xx轮胎优化流程分析总结

企业资源方案系统〔第一阶段〕

优化流程分析总结

贵州轮胎股份讨论稿－2000年11月天马行空官方博客：://；；QQ群：175569632工程范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节工程范围工作进展流程优化实施系统根底建设及软件的实施初上线支援及微调营运流程调研及优化提案第一阶段第二阶段软件功能及软件商实施方案制定系统根底建设要求设定工作成果今天优化流程分析总结： 包括现有流程中发现的弊端和风险，对现有流程优化重组的建议和为贵州轮胎带来的利益，以及新的组织架构等等现有流程分析细节： 包括现有流程图、单据及表格，现有的组织架构优化流程分析细节 包括优化流程图、单据表格和管理报告样式，及优化后的组织架构十二月中ERP软件评估报告信息系统根底实施架构高层次ERP系统实施方案和费用分析ERP工程范围贵州轮胎进出口公司合肥分公司贵州轮胎前进橡胶公司南宁分公司贵州轮胎股份柳州分库广州分库工程范围工程范围产品储存发货核算本钱安排运输开出发票记收入帐记应收帐结帐财务及合并报表客户安排生产物料方案物料预测记应付帐订购物料接收物料发票处理安排付款选择供给商供给商生产产品需求方案订单处理储存物料生产方案*虚线框的内容不包含在本阶段范围内财务流采购材料需求方案定单接收货物财务及管理报告、财务及管理分析帐务系统存货及暂估应付发票登录及应付款确认付款方案及付款管理发票确认业务流工程范围采购及应付款管理*白色底框的内容不包含在本阶段范围内工程范围存货管理及本钱核算原材料管理在制品管理产成品管理制造程序采购，应付款流程销售，应收款流程财务及管理报告、财务及管理分析本钱核算生产方案*白色底框的内容不包含在本阶段范围内销售及应收款管理工程范围发货开发票销售订单

处理询价/

报价财务及管理报告、财务及管理分析销售本钱/存货应收帐款/销售收入客户付款及

应收款管理财务流业务流客户效劳管理及营销策略*白色底框的内容不包含在本阶段范围内年度，月度及季度合并报表工程范围帐务系统及财务报告结帐合并系统设定系统帐务设定统一编码系统采购进度报告本钱核算分析应付帐款管理分析库存管理分析公司盈利性报告帐务系统财务报告销售、

应收款流程存货、

本钱核算流程采购、

应付款流程管理报告应收帐款管理分析工程范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节公司经营分析－机遇与挑战轮胎行业的现状我国轮胎行业市场疲软，供大于求，1999年全行业亏损，是五十年来轮胎行业的最低谷；全国68家会员轮胎企业平均销售收入比1998年度下降4%，实现利润剧减95%，为近年来最低；原材料如天然橡胶、合成橡等胶价格上涨，使本钱增加。轮胎行业子午化率低，总体技术水平落后。贵州轮胎集团的经营现状贵州轮胎1999年销售额列居全世界第51位，中国大陆第9位；经营状况：利润下滑，虽然销售额有所增长，但本钱及费用也同时增加，其他利润和补贴收入减少，负债率高达63%；主要经营指标略优于作为中国轮胎龙头企业的上海轮胎，资产规模相对较小；相对国内其它企业，贵州轮胎的资产质量稍占优势；资料来源：中国证券报，2000年8月贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数比照公司经营分析－机遇与挑战资料来源：上海轮胎股份1999年年报

贵州轮胎股份1999年年报截至1999年12月31日止年度1.上轮销售收入为贵轮的2.25倍,而同时净利润比贵轮低0.78倍，说明贵轮的盈利能力略强；2.同时，上轮的应收帐款及存货为贵轮的2.69倍及3.63倍，相对于上轮对贵轮2.25倍的收入而言，贵轮资产质量略优于上轮。贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数比照(续)公司经营分析－机遇与挑战截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于上轮51％，说明贵轮具本钱优势；2.净利率高于上轮93％，明显优于上轮；3.资产对净利的平均奉献，高于上轮94%；4.平均所有者权益的收益高与上轮93％，对所有者回报较高。资料来源：上海轮胎股份1999年年报

贵州轮胎股份1999年年报公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数比照(续)截至1999年12月31日止年度1.应收帐款周转天数长于上轮，说明资金回笼时间长；2.存货周转天数小于上轮，存货占用资金率略优于上轮；3.固定资产的周转率高于上轮3%，说明固定资产利用率略高；4.总资产对收入的奉献率大于上轮11%，整体资产管理水平高于上轮。资料来源：上海轮胎股份1999年年报

贵州轮胎股份1999年年报贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数比照公司经营分析－机遇与挑战截至1999年12月31日止年度1.固特异净利润为贵州轮胎的167倍,而同时净资产只为贵州轮胎的37倍；2.同时，应收帐款及存货仅为贵州轮胎的52倍及44倍。显示出固特异优良的资产素质。资料来源：贵州轮胎股份1999年年报

固特异公司1999年年报公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数比照〔续〕截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于固特异14％，说明贵州轮胎极具本钱优势；2.净利率却低于固特异62％，其中的原因在于较高的费用，包括营业、管理费用等；3.资产对净利润的奉献低于固特异220％，资产利用率有待提高；4.平均所有者权益的收益低于固特异293％，对所有者回报低。资料来源：贵州轮胎股份1999年年报

固特异公司1999年年报公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数比照〔续〕截至1999年12月31日止年度1.应收帐款回笼的时间长，说明资产利用率低；2.存货周转天数超过半年，为固特异的一倍，大量资产以存货形式存在，削弱资金的时机收益；3.固定资产的利用率相比固特异少82％，固定资产并无充分地受到利用；4.总资产对收入的奉献率因此相对固特异约少一倍。资料来源：贵州轮胎股份1999年年报

