2021-2022年江苏省常州市中级会计职称经济法真题(含答案)

2021-2022年江苏省常州市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.下列各项中，有权查询、冻结和扣划个人储蓄存款的是()。

A.中国证监会B.中国银监会C.税务机关D.财政部门

2.根据合同法律制度的规定，当事人对合同价款约定不明确，合同价款的确定规则为（）。

A.按照订立合同时履行地的市场价格履行

B.按照履行合同时履行地的市场价格履行

C.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行

D.按照订立合同时订立地的市场价格履行

3.依照2005年修订后的《公司法》，有限责任公司的股东人数()

A.为2人以上200人以下，而且须有半数以上的发起人在中国境内有住所

B.为2人以上50人以下

C.50人以下

D.没有任何限制

4.甲于2013年3月1日向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙于2013年3月25日向银行提示承兑，下列有关该汇票，说法不正确的是（）。

A.乙在法定提示承兑期限内提示承兑

B.乙由于超过了提示承兑期限，银行应该拒绝对其进行承兑

C.如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙可以向出票人甲进行追索

D.如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为2013年6月25日

5.张某、赵某、李某于2005年3月出资设立建海有限责任公司。2006年4月，该公司又吸收王某人股。2007年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：张某在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；张某的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的有关规定，对张某不足出资的行为，正确的处理方法是()。

A.张某、赵某、李某、王某均不承担补交该差额的责任

B.张某以个人财产补交其差额，不足部分由赵某、李某补足

C.张某以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足

D.张某以个人财产补交其差额，不足部分由赵某、李某、王某补足

6.第

7

题

根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是（）。

A.公司应自作出减少注册资本决议之日起15日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

B.公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

C.公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告

D.公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于90日内在报纸上公告

7.第

10

题

国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立一家中外合资经营企业丙，其中甲出资40%，乙出资60%；投资总额为410万美元，双方在合营合同中商定分期交付出资。根据中外合资经营企业法律制度的规定，外国投资者乙第一期出资额至少为（）。

A.16万美元B.18.9万美元C.20万美元D.25万美元

8.下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（）。

A.我国增值税的基本税率为17%

B.淀粉适用13%的税率

C.油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率

D.报纸适用13%的税率

9.2016年度某企业通过市政府向灾区捐款200万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为2000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度应纳税所得额为（）万元

A.1000B.2030C.2000D.1070

10.根据预算法律制度的规定，下列表述不符合规定的是（）。

A.县级以上各级预算必须设立国库

B.中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理

C.各级国库库款的支配权属于本级政府

D.各级国库应当按照国家规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付

11.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是()。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，必须为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

12.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

13.

第

12

题

外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，拟定的注册资本为450万美元，其投资总额最多为（）。

14.家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

A.乙公司自商标转让协议生效之日起，成为“古镜"商标的商标权人

B.甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请

C.乙公司取得“古镜”商标的专用权后，甲公司无权再使用该商标

D.甲公司应将“古境”商标一并转让给乙公司

15.第

2

题

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是（）。

A.股票和公司债券都属于有价证券

B.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

C.发行股票和发行公司债券有不同法律要求

D.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

16.下列关于诉讼时效期间的说法中，正确的是（）。

A.诉讼时效只分为3年的普通时效期间和20年的最长时效期间

B.诉讼时效的中止事由可由当事人确定

C.诉讼时效的中断可以多次进行，但不得超过20年的最长诉讼时效期间

D.待诉讼时效中断的事由终止后，诉讼时效期间继续计算

17.

第

22

题

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。

A.某网络公司买卖股票取得收人8万元

B.某旅行社从事旅游业务取得收入20万元

C.某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

D.某商场批发、零售商品取得收入3万元

18.下列行为中，符合商标法律制度规定的是（）。

A.甲公司在其商品包装上注明自己的注册商标为驰名商标

B.乙公司因与A公司发生商标侵权纠纷，在诉讼中请求最高人民法院指定的人民法院认定其注册商标为驰名商标

C.丙市工商局发布公告，公布了本年度本市10家信誉良好的企业名单，并将他们持有的注册商标认定为驰名商标予以表彰

D.丁公司为了推广自己的产品，在某次展览活动中宣传自己持有的注册商标曾被工商局认定为驰名商标

19.

