公司保险制度管理

员工保险第二章公司保险制度管理一、失业保险(一)何为失业保险？1.充分就业与失业所谓充分就业，是指在既定的工资水平上，愿意工作的人，都能够得到工作机会，而且在既定的工作时间内，劳动者的工作量饱满。反之，则为失业。失业作为一种经济现象，与社会制度无关，是生产力发展到一定阶段的不可避免的产物。2.失业保险所谓失业保险，是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。失业保险的核心内容是社会集中建立失业保险基金，分散失业这一劳动风险，使暂时处于失业状态的劳动者的生活得到基本保障。这种制度有两大功能，一是保障生活，二是促进就业。正因这两大功能，人们又称其为失业现象的“减震器”和“安全网”。关于失业保险的性质和特点，可以从三个方面进行考察。第一，失业保险属于社会保险范畴，不同于社会保障的其他部分。例如，失业人员领取的失业救济金就不同于社会救济金。失业保险的对象是有劳动能力但一时失去了工作的劳动者，而社会救济的主要对象是没有劳动能力和生活来源的人，以及因自然灾害、意外事故等原因造成的生活困难者。得到社会救济并不要以事先尽义务、缴费为前提条件，而失业保险金的领取者必须以事先参加保险、缴纳保险费为条件。社会救济可以是一次性的、短期的或长期的，而失业救济领取一般以一段时间为期限。失业保险实际上是劳动者劳动的积累，是按劳分配在一定程度上的延续，而社会救济则与劳动无关。第二，失业保险属于社会保险范畴，不同于商业保险，具有社会保险的基本属性，如强制性、互济性、社会性和福利性的特点，不以盈利为目的。以货币资金为提供物质帮助的主要形式，具有保障劳动者基本生活的功能。拿强制性说，凡法定范围内的企业员工都属保险对象，都得按规定缴纳保费。拿互济性说，失业保险的收入和支出要在失业率高低的不同企业间和不同时期间实行统筹，互助互济。从福利性说，失业保险绝不以赚钱营利为目的，而以保障失业工人基本生活为目的。所有这些，社会保险的其他险种如养老险、生育险、疾病险、死亡遗属险、工伤险等等，也同样如此。第三，失业保险作为社会保险的子系统，不同于工伤、养老、疾病、生育、死亡等其他保险项目。工伤、养老、疾病、生育、死亡等保险项目的保险对象是暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，而失业保险的对象是有劳动能力的劳动者，这部分人一旦有工作机会，将脱离失业状态。因此，失业保险尽管其直接目的是保障生活，但制度的设立要有利于促进劳动者重新就业，为此失业保险待遇不可能如同养老保险或工伤保险那样长期给予。而且，在待遇资格上要进行甄别，只有那些非自愿失业者才能领取失业救济金。失业保险的基本功能包括两个方面，一是保障功能，二是促进就业的功能失业保险制度的建立可以促进劳动力流动，为产业结构调整创造条件。如果没有失业保险，传统劳动就业制度的改变将难以起步，劳动力也就无法在各行各业合理流动。一旦有了失业保险制度，一方面员工在失业期间能得到经济援助；另一方面失业保险的待遇水平、领取资格、领取期限、等待期限等方面的规定又会积极促使劳动者寻找工作，接受工作，促进劳动力向短缺部门流动。在这种情况下，企业就可以积极大胆地释放多余的劳动力，消除隐性失业，提高效率，降低工资成本。政府可以大胆地推进劳动制度改革，实行全员优化劳动组合，并真正将破产付诸实施，淘汰落后企业和落后产业，优化经济结构和产业结构。振(二)失业盒保险基金的何筹集和运用策隆如何改摄进失业保险眨资金的筹措秩并提高其使牢用效率，是贺目前失业保猪险制度面临公的一大问题狂。携失业保键险资金的来死源有：企业脸缴纳的失业元保险费、失劝业保险费的愧利息收入和朵国家财政补粪贴。可见，扭失业保险资滔金主要由企恢业和国家两脾方负担。有蚕的把职工个骆人也列为失进业保险资金茅的筹措对象烤，变原来的烧两方负担为库企业、国家朵、个人三方桌负担。这种廊做法在增加陕失业保障资舍金来源减轻茅企业负担的旷同时，提高牙了劳动者个赚人的自我保核障意识。适但目前涝失业保险资纠金的筹集仍灵存在一定的梦困难，许多兽企业不理解魂失业保险制没度，认为失海业保险是纵“羊一平二调讽”寄、逮“派劫富济贫樱”瘦。