固特异公司1999年年报参加WTO对中国轮胎业的开放日程中国总体关税将从目前的22.1%削减至17%；中国轮胎关税将从目前的30%削减至2005年的10%，其中斜胶胎的关税更将降至5%-0%；汽车进口关税由目前的80%-100%降低至2006年的25%；而汽车零件进口的平均关税亦将降到10%。资料来源：美国大使馆和公司经营分析－机遇与挑战关税的降低将使国内轮胎业丧失价格优势。参加WTO后，可以说国内轮胎企业尤其在子午线轮胎价格上将无任何优势可言，甚至会高于国外品牌轮胎；国内子午线轮胎产品的质量及技术与国外轮胎差距较大。从质量和技术上分析，国外轮胎公司的产品在技术、质量上高于国内产品；我国轮胎企业与外国大公司的规模及实力差距悬殊。我国大中型国有骨干轮胎企业普遍存在社会负担较重、政企不分、管理粗放等弊病，国内企业一时将无法和跨国公司相抗衡。参加WTO对中国轮胎业的威胁公司经营分析－机遇与挑战目前，我国轮胎行业产品以斜交胎为主，国内市场供大于求，但斜交胎在广阔开展中国家还是有一定市场的。参加WTO后，可以利用我国斜交胎本钱低的优势扩大出口。虽然目前国际上子午胎生产自动化程度较高，但是相对而言，轮胎行业仍是一个劳动密集型的行业，我国轮胎业在劳动力本钱方面有较大优势。如果加强管理，在中低档轮胎产品的本钱上有可能形成较大的竞争优势。参加WTO后，有利于国内企业充分利用国际、国内两个市场、两种资源、实现技术、劳务、原材料及管理的全球优化配置，有利于企业降低本钱，促进产品更新换代，借鉴外国先进管理经验，提高企业管理水平。参加WTO对中国轮胎业的好处竞争对手－外资轮胎公司在中国开展状况沈阳大连Goodyear固特异BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉兴Hankook韩泰昆山Toyo东洋南京天津长春Kumho锦湖Kumho锦湖Kumho锦湖公司经营分析－机遇与挑战公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎应该认清形势，在市场、技术、装备、产品、质量和效劳上下功夫，尽快提高竞争能力；需要利用网络和计算机集成系统来协助企业的营运，从而提升业务运作效率，同时有效的控制本钱和降低存货，加强应收帐款的管理，改善现金流状况；必须加速技术创新的步伐，增加产品调研经费，吸引和培育高水平的人才，建设高水平的技术中心；强化品牌意识，提高品牌价值。加大广告宣传投入和市场营销力度，创出中国乃至世界知名的轮胎品牌；主动兼并联合、壮大实力、扩大规模进行资产重组，组建大型轮胎企业集团，寻找全球性合作伙伴，优化配置各种资源，形成跨地区、跨所有制、跨国的大型轮胎企业集团，参与全球市场竞争。面临WTO企业应采取的对策工程范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节综合概述供给商供销公司原材料仓库采购及应付帐款管理流程弊端：采购缺乏统一管理--采购职责(物料,设备)分散于多个部门中,多方管理多方预算,公司对年度采购量缺乏宏观调控,进而影响公司整体本钱控制；物料采购与材料仓库管理欠缺专业分工--同时负责定价、发单、接货、存货管理，存在舞弊空间,不利于提高专业效率；手工入帐及重复对帐--流程中屡次手工入帐及多方对帐导致大量重复人手及工作；缺乏有效的订单系统--采购使用多种单据,对入库与采购在批次、类型、数量和时效上缺乏有效控制,对已订未到的采购及平安存货量缺乏系统科学的认识；缺乏供给商管理体系--供给商的价格、质量、送货时限及效劳水平并无进行系统评定,不利于选择最正确供给商及减少本钱；应付款给付欠缺科学的现金流量分析及供给商关系考虑--科学的付款排序可以同时均衡现金流量及公司与供给商之间的关系维护。采购及应付款流程－现状供给商供销公司财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司综合概述存货管理及本钱核算流程存货管理及本钱核算流程弊端:本钱核算方法缺乏科学性，例如核算在制品本钱--导致年销售本钱高估约200万，同时无法进行本钱构成分析，进而影响销售政策与定价策略的制定；仓库被多个部门(物资供给处,销售部)分别管理，不利于独立执行仓储职责、入库和出库的审核等；各部门所属仓库间物料代码不同,各所属公司间产品代码不统一，无法进行库存整体状况分析。供给商供销公司客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司销售及应收帐款管理流程弊端:1999年12月止的应收款金额为

3.75亿人民币，其中帐龄为

一年以内的占69%，一至二

年的占23.15%，二至三年的

占4.42%，三年以上的占3.43%，

缺乏系统的帐龄管理，这将影响到：〔1〕应收帐款呆滞帐增加，使公司遭受不必要的坏帐损失；〔2〕应收帐款回收慢，占用过多资金，增加了资金本钱，并且直接减少了现金流入。供销公司功能重叠，涉及采购、储运、财务和销售各职能，不利于专业分工、提高效率；缺乏系统的客户效劳策略--无法

对买方市场下的销售需求

变化进行迅速的反响

和行动。综合概述销售及应收款流程供给商供销公司客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司帐务系统及财务报告帐务系统及财务报告管理流程弊端:手工核对内部往来帐，数据重复录入，工作效率低下；帐务系统无法每月作出合并报表，影响经营决策及策略调整;集团缺乏统一的帐务系统,信息不共享,无法汇总集团整体数据为决策层效劳；综合概述帐务系统及财务报告流程优化重组的工作模式综合概述企业未来的策略必须在确认自身经营战略目标的根底上，对组织架构、业务流程以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。经营战略信息技术业绩评估业务流程组织架构

环环市场境境业行*白色底框的内容不包含在本阶段范围内优化重组的工作步骤综合概述高层次分析现有流程设计优化流程确认

问题

流程实施方案规划持续监控和改进实施工程范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节现状分析及优化方案采购及应付帐款管理流程现状优化物料采购流程物料收货流程记应付帐款流程付款流程采购退货流程物料采购流程物料收货流程记应付帐款流程付款流程采购退货流程采购及应付帐款管理流程概览采购没有对的采购过程进行系统性记录，采购业务分散〔如，物料、设备和模具由不同部门实施采购〕，公司无法全盘了解整体采购额度。缺乏集成和系统的供给商档案和库存物资资料。比价采购处不具备进行采购审批所需的技术数据和供给商资料，采购人员不够专业化；在没有统一的采购订单的情况下，各种物料的采购流程都不一样，无法对采购业务进行集中管理；现状分析及优化方案供给商档案1审批42采购流程－现状生产计划中标供应商资料供应商供销公司物资供给处原材料定额汇总表装备动力部生产部方案调度处原材料燃料生产部门兼具采购功能，分工不合理，容易造成舞弊；询价、报价报价答复函生产部方案调度处动力分厂查询库存和

在途物资资料采购 -油料 -橡胶 -帘子布设备动力处设备材料处固定资产设备材料模具煤中标供给商资料3比价采购处财务部审批4321询价报价报价答复函采购仓库统一各类采购业务，集中由采购部管理，需求和采购职责分工，防止舞弊；生产部采购需求单采购订单采购方案供给商数据采购进度控制报告制定采购方案询价议价协议合同安排送货时间评估供给商12在系统内建立采购订单文件。与有关部门界面共享，采购员可以随时对采购进度进行跟踪；集成系统内储存有供给商资料及供给商评估报告，便于对供给商的管理；3所有的采购都遵循统一的流程、步骤和订单，并统一由采购部负责采购，集中管理，利于对采购业务的监督；1234供应商采购流程－优化已审批

采购需求单各部门原材料、燃料需求固定资产需求设备材料需求模具、煤需求采购订单收货发货采购部统一管理各类采购，具有一定的专业水平。4现状分析及优化方案采购部ERP采购提货员每天到火车站提货〔没有任何收货通知〕，提货时对货物的种类、数量和到货时间没有任何了解，被动的进行收货〔只要是属于贵州轮胎的货品，一律运回仓库〕，导致人力、运输和储存本钱的浪费。原材料提货由供销公司负责，而不是由独立的物流〔运输和仓储〕人员负责，无专业分工，易产生舞弊行为；发货通知已发货收货流程－现状现状分析及优化方案供应商仓库供销公司物资供给处火车站提货1212采购在提货前，仓库根据系统内的到货时间方案随时了解到货方案，包括种类、数量和时间，有利于主动的执行收货工作。原材料提货由物流部〔运输和仓储〕负责，做到明确的专业分工，培养专业人才；在系统内查询到货时间11到货时间方案供给商数据采购进度控制报告供给商绩效评估报告收货流程－优化现状分析及优化方案采购部仓库ERP火车站提货和供给商联络，安排送货时间将到货时间输入系统采购供应商22核对发票和收料单，记录入帐 －暂估应付 －应付帐款在收料单上填实收数量并签字，发回各部门根据发票填制收料单记应付帐款流程－现状现状分析及优化方案财务部收料单发票抵扣和记帐联供应商发票仓库收料单123手工对帐收料单和发票的传送环节过多，影响应付帐款和存货数量的及时确认。供给商将发票给各部门，而非直接给财务部。发票管理分散易造成数据管理不统一和大量核对工作，并形成舞弊的空间。12缺乏信息共享，月底财务部、供给处和仓库三盘帐的对帐过程繁琐，耗时耗力。3采购仓库收货验货各采购部门原材料