第

12

题

在我国下列经济法的渊源中，其法律效力仅次于宪法和法律的是（）。

A.规章B.单行条例C.行政法规和地方性法规D.民族自治条例

20.下列有关商业银行分支机构的表述中，不正确的是（）。

A.商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构

B.商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准

C.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%

D.商业银行分支机构不具有法人资格，但在总行授权范围独立承担民事责任

21.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是()。

A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议

B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议

C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

22.

23.合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业（）。

A.所欠税款B.所欠企业职工工资和社会保险费用、法定补偿金C.所欠银行的贷款D.所欠其他公司的货款

24.某上市公司董事吴某，持有该公司6％的股份。吴某将其持有的该公司股票在买人后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

A.该收益应当全部归公司所有

B.该收益应由公司董事会负责收回

C.董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回

D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼

25.甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入A有限责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达成协议，由乙购入甲在A有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任

B.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担补充责任

C.公司不得要求甲继续履行出资义务，只能要求乙补足该差额

D.公司既不得要求甲继续履行出资义务，也不得要求乙补足该差额

26.

27.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人依法选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为()。

A.12个月B.36个月C.24个月D.18个月

28.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）

A.需要增加预算总支出的

B.需要调减预算安排的重点支出数额的

C.需要增加举借债务数额的

D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

29.第

14

题

股份有限公司的监事所持有的本公司股份，（）。

A.在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的25%

B.在任职期间不得转让其所持有的本公司股份

C.离职就可以转让其所持有的本公司股份

D.离职1年后，才可以转让其所持有的本公司股份

30.甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经评估后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受10万元人民币的财产损失。下列表述错误的是()。

A.甲公司以自己名义与丙公司签订合同．

B.对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务

C.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由丙公司承担

D.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由甲公司承担

二、多选题(20题)31.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D.企业经批准发行债券的利息支出

32.甲公司与乙公司口头约定，将一处厂房出租给乙公司长期使用，至少2年以上，每月租金1万元。租赁3个月后，甲公司因业务需要欲将厂房收回，遂向乙公司要求解除租赁合同，终止租赁关系。乙公司认为租期尚未届满，甲公司不得解除合同，双方于是诉至法院。根据《民法典》的规定，下列表述中正确的有（）。

A.甲公司和乙公司之间的租赁合同不成立，甲公司可以收回厂房

B.甲公司和乙公司之间的租赁合同有效，但视为不定期租赁

C.甲公司和乙公司之间的租赁合同有效，租赁期限为2年，租期尚未届满，甲公司不得解除合同

D.甲公司可以解除租赁合同，但应当在合理期限之前通知乙公司

33.某股份有限公司股本总额为5000万元，董事会有5名成员，根据公司法律制度的规定，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A.董事会人数减至4人时B.未弥补亏损达1000万元时C.监事会提议召开时D.持有该公司20%股份的股东请求时

34.某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的有（）。

A.经2名董事提议可召开董事会临时会议

B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

C.经2名监事提议可召开董事会临时会议

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

35.第

28

题

根据《中外合资经营企业法》的规定，中外合资经营企业如需增加注册资本，其程序有（）。

A.经合营各方协商一致

B.必须经出席董事会会议的2/3以上的董事通过

C.报原审批机关备案

D.办理注册资本的变更登记手续

36.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

A.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

B.持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利

C.票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法

D.银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任

37.

38.

第

31

题

下面（）选项属于要约。

A.甲对一直想购买其珍藏多年的珍藏版龙年邮票的乙说“我正在考虑是否要将这张邮票卖给你。”

B.某家具公司发电子邮件给某木材厂，上面写着“请速运30立方红木于2003年9月1日来我公司。”

C.某大学生丙勤工俭学出售IP电话卡，他在各个学生宿舍都散发了销售传单，上面写着“面值100、50、30元的IP卡8.5折优惠，如需要请发短消息至手

D.丁素来想购买好友戊祖传的一副王羲之真迹，戊都不肯割售。一日，两人共进晚餐，喝酒，当两人喝到六分醉意的时候，丁以言语相激，说戊自己不懂欣赏书法却不肯出售王羲之真迹，戊不胜丁之激，便说，“好，你拿20万块钱来，这副字画就归你。

