2023税务师继续教育考试题库汇编

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）1、 某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z0.530.701.421.73【答案】：B2、 《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。法律不溯及既往原则新法优于旧法原则特别法优于普通法原则实体从旧，程序从新原则【答案】：C3、 某原油开釆企业2019年12月开釆原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。120TOC\o"1-5"\h\z144168168.05【答案】：C4、 一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）"科目进行核算的是（ ）。将上月购进货物用于本企业的业务招待本期收到出口货物的退税额当月购进的材料发生退货自产的产品用于对外投资【答案】：A5、 2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（ ）进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】：A6、 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）O即征即退先征后退【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：A先征后返减半征收【答案】：A7、 《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。某药品经销单位被药监局依法没收的药品某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房因违法被拆除的建筑物某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B8、 （2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。支付给生产经营从业人员的工资业主家庭支出固定资产盘亏净损失实际消耗的外购半成品【答案】：B9、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费受托方提供原料或主要材料受托方以委托方的名义购买原料或主要材料受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料受托方以委托方的名义购买原料或主要材料受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行委托方支付加工费，委托方支付加工费，加工10、 纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。变压器油体育上用的发令纸影视演员化妆用的上妆油未经涂饰的素板【答案】：D11、 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注"栏注明。甲服装厂当月的销项税额为TOC\o"1-5"\h\z（ ）元。24990273003689033600【答案】：B12、 下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减—般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】：【答案】：A13、 （2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）TOC\o"1-5"\h\z8.770.778.870.62【答案】：D）及以上的（含增值税）（不含增值税）（含增值税）（不含增值税）14、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（乘用车和中轻型商用客车。）及以上的（含增值税）（不含增值税）（含增值税）（不含增值税）100万元100万元130万元130万元【答案】：D15、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增"前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值稅时，会计核算的借方科目应该是（ ）。应交税费一一简易计税应交税费——已交税金应交税费一一应交增值税应交税费一一预交增值税16、 下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费个人消费的购进货物纳税人购进的娱乐服务纳税人支付的贷款利息【答案】：A17、 （2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）O税款专款专用，具有收益税性质征收范围较窄根据城市规模设计税率属于一种附加税【答案】：B18、 关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B19、 某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。3.00【答案】：【答案】：BTOC\o"1-5"\h\z4.403.627.01【答案】：B20、 (2015年)甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：43.2037.3835.7330.40【答案】：D21、 下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是( )O小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票22、 （2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。22843.3922868.3926944.7926969.79【答案】：C23、 税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（ ）。纳税人负税人代扣代缴义务人代收代缴义务人【答案】：A24、 下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月25、 下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（ ）。提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额—般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】：A26、 关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】：A27、 关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。以到岸价格为计税依据以海关审定的成交价格为计税依据以关税完税价格与关税税额之和为计税依据以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】：C28、 下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项销售旧货销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】：D29、 税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。作为申请人的公民被宣告失踪的行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D30、 （2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。将资产用于股息分配将资产用于生产另一产品将资产从总机构移送至境内分支机构将资产由自用转为经营性租赁【答案】：A31、 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。TOC\o"1-5"\h\z1234【答案】：C32、 某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。TOC\o"1-5"\h\z770011000100008700【答案】：B33、 （2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（ ）。核定应纳税额责令限期缴纳应纳税额税收强制执行措施扣押其商品【答案】：B34、 某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退TOC\o"1-5"\h\z休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（ ）元。030452685.（!AT'9*00.日16'6,V催义（ ）映即麝輯膨酉¥亲由1（W）堂07【手说者专冶玷耕*一¥£書0乙02'皆珥取审』尊H：#十由'厲V：【■湯】00086導#以番00086财尊麝泾半一一馨毋洛攻:>'000086 :躬00086森厠巽徘纹少典次：剃，00086（駐尊劇豪辛甲转）收鬼鼾诲攻——蚤股聂攻：勢00086雑則If豪半一一幣粉龔四:果&00086導毋身番00086（手姓*2）财尊麝洛攻一一馨毋洛攻:>W°（ ）实靛旧换澎関晚王而'*00086蠟股再麝暢攻即日STS3I0率輯澎日0Z曰9步W0Z'¥S1弟樹维雖暢'Y雑暢禍一雖更歸％不予不H*、9£3:【鴻澎】£技（113'0ZI'9SI'V义（ ）弟艮导呼情撬阜祥此好裁彰#毒車瀚開暢澎玛皆乐恒澎是刷°3女09驰叡雖專庵哥维’虏浙雷鸟亚岑期則麝養直留/乐°（3女0卜收尊翦风臆若塚寺與四晴瀚舞耳）*堂0贸期尊撕暢澎期汚'攻义0ZI粉影爵暢瀚卒曰乙£0Z0Z但％咨関R車丄可'驼V:【孝孕】【答案】：【答案】：A【答案】：D38、 下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】：C39、 增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。咨询服务贷款服务信息技术服务货物运输服务【答案】：B40、 关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）O对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算清算审核方法包括实地审核和通讯审核主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不律扣除41、 下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）O税务师代理记账不包括代理制作原始凭证税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目税务师不得代理客户进行对账和结账工作税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A42、 根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。TOC\o"1-5"\h\z5日10日15日30日【答案】：C43、 涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。306090180【答案】：C44、 下列收入中，不征收增值税的是（ ）。被保险人获得的保险赔付销售代销货物取得的收入电力公司向发电企业收取的过网费销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A45、 某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。TOC\o"1-5"\h\z1014.81420.72【答案】：A46、 下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）O“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B47、 下列有关税收立法权的说法，不正确的是（ ）。