收付存表财务帐仓库台帐一次性输入，系统自动进行采购订单、收料单和发票三方核对，自动入帐并及时更新相关报表，提高工作效率和入帐准确性。供给商直接将发票交给财务部，专业分工，统一管理，减少舞弊的时机；1313应付帐款控制报告现金需求报告采购进度控制报告将发票金额输入系统，系统自动核对采购订单和收料单并记帐 －暂估应付 －应付帐款记应付帐款流程－优化现状分析及优化方案发票供应商财务部ERP采购在系统内部存储发料单和发票，减少单据的传送，及时反映存货和应付帐款；22采购员不了解每笔采购的付款情况，不利于对采购业务进行实时跟踪。采购员从填写付款申请到实际付款，时间过长，容易导致某些款项拖欠时间过长，不利于保持与供给商的良好关系；无应付帐款控制报告和现金的实际需求统计，不利于从总体上把握应付帐款及现金需求状况；财务部根据现金需求预算、当前现金存量安排各部门的资金预算；财务处处长根据当期现金存量和生产需求的缓急程度来审批付款申请。登记入帐 －应付帐款 －银行现金到银行付款付款流程－现状现状分析及优化方案供销公司物资供给处财务部现金需求预测资金预算付款申请付款申请付款证明财务部财务部出纳123采购123查阅应付帐款控制报告及当日应付帐款文件，审批付款系统提供给付帐款控制报告和现金需求报告，便于财务部从总体上把握资金需求情况，同时在资金许可的情况下按重要性对付款进行排序；系统自动提示付款日期，系统内审批与传送文件，提高单据处理效率，保证到期付款；采购员在系统内可了解每笔采购的付款性质，有利于控制采购进度情况，主动维护与供给商良好的关系。1212应付帐款控制报告现金需求报告当日应付帐款文件采购订单主文件采购进度控制报告在付款日期临近时系统自动提示财务人员付款33付款流程－优化现状分析及优化方案财务部在系统内核对采购订单、发票和收料单财务部综合财务经理财务部出纳ERP到银行付款并记录入帐 －应付帐款 －银行存款采购现状分析及优化方案采购退货流程－现状质检供销公司物资供给处质检通知单供应商派人复检通知仓库

隔离货物原材料检验不合格通知单收到退货确认函财务对退货交易毫无了解，而且没有红字发票作财务帐；退货商品的入帐及重新发货商品的入帐容易造成混乱。

例如：第一次买货20吨，退回5吨，第二次买货10吨，供给商仅开5吨的发票给财务部；口头通知退货和手工传送通知单，缺乏系统的单据记录和信息共享。1212采购质检供应商+复检供销公司物资供给处复检不合格通知单仓库退货登记台帐供应商通知退货仓库供给商评定报告采购订单状况采购进度控制报告检验报告打印检验不合格通知单并通知供给商前来复检退货后系统自动更新供给商评定报告2红字发票直接给财务部，每笔退货都要求开列红字发票，保证入帐管理的清晰性；1系统内查看检验结果，自动核对红字发票及仓库记录，减少单据传送，便于对采购进度及供给商的管理。2供应商采购退货流程－优化第一次检验不合格通知单在系统内查阅检验结果并安排退货，记录入帐

－存货帐现状分析及优化方案采购部ERP质检进行质检并在系统中输入检验结果复检财务部收到红字发票，输入系统，系统自动记录入帐

－应付帐12退货红字发票采购通知结果采购部生产部(计划调度处)采购订单应付帐款控制报告现金需求报告库存日报表供给商绩效评估报告各需求部门将发票金额输入系统，系统自动对进行采购订单、发票和收料单的三方核对，并记录入帐： －应付帐款 －暂估应付应付帐人员及财务部经理定期审查应付帐款控制报告及现金需求报告，合理安排付款。物料收、发、存原材、

设备等采购及应付帐款管理流程概览－优化现状分析及优化方案供应商财务部仓库ERP制定采购方案询价议价和供给商协议合同安排送货时间评估供给商原材料和燃料需求固定资产需求设备材料需求模具、煤需求等等采购采购及应付帐款管理优化流程:将采购部单独设置，并扩大采购业务至所有产品和相关设备，流程系统化，人员专业化；采用订单管理模式。ERP系统内有订单录入、查询和关闭功能，缩短采购时间，便于对采购进行实时管理；集成系统实时更新采购进度控制报告，便于采购部科学安排购货及按时发出收货通知，同时制定供给商评估报告；集成系统实时更新应付帐款控制报告，便于财务部根据现金流量建立最优付款日程表，提高对现金流量的控制。现状分析及优化存货管理及本钱核算流程现状优化入库流程－原材料入库流程－混胶入库流程－产成品出库流程－原材料、混胶领用出库流程－原材料、混胶销售出库流程－内胎、产成品销售出库流程－产成品仓库间调拨入库流程－原材料入库流程－混胶、产成品出库流程－原材料、混胶领用出库流程－产成品仓库间调拨出库流程－本地仓与外地仓帐务调拨存货管理及本钱核算流程概览出库流程－原材料、混胶、内胎、产成品销售本钱核算流程本钱核算流程存货供销公司同时负责销售、采购、收货和入库和出库等业务，职责分工不明确，易产生舞弊且无法进行专业化管理；入库流程〔原材料〕－现状23核对物资运输单与实收数记录入帐 －原材料存货发出原材料入库通知单月末与物资供给处、财务部对帐记录入帐 －原材料存货向原材料管理系统输入数据月末与仓库、财务部对帐记原材料明细帐

－物资采购/存货

－暂估应付/应付帐款

－品种，数量，价格月末录入总帐

－存货

－应付帐款月末与仓库、物资供给处对帐现状分析及优化方案供销公司物资供给处1财务部4原材料收付存

月报表物资运输单仓库原材料台帐财务帐现有的存货管理系统只能做月末编制原材料收付存月报表。无法在月中取得准确的存货报表；缺乏采购订单系统，仓库收料时不能进行核对，〔是否我所需的货，是否按时，数量是否正确〕，影响采购方案的有效实施；存货管理与帐务处理不能信息共享，需屡次手工输入，月末三盘帐需互相核对。234存货手工对帐收付存月报表1原材料仓库原材料入库

通知单仓储部在收料时可即时核对系统与采购订单或附有订单号之供给商送货单，及时通知采购部实物订单差异，采购部及时按订单批次联络供给商；入库流程〔原材料〕－优化核对实物与订单记录收货交易