39.第

37

题

中外合资经营企业的外方合营者未按照合同的规定如期缴付其出资，经中方合营者催告1个月后仍未缴付的，可能引起的法律后幂有（）。

A.视同外方合营者自动退出中外合资经营企业

B.中方合营者向原审批机关申请批准解散中外合资经营企业

C.中方合营者向原审批机关申请批准另找外方合营者

D.外方合营者赔偿中方合营者因其未缴付出资造成的损失

40.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。

A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议

B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工

C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出

D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%

41.以下有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。

A.增值税起征点的适用范围限于个人

B.销售货物的，为月销售额1500～3000元

C.销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元

D.按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元

42.下列选项中，属于票据变造行为的有()。

A.对票据上的金额予以变更的B.对票据上的付款日予以变更的C.对票据上的签章予以变更的D.经授权对空白票据进行补记的

43.

44.第

32

题

下列情形中，属于中外合作企业应当解散的原因有（）。

A.合作期限届满

B.合作企业发生严重亏损，无力继续经营

C.合作者一方或者数方不履行合作企业合同、章程规定的义务，致使合作企业无法继续经营

D.合作企业违反法律、行政法规，被依法责令关闭

45.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

46.

47.甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲可以再向丙索赔

B.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲不得再向丙索赔

C.在乙保险公司未赔偿保险金之前，如果甲放弃了对丙索赔的权利，则乙保险公司不再承担赔偿保险金的责任

D.在乙保险公司向甲赔偿保险金之后，如果甲未经乙保险公司同意放弃对丙请求赔偿的权利的，该行为无效

48.

49.根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（）。

A.背书不连续

B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

D.票据上没有记载付款地

50.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于国务院的预算管理职权的有()。

A.决定中央预算预备费的动用

B.组织中央和地方预算的执行

C.监督中央和地方预算的执行

D.监督中央各部门和地方政府的预算

三、判断题(10题)51.速动比率的高低能直接反映企业的长期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。()

A.是B.否

52.甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。（）

A.是B.否

53.借款合同应采用书面形式，未采用书面形式的借款合同无效。（）

A.是B.否

54.在经济法主体中，调控主体与受控受体，以及规制主体与受制主体在地位上是完全平等的。（）

A.是B.否

55.个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。（）

A.是B.否

56.

A.是B.否

57.外资企业的外国投资者以机器设备作价出资时，对作价出资的机器设备，应列出详细的作价出资清单，作为设立外资企业申请书的附件一并报审批机关。（）

A.是B.否

58.第

54

题

公司可以设立分公司，分公司具有法人资格。（）

A.是B.否

59.个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。()

A.是B.否

60.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。()

A.是B.否

四、简答题(5题)61.假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元；

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；

(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；

(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；

(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

62.(简答题)甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一个有限责任公司，股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：

(1)公司董事任期为4年；

(2)公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表；

(3)股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2／3以上同意。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)公司章程中关于董事任期的规定是否合法?简要说明理由。

(2)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?简要说明理由。

(3)公司章程中关于股权转让的规定是否合法?简要说明理由。

63.2002年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定，租用期为3年，每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2003年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。

当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：

(1)甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。

(2)甲是否有权解除租赁合同？简要说明理由。

64.A饮用水有限公司是B国际有限公司与C股份有限公司、D工业公司于2002年成立的有限责任公司，其中B方投资占60%、C方投资占30010，D方投资占10%。A公司股东会选举产生了公司董事会、监事会和经营管理机构，董事长由B公司委派王某担任，总经理由董事会聘任的李某出任。“碧纯”牌蒸馏水是A饮用水有限公司的产品。“碧纯”水投放市场后，先后获得一系列荣誉称号，2004年，“碧纯”水在当地的市场占有率为43%。

2004年9月，A公司董事长王某投资成立碧纯饮料有限公司，并称其为“碧纯”品牌的权利人，获得了企业名称登记。王某兼任碧纯饮料有限公司董事长。2004年12月，碧纯公司生产“延中”牌饮用水。碧纯饮料有限公司擅自在其生产、销售的“延中”饮用水的产品装潢上及广告等宣传中，突出“碧纯”名称并仿冒“碧纯”蒸馏水产品的装潢，造成经销商与消费者的误认误购。这些行为造成A公司的直接经济损失，而且损害了“碧纯”品牌的声誉。由于A公司的董事长及部分董事同时又在碧纯饮料有限公司任职，c公司指派到A公司的三名董事数次要求召集A公司的董事会会议，洽谈合资公司“碧纯”品牌遭到侵权的问题，但均遭到拒绝，致使A公司无法正常行使权利，并由此造成投资C公司和D公司的合法权利受到侵害。，