并以各种裂方式拖欠、悉抵制失业保攀险费的缴纳亲，出现了类甜似少报员工徐人数或工资需总额等垫“生失业保险漏攻税行为偶”烂。这些现象劣的出现，究盖其原因，一尝方面是当事脸人认识上存削在偏差，另窗一方面也与壤目前采取的浇统一费率制辨不无关系。贵棵失业保坑险金的缴纳颠费率由政府帽统一规定，团无法体现企饱业失业率和冒其保险费缴碌纳之间的关盯系。对效益拜好失业率低始的企业来说沟，因其只有派很少甚至没袋有员工领取另失业救济金威，所以这些荷企业常常把从缴纳保险费据看做是对效过益差失业率像高的企业的债无偿补贴，义使得这些企放业不愿参加此统筹失业保饱险，即使参只加了也抵制秩、拖欠保险待费。而反观委效益差、失店业率高的企央业，统一费甩率无疑助长滑其懒惰与依商赖思想。俭改变这猜一现状，采港取根据失业辉风险程度实降行差别费率杰不失为一种吨好办法。目萝前，在一些划国家这种做高法已得到实权施。其具体福措施是，政润府根据各行锈业的情况，尿对失业率高习的行业按高河的费率来征字收保险费，浑对失业率低帐的行业按相巾应低的费率租来征收。这篇种作法，一剧方面可以改疲变现在嘉“币鞭打快牛蛙”冤的局面，另师一方面也使巨失业率高的获行业，放弃恰依赖思想，眼努力挖掘自胳身潜力，减伐少失业。愚保险基他金运用问题奏实际上包括凯两方面问题裁。一是失业雹保险基金能富否用作培训逢费用。我们好知道，失业陵保险不仅有鸽保障功能，朗还有促进就腾业功能。国恭外的经验也摧说明，这两作方面的功能启应当有机结喷合起来。既虏然如此，失元业保险金一够部分用作转同业培训是理呢所当然，完惜全必要的。展培训分为两猪个层次，一寸个层次为技切能培训，如室厨师、点心充师、电工、可驾驶员等社察会上需要的内多种人才，诱另一个层次鄙是新成长的豪劳动力，在桑就业前进行雹就业法规、扒劳动制度等邀教育，都收畜到了较好的丙效果。此外肾，还有生产附自救性培训亩，主要是那猫些年龄偏大结、文化素质斗较差的人员成，这些人就骆业较难，列泰为就业难点额。为解决他砖们的就业问婚题，我国目浓前由政府下液达指标并负扎责安置，从奴待业保险金李中拨一部分割资金给这些隔人员组织生炭产自救，这睁些资金暂时娃也不回收。衡从各地实施土情况看，失享业保险资金茧一部分用作恋促进就业是欠完全应当的释。但是，也幕应看到，我款国失业保险答目前尚处于植初创阶段，返失业保险主酱要以保障基肢本生活为目献的，而失业福风险的波动振较大，失业骗率时高时低亮，难以预料围。因此，在康失业保险基勿金积累比较凳少的情况下练，不宜把失霸业保险基金食过多用作培激训费用。信保险基呆金运用的第投二方面问题沉是基金要不蹲要在运用中猪“导增殖峰”双的问题。能逆够锁“来增殖撇”煤当然是好事道，问题是失尿业保险属短率期待遇，从删长远看这项邻基金的储备奉量不会很大劲，而失业风踩险的波动性存决定了这项论基金随时随缠地都可能动糕用。因此，净这项资金不赤宜作投资或侍购长期债券润。只应强调良保值，如购丰买短期债券宜，进行保值逝储蓄等，而免不应强调增舱殖。这是和俯养老保险金矿不同的地方驰。养老保险熊费从收入到炼支出有一个巴很大的时间普差，故可强乌调在运用中穴增殖，而待王业保险金从乳收入到支出煌的时间差很亲小，故不宜盘过分强调增糠殖。丙(三)国外习失业保险制雁度概况废在20迷世纪80年增代以前，全炉球共有38菠个国家实行收了失业保险启或类似办法迹，各国现行枯的大多数失微业保障制度薄都是在第二倡次世界大战霞以前建立的冤。近些年来王，随着社会搭主义国家经殊济体制改革堪的进行，像址中国、俄罗冰斯、东欧一朗些国家也陆侦续建立起了掌失业保险制拐度。失业救唉济制度主要膏实行于工业陪化国家，因坝为这些国家惨劳工市场的睬组织程度很歌高，为这种摘保障提供了辽可行的基础炒。下面我们俭从几个方面阻介绍一下国些外失业保险茅制度的基本莫情况。酱1.失业保芝险的资金来胜源倍提供失裁业保险资金真的方法，与飘其他社会保席险项目提供仔资金的方法顽相同，即按助一定手续缴帜纳保险费，诸保险费率则嗓为所挣工资画的一定百分茫比。许多国饲家的政府还其给予失业补封贴，特别是右补贴长期的端救济金，例锹如长达26秩～52周的片救济金。在誓几项社会保沫险合并征收迁保险费的国拖家，失业保氏险可能不单伟独征收保险默费。许多国希家的失业保供险费由雇主如和雇员平均歼负担，有些胃国家的保险弊费则全部由杏雇主负担。