论农村信用社经营风险的形成与防范

摘要农村信用社是最好的联系农民的金融纽带,要采取有效措施支持和引导农村信用社发展,使它成为新形势下农村金融的生力军,但从目前现状看,由于农村合作金融管理体制不顺、机制不活、政策环境欠佳、法律保障软化、扭亏措施不力等原因,农村信用社并未成为农村金融真正的主力军。鉴于此,农村信用社要想求得发展,必须从外部环境上改善其经营环境,理顺管理体制,给予政策上的倾斜,给信用社创造良好的生存环境。从内部环境看,要转换经营机制,提高信誉度,引进人才,强化措施,采用先进设备,从整体上提高竞争力,成为农民信得过的真正的服务于“三农”的金融组织。关键词：农村信用社；风险；防范措施

AbstractRuralcreditcooperativeisthebestfinancialbridgeofcontactingthepeasants,soitneedstoadopteffectivemeasurestosupportandleadthedevelopmentofruralcreditcooperative,makeitbecomemainforceofruralfinancialsystemundernewsituation.However,underthepresentcondition,ruralcreditcooperativehasnotbeentherealmainforceofruralfinancialsystem,duetoseveralfactors,suchastheincomplianceofruralcooperativefinancialmanagementsystem,therigidmechanism,theinadequatepolicyenvironment.So,todevelopruralcreditcooperative,first,fromtheoutsideenvironment,Weshouldimproveitsoperativeenvironment,adjustmanagementsystem,readfavorablepolicy,constitutethecooperativefinanciallawassoonaspossible,strengthenthepropagandainordertocreateagoodlivingenvironment.Second,fromtheinsideenvironment,weshouldtransformoperativemechanism,enhancethecreditdegree,attractthepersonwithability,strengthenthemeasures,adoptadvancedequipment,improvethecompetitiveabilityfromthewhole,makeitafinancialorganizationcreditabletothepeasants,whilerealizeservicestheagriculturecountryandpeasant.Keywords：Ruralcreditcooperatives；risk；Preventivemeasures目录1农村信用社风险现状 12农村信用社面临的主要风险 3农村信用社经营的特殊性。 3农村信用社风险的具体表现形式 33农村信用社经营风险的原因剖析 4金融市场定位的模糊性 4服务对象的特殊性 4管理体制的波动性 54农村信用社经营风险的对策分析 6国家政策的倾斜 6建立农村信用评价体系 6深化改革，完善农村信用社管理体制和经营体制 6信用社应该处理好以下几个关系 7加强信用社的管理 7提高信贷人员的素质 7参考文献： 9致谢 101、农村信用社风险现状近些年来，农村信用社信贷业务发展较快，贷款高速增长，有力地支持了地方经济的发展，增强了盈利能力，提高了农信社的社会知名度。但是，随着农信社改革的不断深入，信贷风险也日渐显现，不良信贷资产额和不良资产比率也直线上升。如何加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，有效防范风险，已经成为农村信用社改革和发展的重中之重。（一）风险管理意识淡薄。部分农村信用社信贷发放未严格执行信贷发放操作程序，贷款发放把关不严。一般借款自上而下，先取得上级贷款意向，再向下逐级办理，致使基层信用社信贷人员错误认为既然上级已经有贷款意向，我们遵照办理。这种与商业银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为。（二）担保抵押流于形式。当前农村信用社除发放小额农户信用贷款外，一般为防范信贷风险，采用担抵押保形式贷款。但在实际操作中，存在以下问题：一是对抵押物的价值评估偏高或对有权部门评估的权利价值认可比例过高。