要求：根据本题给出的上述内容，回答下列问题：

（l）本案例中的A公司董事的行为是否符合公司法的规定？请说明理由。

(2)A公司董事长拒绝召集董事会会议，依法应如何处理？

(3)A公司的股东C公司或者D公司是否可以提起股东诉讼？为什么？

(4)股东对公司董事提起股东代表诉讼的程序有哪些？

65.

（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？

（2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。

五、综合题(5题)66.【案例1】2014年5月，A公司为扩大经营准备修建一栋商业楼，为此与8公司签订建设工程施工合同，约定由8公司承建该楼，A公司先付工程款的20％，余款待工程验收合格后支付。为完成建设工作，8公司向C公司购买一台推土机，价款100万元，分5期支付，每期20万元，价款付清前C公司保留推土机的所有权；8公司向D公司租赁一台挖掘机。后因A公司未能按期提供工程图纸，B公司只好停工，停工期间，8公司私自将D公司的挖掘机转租给E公司；一个月后，D公司对转租提出异议。由于资金困难，B公司在向C公司支付两期价款之后，第三期价款迟迟未付，C公司多次催讨无果。要求：根据上述资料，回答下列问题。’(1)B公司能否以A公司未按期提供工程图纸为由，要求A公司赔偿其相关损失?并说明理由。(2)D公司能否要求与B公司解除租赁合同，并要求E公司返还挖掘机?并说明理由。(3)C公司能否要求与B公司解除合同?并说明理由。

67.甲为加入A合伙企业需要-笔资金，于2003年3月5日向乙借款5万元，双方以书面合同约定：借款期限为2年；借款年利率为6%，2年应付利息由乙预先在借款本金中-次扣除；借款期满时甲-次偿还全部借款。丙为甲的保证人，与乙签订保证合同，约定丙承担-般保证责任，保证期间为自借款期满之日起l年，但未就保证担保的范围作约定。乙依约向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企业。

借款期满后，乙因经济业务欠A合伙企业4万元，因此向A合伙企业主张，就甲欠乙的借款与乙欠A合伙企业的债务在对等数额内抵销，但遭A合伙企业拒绝。随后，乙请求甲偿还借款，并要求丙承担保证责任。甲以资金不足为由拒绝还款，丙也拒绝承担保证责任。

要求：根据上述情况和《合同法》、《担保法》、《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。

(1)指出甲、乙签订的借款合同中有哪些内容不符合法律规定?说明理由。

(2)丙承担的保证责任范围应是什么?

(3)A合伙企业是否有权拒绝乙的债务抵销请求?说明理由。

(4)丙拒绝承担保证责任是否符合法律规定?说明理由。

68.2009年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：

保管期限自6月21日至10月20日，保管费用为2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。

8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购入丙公司原料。双方约定：至l2月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。

10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。

10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

(1)如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么担保权？

(2)甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法？说明理由。转让价款应如何处理？

(3)甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同？并说明理由。

(4)甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同？并说明理由。

69.华昌公司是一家电脑生产企业，2006年8月，建海公司向华昌订购电脑100台，每台价格7200元，交货期限为2007年8月，同时，双方在合同中约定建海公司向华昌公司预付定金30万元。如果一方违约，违约金为10%。合同的履行方式为华昌公司送货。双方合同签订后，建海公司依照规定，及时汇去了30万元定金。2007年6月，电脑的市场价格下降，销路不好。2007年8月，为了避免电脑积压，建海公司向华昌公司提出减少订货量，由合同规定的100台减少为50台。对于建海公司提出的要求，华昌公司予以拒绝。2007年8月，华昌将100台电脑及时送交建海公司，建海公司只支付了其中的50台货款，对于其余的50台电脑，建海公司拒绝支付货款，坚持要求退货，双方发生纠纷。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1)建海公司是否可以减少电脑的订货量?为什么?