－名称，数量

－订单号系统自动记录明细帐

－物资采购

－暂估应付ERP现状分析及优化方案采购部原材料仓库

原材料采购订单回联或附有订单号的供给商送货单财务部分析系统订单数据，负责采购进度控制报告；出现订单实物差异，联络供给商进行补货或退货；核对凭证，监督分析存货系统明细帐负责存货发票录入系统自动录帐

－存货

－材料差异

－应付帐款检查明细帐并录入总帐

－存货

－应付帐款库存日报表采购进度控制报告只需由仓储部输入入库数据，系统自动记暂估入库分录，大大减少手工输入，减低出错可能；系统对帐，减少单据传递及月末对帐所花费的人力物力。系统自动汇总、提供原材料库存日报表，各部门可随时在系统中了解库存情况，提高管理效率；物料部〔仓储和运输〕负责存货入库，采购部负责与供给商协调价格和签订供货合同，协调供货进度，减少舞弊时机；存货123412341混胶收发日报表汇总每月送财务部，财务部输入电脑，月初核算上月本钱，及计算上月底在制品余额，月中无法进行本钱核算，无法实施即时本钱控制。单据繁多，同一流程中涉及多种单据，影响信息处理效率；生产部管理混胶仓库的收付存，混胶仓库位于生产混胶的一分厂内，存在大量不按照手续入库和出库情况；入库流程〔混胶〕－现状生产混胶质检组进行质检质检填写混

炼胶流转卡混胶称重和入库填写混炼胶过磅记录及核算表填写混胶收发日报表编制混胶收发日报表汇总把混胶收发日报表汇总交财务部月初根据混胶收发日报表汇总核算上月本钱计算月末在制品余额记录入帐

－在制品存货

－生产本钱23现状分析及优化方案生产部混炼胶料流转卡财务部混胶收发日报表月汇总混炼胶过磅记录及核算表存货123混胶转运站11财务月底才能进行本钱核算，不利于本钱的实时控制。方案调度处手工编制生产日报表，产成品仓库编制轮胎收付存日报表与台帐，财务记录财务明细，月底三个部门四盘帐互相核对，耗时耗力；2入库流程〔产成品〕－现状现状分析及优化方案生产部财务部生产部方案调度处外胎成品检验入库单产成品轮胎台帐轮胎收付存

日报表生产综合日报表轮胎外胎入库单手工对帐质检组进行质检并决定是否合格合格产品填写

－检验入库单

－外胎入库单

登记产成品台帐

－规格

－数量电脑编制轮胎收付存日报表与方案调度处不定期对帐负责统计每日产成品数量规格编制生产综合日报表与帐务统计室不定期对帐根据生产综合日报表登记明细帐

－存货

－主要生产本钱

－辅助生产本钱每月初进行上月产成品本钱核算2存货产成品仓库

11财务帐财务部设定方案本钱，可随时从系统中提取有用数据进行各类本钱核算，使每日核算各类本钱成为可能；整个流程中使用统一的物料调拨单，实现标准化管理，减低出错的可能；混胶在制品由仓储部统一管理并录入系统，将仓库位置与生产车间别离；入库流程〔混胶、产成品〕－优化质检组进行对混胶质检并决定是否重炼在物料调拨单上

填写质检结果负责接货业务

－输入规格，数量

－负责实物入库

－如为混胶那么需称重系统自动记明细帐

－产成品

－生产本钱ERP现状分析及优化方案生产部仓库

物料调拨单财务部核对凭证，监督明细帐录入财务总帐

－产成品存货进行实时本钱核算库存日报表物料调拨单1234231存货一次性输入数据，多方共享，无需多头对帐，提高工作效率。4领料数量需要由人为审批，而不是由物料配方需求来指导，缺乏精确度，容易造成浪费；缺乏库存实时数据及周期报告制度，管理层缺乏决策数据基准。出库流程〔原材料、混胶领用〕－现状3发出领料单领料运货到领料单位或安排其领料记仓库台帐

－名称

－数量月末与财务部、物资供给处对帐记原材料出库帐向原材料管理系统输入数据

－名称

－数量月末与仓库、财务部对帐记原材料、混胶、明细帐与总帐

－存货

－主要生产本钱

－辅助生产本钱月末与仓库、物资供给处对帐现状分析及优化方案生产部原材料仓库

供销公司物资供给处存货收付

存月报表仓库台帐财务帐册手工对帐领料单混胶中转站缺乏有效的仓库隔离措施，领货手续不完备，更有违反规定不登记的出入库；财务部采购、仓库和财务分别记帐，单据在三个部门间屡次传递，经常出现单据积压现象，信息处理缓慢，月末三部门三盘帐互对，浪费人力及时间资源；存货混胶转运站2324411领料单领料单运行“主生产方案〞，系统计算领料数量，自动分配时间，大大提高发料精确度；严格分割库区与厂区。由仓储部统一负责仓库管理，严格执行出入库手续；采用多类周期报告，充分使各部门了解物料稀缺情况和生产方案情况及产成品整体配方的变化。出库流程〔原材料、混胶领用〕－优化物料稀缺通知表产成品整体配方(BOM)主生产方案表库存日报表向系统发出主生产方案主生产方案包括型号和出货时间按物资调拨单备货并出货

－名称

－数量

－时间系统自动更新明细帐

－存货

－生产本钱核对凭证，监督存货系统明细帐记录总帐

－存货

－生产本钱现状分析及优化方案仓库

财务部生产部生产方案处生产部物料需求处生产车间负责日常BOM之调整系统根据BOM计算出所需物料并生成清单负责具体审批主生产方案物料汇总物料稀缺通知物资调拨单领货按主生产方案生产实时了解库存情况由仓储部一方输入数据，无需复杂的单据传递与对帐，各部门可即时了解库存情况，当物料稀缺时，系统自动生成物料稀缺通知，并送抵生产部；12341234存货物资调拨单ERPBOM前进公司日报表现状分析及优化方案月底才开发票及记帐，不能及时反映交易，不利于销售业务的分析；财务部不仅要将前进公司告知的领料量和混胶、原材料台帐核对，同时财务部有两名人员都记录混胶销售，月底对帐，重复作业，耗时耗力。12前进公司原材料

领料单供销公司开票组发票财务部月底通知开票12原材料仓库发票月底告知当月领取的数量财务部手工对帐每月底出库流程〔原材料、混胶销售〕－现状存货混胶转运站记录台帐记录手工帐－销售本钱－原材料存货－其它应收款－销售收入记录电脑明细帐－销售本钱－原材料存货－其它应收款－销售收入录入电脑总帐－销售本钱－原材料存货－其它应收款－销售收入到销售财务盖章提货每月底记录电脑明细帐销售本钱存货发票出库流程〔内胎、产成品销售〕－现状现状分析及优化方案仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都记录出仓产品，一笔交易四本记录，重复作业，而且需大量时间对帐；财务部只有在月末才能核算销售本钱，且销售收入与本钱由不同的部门在不同时间记录。不利于对销售业务的分析。供销公司开票组客户手工对帐记帐凭证