在借款人第一还款来源不够处置抵押物时，其变现价值不足抵偿贷款本息，有的甚至还要付出昂贵的资产保全和执行费用；二是对有抵押、担保人的能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，平时对担保抵押物监管不严，潜在风险大；三是签订抵押担保合同范本不一、要素不全、主体不符，诉讼时致使担保抵押合同无效，形成无效抵押。（三）信贷资产质量反映不够真实。一是未及时调整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款科目反映，如个别农村信用社按贷款五级分类反映不良贷款余额占比例高达70%以上，按照建设银行损失贷款对利润影响的公式测算：增加1000万元的信贷资金损失相当于发放12.9亿元贷款或增加14.96亿元存款或相当于1058万元中间业务所创造的效益，依此看来，农村信用社信贷风险隐患较为突出；二是贷款到期转据较多，贷款到期后，只要能收回贷款利息，诸多信用社都采取办理转据方式，有的大额贷款多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险；三是放贷收息现象依然存在，部分信用社为片面完成收息任务、盈余指标，一味追求虚假利润，不惜成本放贷收息，用新的违规行为掩盖了已经暴露的信贷风险。（四）贷款管理不严、内控制度乏力。一是贷前调查不够深入，对借款人第一还款来源分析不准，重视不够，只片面注重第二还款来源（即借款抵押物的变现处理）二是贷时审查与贷款审批有待加强，部分信用社、县联社信贷岗位人员既是贷款审查岗，又是贷款审批岗，而参与贷审会人员对借款人的基本情况所知甚少，难免会造成决策失误，存在未严格执行审贷分离制度的现象。三是疏于贷后管理，重放轻收轻管理思想严重。农村信用社由于贷款笔数多，金额少，信贷员未实行客户经理制，有些大额贷款发放后根本无人问津，对借款人的经营、资金使用情况不了解，一旦贷款形成风险，不能得到及时发现和预防。四是信用社各岗位之间，县联社职能部门之间缺乏有效的监督和制约，会计、稽核人员在行使监督职权上缺乏独立性、权威性。对抚州市信用联社及所属的农村信用社进行了深入地调查发现：截止2009年底，该市联社资产总计96407万元，包括：各项贷款合计50992万元，现金及调转金503万元，缴存央行准备金9919万元，存放其它同业款项762万元，调出调剂资金2469万元，存放联社款项15821万元，应收利息1355万元，固定资产7100万元，损益类支出5478万元等。不良贷款余额为17922万元，占各项贷款总额的35.15%，其中，逾期贷款余额为7494万元，占贷款总额的14.70%；呆滞贷款余额为2828万元，占贷款总额的5.54%；呆帐贷款余额为7600万元，占贷款总额的14.9%。在该联社所辖的12个综合营业机构中，有10个机构不良贷款占比达到30%以上，其中，有2个社分别为44.53%、47.05%；有3个社分别为55.94%、51.97%、53.95%；有1个社超过70%，为73.61%。在17922万元的不良贷款余额中，农户贷款为2055万元，占比11.5%；农村经济组织贷款为5441万元，占比30.36%；乡镇企业贷款为10038万元，占比56%。由于该联社信贷资产质量低，不良贷款占比高，严重影响了利息收入，致使应收利息、待收利息余额居高不下，到1999年底，应收利息余额为1355万元，待收利息余额为3763万元，营业收入3985万元，而支出高达5478万元，亏损1493万元，亏损面达33.3%。自1996年与农业银行分门办公以来，该联社已累计亏损8000余万元。与此同时该市还面临从业人员整体素质不高的问题，以该市一区联社为例，现有信贷人员28名，平均年龄38岁，虽然大专以上学历占比达86%，但整体素质并不高，在接受新知识、新制度、新法律手段的能力上不足，风险意识和自我保护意识淡薄，对信贷业务的分析判断不全面。同时，信贷人员人均管理贷款500笔左右，同时兼顾存款、中间业务、支农宣传、信用评定、贷款清收等一系列工作，人均业务量偏大。此外，随着社会的开放，泥沙俱下，部分信贷人员道德意识削弱，存在一些有悖于金融业职业道德的行为。2农村信用社面临的主要风险农村信用社经营的特殊性。农村信用社作为一个特殊的金融机构，在许多方面与其他金融机构相比有着自己的特征。独立法人制。这应是农村信用社区别与其他金融机构的主要方面．虽然在过去，包括在96年之前归农行领导时，农村信用社一直沿用自上而下的垂直领导的管理方法，但这既不利于信用社的自主经营，也不利于坚持合作制原则。现在对农村信用社进行合作制改革的过程，在很大程度上是使基层社成为真正独立的法人组织的过程，即只有坚持基层社的独立法人制，才能真正坚持合作制原则，才能真正体现信用社的特殊性。合作体制。农村信用社的合作体制和独立法人制度一样是农村信用社区别于其他金融机构的一个重要方面。虽然在50年的发展历程中，他的定位不是很明确，但是农村信用社坚持走合作制的形式不管是从其自身的发展上还是从其为三农服务的性质上，都有其存在的基础。因此，合作体制作为农村信用社的一个基本特征是应该给予确定的。