定但是，政府区给予强制性赛的和自愿性选的两种失业定保险的补贴尊，数量可能间非常之大。格在某些情况粘下，竟高达筒失业保险开摊支总额的2窗/3。上面地提到的根据芒经济情况给巷予失业补助源的办法，其授资金完全从双政府财政收忆入中拨款提辩供，雇主或塌雇员都不直守接缴纳保险牺费。耻2.失业保孔险范围巷上述实立行强制失业冈保险制度的燃国家中，约宋有半数国家逢的保险范围捆包括大多数物受雇人员，怖而不管其所末在产业的类沿别。其他国专家的保险范川围，则以工染商业职工为呼限。少数国达家的保险范背围，不包括慨收入高于一四定数量薪金翅的雇员。有碌些国家对临贺时工和季节选工的失业保折险另有专门吴规定。有几陵个国家还分杯别实行特种悔职业的失业洲保险制度，辉如对建筑业潜工人、码头刚工人、铁路羊员工和海员前的失业保险炭，另有单行释办法。碧自愿保茅险制度限于拆产业工会已它经建立了失昏业基金的，妄因而其保险伶范围的大小命要看这些产堂业的工会组叫织的情况而杀定。参加失爬业保险基金塞会通常对产清业工会的会延员是强制性庭的（工会会鞋员必须参加砖失业保险基政金），并且夏吸收非工会棋会员的员工掏自愿参加。蹦丹麦和瑞典央的自愿保险旦制度，现在晓约包括全部非雇员的2/于3。这两个黄国家未参加其保险的工人投，如刚从学赌校出来的毕宽业生和独立孟劳动者，失庆业时可领取乱政府补贴的袄救济金。直3.失业保锋险制度的类怜型扶从对各杀国失业保险盖制度的调查纯表明，大约途有30个国而家实行了强高制性的失业这保险，保险姿范围都相当奏广泛。丹麦甩、瑞典和芬不兰这三个国皇家，都建立疼了单一的失烈业保险制度兔，但都不是脉强制性的，播也不由政府获管理而是由判工会自愿建茎立的失业基砍金会管理，巴不过这些基无金会都从政拣府那里得到巡大量补贴。迈峡在实行钻失业保险制贞度的澳大利朵亚、匈牙利蜡、新西兰和施前南斯拉夫呼，失业救济针金只限于发腰给符合经济间情况或收入勺调查规定的莫救济条件的万失业者。在救德国，实行前双重性的失酱业保险制度冒，即既有强歼制性的失业初保险制度，唉也有由政府惕供给资金的速、以经济情督况调查为依睬据的失业补谜助制度。除很按等级发给辞失业救济金从的上述各种挎制度外，若掀干国家仅发达给一次性的好失业救济金添，由有关政拆府机构或雇议主支付。此森外，还有一垂些国家规定期雇主应给被悟解雇的工人骑支付一次性醒的解雇费馋4.领取失隆业救济金的规条件些工人要祥取得领取失输业救济金的盾权利，必须户具备某些条鞭件。首先，暑他的失业必驳须是非自愿怜性的失业，损通常还要求累他缴够一定佩期限的保险撕费，或达到牢受保工作的等一定工龄。盘这个条件可冷以保证失业点者确系劳动粥力队伍中的绍一名正规成半员，并因失住业而丧失其猛工资收入。株大多数国家恶规定领取失呢业救济金的掏合格期限，污为失业开始赏前的一年内搏已保险6个讲月。但愈来仰愈多的工业抹化国家对于波新近的中学利或大学毕业冒又不能很快局找到工作者话，另有特殊残照顾。这些乖人即使没有柿工作经历，莫也可领取失雾业救济金。春这些特别规督定，缓和了胸学校过渡到惯工作岗位的更紧张状况，叶在经济衰退惊时期尤其如嘱此。僻大多数伙国家规定，狂如果失业者唇没有正当理按由而拒绝职梅业介绍所介凉绍的适当工捉作，则将暂额时或长期停叼止发给他救摇济金。其理侵由是失业者冒既然无理拒袖绝介绍的工习作，说明他师的失业不能丑再视为非自铁愿性的失业肥，在客观上小显然是自愿牢失业的。所贩有国家都已孔明确规定，战按这种方式博取消领取失湿业救济金的锈资格，给失零业者介绍的居工作必须是拨“娇适合兽”酿该工人的工款作。但所谓多“湿适合的工作吹”经的定义，各友国的规定差撇别很大。鉴刊于这一问题甜的复杂性，旧我们在介绍妙各国情况时营，没有提出狗“咬工作适合性项”债的统一标准荣。一般说来察，工作适合牵性的标准包躺括所介绍工宴作的工资和耻以前收入相轨比较的高低躁关系；所介闻绍的工作的木地点与失业胃者住家地点贿之间的距离眼；所介绍的汽工作与失业公者以前的职鱼业关系、工屋作能力以及廉职业训练之踪间的关系；穴所介绍的工高作可能有危顿险性或有碍霸健康的程度布等方面。脑失业者置可能完全具鲁备领取救济中金的所有条肠件，但有时出由于其他原指因，还是暂救时或长期被舟取消享受资身格。一种理思由是和他是闹怎样失业的粮这一问题有阵关。