发票财务部121仓库供销公司销售财务处前进公司销售副总或

要货发货通知单发货通知单在发货通知单上填实发数22存货台帐财务帐每月底记录手工明细帐销售本钱存货手工对帐每月底发票发票记录台帐每月底输入电脑总帐销售本钱存货产成品管理统一由仓储部负责，并一次性向系统输入实发数量，系统自动与财务数据核对，在必要时自动更新财务部所记的分录；销售财务记录统一由财务部负责，销售部负责订单处理与发货决策，明确的职责分工；系统每日自动提供产成品日报表，实时核算产品销售收入和本钱。出库流程〔原材料、混胶、内胎、产成品销售〕－优化接收发货单，处理发货程序根据备货指导备货，确定发货名称、

数量和批次，在发货单上填写实发数执行出货交易，系统记录明细帐

－销售本钱

－存货现状分析及优化方案客户仓库财务部销售部发货单根据销售订单处理系统及客户信用额度管理系统决定发货系统排列备货指导，发至仓库备货根据发货单发出发票在系统内登录明细帐

－应收帐款

－销售收入检查明细帐并记录入总帐

－应收帐款

－销售收入

－销售本钱

－存货备货指导清单库存日报表客户信用额度表发票1231231存货ERP发货单由于产成品由销售部管理，调拨要求由销售人员提出，并经过供销公司下属的多个部门后才作出调拨，流程复杂而且不合理；调拨由供销公司管理，具体装运等由仓管员个人组织，缺乏系统化管理。作为一种内部调拨，使用多种不同的单据，而且联数众多，传递过程中涉及开票组、销售财务部、仓库、车队等多个不同的部门，出错可能性非常大，且处理效率低；23现状分析及优化方案出库流程〔产成品仓库间调拨〕－现状供销公司销售财务处仓库供销公司开票组外地仓发货通知单发货到站

通知单物资调拨

通知单物资调拨

通知单在发货到站通知单

上填写方案数填写物资调拨单

和轮胎出库单在发货到站通知单上

填写实发数轮胎出库更新轮胎台帐及

轮胎收付存情况表轮胎入库运货传递单据填写发货到站通

知单并交开票组根据订单数量

打通知调拨存货销售部轮胎出库单1231轮胎出库单物资调拨

通知单系统自动生成物料调拨指导，指定调拨时间及用于调拨的物料的名称、数量和批次，提高效率。内部调拨使用统一的由系统自动生成的物料调拨单，无需在多个部门间传递，将出错可能减至最低；现状分析及优化方案出库流程〔产成品仓库间调拨〕－优化产成品调拨统一由物流部进行管理，包括外地仓。产成品的调拨由仓库提出，由物流部统一处理，输入系统，做到明确的职能分工；外地仓或物流中心本地库物料申请单物料调拨单批准或否认物料申请单，查询库存情况，开出物料调拨单输入物资调拨数据

－名称

－数量

－时间填写物料申请单系统生成物料调拨指导，发给物流部接货物料调拨指导库存日报表123132存货外地仓或物流中心物流部记录存货地点执行虚拟出入库业务

－名称、数量

－时间、批次ERP物料调拨单本钱核算流程－现状每月核算一次本钱月初盘点在制品期末在制品原材料本钱当月领用原材料－产成品原材料本钱＝人工本钱制造费用

及动力燃料产成品本钱现状分析及优化方案本钱核算不及时,管理层无法实时获得产成品本钱和销售本钱的信息；存货与本钱核算系统各自独立，效率低下；人工本钱，制造费用和动力费用全部摊入产成品中，造成不准确的本钱核算；本钱信息的利用尚停留在财务核算的水平上，对管理层决策(如原材料本钱差异分析，制造费用变动分析〕没有帮助。在制品期初余额＋－期间销售在制品123431234本钱核算产品本钱计算半制品复原部件定额2000900#核算结果原材料本钱:人工本钱：制造费用/动力＝82：4：14实际原材料本钱实际人工本钱实际制造费用实际动力费用生产本钱产成品标准本钱产成品本钱差异在制品本钱差异本钱差异=生产本钱－在制品标准本钱－产成品标准本钱在制品方案本钱标准原材料本钱标准人工本钱标准制造费用标准动力费用产成品实际本钱＋+在制品实际本钱分摊分摊现状分析及优化方案本钱核算流程－优化本钱核算现状分析及优化方案本钱核算流程－优化标准材料本钱与本钱差异标准人工本钱与本钱差异在制品本钱差异产成品本钱差异销售本钱标准制造费用与本钱差异＋＋在制品标准本钱产成品标准本钱发料成品入库销售本钱核算与实物流转同步，为管理层提供实时本钱信息；采用集成系统，原始数据一次性输入，提高核算的效率和精确度；原材料，连同人工本钱，制造费用和动力费用均在在制品与产成品之间进行分摊。通过标准本钱与实际本钱的差异分析，通过本量利分析，用本钱信息改善管理决策；财务部生产部销售部仓库

供给商标准本钱数据实际本钱数据12341234本钱核算ERP标准动力费用与本钱差异本钱核算流程－优化

优化流程的概述说明(一)建立标准本钱数据库 利用产成品整体配方(BOM)和相关历史数据，建立标准原材料本钱、标准人工本钱、标准制造费用和标准动力费用。〔见60页：以900载重胎为例〕(二)本钱核算方法 采用标准本钱法核算本钱，本钱核算与实物流转同步。即在原材料入库和出库、成品入库和出库的同时核算原材料本钱和销售本钱。〔见71页：以900载重胎为例〕(三)基于本钱信息的财务分析 将标准本钱视为本钱控制的目标本钱，分析标准本钱与实际本钱的差异，从而改进本钱的控制管理； 划分固定本钱和变动本钱，进行本量利分析，帮助管理层做好价格决策，产量决策和利润规划。(四)更新标准本钱数据库 及时更新有关标准本钱数据，使其更符合实际本钱或更符合管理层本钱控制的目标。

现状分析及优化方案本钱核算1.计算标准原材料本钱采购部技术部门原材料价格单产成品整体配方(BOM)原材料标准价格原材料标准用量标准原材料本钱=标准价格×标准用量2.计算产成品分摊系数,900载重胎分摊系数产成品分摊系数是指将某一期间的直接本钱和间接制造费用在产成品和在制品之间分摊的系数，根据产成品和在制品的消耗比例计算得出。900载重胎分摊系数是指将产成品所分摊的直接本钱和间接制造费用进一步分摊到900载重胎的系数，根据900载重胎三胶定额消耗比例计算得出。产成品分摊系数＝月产成品原材料消耗总额月产成品原材料消耗总额＋月底在制品原材料本钱×在制品加权完工程度900载重胎分摊系数＝900载重胎三胶单位消耗定额月产成品三胶定额消耗总额

或(900载重胎单位原材料消耗额月产成品原材料实际消耗总额)本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算3.计算900载重胎的标准人工本钱,标准制造费用和标准动力费用标准人工本钱=(n月人工本钱×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n标准制造费用=(n月制造费用×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n标准动力费用=(n月动力费用×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n4.计算900载重胎的标准本钱标准本钱=标准原材料本钱+标准制造费用+标准人工本钱+标准动力费用本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算900载重胎2000年1月至10月的帐面核算本钱柱状图:标准单位本钱:416元假设干月份的帐面核算本钱严重偏离了标准本钱,既不能反映产品的实际本钱,也不能为管理层的产品定价决策提供准确信息。现状分析及优化方案本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例人工本钱+制造费用+动力费用=约15,000万元/年乘以年底在制品原材料本钱产成品原材料本钱+在制品原材料本钱乘以产成品原材料本钱产成品原材料本钱+在制品原材料本钱在制品应分摊的人工本钱,制造费用,动力费用产成品应分摊的人工本钱,制造费用,动力费用在制品产成品产成品本钱被高估约225万元。×1.5％×97.5％225万14,775万本钱核算本钱核算流程－优化