经营规模小。农村信用社经营的大多为小额信用贷款，额度一般较小，总量和其他的金融机构相比也是远远不及．其资本金要求和其他金融机构相比也是比较小的。经营规模小也决定了他在承受风险上面的能力就相对较弱，因此，农村信用社的风险也相对比较重要必须认真对其分析。服务对象的特殊性。农村信用社的主要服务对象是“三农”。农业是高风险，低收益的产业，我国的农业更是如此，它具有规模小，零星分散，技术含量低，易受环境及市场因素的影响，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，因此极不稳定，相应的也使农村信用社的经营风险远高于其他金融机构。农村信用社风险的具体表现形式由于农村信用社的特殊性，使它面临的风险又有别于其他金融机构。对信用社而言，按照对其产生影响的因素的可以将农村信用社的风险具体分为如下的类型：体制风险。体制风险是由于管理体制的错位，造成的政策传导，管理方式，方法的错位而造成的信用社经营的风险。经营环境风险。经营环境风险是由于经营环境，国家政策等因素,给信用社造成的经营上的困难所带来的风险。从宏观上看，国家的政策引导着信用社资金的投放方向。从微观上看，农村信用社面临的经营环境的风险越来越突出。管理风险。管理风险是由于农村信用社内部管理不善，不依法合规经营给各种违法行为提供了机会，从而产生的危害信用社良性发展的风险。信用风险。信用、风险是由于借款人，债券发行人或金融交易双方由于各种原因不能履约致使金融机构投资人或交易对方遭受损失的可能性。流动性风险。流动性风险是指由于农村信用社掌握的可以用于即时支付的流动性资产不足以满足存款提现的要求，从而使农村信用社丧失清偿能力的可能性。作为一个金融机构，保持其合理的流动性是非常有必要的，它是金融机构能够安全稳健经营的保证，农村信用社更是如此。3农村信用社经营风险的原因剖析农村信用社风险的种类多样，其形成的原因也是错综复杂的，是各种因素长期以来相互作用的结果，既有内部原因，也有外部的因素：既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。根据我国信用社的历史沿革与现状，在对各类经营风险进行分析后，农村信用社的风险的成因可以归纳为如下的几个方面。金融市场定位的模糊性农村信用社虽然被称为合作金融组织，但是在50年的发展历程中，其性质和社会定位一直都不十分明确，并不断发生变化，在建国后，信用社的初创时期，它具有的是合作社的性质，但以后发展的每个阶段，信用社都不具有合作性质，而是一种准商业银行的形式。1996年由于农行的承担能力减弱，农村信用社与其脱钩后，农村信用社按照合作制重新进行了规范，但国家有关部门以及人民银行在对农村信用社的政策，管理和监管上，又基本上混同于一般商业银行，没有真正把它作为金融机构来对待，同时，国家有关部门及人民银行将农村信用社看作是准国家金融机构，要求其承担各项政策性业务和工作任务．如国家对农村信用色历年开办的保值储蓄所支付的贴补利息一直不给予补偿，要求农村信用社支持服务“三农”，解决农民贷款难的问题．在农村信用社的性质和社会定位上的模糊性，不仅增加了农村信用社的经营管理的不确定性，而且假定了农村信用社的经营风险。服务对象的特殊性根据国务院和人民银行的要求，农村信用社的服务对象主要为“三农”。农业是高风险，低收益的弱势产业，各国大都通过采取优惠政策来扶持农业的发展．我国的农业更是如此，它以小家庭为主要生产单位，具有规模小，零星分散，技术含量低，易受自然环境及市场因素的影响，极不稳定的特点(这里的自然因素当然指的就是农民靠天吃饭市场风险指的是谷贱伤农的现象)，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都会造成大批的贷款人因财产，生产严重损失而难以偿还农村信用社的贷款，由于工业保险机制尚未健全，自然灾害所造成的巨大损失往往被转嫁给农村信用社承担，使得农村信用社面临的经营环境风险往往高于其他金融组织，另外的原因是由于国家政策变化所造成的，因为农村信用社受国家政策左右而存在的风险，这需要农村信用社在执行政策时要考虑到本地的实际情况来辨别其是否可行，不要只会盲目的去执行国家政策。管理体制的波动性我国农村信用社的管理体制的波动性造成了现在信用社管理上存在许多问题，导致了许多风险的发生。其管理体制的波动性主要体现在以下几个方面：管理体制仍存在缺陷。我国的农村信用社的管理体制随着农村体制的变化而经历了多次变革．但是至今农村信用社的体制改革仍然不到位．产权制度不明晰，法人治理结构不健全，内控制度不落实，县以上又没有建立行业管理组织，使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中，给农村信用社的经营理水平的提高，四是在机构人员，资产，财务等方面留下了许多新的包袱和风险。监管约束的软弱不足。