如果查刘明他肢“奶无正当理由芹”骗而自愿离职昂，由于竖“简行为不端宜”宋而被解雇，胞或因在一定筒程度上介入必劳动争议而依导致停工造肃成自己失业闻，在这种情尺况下，几乎录所有国家的铲失业救济制呀度都规定取把消这些失业射者享受救济烛金的权利。狸取消资格的梁有效期限，巨国与国之间秧很不相同，墙少的不过几坑周，有的永兽远取消其领等取资格。私5.管理机愉构斜失业保昆险制度可以赏由政府部门翠管理，或授纺权自治性的叔机构管理。区这些机构的拴日常工作，伴由受保人、疮雇主和政府姿三方的代表衣进行。丹麦乱、芬兰和瑞挎典的失业救杯济基金，是拦在政府监督帝下由工会负标责管理；比轮利时和法国伙的失业救济址基金，则由五工会和资方危联合委员会株共同管理。回惧失业保馒险和安置就字业两种业务私，经常保持曾着密切的联漫系。前面已踩经提到，这撕种联系可以祝保证失业救瓦济金只支付德给确实已在呼职业介绍所漏登记的失业旁工人。同时聋，这种联系主还可通过救狸济金的支付我，鼓励失业浑者及时登记残并定期汇报哑，从而提高窃安置就业工躁作的效果。馒知许多国家赔已经把失业颤保险业务和思安置就业工滩作合并管理恭，基层管理路工作尤其如咽此。因为在丢地方职业介短绍所受理支叶付救济金的确情况下，失计业保险业务燃和安置就业链工作势必合舟并办理。有闲些国家则规改定失业者应傅在地方职业暂介绍所登记形，但受理救缩济申请和支钥付救济金的恩业务，则由春另一社会保给险机构办理弯。悬许多国刃家特别是西搁欧各国的政悬府，除给予央失业者一定炊收入外，还幻精心采取周机密措施，以喊预防失业或谦减轻失业的枯影响。由政扎府集中管理赢的安置就业嚼工作，可与扇产业部门密始切配合互相据协作，以促岂进各行业之无间和地区与么地区之间的主劳动力流动室；还可以对滑处于衰退中究或结构改革旗中的产业部抖门予以资助壶，使之对其掀过剩工人进铁行重新培训踏或重新安置悟，借以避免歉因经济发展鄙和技术进步巷而导致失业内。各国政府挪还可用减税惊免税和其他帆办法刺激投溜资，使之在躺严重失业的粒地区开办工碍厂，振兴经掩济；也可以巴在预见季节巩性失业期到摸来之前，及选早拨款创造传就业机会。劣跨国安排的涝措施，如主“谨欧洲社会基蝴金敞”打，也可以帮断助在某一地轻区失业的工养人能在别处携找到工作。藏磁二、养老保笔险早(一)传统足养老方式与夫社会养老柱1.传统养斤老方式伐筑“虽积谷防饥，登养儿防老威”毛。在各国历森史上大体也拆是如此。历研来提倡孝顺惕父母，一个寨重要的原因象是老人和子款女一起生活毕，人老了全扭要靠子女供道养，这就是榜家庭养老方岔式。其特点耽是：疮第一，子女克的劳动或生成产经营收入各，是老人唯倦一生活来源思。塞第二，子女干的关心和照斥料，是老人罚生活起居的游唯一依靠。傲训第三，家庭偶财产状况是衫老人生活水巡平高低的决肤定性因素。窃高在这种养老应方式下，老陈人的生活绝泪对离不开子纹女。尽管在控某些情况下西，无子女的沫老人也可得慌到社会或亲耗友的少量救擦济，但既不驻是经常的，宫也不是主要可的。谁无子丢女，谁老了祥就无人供养束。传统的家带庭养老模式助，是自然经茄济占统治地砖位的小生产茅方式的产物帜。和人们的烫平均寿命短倍促也是分不舱开的。兆可见，家庭获养老的方式扔是和小生产瞧方式紧紧联黑系在一起的崇。然而，随沃着现代文明圣的到来，现鬼代工业代替农落后的小农携业，现代化粗大生产代替剪手工劳动为倡基础的小生热产，人类养熔老方式就必酿然由家庭养疏老向社会养漏老转化。井2.社会养苹老若社会养治老是指社会乏给劳动者提悔供养老生活饶费用即养老抱金，而不是钞指老人的衣阀食起居和生戚活照料都按只照社会集体肾的方式来解批决。只要老纽人定期能获建得保障自己速生活的养老门金，不管是乖否仍和小辈循一起生活，垒都算实现了削社会养老。柱理社会养宽老是现代工堵业发展的要削求，也是现传代工业发展戚的结果。现驰代大工业是团社会化大生待产。大生产数排挤了小生裹产，使劳动破者失去了以眨土地为依靠紧的生存保障触，家庭不再弟是独立的生鱼产单位，每淹个劳动者都灿到一定的经吓济部门就业略。一旦失业蜘，就失去了友生活来源。义这样，当劳谨动者年老力勒衰再不能劳午动时，生活个就成了问题律。他们当然箭也有子女，房从而可依靠茎子女的劳动低收入来过老吐年生活，然及而，他们更体有权利要求挠社会给他们带提供养老金郊。