2021-2022年河南省驻马店市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)

2021-2022年河南省驻马店市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.

第

16

题

某酒厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

2.

第

9

题

关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是（）。

3.

第

14

题

根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为（）。

4.甲、乙、丙是某有限责任公司的股东，各占60％、10％和30％的股份。乙欲对外转让其所拥有的股份，丙表示同意，甲表示反对，但又不愿意购买该股份。乙便与丁签订了一份股份转让协议，约定丁一次性将股权转让款支付给乙。此时甲表示愿以同等价格购买，只是要求分期付款。对此各方发生了争议。根据《公司法》的规定，下列选项中，错误的是（）。

A.甲最初表示不愿意购买即应视为同意转让

B.甲后来表示愿意购买，则乙只能将股份转让给甲，因为甲享有优先购买权

C.乙与丁之间的股份转让协议有效

D.如果甲和丙都行使优先购买权，就购买比例而言，如双方协商不成，则双方应按照2：1的比例行使优先购买权

5.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物

D.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

6.

第

18

题

根据我国《行政复议法》的规定，公民或法人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

A.60B.45C.30D.15

7.甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（）。

A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任

B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任

C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任

D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任

8.个体户王某由于集中采购原材料造成资金紧张，向甲银行借款10万元，以自己所有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.由于抵押财产不特定，抵押权不能成立

B.由于未办理登记，抵押权未能设立

C.抵押权已经设立，但不能对抗善意第三人

D.一旦设定抵押，被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用

9.

10.根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是()。

A.套汇B.非法携汇C.逃汇D.非法汇汇

11.根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是()。

A.定日付款B.见票即付C.见票后定期付款D.出票后定期付款

12.设立公司应当申请名称预先核准，预先核准的公司名称保留期为()。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月

13.甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据票据法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是（）。A.戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

B.丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

C.丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

D.乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

14.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的。可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以熏新达成仲裁协议申请仲裁。也可以向人民法院起诉

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。

A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入

16.根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由（）。

A.被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

B.代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

C.被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

D.先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

17.下列属于共益债务的是()。A.A.管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B.管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C.债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D.人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

18.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，不正确的是（）。

A.合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任

B.合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任

C.合营企业的董事长由合营企业各方协商确定或者由董事会选举产生

D.合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任

19.某企业2011年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，则该企业2011年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

A.10B.20C.30D.40

20.下列有关票据行为中，直接导致票据无效的是（）。

A.出票人在票据上的签章不符合规定

B.承兑人在票据上的签章不符合规定

C.无民事行为能力人在票据上的签章不符合规定

D.背书人在票据上的签章不符合规定

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

22.

23.根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有（）。

A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资

B.全体股东的无形资产出资额不得超过注册资本的20％

C.全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的30％

D.股东不得以特许经营权出资

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.未经核定的准备金支出B.纳税人因买卖合伺纠纷而支付的诉讼费用C.纳税人向关联企业支付的管理费D.企业缴纳的增值税

25.合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的是()。

A．实行合伙人一人一票

B．实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过

C．实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过

D．实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过

26.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行，

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

27.某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人

C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务

D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

28.

29.根据物权法律制度的规定，下列有关建设用地使用权的表述中，正确的是（）。

A.建设用地使用权自登记时设立

B.设立建设用地使用权，只能采用出让方式

C.以划拨方式设立的建设用地使用权，不得转让

D.建设用地使用权期限届满自动续期

30.根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为()人民币。

A.5000万元B.1亿元C.5亿元D.10亿元

二、多选题(20题)31.下列的经济活动中涉及的垄断待为，属于《反垄断法》调整范围的有()。

A．中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为

B．中华人民共和国境内经济活动中的非垄断行为

C．中华人民共和国境外经济活动中的垄断行为，对境内市场竞争没有影响的

D．中华人民共和国境外经济活动中的垄断行为，对境内市场竞争产生排除影响的

32.

第

32

题

根据我国《合同法》的规定，因债务人构下列行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为的有（）。

A.债务人放弃其到期债权

B.债务人无偿转让其财产

C.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人知道该情形

D.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不知道该情形

33.

