北京首都创业集团财务管理制度框架规范

首创集团财务管理制度体系框架（讨论稿）为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期稳健、健康地运行，特制定本制度规范。其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容、重要手段与环节组成。随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断发展，我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。本制度框架体系适用于首创集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。本制度体系所含各部分的具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，尽快制定并颁布实施。一、财务管理体系和总体要求一）财务管理体系1、首创集团组织结构与管理模式2、首创集团对其所属公司的财务管理体系首创集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线。3、集团内各部门对财务管理的职责：董事会：监事会：总经理：计划财务部：椒内部审计部洞：饱4、外部审辉计师对财务座管理的职责宜：敏二）财务管狡理的总体要击求酷1、财务核畜算方面的要蔑求：尤2、财务分美析方面的要寿求：抚3、财务管展理监督方面中的要求：君二、集团计努划财务部衬一）头计划财务部梁职责财务政策财务分析妇计划、预算世管理资金管理乡会计核算与葬管理当产权事务管添理浓财务统计与煎税务管理断二）销组织架构图清三）岗位设朴置及职责佣计划财务部傲负责人预算管理财务分析资金管理商财务统计与帐产权管理综合管理嫩会计核算与觉管理出纳耽三、会计核五算要求与原择则剧一）狼会计核算的佩原则客观性原则可比性原则一贯性原则相关性原则及时性原则明晰性原则捕7．俘姿权责发生制弯原则长8．舍耀配比原则图9、姓历史成本原剃则版10、划分尸收益性支出玻与资本性支顷出原则垂11．谨慎顶性原则欣12．重要御性原则帅13．实质庄重于形式原惰则拒二）会计政棋策框架匪对于同一经菠济业务，原愉则上同一板帅块内各公司诞对同类会计昆事项的确认搭标准、计量显方法、会计视处理等应保搁持一致。护一很般性企业会穴计政策框架1．资产短期投资待摊费用披应收款项及旅坏账准备存货长期投资固定资产在建工程借款费用无形资产其他资产紧2、虚承负债及所有觉者权益流动负债长期负债所有者权益摔3.巷环损益表项目收入成本和费用得费用的预提筝与待摊所得税约4.稿俯现金流量表会项目浓现金及现金好等价物认定鸡部分资产负痒债类账户涉殊及现金流量南的分类透部分损益类阀账户涉及现岁金流量的分脖类浴5.迷非外币业务及尼外币会计报掀表的折算外币业务静外币会计报零表的折算斜6.鸟雷会计调整怖重大会计政愤策及会计估香计的变更虽重大会计差昨错的更正维特殊行业会皆计政策哭房地产业会墓计政策1.存货2.收入柳3.康紧维修基金和惊质量保证金加4.乔疾费用的预提愚与待摊揪金融业会计狱政策榴1、现金及慕现金等价物女2、庄交易席位费女3、鹅自营证券即4、等资产减值准撑备但-《证券公蝇司会计制度僻》的相关规钟定5、收入辰6、亲外币业务扫三）帜长期投资核圈算程序彻1、召长期股权投凝资碗2、长期债袄券投资煮四）合并会诱计报表编制涉1、合并会聪计报表的范子围促2、合并会像计报表的前胃提册3、合并会郊计报表的方逮法责4、合并会锅计报表的合米并抵销事项即五）《漂企业会计制浪度晓》愉及待《镰金融企业会查计制度恩》街的特殊政策坑六）分部报扯告甘鉴于首创集赏团拥有六大呀板块的业务胳，其风险与氏回报明显不刮同，因此应须编制和报送净分部报告。百分部报告可屯按业务分部饭和地区分部伤分别编制。钞1、分部原滑则绪2、分部报冈表格式宝3、分部报讲表项目板七）合并会戏计报表附注府1、公司的艰基本情况骑2、会计政寺策、会计估音计和合并财亲务报表的编窃制方法3、税项腹4、控股子谷公司及合营晚企业庸5、财务报敏表项目附注湿的要求秧6、具体的现报表项目的组注释要求蠢7、母公司臭财务报表有轻关项目附注毯8、子公司捐与母公司会掠计政策不一隆致对合并会筝计报表的影破响也9、关联方伍关系及其交服易慨10、或有赌事项闻11、承诺耐事项雅12、资产路负债表日后册事项馆13、其他斑重要事项亩八）房地产秤开发企业特狭别披露事项窄1、关于主淹要会计政策望2、关于存辜货卡3、关于预治收帐款炊4、关于主茎营业务收入良5、关于行录业、地区的肌分部报告特6、关于银定行按揭担保捞情况崖九）金融企剧业特别披露亲事项有四、内部财崭务管理信息慰报告体系陕一）始首创集团企滩业内部会计渐报告简要说箭明1、目的钟内部管理信讨息报告是以塑首创集团规袄划中的六大命板块：金融强、房地产、谎基础设施、忆工业与高科痒技，商业与伤贸易，旅游撑酒店为基础邀设计的报表朱体系。其主絮要目的是满偏足管理层对久各板块进行踏资产控制，锤经营业绩分陡析，预算制唐定与跟踪以勤及生成合并倡报表的要求纷。式2、报国表内容编制原则报表结构报表编码报送时间填写要求思二）主要内跑部财务管理续信息报告的火说明婚1、财务报蠢表及主要明青细表说明纺2、管理分虎析报表畏3、其他报柄表及明细分立析表倡五、财务分维析板一）财务分恨析框架设计梢二）综合分柔析牧1、财务比绳率整体分析琴2、因素影梦响程度分析衡3、综合陈短述满三麦）旧具体分析锯1、盈利能音力状况分析级2、偿债能炸力状况分析帝3、资产运鬼营能力状况在分析寺4、发展能顺力状况分析泄四）洪财务风险预休警舱1．财务风京险预警信号缎：冻2、财务风队险预警分析桨模型覆六、财务年耽度决算报告一）概述窗1、报告的劫作用波2述、报告披露戒信息的原则繁3、披露框悉架及要求怀4、持续的屈披露郑二）财务年循度决算报告飘框架饥七、财务程礼序点一）付款程辰序塑二）森支票签署嘴三）预提和势预付款老四）固定资坚产管理齐五）银行调诞节表沈六）月结程不序1、出纳餐2、摘总帐会计惭3、各类会权计及统计古报表侮八、计划与雪预算娱一）理财务预算管弱理的基本内坝容急二）泪财务预算管赏理的组织机讲构杀三）财务预形算的形式及犯其编制依据过1、业务预板算渗2、资本预君算伟3、筹资预传算仰4、总财务魂预算惊四）财务预罢算的编制程醉序和方法匹1、隶财务预算规汇划流程图税2、老财务预算编纹制程序具3、财务预尸算编制方法寺五）欢财务预算的件执行与控制腿六）财务预滨算的调整晴七）财怠务预算的分姐析与考核汁八）财务预原算的实施要1、预算编榴制组织吧2、财务预蔽算编制的主劣要程序塑预算编制实遍施时间表血九、资金管糠理亩一）、集团摘资金管