因社会化僻大生产条件出下，劳动生仇产率有了空央前提高，每夸一个劳动者抓在年老退休胀前几十年的世劳动中不仅偏创造了劳动伶阶段所需生拖活费用，也集创造了年老供退休后生活轧所需要的生克活费用。换援句话说，（萌劳动者在退酿休前几十年扣的工作中所颗付出的必要姨劳动，不仅容包含了劳动拢年龄生活所宇必要的价值速，也包含了比退休后各种吗必需生活费磨用的价值。宫就是说，劳押动者未退休先时就已为退贼休后的生活形作了准备，对并把这部分鸣准备交给了佩社会，一旦咽劳动者年老称退休，社会撤就有能力也夸有义务为他装提供养老金里）。在社会袭化大生产中招，不能再由萍家庭，而必费须由整个社某会来为劳动哈者解决生老坚病死问题。控驼社会的洞进步，医疗述卫生条件的赔改善，人们昂生活水平的柏提高，使人姿类平均寿命卷大大延长，谈社会上老人剧越来越多，怖终于使养老钓问题成为一乔个十分重要允的社会问题海。这个问题继不解决，不摩仅关系到千茄百万老人的任生存问题，讨也关系到现买有劳动者能响否安心工作彼的问题。每掀个人都有年吧老之日，如傲果社会无法搬妥善解决养暴老问题，就剪不能解决在潜职员工的后爹顾之忧。马建立养歼老保险制度等，实现社会码养老，可使雄退休老人的象基本生活需记要得到满足斥，也有利于聚解除在职员凉工的后顾之临忧，调动生派产劳动积极雁性，从而不穿仅可稳定家冲庭生活，稳叮定整个社会里，而且会推刮动社会生产茎发展。养3.社会养泳老的实现形追式陷社会养绕老通过养老恭保险的形式促实现。根据悉上述社会养培老产生的原送因和条件分赖析可知，养夺老保险实施裂范围的大小别和养老金给榴付标准的高竟低，不仅取雾决于需要，氏更取决于可疏能，取决于奋社会生产力按发展水平。柏一般说来，剂社会生产力绍水平越高，丧生产社会化灵程度越高，暴就越有条件返实行社会养证老。惰养老保稠险作为社会症保险的重要矮子系统，和革社会保险的骄其他险种有限区别也有联六系。养老保蓝险也具有社允会性、互济吨性和强制性捕。劳动者要访求社会给他夕提供养老金死，必须以事具先尽义务为红前提，正因遣为如此，享耳受养老保险衡金给付，不轧仅需有年龄智规定，还要元有工龄规定车；不仅有工坦龄规定，还艳要有缴纳养扁老保险费年发限的规定。猛货(二)国外趁养老保险制捕度袜1.养老保望险的含义俭养老保范险是一种对膀退休人员的洪生活费用和娱医疗费用给服予经济保障狭的社会机制敲，养老保险截金一般是通耳过国家用法滴定的形式，宴按固定的方以式和一定的五比例向社会傅（包括企业五和个人）进键行筹集，由境专门的机构忘负责管理的常。据2.养老保绢险的历史改筋革跌从历史冈上看，养老参保险制度最穿早产生于1纵9世纪80冬年代德国。携当时德意志浙帝国宰相俾恒斯麦为了平划息日益发展悼的工人运动扶，倡议建立逃养老保险制燕度，并于邪1889年备通过了疾病奏、残废养老孕保险立法。擦墓英国的变养老保险制援度产生于2依0世纪初。够1908年竹国会通过老付年给养法，毁提出由国库弦负担老年给唇养责任，其趋资金取自对鼻富户的赋税轿，借以实现木收入再分配骗。此法律经还1911年仅、1919慌年、192牛4年几次修伙改，逐步完竿整。192亚5年起正式樱采取强制保津险。194绍6年又通过钥国民保险法狗。使美国在战1935年锈由罗斯福总旁统主持制订佛了《社会保咳障法案》，壶其中包括养昼老保险，实奸行强制性和汪自愿性相结卫合的制度，面使绝大多数滩达到法定退胀休年龄的老坟人均可享受换养老保险待洗遇。婶日本的丽养老保险制累度始建于2吸0世纪40与年代，当时醋是对国家公突务员实行这创一制度，以作后逐步建立般了比较全面据的退休养老滔保险制度。啦毕发展中带国家也都程堡度不同地建索立了养老保箱险制度，先妥用条例或决怠议形式，后款用法律形式引。助据统计，到延20世纪8写0年代初，安全世界就已质有127个店国家实行了着包括养老在渣内的社会保握险制度。国3.国外养接老保险基本辛状况啦(1)待遇鉴或养老金给谈付标准斯有些国思家按固定的绘数额领取退饺休金，与在亚职时收入无糠关。但是许丈多国家的退掩休金都根据俯过去收入的存平均数计算界，并把计算副平均收入的皆期限缩短到银退休前的最删后几年，或卡把收入最高揭的若干年份御作为计算平正均收入的时壁限。退休金狠高的可达在扒职时最高收委入的100蜻%，低的只肯有50%。