第

40

题

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（）。

34.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有（）。

A.上市公司变更会计政策、会汁估计

B.上市公司的主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押

C.董事会就股权激励方案形成相关决议

D.上市公司30%的监事发生变动

35.下列关于保证期间的说法中，错误的有（）

A.一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月

B.保证合同对保证期间约定不明的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月

C.保证合同约定的保证期间等于主债务履行期限的，保证期间为主债务履行期届满之日起2年

D.主债务履行期限约定不明的，保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期满之日起计算

36.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有()。

A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

37.根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列各项中，属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（）。

A.虚增财政收入B.虚减财政支出C.克扣转移支付资金D.违反规定调整预算

38.如果某有限合伙企业的合伙协议没有约定，该有限合伙企业的下列做法不违反法律规定的有（）。

A.限制有限合伙人以劳务出资

B.同意有限合伙人作为合伙企业事务执行人

C.将全部利润分配给部分合伙人

D.允许有限合伙人经营与本企业相竞争的业务

39.下列关于企业国有产权转让的程序，说法正确的是()。A.A.国有独资公司的产权转让，设立董事会的应当由董事会审议

B.国有独资企业的产权转让，应当由总经理办公会议审议

C.产权转让涉及职工合法权益的，对职工安置等事项应当向职工代表大会备案

D.企业产权转让的公告期为30个工作日

40.根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（）A.董事长B.董事会秘书C.副总经理D.持有该上市公司股份10%的股东

41.下列选项中，属于优先股股东可以出席股东大会会议，所持股份拥有表决权的事项有()。

A.发行优先股B.累计减少公司注册资本比例为5％C.公司变更形式D.修改公司章程中与优先股相关的内容

42.菜股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有()。

A．出席会议的股东所持表决权的60%同意

B．出席会议的股东所持表决权的70%同意

C．出席会议的股东所持表决权的80%同意

D．出席会议的股东所持表决权的90%同意

43.根据有关法律的规定,个人独资企业可以使用的名称有()。

A.厂B.公司C.工作室D.中心

44.根据《公司法》的规定，清算组在清算期间行使的职权包括()等。

A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单

B.通知、公告债权人

C.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款

D.处理与清算有关的公司未了结的业务

45.根据规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的是（）。A.A.合伙企业的合伙人

B.被聘为合伙企业的经营管理人员

C.合伙企业债务发生后的新入伙人

D.合伙企业债务发生后的退伙人

46.根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政违法行为执法主体的有（）。

A.县级以上人民政府财政部门

B.县级以上人民政府审计机关

C.省级以上人民政府财政部门的派出机构

D.监察机关及其派出机构

47.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D.企业经批准发行债券的利息支出

48.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

A.参与决定普通合伙人退伙B.参与对外签订买卖合同C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所D.依法为本企业提供担保

49.马某是甲有限责任公司的股东，但是并没有全面履行出资义务。后来其做生意需要资金，将该股权转让给知情的罗某，并约定之后由罗某承担出资义务，不得向马某追偿。下列说法正确的有()。

A.公司有权请求马某履行出资义务

B.公司有权请求罗某对马某的出资承担连带责任

C.罗某对出资承担责任后，有权向马某追偿

D.马某与罗某约定转让后马某不再接受罗某追偿的条款违法

50.因债权人的原因致使债务人难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。在提存期间，下列说法正确的是()。

A.标的物毁损、灭失的风险由债权人承担

B.标的物的孳息归债权人所有

C.标的物的提存费用由债权人负担

D.债务人仍负有履行合同义务

三、判断题(10题)51.证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，但他人赠送的股票除外。（）

A.是B.否

52.有限责任公司和股份有限公司的法定代表人均可以由公司经理担任。()

A.是B.否

53.

第

38

题

投资主体将原始投资具体项目的方式包括一次投入和分次投入，如果投资行为只涉及一个年度属于一次投入，若投资行为涉及两个或两个以上年度则属于分次投入。（）

A.是B.否

54.甲、乙、丙三人共同出资成立了－家有限责任公司。甲、乙的出资各占20％，丙的出资占60％。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，如果甲和乙都不同意转让且不愿购买，丙无权将出资转让给丁。（）

A.是B.否

55.甲公司与乙银行订立－份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）

A.是B.否

56.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。（）

A.是B.否

57.

第

49

题

中外合资经营企业在合营期限内，既不能增加注册资本，也不能减少注册资本。（）

A.是B.否

58.甲、乙、丙、丁合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合买卖或者连续买卖证券，影响证券交易价格，从中牟取利益的行为是欺诈客户行为。()

A.是B.否

59.

A.是B.否

60.

A.是B.否

四、简答题(5题)61.

62.