(一)建立标准本钱数据库－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算1.原材料入库设立“原材料--标准本钱〞和“原材料--本钱差异〞两个科目。存货的收入,发出,结余均按预先制定的标准本钱入帐。实际本钱与标准本钱之间的差异计入“原材料－本钱差异〞这个科目。例1：采购原材料一批,其方案本钱为34,000元，实际本钱为36,000元。借：原材料－标准本钱34,000原材料－本钱差异2,000贷：应付帐款36,000会计期末，通过计算材料本钱差异率，将本钱差异在已发出材料和结余材料之间分摊。期末结存材料的本钱差异＋本期收入材料的本钱差异本期材料本钱差异率＝期初结存材料的标准本钱＋本期收入材料的标准本钱

本期发出材料应负担差异=发出材料的标准本钱×材料本钱差异率例2：期初原材料标准本钱有100,000元,本钱差异为贷方余额5,000元。本期收入材料的标准本钱为200,000元,收入材料的本钱差异为借方发生额10,000元。本期共发出原材料标准本钱250,000元。本期材料本钱差异率＝〔－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期发出原材料应负担的本钱差异=250,000×1.7%=4,250 借：生产本钱－原材料4,250 贷:原材料-本钱差异4,250本钱核算流程－优化

(二)本钱核算方法－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算2.发料生产设立“在制品-标准本钱〞,“在制品-本钱差异〞,“生产本钱〞科目。当生产部发出生产方案,仓库发料到生产车间进行生产时,原材料本钱,人工本钱,制造费用和动力费用按预先设定的标准本钱按生产进度计入“在制品-标准本钱〞中。实际本钱费用那么在发生时反映在“生产本钱〞科目中。例3：某日，生产部发出生产方案，安排生产900载重胎100套，生产周期为2天。仓库当天实际发出原材料40,000元。借：在制品－标准本钱－原材料34,000(340×100)--人工本钱750(15×100×1/2)--制造费用1,900(38×100×1/2)--动力费用1,150(23×100×1/2)贷:预提费用37,800借:生产本钱-原材料40,000贷:原材料-标准本钱40,000会计期末,将“在制品-标准本钱〞的发生额和“生产本钱〞余额的差额计入“在制品-本钱差异〞中。然后，通过计算在制品本钱差异率,据以将“在制品-本钱差异〞的余额在本期入库产成品与期末结余在制品之间分摊。期初结存的在制品本钱差异＋本期生产的在制品本钱差异本期在制品本钱差异率＝期初在制品的标准本钱＋本期生产的在制品标准本钱本期入库产成品应负担的本钱差异＝入库产成品的标准本钱×在制品本钱差异率例4：期初在制品标准本钱50,000元,本钱差异为借方余额10,000元。本期生产产品共发生在制品标准本钱300,000元,本钱差异为贷方发生额2,000元。本期入库产成品标准本钱280,000元。本期在制品本钱差异率＝(10,000-2,000)/(50,000+300,000)=2.3%本期入库产成品应负担的本钱差异=280,000×2.3%=6,440借:产成品-本钱差异6,440贷:在制品-本钱差异6,440本钱核算流程－优化

(二)本钱核算方法－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算3.产成品入库设立“产成品-标准本钱〞和“产成品-本钱差异〞两个科目,当产成品入库时,按产成品的标准本钱记入“产成品-标准本钱〞科目,产成品应负担的本钱差异记入“产成品-成品差异〞科目。例5.某日,900载重胎完工产品入库50套借:产成品--标准本钱20,800贷:在制品--标准本钱20,8004.产品销售当产成品出库销售时,将产成品的标准本钱结转为销售本钱,同时按照一定的分摊比例将产成品本钱差异分摊到销售本钱中。发出产品方案本钱产成品本钱差异分摊率＝发出产品标准本钱＋结余产品标准本钱发出产成品应负担本钱差异＝产成品本钱差异×产成品本钱差异分摊率例6.产成品标准本钱余额为400,000元,产成品本钱差异为贷方余额10,000元。现销售产成品一批,标准本钱100,000元。产成品本钱差异率＝100,000/400,000=2.5%发出产成品应负担本钱差异率=100,000×2.5%=2,500借:销售本钱102,500贷:产成品--标准本钱100,000贷:产成品--本钱差异2,500本钱核算流程－优化

(二)本钱核算方法－以900载重胎为例现状分析及优化方案本钱核算1.本钱核算系统生成标准本钱与实际本钱的差异报告2.分析本钱差异产生的原因(以原材料本钱差异为例)原材料本钱差异价格差异(实际价格-标准价格)×实际用量效率差异〔实际用量－标准用量)×标准价格市场价格变化采购批量的影响运输费用的变化原材料质量影响车间的管理其他其他生产工序的改进引起差异的责任部门引起差异的责任部门本钱核算流程－优化

〔三〕基于本钱信息的财务管理现状分析及优化方案本钱核算3.奖励制度和持续提高制度本钱差异分析报告有利差异奖励相关部门推广先进管理方法不利差异采取改进措施惩罚相关部门持续提高管理水平减少本钱增加利润本钱核算流程－优化

〔三〕基于本钱信息的财务管理〔续〕现状分析及优化方案本钱核算1.更新标准本钱数据库的目的可以更准确地核算本钱更适合作为管理层控制本钱的目标本钱2.更新标准本钱数据库的决策树标准本钱与实际本钱之间产生差异差异超过预先规定的限额吗?差异是否已经连续出现?年度评估标准本钱数据作为例外事项,及时评估标准本钱数据库考虑更新后是否更适合作为目标本钱?考虑更新后是否有利于更准确地核算本钱?提高管理水平,缩小本钱差异更新标准本钱数据库是否否是否否是是本钱核算流程－优化

〔四〕更新标准本钱数据库现状分析及优化方案本钱核算存货管理及本钱核算流程概览－优化在制品仓库现状分析及优化方案供应商原材料仓库生产部生产部客户产成品仓库外地仓质检质检质检产成品整体配方(BOM)物料调拨指导库存日报表存货存货管理及本钱核算流程优化流程:仓储部和运输部单列设置,分别履行仓储和运输职责；专业化管理出入库及运输衔接流程，改变多部门多头管理仓库的状况；实施标准的方案本钱核算方法，降低主营业务本钱两百万以上，并实时通过系统了解产成品及在制品价值，持续进行产品本钱控制；ERP集成系统更新仓库台帐，防止多个部门多套帐组合式对帐工序，提高业务效率；对所有原材料、在制品和产成品进行统一编码，结合产品整体配方与生产方案，实施生产物料需求。ERP现状分析及优化销售及应收帐款管理流程现状优化订单处理流程开票和记应收帐款流程