晨前苏联规定促养老退休的刚月收入是在阁职时工资的占50%或1朝00%，功总勋退休者还闻高于100天%，加发1栽～2个月工观资；南斯拉宁夫规定不超栏过在职工资辜的85%；酸匈牙利为7军5%；美国料规定退休金乏为本人在职字工资的65姑%～80%筛；英国为6赶5%；瑞典冷为60%。据有些国家规蠢定一个基本吸百分比，例闷如为平均收懂入的30%弯，然后按投知保年限再加码，如每投保捷一年加发平袜均收入的1嘴%或2%叠，使投保年碧限长的员工异有较高退休择金。也有些谁国家则规定拘，给低收入群者以较大百狠分比支付，毛高收入者以翻较小百分比稿支付，使各轧人退休金差酷距缩小。还汉有些国家尤内其是欧美一促些发达国家嗓对退休金收沸入规定有最文低收入标准逗，符合此标拉准者给予低秤收入补贴。沿还有些国家轰规定，退休肆者若有无工混作的配偶和汇子女，加发绍一定比例的中退休金。实允际退休金的络高低，不仅伙要看退休金衣为原工资的欣多大百分比筹，还要考虑瞎通货膨胀因黄素。有些国送家计算退休柏金时考虑通时货膨胀因素子，按物价指划数计发退休闭金，以保证职退休人的实冈际生活水平瑞。如美国根痰据1973股年通过的法炕案，按物价昼指数计发退姐休金，19福82年全美屡国有77.强4%的老人虏领到的退休赏金平均每月赖达419美简元，比19鼓80年提高共23%。但素有些国家对颗通货膨胀因涝素考虑不够坟，如匈牙利掩虽规定退休壤者占本人工算资的75%税，但由于物适价上升大于垮退休者增长勿幅度，因此劲，退休金的现实际收入仅煤为在职员工经平均工资的绢50%，仅浅够维持本人删基本生活。极盾(2)关于挠享受退休金镰待遇的条件奇进领取养老页退休金主要辩有三个基本储条件，即达须到法定退休厚年龄、缴纳碑规定期限的葵保险费和具洲有受保职业昨的规定工龄丙。颠在退休求年龄方面，晕在多数国家豪规定年满6竟0～65岁鸭可以享受退副休。如日本规、美国、欧般洲一些国家燥规定退休年会龄为男65究岁，女60腹岁。而俄罗岸斯、匈牙利滋等国规定男挽60岁，女胖55岁。法同定退休年龄窗低的可达4枯5岁，高的粉可达70岁匀，世界上不鲁少国家规定姨的退休年龄携男女有5岁膜差别。但也尤有半数国家勒规定男女职靠工退休年龄摸相同。苹20世帅纪70年代辱以来，有少醋数国家降低蜡了退休年龄论，以便使上姓了一定年纪鞭，身体较差部，难以适应芹技术更新及抓其他变动的毅人能早些退掘休，并空出鼻就业岗位给光年轻人就业拿。但从总体忧上看，国外狂退休年龄有昏延长趋势，饿因为人的平笑均寿命延长蒜，人口趋于昏老化，延长杀退休年龄，雄可减轻养老磁负担。退休昼年龄如何确浇定，对养老鲁金支出有很会大关系，在列其他条件不喇变时，退休误年龄越低，唐养老金开支武就越大。羡在退休丸工龄条件方泡面，各国规侍定并不一致非，短的15评年，长的4筋0年。轰关于缴颜纳保险费年号限，有少数柿国家规定只束要3年或5番年，但多数迫国家规定要使15～20卧年。纹(3)养老宽金来源送从国外纹普遍的情况挨看，养老金愤一般由三个耀方面，即员昂工本人、雇汁主和国家各湖负担一部分养，也有由上璃述两个方面耽或一个方面莫负担的。如醋何负担的比胀例，在各国善也不尽相同铁。歪养老保搜险基金基本犁上由国家包楚下来的有瑞缩典、丹麦、员前苏联等。激瑞典个人不资缴养老保险位税，由企业谦主按职工工歪资的12.碧25%缴纳并，其余由国鞭家支付。丹夜麦员工个人翅仅缴2%，责其余由企业根和政府负担玩。前苏联也透是由国家和锡企业负担，滥企业按工资长总额的一定枕比例提取资蜓金来源。谷由国家徐、企业主和漂职工三方面晋负担，最典幻型者为日本毙。日本的养孙老退休制度麻由三方面构饶成，一是个站人年金，即蜡个人养老金画保险，由个酷人自愿投保闯，人寿保险燥公司按合同脊支付，保费蛙全由个人承弯担；二是企镰业年金，即练由雇主给本婶企业员工按鸡一定比例缴爱付年金保险弃，费用由职腐工和雇主分蜘别负担；三里是公共性年举金，即由国佩家法定举办激的养老保险领，主要由国齐家税收负担愁。寸国家基厕本不负担，虎主要由员工蒸个人和企业烘缴纳的有美厕国、罗马尼竞亚、菲律宾战、法国等。央美国规定员秃工和雇主各冠缴一半，即窃工资总数的速6.55%盒，个体劳动报者收入按8吐.05%缴痒纳，以作养赢老准备金，扶政府不负担盾。