在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定【答案】：【答案】：B税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式税务规章解释文本由主管司局负责起草，政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】：A48、 某鸽矿开釆企业甲（增值税一般纳税人）将销售鸽矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知鸽矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税（ ）元。22035.0021326.5019500.0018850.0【答案】：C49、 （ ）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。顺查法逆查法详查法核对法50、 鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（ ）。偷拍偷录审阅书面材料检查盘点实物询问或函证事项【答案】：A51、 甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1一3分贝，月收费标准为350元；超标4一6分贝，月收费标准为700元；超标7-9分贝，月收费标准为1400元；超标10-12分贝，月收费标准为2800元；超标13-15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）TOC\o"1-5"\h\z7007933.331120011900【答案】：D52、 某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关釆集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。58200059200012750001285000【答案】：A53、 2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。15434.4817363.7917824.7819293.10【答案】：B54、 张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工TOC\o"1-5"\h\z资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）兀O1140359013803690【答案】：D55、 自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（ ）o50%60%70%80%【答案】：C56、 2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z20.9199.510.45【答案】：B57、 下列关于资源税的说法，正确的是（ ）。开釆原煤和进口原煤均缴纳资源税资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源资源税全面实行从价计征【答案】：B58、 根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。2%3%5%9%【答案】：B59、 某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10F销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。TOC\o"1-5"\h\z1014.81420.72【答案】：A60、 A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用°A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）TOC\o"1-5"\h\z0150033757500【答案】：B61、 （2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年）5.3316.534.0026.00【答案】：A62、 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（ ）。从价税从量税复合税滑准税【答案】：D63、 张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z2.82.241.960【答案】：B64、 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。36个月12个月48个月6个月【答案】：【答案】：B【答案】：ATOC\o"1-5"\h\z65、 住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（ ）月。120180240360【答案】：C66、 某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批髙档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）o9万元12.86万元14.79万元6.29万元【答案】：D67、 某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z2.7536.56.7568、 某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%）383000378550352550391240【答案】：D69、 税务行政诉讼实行（ ）。一审终审制二审终审制三审终审制再审终审制【答案】：B70、 2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。TOC\o"1-5"\h\z130493611441525【答案】：B71、 ()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。税源税目计税依据税率【答案】：CTOC\o"1-5"\h\z72、 同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存( )年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。5101520【答案】：B73、 下列各项属于房产税征税范围的是( )。厂房露天停车场围墙变电塔【答案】：A74、 下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是()O教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质地方教育费附加的计征比率为3%对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】：B75、 某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z5.836.846.089.67【答案】：C76、 某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值稅专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）TOC\o"1-5"\h\z0.320.290.270.16【答案】：B77、 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。零售金银首饰的纳税人是消费者超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者携带卷烟入境的纳税人是携带者卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】：C78、 委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。借：委托加工物资 贷：银行存款借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C79、 下列收入中，不征收增值税的是（ ）。被保险人获得的保险赔付纳税人取得的财政补贴收入贷款利息收入销售代销货物取得的收入【答案】：A80、 税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款"账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：28.59万元92.31万元93.51万元120万元

【答案】：B81、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z9.942.945.5422.94【答案】：B82、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是商标注册证、房屋产权证、商标注册证、房屋产权证、房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C83、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z10050103751055010730【答案】：A84、 某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万兀。29.2594.2578.0061.75【答案】：A85、 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。570000384000480000390000【答案】：C【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：A86、 下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税敖的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】：C87、 在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告"的是（）。符合条件的纳税人在办理停业复业登记时纳税人在首次办理涉税业务时纳税人在进行税种核定时纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】：D88、 下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（ ）。委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税89、 甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（ ）o对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】：C90、 下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）O委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】：B91、 根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（ ）日后施行。TOC\o"1-5"\h\z1015203092、 需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（ ）O纳税人所在地车辆登记地车辆经销企业所在地车辆使用所在地【答案】：B93、 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（ ）日内向上级人民法院提起上诉。TOC\o"1-5"\h\z5101530【答案】：C94、 下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。