－产成品销售给客户、内胎销售给前进开票和记应收帐款流程－混胶、原材料销售给前进开票和记应收帐款流程－产成品销售给进出口发货流程－产成品、内胎销售发货流程－原材料、混胶销售收款流程订单处理流程开票和记应收帐款流程收款流程退货流程退货流程发货流程销售及应收帐款流程概览销售缺乏对报价的管理，无法系统地了解客户需求；没有统一的销售订单，不能跟踪单据，不利于单据的管理；订单处理流程－现状销售副总产成品销售给客户现状分析及优化方案客户销售部现有信息质量低、不能准确显示实际情况。如，存货信息不能显示是否已被其它客户预订，导致各部门抢货或过多地临时追加生产。而资金回笼表也不能全面反映客户的信用情况；外部销售和内部销售订单处理流程不一致，各个环节信息反响不及时，无法及时追踪原材料、在制品和产成品的库存情况。查询资金回笼情况检查库存查询资金回笼情况审批同意12312销售前进公司股份公司混胶中转站原材料

领料单股份公司原材料仓库混胶、原材料销售给前进产成品销售给进出口股份公司产成品仓库或要货进出口公司发货通知单333统一报价询价流程及订单处理，有效地跟踪销售状态；即时了解存货现状，包括预订状况，防止抢货。系统自动查询客户可用的信用额度及存货情况，自动决定是否接受订单；设定适宜的权限审批架构。当订单超过一定的信用额度时，由指定的人员进行审批是否接受订单，加强对信用额度和销售的管理；系统定期产生信用额度报告和客户咨询报告，及时、完整地反映客户的信用情况及询价情况，有利于管理应收帐款、了解客户需求和建立客户关系。订单处理流程－优化1234记录报价过程录入销售订单查询客户信用额度和存货记录设定权限架构，不同金额的订单依照权限审批客户询价报价记录客户信用额度报告销售订单现状分析及优化方案销售部客户ERP询价、下订单4213销售前进公司进出口公司手工记录明细帐 －应收帐款 －销售收入手工制作总帐 －应收帐款 －销售收入发票到销售财务盖章提货每日打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入每日打入电脑总帐 －应收帐款

－销售收入发票发票发票开销售发票由供销公司管理，职能分工不合理；开票和记应收帐款流程－现状产成品销售给客户内胎销售给前进现状分析及优化方案仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都记录产品出库，一笔交易五本记录，重复作业，且需大量时间对帐；供销公司开票组手工对帐系统核对记帐凭证

发票财务部121供销公司销售财务处供销办2发货流程输入电脑－产品名称－产品数量－产品金额销售客户仓库输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额记录手工台帐 －产品名称 －产品数量 －产品金额手工对帐月底记录电脑明细帐 －销售本钱 －存货月底记录电脑总帐 －销售本钱 －存货财务部月底才计算销售本钱并记录入帐，不利于对销售业务的及时分析。33日报表发票股份公司混胶中转站月底告知当月领取的数量现状分析及优化方案财务部除了对前进公司告知的领料量与混胶和原材料仓库的台帐核对外，同时记录二本销售帐，对帐繁琐，重复作业；原材料

领料单供销公司开票组财务部月底去开票组开票212开票和记应收帐款流程－现状混胶、原材料销售给前进股份公司原材料仓库手工对帐财务部月底输入电脑总帐

－应收帐款 －销售收入 －销售本钱 －存货记帐凭证

发票每月底月底手工记录 －销售本钱

－存货明细 －其它应收款 －销售收入前进公司销售发票前进公司手工记录台帐1月底打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入

－销售本钱 －存货财务部月底才计算销售本钱并记录入帐，不利于对销售业务的及时分析。33月底才开发票并记录存货和财务帐，不利于对混胶、原材料销售及存货状况的及时了解和分析。2进出口公司现状分析及优化方案1开票和记应收帐款流程－现状产成品销售给进出口股份公司仓库或要货发票手工记录明细帐 －销售收入 －应收帐款手工制作总帐 －销售收入 －应收帐款记帐凭证

发票财务部供销公司销售财务处供销办2输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额供销公司开票组发票提货清单每月底仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都记录产品出库，一笔交易五本记录，重复作业，且需大量时间对帐。1进出口公司销售日报表手工记录台帐输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额手工对帐系统核对发票月底输入电脑总帐

－应收帐款 －销售收入 －销售本钱 －存货月底打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入

－销售本钱 －存货财务部月底才计算销售本钱并记录入帐，不利于对销售业务的及时分析。月底才开发票并记录存货和财务帐，不利于对产成品销售及存货状况的及时了解和分析。233一次性输入财务帐，大量减少对帐时间和人力，提高工作效率。开票和记应收帐款流程－优化现状分析及优化方案开发票更新销售订单系统自动记录销售 收入和应收帐款明细帐1销售分析报表发票文件财务报表检查凭证电脑记录销售收入、 应收帐款入总帐财务部财务部ERP财务部负责开发票及记录销售收入和应收帐款，分工设置合理，且简化工序，提高工作效率；销售完成后，系统立即开发票并记录帐务，及时反映销售收入；1223销售进出口公司前进公司股份公司混胶中转站股份公司原材料仓库股份公司产成品仓库发票发货单客户3前进公司日报表现状分析及优化方案月底才开发票及记帐，不能及时反映交易，不利于销售业务的分析；财务部不仅要将前进公司告知的领料量和混胶、原材料台帐核对，同时财务部有两名人员都记录混胶销售，月底对帐，重复作业，耗时耗力。12前进公司原材料

领料单供销公司开票组发票财务部月底通知开票12原材料仓库发票月底告知当月领取的数量财务部手工对帐每月底发货流程〔原材料、混胶〕－现状存货混胶转运站记录台帐记录手工帐－销售本钱－原材料存货－其它应收款－销售收入记录电脑明细帐－销售本钱－原材料存货－其它应收款－销售收入录入电脑总帐－销售本钱－原材料存货－其它应收款－销售收入到销售财务盖章提货每月底记录电脑明细帐销售本钱存货发票发货流程〔内胎、产成品〕－现状现状分析及优化方案仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都记录出仓产品，一笔交易四本记录，重复作业，而且需大量时间对帐；财务部只有在月末才能核算销售本钱，且销售收入与本钱由不同的部门在不同时间记录。不利于对销售业务的分析。供销公司开票组客户手工对帐记帐凭证

发票财务部121仓库供销公司销售财务处前进公司销售副总或

要货发货通知单发货通知单在发货通知单上填实发数22存货台帐财务帐每月底记录手工明细帐销售本钱存货手工对帐每月底发票发票记录台帐每月底输入电脑总帐销售本钱存货产成品管理统一由仓储部负责，并一次性向系统输入实发数量，系统自动与财务数据核对，在必要时自动更新财务部所记的分录；销售财务记录统一由财务部负责，销售部负责订单处理与发货决策，明确的职责分工；系统每日自动提供产成品日报表，实时核算产品销售收入和本钱。发货流程－优化接收发货单，处理发货程序根据备货指导备货，确定发货名称、

数量和批次，在发货单上填写实发数执行出货交易，系统记录明细帐

－销售本钱

－存货现状分析及优化方案客户仓库财务部销售部发货单根据销售订单处理系统及客户信用额度管理系统决定发货系统排列备货指导，发至仓库备货根据发货单发出发票在系统内登录明细帐