菲律宾员浑工个人缴工温资的4.5颂%或5.5吹%，雇主交功5.5%或刚6.5%，勿国家也基本漏不负担。法唉国规定雇主索负担高于员春工，这也是耀许多国家的封做法。珍保费完抬全由员工个贿人负担的有霜前南斯拉夫劳、巴西等国赞。前南斯拉锋夫规定按员补工本人工资代的14.5缘%缴纳，私比营企业则完赛全由雇主为救职工缴纳养尽老保险费，鼻国家只对经勇济落后地区绍的养老保险拖作些补贴。长捧(4)养老滤保险管理机铜构设置俊养老保险管次理机构设置茶大体分三类意：故以政府萍机构管理为贺主的，如英椒国设有保健逆和社会保险鞋部，主管此销工作，从中细央到地方还欺有数百个管问理机构。法贷国由卫生及粪社会部保险闷金保管局主煌管。美国由寿社会保险管俊理局主管。悬联邦德国由诊联邦劳动局夺主管。蔑以政府浇和社会组织化共同管理的易，如日本由治厚生省、保适险公司和信言托银行共同黎管理。及以工会许管理为主，旅如匈牙利工炼会全国理事更会下设社会育保障管理局队负责这项工弦作。丹麦的质法定老年保激险由政府管孤理，老年补咐充年金则由汇工会管理。脑钞此外，阀如南斯拉夫名的养老保险运由社会保险分协会管理，思实行自治。邀旅可见，花各国养老保孝险主要是由籍政府管理的羽，也有政府巩机构与保险台公司分工管关理的。威三、医疗保顷险和工伤保稠险懒(一)医疗娱保险脚1.何谓医消疗保险独医疗保网险又称疾病流保险和健康陆保险，在美哄国泛称伤害据健康保险。嚼其职能主要棉是保障劳动岔者的身体健愈康，它与良吵好的医疗条节件和各项保毕险制度的给诞付，共同形鱼成对劳动者焰健康水平积碑极有效的保淡障作用。对馆劳动者而言东，医疗保险剥费的开支，仓属于夏“方劳动能力的目正常维持费稻用宵”敌。它在支付冒的形式和发羊放的原则上意明显有别于毯其他的社会洗保险。首先溜，从享受的着对象看，只驰有患病者才姥可能享受此袖项待遇。患殊者主要享受如免费医疗或庭直接凭单据胶享受医疗保魄险金补助。邻不生病不需鹿医疗的职工朱不享受这种印待遇。其次匪，从享受标认准看，只依柴据病情的需师要，不受经寺济地位的影定响和限制。忧医疗保险实枣行与患者工吹资完全脱钩典的方法，可远保证劳动者懂患病以后就扒医的机会和催待遇上的均将等。在患者宗是否承担部收分医疗费用伏的问题上，缴因工负伤与志一般的疾病两患者是有所蹈区别的。前拼者的医疗保姓险属于经济川补偿的性质碰，因此在项吃目和待遇上图要多一些，广好一些；后灵者的医疗保鞋险带有物质你帮助和救济氏的性质，在犬医疗保险项诵目和待遇上芝要少一些、遥低一些。但金患者本人基为本上不负担掌或只少量负弹担医疗费用死。贿2.医疗保敢险历史发展城的回顾挂回顾一废下19世纪散初的医疗服钞务状况和其醒对欧洲工业秘化时期医疗著社会保险制聚度的影响是上有意义的。给当时医生不砌属于高薪职绪业，高科技抽虽发展了，筝但医疗费也得不高。随着遗医疗社会保隔险逐渐普及背，政治家们挡也意识到了稻这种潜力，罪于是采取坚绣定和积极的排方针，鼓励布雇主支持工夸人的建议，嫌作为改善工挑人健康状况老和安抚工人蝴的手段之一把。角最早最蒙有意义的政密治步骤是1以883年德赖国政府颁布美的一项法令暑，其中规定颤：轻①谜某些行业中锋工资少于限输额的工人应广强制加入疾腹病保险基金拉会；码②执基金会强制猫性征收工人矿和雇主应缴连纳的基金，判这一法令标诉志了医疗社烘会保险作为瘦一种强制性普社会保障制终度的开始。反随后，这项均政策逐渐在父20世纪上穷半叶的整个捧欧洲以各种军形式推广，松强制性医疗膏保险推广前盾，自愿性保途险经常覆盖均一半人口。姨这项措施在腔许多国家也周得到了政治技支持，因为素它解决了工耀人及其家属与的后顾之忧狠，同时也表撕达了社会对累健康和医疗缝的关心。这帝由传统的慈地善机构或公押共互助机构劳向前迈了一浑大步。乐在德国衣1883年躁立法以后，轨奥地利在1储887年，云挪威在19厨02年，英次国在191揭0年，也匪相继采用。疫法国192承1年立法，丹但1930猴年才开始执锹行。在20采世纪30年轻代早期，大愿多数欧洲工租业化国家采迟用了这种方跨法，当时以组生育和疾病丛社会保险的凶名义实行，薯可能由于现弃成的医疗服聋务网（包括畅医生、专家耻、公立和私孕立医院）供系给状况良好榆。欧洲法定际的医疗保险旦基金主要由不代理机构向屋医疗部门为欧其成员支付主医疗费用。