(2)如果建海公司的行为构成违约，应当向华昌公司支付的违约金是多少?

(3)如果建海公司的行为构成违约，对建海公司支付的定金应当如何处理?

(4)如果建海公司的行为构成了违约，华昌公司是否有权要求建海公司同时支付违约金和定金?为什么?

(5)如果双方在合同的履行费用上约定不明确，本合同的履行费用应当由哪一方承担?为什么?

70.某居民企业2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：

(1)广告费支出8000万元。

(2)业务招待费支出350万元。

(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。

(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。

(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。

(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。六、问答题(1题)71.乙企业单方中止履行合同并要求甲公司提供担保的行为是否合法?说明理由。乙企业的行为合法。根据《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者有可能丧失履行债务能力的情形，可以行使不安抗辩权，中止履行合同。本题中，乙企业掌握了确切证据，证明甲公司经营状况严重恶化，可以行使不安抗辩权。

参考答案

1.C(1)选项A：有权“查询和冻结”个人储蓄存款；(2)选项BD：有权“查询”个人储蓄存款。

2.A【答案】A

【解析】价款或者报酬不明确的，按照“订立合同时履行地”的市场价格履行。

3.C2005年修订后的《公司法》对有限责任公司的股东人数取消了下限，仅作了50人以下的上限规定，并允许设立一人有限责任公司和国有独资公司。股份有限公司股东的人数有上下限之规定，为2人以上200人以下，而且须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

4.B本题考核汇票的承兑和追索权的相关规定。根据规定，对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起1个月，乙在提示承兑期限内提示承兑，因此选项B错误。

5.B解析：本题考核点为股东出资的规定。根据我国《公司法》的有关规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价值显著低于公司章程所定价时，由公司设立时的股东赵某、李某承担连带责任，因此正确答案为B。

6.B本题考核公司减少注册资本时通知债权人的程序。根据规定，公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

【该题针对“公司合并、分立、增资、减资的规定”知识点进行考核】

7.B本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额的比例以及合营各方的出资期限。（1）根据规定，合营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元的，其注册资本至少应占投资总额1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。本题中丙企业的投资总额为410万美元，因此其注册资本至少应为210万美元。（2）根据规定，合营合同约定分期交付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%。即：210×60%×15%＝18.9（万美元）。

【该题针对“中外合资经营企业注册资本与投资总额”知识点进行考核】

8.B此题暂无解析

9.B（1）企业通过市政府向灾区捐款200万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除；该笔捐赠的税前扣除限额＝2000×12%＝240（万元），实际捐赠额为200万元，可以全额在税前扣除，无需调整；

（2）直接向受灾小学的捐款30万元不得在税前扣除，应调增30万元；

（3）该企业2016年度应纳税所得额＝2000＋30＝2030（万元）。

综上，本题应选B。

（1）公益性捐赠：指企业通过公益型社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。

（2）企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

上述所述内容为新增内容，请重点关注并记忆。

10.C各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门

11.C本题考核票据签章的规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项A错误；(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章"，因此选项B错误；(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，因此选项C正．确；(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项D错误。

12.C解析：本题考核票据签章的相关规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是错误的；(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章”。因此，选项B是错误的；(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。因此，选项C是正确的；(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。

13.D本题考核外国投资者并购境内企业的注册资本和投资总额的关系。注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。

14.A(1)选项ABC：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请；转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自“公告"之日起享有商标专用权；(2)选项D：转让注册商标的，商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，或者在类似商品上注册的相同或者近似的商标，应当一并转让。

15.B股票和债券都属于有价证券，但它们有不同的法律特征：一是代表的关系不同，债券表示的是债权债务关系，股票表示的是股权关系；二是债券的本金可到期退还，股金不能；三是股票的风险更大；四是债券的持有人在公司解散或破产情况下，优于公司股东得到债务清偿。

16.C选项A表述错误。除了3年的普通时效期间和20年的最长时效期间，还有特殊的时效期间，例如，人寿保险的保险金请求权，其诉讼时效期间为5年；选项B表述错误，诉讼时效的中止事由必须是因法定事由而发生的；选项C表述正确；选项D表述错误，待诉讼时效中断的事由消除影响后，诉讼时效期间重新计算。综上，本题应选C。