63.2003年4月，甲公司与乙公司协商，由乙公司购买一台甲公司所需的专用设备，提供给甲公司使用，甲公司每年支付30万元租金给乙公司，为期5年。5年后该设备归甲公司。乙公司应甲公司的要求，与丙公司签订了买卖合同，由丙公司根据甲公司的特殊要求定制。丙公司按期将设备运到甲公司后，甲公司认为质量不符合要求，遂要求丙公司修理或重作，丙公司要求乙公司付款，遭到了乙公司的拒绝。经三方多次协商后，丙公司同意按甲公司的要求修理该专用设备，甲公司检验合格后出具了验收合格通知书；乙公司遂向丙公司付款。

2004年6月，甲公司经理王某以该设备为抵押，为其妻弟与张某的合同履行做担保。乙公司知道后，向甲公司提出异议，并追访甲公司欠付的租金，甲公司称公司没钱，要求将该设备退给乙公司，乙公司不允，称该设备是为甲公司专门定做的，即便收回也无法卖出或租出。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1)甲、乙、丙三方签订和履行合同的行为适用何种合同关系的规定？

(2)甲公司是否有权直接向丙公司主张合同标的的权利，说明理由。

(3)甲公司向乙公司主张解除合同的权利是否符合法律规定，说明理由。

(4)甲公司经理王菜能否以该设备为其妻弟的合同做抵押担保，说明理由。

64.甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近3年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2009年4月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。

甲公司向乙证券公司说明公司1l位董事中有4位董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。

乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比重达60-10.直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的诗划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。

丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰，但很多中小投资者则损失惨重。

要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：

(1)甲公司是否具有发行新股的条件？并说明理由。

(2)乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法？并说明理由。

(3)甲公司应披露的重大事件包括哪些内容？并说明理由。

(4)投资者丙的行为是否合法？并说明理白。

(5)中小投资者的损失应如何处理？并说明理由。

(5)记者丁的行为是否合法？并说明理由。

65.外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了－家合营企业，合营企业设立后，出现了以下问题：(1)外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后，表示反对。(2)该公司共有7名董事，经外方A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案，方案要点是：变更后外方合作者在前4年先行收回投资，每年固定收回投资12万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后，合作企业的固定资产归中方所有，但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。要求：根据以上材料并结合法律规定，回答下列问题并说明理由。(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?(2)董事会的召开是否符合法律规定?(3)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否合法?五、综合题(5题)66.甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税).已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外，无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买买销售额为正差自已纳税。(3)购进自动存取款机5台，每合单价5.65万元(含增值税)，取得增值税专用发票：另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

67.Ａ公司为2004年在上海交易所上市的上市公司，其公司章程中明确规定：公司可对外提供担保，金额在100万元以上1000万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准，甲为Ａ公司的董事长，未持有Ａ公司股票。2006年12月，Ａ公司的股价跌入低谷，甲拟购入Ａ公司10万股股票，因自有资金不足，甲向同为Ａ公司董事的乙请求借款200万元。但乙提出：只有在有担保时，才愿意提供借款，甲请求Ａ公司为其借款提供担保。2006年12月20日，Ａ公司召开董事会，Ａ公司共有董事9人，出席会议的有6人（包括甲和乙）。董事会会议讨论了Ａ公司未来经营计划等问题，并讨论了为甲提供担保的问题，董事会认为甲的经济状况良好，信用风险不大，同意为其借款提供担保，在董事会讨论该担保事项和对此决议时，甲和乙均予以回避，且未参与表决，其余4位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。2006年12月25日，甲在获得200万元借款之后，以每股22元的价格买入Ａ公司股票10万股，并向公司报告，2007年1月5日，甲以每股26元的价格出售了3万元股股票，并向公司报告。丙在2007年1月5日买入Ａ公司股票1万股，成为Ａ公司的股东，丙从Ａ公司的公告中发现了公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求Ａ公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2007年2月12日，丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼，在

丙是否有资格提起第2个诉讼？说明理由。

68.2009年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：

保管期限自6月21日至10月20日，保管费用为2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。

8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购入丙公司原料。双方约定：至l2月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。

10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。

10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

(1)如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么担保权？

(2)甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法？说明理由。转让价款应如何处理？

(3)甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同？并说明理由。

(4)甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同？并说明理由。

69.(简答题)甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：

(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。

(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。

(2)甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。

(3)甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。

70.某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业，2009年3月份成立并经过认定，当年获利。2013年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初，该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。(2)2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购人当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧。(3)当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。(4)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元)，拨缴工会经费3．5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10％=3(万元)(3)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)三项经费调整职工福利费扣除限额=200×14％=28(万元)工会经费扣除限额=200×2％=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=35—28+4—3．5+10一5=12．5(万元)(5)全年应纳税所得额=800—260—3+38+12．5=587．5(万元)(6)全年应纳所得税额=587．5×25％=146．88(万元)(7)当年应退企业所得税税额：200—146．88=53．12(万元)要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。(2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