耐太(二)建立天医疗社会保身险的因素床有很多敌重要因素促杯使医疗社会摔保险成为社勿会保障制度湖的一部分，厘如对现行医娘疗体制提供振的医疗服务盲在数量和质态量上不尽人跃意，很多人厕无力支付私蛾人医疗费用尤等，这都使戏人们去探讨般是否应把基篇本医疗服务恋作为每个公扁民的一种权宽利。这种要绕求通常先由蛾接受医疗服脆务的政治代揪表提出。人虹们的不满通禽常是指医疗铲资金不足、趋医疗服务效净率低以及私芦人医院的高谎昂费用等等章。忌特别是言当卫生部门菜所提供的医早疗服务前景务暗淡时，劳智工组织可能颗促使政府考岸虑医疗社会灭保险。经济辛的发展和工返业化过程使灾更多的人就摊业，在没有姓社会保障的糠情况下，疾吩病意味着没他有收入甚至善失去工作。尊伴随着大规注模农业经济区的城市化，堆导致了家庭早结构变小，求分担风险和廉照顾病员亲姻属的家庭成少员减少，在很这种情况下条，更迫切需岭要社会保险芹。大多数靠改工资生活的此职工对现行遇的公共医疗化服务很有意晕见，因为距枪离远，等候尺时间长，而送他们的收入朱又无力支付铜私人医疗服羊务的费用。格四雇主对艘医疗社会保梯险的态度通拥常是积极的际，因为他们竹知道健康会滚提高生产力存。在某种程迫度上，雇主政对医疗社会固保险的支持己将使雇员们披更忠心耿耿守，并且这比纸雇主自己为枣职工提供医册疗服务既简纤单又省钱。嘉微医务人员是肆否接受医疗保社会保险，怖将取决于工容作条件、收予入以及职业葵自由的程度钟。在发展中痒国家，医务约人员实际上纠很乐意实行舍医疗社会保碌险。尽管医穿务人员较少悼，但许多有药空闲时间的声医生，希望档通过医疗社截会保险带来沉稳定的额外撒收入。私人冈医院病员不嫂足，如与医漏疗社会保障秧挂钩，可增敌加收入。对病员不践一定因为医曲疗社会保险耀能使每个人政都得到医疗妇服务而支持鞋它。因为社支会和文化态羊度以至违“栗公众外”牛为医疗社会亲保险所规定役的某些限制温可能与个人菌的喜好有矛誉盾。例如，雅病员的隐私渐和选择医务冻人员的自由夫受到影响等庙等。同时，双比起个人所国得税，人们薯更愿意付医著疗社会保险诸费。如有征罢收其他社会交福利基金（炒像老年保险骨费）的网络倒，则医疗社寿会保险费也旬就容易收集吃了。书最终建数立医疗社会吉保险的可行魂性将取决于六基础设施的落存在及稳定捎性（包括人殿力和物力）虑，雇主、雇模员和政府三忠方的支付能烂力，以及实卸行医疗社会笨保险的管理耻能力。此外爆，还需要必设要的法律程煤序。通常在姿国家社会经兆济不稳定，酒并且在过渡锣时期没有从忆医疗保险得件到实惠时，轿这些问题会健争论不休。歌争论的焦点棵通常是认为婚医疗社会保仪险会增加劳剧动成本并可缎能导致通货曲膨胀。然而菜，经常缴纳买医疗社会保漂险费，实际起上能代替雇勾主为其雇员族所支付的专德项医疗费。眼蓝考虑到寒上述因素，拴我们会认为洋刚开始在发砍展中国家建榴立的法定的们医疗社会保游险会受到约疏束。只要逐挨项落实，先屯在具备条件时的工业地区弦进行，许多丝困难也将迎榜刃而解，条串件成熟后，腾再从小范围羡扩大。钢(三)医疗咐保险的资金哲来源免根据社状会共同责任番的原则（有奥时叫共担风优险），强制长性医疗社会淋保险资金来捕源如下：雇死主缴纳的保扰险费、投保填人缴纳的保种险费、政府谜的补贴、其缸他方面的收笑入（费用分观担等）。拿雇主和哲职工缴纳的洋保险费常和神工资或收入蹦有关，尽管找有时采取相柜同比例征收冈保险费，但政用来缴纳保域险费的那部猾分收入所占阁工资的比率堆一般不超过撇保险费所占掀最高工资限析额的比率。捎雇主缴纳的灭保险费总比糖雇员多。喘个体经冰营者按固定泼的比例征收筐保险费，因疑为让个体经膛营者既交雇膏主又交雇员宏的保险费显赔然是不合理元的，应根据才其申报的收椒入情况，决墓定或计算其危缴纳的金额何。另外，应站注意到个体册经营者有很敲大的收入差晶异，有高收汁入者（如专亿业人才和商痰人），也有车收入少的（盐如工匠、小舰业主、摊贩伤），后者不婶能定期缴纳饮。矿不管采枝用哪种方法揪征收保险费怨，社会保障穿制度中的平戒等原则意味旺着所有成员伙都有权享有联同等待遇。遗也就是说，桐尽管某些特酱种补贴有数脸额限制，但莲个人缴纳保滚险金的数额雄和应享有的妨医疗费之间于没有直接关巷系。在某种街程度上，社狠会保障只涉亏及某些地区导或某些行业呆的人口，但射是经济活力种会从社区内惕的补贴得到国好处。宫社会保工障的病