管理层的情况下对被审计单位的财务报告做出客观的判断。（）

参考答案:

对第六章测试下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（）。

参考答案:

扩大控制测试的范围下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）。

参考答案:

注册会计师应当实施实质性程序注册会计师应当要求参与审计项目组内部讨论的人员有（）。

参考答案:

聘请的特定领域专家;关键审计人员;项目合伙人下列做法中可以提高审计程序的不可预见性的是（）。

参考答案:

对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序;针对销售收入和销售退回延长截止测试期间;向以前没有询问过的被审计单位员工询问在财务报表审计业务中，了解被审计单位性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的列报与披露。（）

参考答案:

对注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，应当特别关注其在缺乏权威性标准或共识的领域或新领域由于采用重要会计政策所产生的影响。（）

参考答案:

错第七章测试下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（）。

参考答案:

注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。

参考答案:

在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大下列有关非抽样风险的说法中，正确的是（）。

参考答案:

注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险;注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险;注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险下列选取样本的方法中，通常在统计抽样中使用的有（）。

参考答案:

使用计算机辅助审计技术选样;系统选样账户余额实际上不存在重大错误，而抽样结果表明账户余额存在重大错误，这种可能性称之为误受风险。（）

参考答案:

错在抽样执行过程中，如果出现挑选了不恰当的审计程序或方法这样的误差，应视为抽样风险。（）

参考答案:

错第八章测试下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（）

参考答案:

计价和分摊下列事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是（）。

参考答案:

检查有关原始凭证，如检査销售单、销合同、发运凭证及销售发票副本、资产负债表日后收款单据等下列控制测试程序中，与营业收入发生认定相关的有（）。

参考答案:

询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案;检查顾客的赊购是否经授权批准;检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单下列事项中，与营业收入认定相关的有（）。

参考答案:

未曾发货却已登记入账;向虚构的客户发货并登记入账;销售交易重复入账企业应按照具体销售方式确认主营业务收入实现。如果企业采用委托外贸代理出口、实行代理方式的，注册会计师应重点检查代办发运凭证和银行缴款单是否真实。（）

参考答案:

对审计人员在对某年度营业收入实施截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估营业收入。（）

参考答案:

错第九章测试被审计单位动用银行存款支付假造的并未收到的原材料款，注册会计师可以采取（）程序予以发现。

参考答案:

从银行存款日记账追查卖方发票下列关于货币资金审计的说法中错误的是（）。

参考答案:

注册会计师监盘库存现金的目的主要是证实其完整性下列对函证银行存款的处理正确的有（）。

参考答案:

函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证;对存款余额为零的开户银行也逬行了函证一般而言，一个良好的货币资金内部控制括（）

参考答案:

全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续;加强对货币资金收支业务的内部审计;控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行;货帀资金收支要有合理、合法的凭据库存现金的盘点范围一般包括已收到但尚未存入银行的现金、零用金和找换金等。（）

参考答案:

对注册会计师应对被审计单位在本年存过款的所有银行，包括企业存款账户已结清的银行进行函证。（）

参考答案:

对第十章测试关于审计报告日，下列说法错误的是（）

参考答案:

注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，除非特殊情形，审计报告日不应早于管理层签署已审计财务报表的日期可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据（也称为审计范围受到限制）的具体情形，以下说法中，错误的是（）。

参考答案:

注册会计师针对舞弊风险的应收账款实施积极式询证函未能收回下列各项错报中，通常对财务报表不具有广泛影响的是（）。

参考答案:

针对重要固定资产，被审计单位进行减值测试，没有计提固定资产减值针对审计报告中增加其他事项段，以下说法中，恰当的有（）。

参考答案:

在审计报告的其他事项段中提及的是未在财务报表中列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关;如果拟在审计报告中包含其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通;如果在审计报告中包含其他事项段，注册会计师应当将该段落作为单独的一部分，并使用“其他事项”或其他适当标题确定某一与治理层沟通过的事项的相对重要程度以及该事项是否构成关键审计事项时，注册会汁师可能考虑的事项包括（）。

参考答案:

从定性和定量方而考虑，与该事项相关的由于舞弊成错误导致的已更正错报和累积未更正错报（如有）的性质和重要程度;该事项对预期使用者理解财务报表整体的重要程度，尤其足对财务报表的重要性;识别出的与该事项相关的控制缺陷的严重程度;该事项是否涉及数项可区分但又相互关联的审计考虑第十一章测试下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（）。

参考答案:

信息技术应用控制下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

参考答案:

与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）

参考答案:

财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因;定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目;财务总监复核月度毛利率的合理性下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。

参考答案:

管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施;注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊;被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报;被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。（）

参考答案:

错内部审计既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。（）

参考答案:

对第十二章测试在集团审计中，审计风险包拈组成部分注册会计师（），以及集团项目组可能没有发现该错报的风险。

参考答案:

可能没有发现组成部分财务信息存在的错报（该错报导致集团财务报表发生重大错报）的风险如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的（）的适当性。

参考答案:

实际执行的重要性集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通关系的基础是（）。

参考答案:

集团项目组清晰、及时地通报工作要求组成部分注册会计师与集团项目组沟通的内容包括（）。

参考答案:

组成部分财务信息中未更正错报的清单;组成部分注册会计师是否已遵守集项目组的要求;组成部分注册会计师的总体发现、得出的结论和形成的意见集团项目组在确定哪些识別出的内部控制缺陷需要向集团管理层和集团治理层通报时，应当考虑的内容有（）

参考答案:

集闭项目组识别出的集团层面内部控缺陷;集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷;组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷注册会计师用以评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的特定程序可能包括()

参考答案:

询问专家;实施用于证实的程序;与管理层讨论专家的报告;复核专家的工作底稿和报告在集团财务报表审计中，对于持有大量过时存货的重要组成部分，下列各项工作中，集团项目组可能要求组成部分注册会计师实施的有（）。

参考答案:

仅对存货项目实施审计;对该组成部分财务信息实施审计;对与存货相关的项目实施审计对于不重要的组成部分，集团项目组不必在集团层面实施分析程序。（）

参考答案:

错注册会计师需要设定临界值，不能将超过该临界值的错报视为对集团财务报表明显微小的错报。（）

参考答案:

对第十三章测试如果会计师事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收収全部费用的比重超过（），除非该会计师事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。

参考答案:

15%下列情形中，可能产生自我评价不利影响的是（）。

参考答案:

会计师事务所承接了向审计客户提供的业务，该服务的结果将在外部审计中使用下列实体中，不属于关联实体的是（）。

参考答案:

在客户内拥有直接经济利益的实体甲注册会计师在审计乙公司期间从乙公司购买了大量的打折商品，下列说法中，正确的是（）。

参考答案:

甲注册会计师的行为是正常、公平交易，不会对独立性产生不利影响下列各项中，