存款利息企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为软件公司提供技术服务残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C95、 某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时釆用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）O附列资料（一）本期销售明细附列资料（二）本期进项税额明细附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C96、 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚税务规范性文件可以溯及既往税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】：A97、 （2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。税法是以规定纳税义务为核心构建的税法是综合性法律体系税法属于制定法税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】：A98、 釆用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。为进口货物而支付的包装劳务费为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费为进口货物而发生的进口关税及国内税收为进口货物而支付的经纪费【答案】：C99、 （2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：TOC\o"1-5"\h\z3.9039.1025.5013.60【答案】：A100、 境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ）向境外转让技术提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务向境外单位提供的设计服务向境外提供金融服务【答案】：D101、 某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）16.0016.5324.0026.00【答案】：A102、 土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（ ）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。现值法假设开发法残余法

重置成本法【答案】：D103、某拥有进出口经营权的生产企业釆用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理o2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0,则企业的会计处理是（ ）。A.借：应收出口退税款200000税200000B.借：应收岀口退税款200000200000C.借：应收出口退税款200000值税（减免税款）200000D.借：应收岀口退税款200000值税（出口退税）200000贷：应交税费一一未交增值贷：营业外收入贷：应交税费一一应交增贷：应交税费一一应交增【答案】：D104、 （2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。防汛部专用指挥车外国驻华使馆自用车辆部队特种车改装成后勤车森林防火专用指挥车【答案】：C105、 鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。税务机关因行政执法需要查阅的涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的事务所之间进行交流行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C106、 关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（ ）°国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：C107、 某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z00.666.617.93【答案】：C108、 （2011年）2019年6月国内某手表生产企业证口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）o2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）TOC\o"1-5"\h\z2257279337004600【答案】：B109、 税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（ ）。要求李某在李某所在地补缴税款要求甲企业在甲企业所在地补缴税款要求甲企业在李某所在地补缴税款应对李某处以罚款【答案】：B110、 下列关于税基的说法中，不正确的是（）。甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：D111、 张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。20000180001700016000【答案】：B112、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费--一网交增值税（已交税金）98000贷:银行存款98000B.借：应交税费-—未交增值税98000贷：应交税费一--应交增值税（转岀未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000D.借：应交税费-一未交增值税98000贷：银行存款98000【答案】：A113、 根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（ ）将业务工作底稿归整为业务档案。TOC\o"1-5"\h\z15日30日60日90日【答案】：D114、 某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z2.953.203.057.50【答案】：A115、 下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（ ）。流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】：D116、 某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自釆原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）TOC\o"1-5"\h\z1530128701688115840【答案】：B117、 下列关于房产税的税法，正确的是（ ）0产权出典的，由出典人缴纳房产税产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】：D118、 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）元。TOC\o"1-5"\h\z872101614301630【答案】：B119、 下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】：A120、 某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58437079.7443716.8161750.00【答案】：A121、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4R购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。借：固定资产税费——应交增值税（进项税额）7800007380000借：固定资产——待抵扣进项税额 7800007380000借：固定资产 6530973.45一应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交增值税（进项税额） 78000073800006522000780006600000贷:应交银行存款6600000贷：银行存款应交税费应交税费交税费一行存款应贷：银D.借：固定资产应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）费——应交增值税（进项税额）7800007380000贷:应交税银行存款【答案】：C122、下列不属于车辆购置税的纳税人是（在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户在我国境内购置应税车辆自用的外国人在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】：D123、 《税收征管法实施细则》第四十二条规定："税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。TOC\o"1-5"\h\z15203060【答案】：B124、 下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。会计咨询合同加工承揽合同审计咨询合同法律咨询合同【答案】：B125、 某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；釆取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。78640.2584955.7596000.0012082.36【答案】：B126、 （2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。不允许税前扣除按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除按实际缴纳数额扣除按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】：D127、 下列货物适用增值税较低税率9%的是（ ）。淀粉菠菜罐头边销茶液化煤气【答案】：D128、 印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（ ）计税。价款金额报酬金额使用费金额研究开发费金额【答案】：B129、 2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬TOC\o"1-5"\h\z30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。4800520060007200【答案】：B130、 某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。703.15691692.11794.56【答案】：A131、 下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。张某出售自己的闲置住房李某将自己的住房无偿赠与他的女儿某房地产开发企业将新建的商品房用于投资某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】：C132、 甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，釆用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产釆用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】：A133、 2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）TOC\o"1-5"\h\z0.090.110.120.20【答案】：B134、 某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。