17.B本题考核营业税的征税范围。非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项CD应当缴纳增值税。

18.B(1)选项AD：生产、经营者不得将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或者容器上，或者用于广告宣传、展览以及其他商业活动中；(2)选项B：在商标民事、行政案件审理过程中，当事人依法主张权利的，最高人民法院指定的人民法院根据审理案件的需要，可以对商标驰名情况作出认定；(3)选项C：驰名商标的认定应当遵循“被动认定、个案认定、事后认定”的规则，行政机关主动地、大批量地、在不存在纠纷情形下认定驰名商标的行为违法。

19.C根据规定，行政法规和地方性法规的效力仅次于宪法和法律。

20.D选项D:商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。

21.C(1)选项A:劳动争议不适用《仲裁法》；(2)选项B:与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁；(3)选项D:仲裁事项必须是平等主体之间发生的且当事人有权处分的财产权益纠纷。由强制性法律规范调整的法律关系的争议不能进行仲裁。因此，行政争议不能仲裁。

22.C

23.B解析：本题考核合伙企业的债务清偿顺序。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业财产在支付清算费用和职工工资、社会保险费用、法定补偿金以及缴纳所欠税款、清偿债务后的剩余财产，依照《合伙企业法》的相关规定进行分配。

24.D选项D：股东有权以“自己的名义"直接向人民法院提起诉讼。

25.A有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此“知道或者应当知道的”，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。

26.A

27.B一般纳税人依法选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。

28.D选项ABC，均属于应当调整的情形；选项D，属于不予调整的情形。

综上，本题应选D。

经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：

（1）需要增加或者减少预算总支出的；

（2）需要调入预算稳定调节基金的；

（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；

（4）需要增加举借债务数额的。

29.A公司董事、监事、高级管理人员在任职期间，每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

30.C本题考核行纪合同的相关规定。行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利承担义务，在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时，如果行纪人与委托人没有另行约定，应由行纪人甲承担损害赔偿责任。

31.ACD【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；(2)选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

32.BD租赁期限为6个月以上的，租赁合同应当以书面形式签订。双方未采用书面形式，又无法确定租赁期限的，视为不定期租赁，选项B正确。不定期租赁中，当事人可以随时解除合同，但应当在合理期限之前通知对方，选项D正确。

33.ACD(1)选项A：“董事会人数减至4人时”，低于董事会法定最低人数5人；(2)选项B：“公司未弥补亏损达1000万元”，尚未达到股本总额(5000万元)的1／3。

34.ABC本题考核股份有限公司董事会的临时会议召开条件。根据规定，代表1／10以上表决权的股东、1／3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。注意，此处必须是“监事会”才能提议召开，单独的监事不能提议召开的，这－点与有限责任公司临时股东会召开条件有所不同。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议，因此，选项AC表述错误；董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举－名董事履行职务，因此，选项B表述错误。

35.AD合营企业增加注册资本应当经合营各方协商一致，并由董事会会议通过，报经原审批机关核准。合营企业增加、减少注册资本，应当修改合营企业章程，并办理变更注册资本登记手续。本题中，C选项的备案应为核准；B选项涉及合营企业注册资本的增加、减少必须经出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议。

36.ABD解析：(1)选项B：以欺诈、偷盗或者胁迫手段取得票据的，或者明知有前述情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利；(2)选项C：票据行为的合法主要是指票据行为本身必须合法，即票据行为的进行程序、记载的内容等合法，至于票据的基础关系涉及的行为是否合法，则与此无关。

37.BD

38.BD要约是希望和他人订立合同的意思表示。要约应具备的条件为：（1）内容具体确定；（2）表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示的约束。A项当事人尚在考虑，没有明确欲订合同，C项不够具体明确，所以不选。

39.ABCD本题的考点为合营企业中的一方投资者未按合同规定期限缴付出资的法律后果，在此有别于中外双方均未按合同规定期限缴付出资的法律后果。如果属后一种情况，其法律后果为视同外商投资企业自动解散，外商投资企业批准证书自动失效，并办理注销登记，予以公告。