一是现阶段尽管大部分农村信用社按照合作制原则建立了社员代表大会，理事会，监事会等“三会”制度，但是由于产权关系扭曲，法人治理结构和内控制度不健全等原因，多数农村信用社的民主管理难以落实，二是由于农村信用社县以上行业管理机构缺位，形成管理上的断层，人民银行虽然暂时承担了农村信用社的管理职责，但是受管理常常顾此失彼。业务的分散性。农村信用社的业务经营和其他的金融机构相比存在着分散的特点．这使的其经营管理的成本增加，也不便于监督管理．一是资金的分散性．由于服务对象的特殊性，农村信用社吸收的存款为农民们的零星存款，各项存款中定期存款较多，而且信用社一般经营的为小额农村信用贷款，营业资金分散到千家万户．经营管理的费用较大．其库存现金占压，运钞费用开支，资金结算以及各项运营成本均高于其他金融机构，难以形成规模效益；二是机构的分散性，农村信用社是基层的法人组织，因此它的经营网点比较多，而且分散于各个乡镇，这也使人民银行对它的监管难以实现，因此增加了管理的成本。如果在农村经济结构有所发展的时期，农村信用社可以利用这个特性来开展全面的服务，但是就现在的现状来说这只能造成其管理上的困难，而不能带来什么好处。4农村信用社经营风险的对策分析通过以上的分析，我们发现农村信用社，存在着较大的风险。我们应该意识到现在应该做的就是研究如何解决农村信用社现存的风险问题，而降低农村信用社经营风险的关键就是及早识别，防范和控制各种经营风险，因此必须针对信用社风险产生的原因具体分析后提出防范风险的具体有效的措施，从而减少信用社的损失。国家政策的倾斜农村信用社要发挥其服务三农的作用，需要有资金的投入，而对于只能吸纳零星的农民存款的信用社而言，就需要国家给与一定的帮助．不仅仅是要加大对农村信用社的资金投入——是指人民银行的再贷款，更主要的是在政策上给予一定的倾斜。建立农村信用评价体系信用社防范信用风险要从具体的业务着手去谈。在坚持服务三农的基础上，进一步降低贷款的风险度，一是对额度小的农产贷款采取农产联保的方式，简化信用社的操作手续，降低小额贷款的风险二是对符合发放条件的农户进行授信，发给小额信用贷款证，并通过在信用社发放贷款时对农产进行信用等级评定，通过对其历次贷款情况以及其家庭经济情况等给予打分，进而在贷款额度，期限上对农户进行区分对待，从而尽可能的减少信用风险。深化改革，完善农村信用社管理体制和经营体制农村信用社管理体制的转轨，过渡时期越长，所形成的制度安排和管理上的真空、漏洞就越多，就越容易发生新的道德风险，所支付．的改革成本和潜在的经营风险就必然更大。因此，必须深化农村信用社管理体制改革，尽快完善其经营机制和管理体制。当前特别重要的是要明确农村信用社的性质和定位，建立具有中国特色的，与农业和农村经济发展相适应的农村信用社产权制度与组织体系。通过明晰产权，完善法人治理结构，使农村信用社真正成为自主经营、自负盈亏的市场主体、与约束相结合。并形成责权利对等，激励风险收益相对称的经营机

信用社应该处理好以下几个关系信用社应该处理好如下几个关系，以便增强防范风险的能力：一是与社员的关系，真正发挥“三会”(社员代表会、理事会、监事会)的作用，扩大股金份额对社会贷款要有量的占比规定和利率上的差额。二是与市(县)联社的关系，这对矛盾的核心是县联社对信用社的行政管理上，如果实行以县联社为法人核算单位，将可以对整个全县的信用社资金等通盘管理调度。三是与人民银行的关系，人民银行依法对信用社的机构设置、网点撤并、高级管理人员任职资格审查，资产负债比例管理、利率政策执行、防范和化解金融风险等方面实施监管是有必要的。在微观上讲，信用社对小额贷款的额度可适当放宽，提高农民应对风险的能力，从而减少自身的风险。加强信用社的管理要从内外两方面入手，即从加强金融监管与强化内控管理两方面入手，加强对信用社的管理以减少管理上的风险。强化金融监管。一要完善金融监管责任制，落实监管责任。二是完善对农村信用社金融监管机制和手段，提高监管工作效率和质量。三要强化现场监管和非现场监管，及早发现风险并进行处理。四是建立风险预警机制，及时识别并处置支付风险。督促信用社深化改革，提高资本充足率，以增强自身抗风险的能力。强化内控管理。一是建立目标经营责任制，在对农村信用社现有的历史包袱和经营风险状况进行全面清理核实后，可以实行新老划断，分别考核，严格奖惩，防止新的道德风险，二是要深化用工制度和工资制度改革，以充分调动员工的积极性。三是完善内控机制，建立各部门，各岗位相互制约，相互监督的机制，加强规章制度执行情况的监查，从制度上控制风险的发生。四是完善审贷分离制度，实行风险责任追究制，堵住风险源头。提高信贷人员的素质一是抓好职工思想政治工作，提高农村信用社干部职工的政治素质，业务素质和事业心，责任心，端正服务态度，服务宗旨，提高对改革农村信用体制的认识，增强紧迫感。二是开展员工培训，可以采取自学，岗位培训、脱产学习等形式进行。持办成农民群众的合作金融组织，在此基础上，通过吸引其他金融组织的加入，为较大规模的产业提供服务，并由此为农民提供更广阔的发展空间。在经过合理的发展后，可以考虑扩大股金份额，吸纳较大的工业企业入股，来扩大盈利的空间。并不断的采取措施防范