2万元3万元6万元12万元【答案】：B135、 （根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增"试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务律师事务所购买自用的应征消费税的汽车广告公司接受旅客运输服务【答案】：A136、 某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z00.043.034.7【答案】：C137、 下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（ ）。如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】：D138、 下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（ ）。通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】：C139、 2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）TOC\o"1-5"\h\z11.530.75【答案】：B140、 某油田企业2021年9月将一台釆油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。5100.004250.008500.003400.00【答案】：D141、 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。烟叶税实行定额税率烟叶税的纳税地点为烟叶收购地烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】：B142、 房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。增值税、城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税、教育费附加印花税、城市维护建设税、教育费附加印花税、城市维护建设税【答案】：B143、 关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】：C144、 某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产TOC\o"1-5"\h\z成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为（ ）万兀O06.688.2【答案】：C145、 （2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z114296341476【答案】：C146、 下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。委托方支付的加工费用受托方提供加工材料的实际成本受托方代垫辅助材料的价格委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B147、 下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税在运输工具船位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用在运输工具船位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务"缴纳增值税【答案】：D148、 某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税（）元。2566.678616.609616.678800.00【答案】：C149、 根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。网上聊天记录、网络博客电子邮件、电子签名评论性证言手机短信【答案】：C150、 下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。纳税人釆取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B151、 根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（【答案】：B152、 企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。将自产的办公桌用于财务部门办公使用将外购的服装作为春节福利发给企业员工将委托加工收回的卷烟用于赠送客户将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】：C153、 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A154、 转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。契税增值税城镇土地使用税城市维护建设税【答案】：D155、 下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。业主的“五险一金"赞助支出税款的滞纳金业主的工资【答案】：A156、 下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明【答案】：B157、 某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业遂料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。011.0032.0072.80【答案】：B158、 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%投资者及职工工资不得在税前扣除企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分，可在以后纳税年度内扣除企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】：D159、 下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）o原始凭证记账凭证明细分类账总分类账【答案】：A160、 下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%对低丰度油气田资源税减征20%高含硫天然气、三次开釆油和从深水油气田开釆的原油、天然气资源税减征30%开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然【答案】：【答案】：C气，免征资源税【答案】：A161、 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。月度终了次月15日次年3月31日次年6月30日【答案】：C162、 城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积作为计税依据。实际占用自用经税务机关核定拥有【答案】：A163、 委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。代征代缴代扣代缴代收代缴无须扣缴164、 某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（ ）O01153.857385.849328.21【答案】：C165、 （2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（ ）O个体工商户支付给业主的工资在校学生因勤工俭学活动取得的报酬不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C166、 下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物拌放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D167、 下列关于增值税征收率的说法，错误的是（ ）。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣证项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D168、 2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。213.507210.107213.607210.00【答案】：B169、 下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】：A170、 2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）o2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（髙档手表消费税税率是20%）TOC\o"1-5"\h\z2257279337004600【答案】：B171、 2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支）TOC\o"1-5"\h\z2.052.175.355.72【答案】：B172、 下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（ ）。商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C173、 企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。将资产用于股息分配将资产用于职工奖励或福利将自建的商品房出租将资产用于交际应酬【答案】：C174、 某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z6.208.4710.7313.00【答案】：B175、 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（ ）O税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B176、 下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】：A177、 下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（ ）O纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税纳税人开釆或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税从低丰度油气田开釆的原油、天然气减征20%。【答案】：A178、 关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B179、 下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（ ）。无正当事由超出举证期限提供的证据材料无法辨明真伪的证据材料鉴证人采取实地盘点货物取得的材料不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】：C180、 甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）TOC\o"1-5"\h\z1386144015001540【答案】：B181、 2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批髙档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。借：委托加工物资17300贷：银行存款17300借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费一—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】：C182、 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托