40.AC将股份奖励给本公司职工，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工。

41.AC本题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。

42.AB

43.ABC

44.ABCD本题考核合作企业的解散。以上四项都是《中外合作经营企业法》及其实施细则规定的合作企业解散的原因。

45.AB本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD属于非居民企业，适用20％的税率（实际征税按10％）。

46.ABC

47.BCD（1）选项AB:代位求偿制度是损失补偿原则的体现，损失补偿原则的核心是，被保险人所得赔偿不得超过其因保险事故所遭受的实际损失，被保险人不能因保险关系而获得额外利益，被保险人因第三者的过错遭受损失并获得保险人赔偿后，如果还有权向第三者索赔，则被保险人所得将超过其遭受的实际损失，因此，被保险人获得保险赔偿后，应当将其享有的向第三者索赔的权利转让给保险人；（2）选项C:因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任；（3）选项D:保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。

48.AD

49.ABC解析：(1)选项A：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人行使抗辩权；(2)选项B：属于“对人抗辩”，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩；(3)选项C：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人行使抗辩权；(4)选项D：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地；票据债务人不能行使抗辩权。

50.ABD选项C：属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。

51.N速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。

52.N本题考核合伙企业中有限合伙人执行事务的特殊规定。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。因此，法律并不是绝对禁止有限合伙人的这种行为。

53.N本题考核借款合同的形式。根据规定，借款合同应当采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。

54.N本题考核经济法主体。调控主体与受控受体，以及规制主体与受制主体并非平等主体。

55.Y个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。但是，个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。

因此，本题表述正确。

56.Y

57.Y本题考核外资企业外国投资者以机器设备作价出资的要求。

58.N分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。

59.Y

60.Y

61.62.(1)关于董事任期的规定不合法。根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。

(2)关于监事会职工代表人数的规定不合法。根据规定，监事会中职工代表的比例不得低于1/3。本题中，职工代表的人数低于1/3。

(3)关于股权转让的规定合法。根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。但是，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

63.(1)甲有权扣除维修费用。根据规定出租人应当履行租赁物的维修义务但当事人另有约定的除外承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的承租人可以自行维修维修费用由出租人承担。本题中房屋出现倒塌危险的甲要求乙维修乙未答复甲可以自行请人维修但维修费用应由乙承担。(2)甲有权解除租赁合同。根据规定租赁物危及承租人的安全或者健康的即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格承租人仍然可以随时解除合同。本题中乙的房屋经维修后仍有倒塌危险危及甲的人身安全因此甲有权解除合同。(1)甲有权扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外，承租人在租赁物需要维修时，可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担。本题中，房屋出现倒塌危险的，甲要求乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，但维修费用应由乙承担。(2)甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。本题中，乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲的人身安全，因此甲有权解除合同。

64.答案：

(1)《公司法》第149条规定，董事、高级管理人员未经股东会同意，不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。

(2)《公司法》第48条规定，董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。

(3)可以，因为A公司的董事长违反了公司法规定的董事义务给公司造成损失，公司拒绝或者怠于向违法行为人请求损害赔偿时，具备法定资格的股东有权代表其他股东，代替公司提起诉讼，请求董事长王某等赔偿公司损失。

(4)股东对公司董事提起诉讼的程序：首先，股东通过监事会或者监事提起诉讼，如果监事会收到上述股东的书面请求后拒绝提起诉讼。或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权直接向人民法院提起诉讼。

65.（1）应纳税所得额＝－36+100+50＝114（万元）

应纳所得税额＝114×33%＝37.62（万元）

（2）税务机关有权行使代位权。

根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。

66.【案例1答案】(1)B公司有权要求A公司赔偿损失。根据规定，发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。(2)D公司有权解除与B公司之间的租赁合同，并要求E公司返还挖掘机。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。(3)C公司有权与B公司解除合同。根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1／5的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款或者解除合同。

67.(1)首先，甲、乙签订的借款合同2年应付利息由乙预先在借款本金中一次扣除不符合法律规定。依照合同法的规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。其次，甲、乙签订的借款合同中约定不明确。按照合同法的规定，借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。而甲乙双方只约定了借款数额、期限和利率条款。(2)依照《担保法》的规定，保证人在约定的保证范围内承担保证责任。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。因此，丙承担的保证责任范围应是主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。(3)A合伙企业有权拒绝乙的债务抵销请求