－应收帐款

－销售收入检查明细帐并记录入总帐

－应收帐款

－销售收入

－销售本钱

－存货备货指导清单库存日报表客户信用额度表发票1231231存货ERP发货单以物易物交易处理程序复杂，容易出错，而且使现金流量处于被动地位。财务部由于工作量过大，多人参与收款的记帐，信息不能共享，容易出错；供销公司记录应收帐款和销售收入，职能分工不合理；收款流程－现状现状分析及优化方案财务部销售银行单据供销公司销售财务处财务部现金或银行转帐以物易物BANK供应商财务部手工记录明细帐 －应收帐 －原材料存货〔二方协议〕 －应付帐〔三方协议〕记帐凭证手工记录明细帐 －应收帐手工记录明细帐银行存款在电脑内录入明细帐 －应收帐 －原材料存货〔二方协议〕 －应付帐〔三方协议〕在电脑内录入总帐 －应收帐 －银行存款 －原材料存货〔二方协议〕 －应付帐〔三方协议〕123123二方或三方协议记帐凭证手工对帐取消所有的以物易物交易，减少帐务处理的难度，掌握现金流的主动权。系统自动更新相应数据信息，如客户信用额度及订单状态；同时系统自动定期生成各种应收帐款报告，便于应收帐款管理；财务部记录应收帐款的记录，一次性电脑入帐，大大减少工作量，提高工作效率；收款流程－优化信用额度报告应收帐款帐龄分析表系统提示到期未付现状分析及优化方案ERP客户财务部销售更新销售订单记录明细帐 －应收帐款 －银行存款123132BANK银行已收款单催款单收款收据检查凭证电脑记录应收帐款、

银行存款入总帐财务部审批并通知 仓库收货退货申请销售经理客户开票组现状分析及优化方案退货流程－现状财务部仓库红字发票凭证销售仓库、销售财务处和财务部都记录退货入库，重复作业；销售财务处和财务部手工记录财务帐，对帐繁琐，耗时耗力。客户手工电脑记录 －产品名称 －产品数量通知开红字发票手工记录明细帐 －销售收入 －应交税金 －应收帐款在电脑内录入明细帐 －销售收入 －应交税金 －应收帐款在电脑内录入总帐 －销售收入 －应交税金 －应收帐款客户手工记录退货备查帐212供销公司销售财务处退税证明收料单手工对帐缺乏统一的退货单据管理及跟踪，不能及时了解退货情况，不利于对销售业务的分析；1客户销售部现状分析及优化方案开红字发票记电脑明细帐 －应交税金 －应收帐款 －销售收入查询退货订单，按订单收货记电脑明细帐 －存货 －销售本钱退货流程－优化财务部仓库ERP销售统一的退货订单处理，便于退货状态的跟踪，及时反映退货和存货状况；设定适宜的权限审批架构。当退货超过一定的额度时，由指定的负责人员进行审批是否接受退货，加强对退货的管理。编制退货订单设定审批退货权限架构，不同数量的退货依照权限架构审批。退货申请1212红字发票收料单通知收货现状分析及优化方案销售及应收帐款管理流程概览－优化销售部客户财务部仓库ERP记电脑明细帐 －销售本钱

－存货记录报价过程录入销售订单系统内跟踪订单状况分析销售情况询价、下订单开发票电脑记录入帐 －应收帐款

－销售收入录入总帐

－应收帐款

－销售收入分析应收帐款帐龄分析客户信用额度销售订单状况报告销售分析报告信用额度报告应收帐款帐龄分析报告销售销售及应收帐款管理优化流程:

专业的销售部门，集中资源进行销售业务开展；分设市场部，塑造品牌公众形象及开拓市场；

优化销售分公司管理模式，采用物流中心模式，提高在外库存流动率，加强控制及销售能力；

实施应收帐款帐龄分析制度，提高资金回收率，加强对应收帐款的管理；

开展信用额度管理体系，同时配合客户效劳度管理方案，使销售策略更为主动。进出口公司前进公司现状分析及优化方案销售体系的管理模式及组织架构重组I.

应收帐款帐龄分析

RMB管理要点：帐龄分析不仅是为年报披露要求而编制，管理层通过持续分析及时发现问题，并及时采取措施；帐龄分析将业务与财务完整地结合在一起，通过财务分析来标准管理业务流程；贵州轮胎股份公司将所有业务体〔包括销售分公司、前进公司、进出口公司〕之帐龄合并，去除内部应收帐款，管理层审阅集团整体资金回笼情况，而非仅仅考虑某公司的应收帐款。优化目标：在系统中按客户对应收帐款进行实时帐龄统计，编制按客户帐龄分析周报；所有集团业务体进行应收帐款合并，每周列出所有客户帐龄列表，供销售管理层及时发现并解决突出的资金回笼问题；系统中可查看实时帐龄分析表；系统统计入帐发票金额及收款金额，保持数据真实与精确性。三间公司帐款的总额是一样的。但通过帐龄分析，上市公司C之应收帐款质量优于A和B公司。相比较B，C两公司，A公司的现金回笼快2－4倍，资产得到了更好的利用。推荐管理模式销售销售体系的管理模式及组织架构重组现状分析及优化方案II.信用额度管理

RMBA客户此次购置在可用信用额度以内，系统批准交易；B客户此次购置已无信用额度，且本月无回款，系统否认交易；C客户此次购置已无信用额度，但本月回款量大，且是此购置数额大，说明此客户信用好且销量大，应提高信用额度。管理要点：信用额度管理的实施使管理层对应收帐款的规模，质量具备前瞻性认识；并可浏览系统实时报告，发现问题，调整销售策略；管理方案设计依据ERP集成系统，实时更新，严格要求每笔销售前必须经过系统审阅。优化目标：信用额度制定原那么：销量大、帐龄短、资金回笼及时的客户享有更高的信用额度。 建议方式：过往一年每月底客户应收帐款6个月内余额平均值＋/－销售判断值＋/－财务判断值推荐管理模式销售〔以上为模拟数据〕现状分析及优化方案销售体系的管理模式及组织架构重组III.产品毛利率分析及客户毛利率分析

RMBI.流程目标设计使ERP集成系统采集即时销售本钱；II.赋予每笔销售相应客户码及产品码；III.销售分公司在ERP实施过程中定期用单机编制汇总。IV.系统可实时编制“客户毛利率分析报告〞或“产品毛利分析报告〞，加快管理层对销售策略的调整，重点关注销售品种及销售地区；V.管理层进而可以选择毛利率分析的方式，如“毛利率地区排名〞等。推荐管理模式销售〔以上为模拟数据〕〔以上为模拟数据〕优化目标：通过电子邮件或，将严格的财务月度报告传送至财务部专职人员，记至ERP集成系统，进行进一步分析；聚集各内部往来帐项及内部销售帐项，通过系统及时对帐相应抵销，同时为每月汇总报表，各类管理分析报告准备基准数据，同时帮助合并报表的编制。现状分析及优化方案推荐管理模式销售体系的管理模式及组织架构重组IV.销售分公司月度报告销售现状分析及优化方案销售体系的管理模式及组织架构重组管理现状:多数在于三包胎退货中，缺乏对各级代理商、专卖店和直接客户的全面效劳体系；优化目标：建立客户效劳部，提供售前咨询、运输安排、技术效劳和退货效劳等全面的效劳体系；设立客户效劳度系统。将客户分成普通效劳等级、高级效