六、问答题(1题)71.甲公司单方解除合同的行为是否合法?乙企业的损失由谁承担?说明理由。

参考答案

1.C本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

2.D本题考核转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。

3.B本题考核证券交易的规则。《证券法》规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

4.BB【解析】选项A，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让；选项B，在同等条件下，其他股东有优先购买权。甲、丁提出的付款条件不同，甲不享有优先购买权；选项C，丙同意，甲视为同意，乙可以转让；选项D，两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

5.C(1)选项A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不能抵扣；因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额可以抵扣；(2)选项B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额；(3)选项D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。

6.A《行政复议法》的规定，公民或法人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

7.A当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。

8.C经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押(选项A)，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就“实现抵押权时”(选项D)的动产优先受偿，实现抵押权之前，不影响抵押标的的使用；动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件。但是，不登记的，抵押权不得对抗善意第三人(选项BC)。

9.D

10.C逃汇是指违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外。套汇是指违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法行为；非法携汇是指违反规定携带外汇出入境；非法汇汇是指违反规定将外汇汇入境内。

11.B解析：本题考核点为支票的付款方式。根据我国《票据法》的规定，(1)汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2)银行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。

12.C解析：本题考核公司名称的预先核准。根据规定，预先核准的公司名称保留期为6个月。

13.D票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事项进行抗辩。

14.B选项B：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

15.A企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项8、C、D均不属于此范围。

16.C解析：根据《民法通则》的规定，授权委托书“授权不明”的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人负连带责任。

17.C本题考核共益债务的界定。本题选项A是管理、变价和分配债务人财产的费用；选项B是属于管理人聘用工作人员的费用；选项D是破产案件的受理费用。因此，A、B、D均属于破产费用。选项C属于因债务人财产致人损害所产生的债务，是共益债务。

18.B合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任。

19.CC【解析】加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

20.A出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

21.B企业之间支付的管理费、.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及“非银行"企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

22.C

23.D选项AD：劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权不能用货币估价，因此不能出资。选项B：《公司法》取消了对“无形资产”出资的比例限制。选项C已取消此规定。

24.B纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。

25.B

26.B选项B:仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

27.B(1)选项A:有限合伙人不得以劳务出资；(2)选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但合伙协议另有约定的除外；(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项D:有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，但法律另有规定的除外。

28.D

29.A选项B：建设用地使用权可以通过划拨方式取得、也可以出让方式取得：选项c：通过划拨方式取得建设用地使用权的，取得的土地使用权的转让受到限制。只有依法办理相关手续并缴足土地出让金后，才可转让；选项D：住宅建设用地使用权期限届满后自动续期，并非所有的建设用地使用权。

30.D设立全国性商业银行其注册资本最低限额为10亿元人民币。

31.AD

32.AB本题考核点为效力待定合同。行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，经被代理人追认合同有效。

33.BC本题考核外商投资企业投资项目的种类。选项A属于鼓励类投资项目，选项D属于禁止类投资项目。

34.ABC公司的董事、1／3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。

35.BC（1）未约定保证期间的，保证期间为6个月；（选项A正确）

（2）保证期间约定不明的，保证期间为2年。（选项B错误）

均自主债务履行期届满之日起算。（选项D正确）

选项C错误，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

综上，本题应选BC。

36.AC

37.ABCD本题考核违反国家有关预算管理规定的行为种类。以上四项均属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为。

38.AD本题考核有限合伙人权利。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外，因此选项C中说的“全部利润分配给部分合伙人”是可以约定的。

39.AB解析：本题考核企业国有产权转让的程序规定。根据规定，产权转让涉及职工合法权益的，对职工安置等事项应当经职工代表大会讨论通过；企业产权转让的公告期为20个工作日。

40.ABCD根据规定，上市公司董事（选项A）、监事、高级管理人员（选项BC）、持有上市公司股份5％以上的股东（选项D），将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有。

综上，本题应选ABCD。

41.ACD本题考核优先股股东有表决权的情形规定。根据规定，优先股股东在享受优先权的同时，参与公司决策管理的权利受到限制。除以下情况外，优先股股东不能出席股东大会会议，所持股份没有表决权：(1)修改公司章程中与优先股相关的内容；(2)一次或累计减少公司注册资本超过100,4；(3)公司合并、分离、解散或变更公司形式；(4)发行优先股；(5)公司章程规定的其他情形。

42.BCD

43.ACD解析：个人独资企业的名称中不得使用“有限”,“有限责任”或者“公司”的字样。

44.ABCD

45.ACD解析：本题考核合伙企业责任的承担。(1)合伙企业的债务应先以其全部财产进行清偿，不足清偿的，应由合伙企业的合伙人承担无限连带责任。(2)入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。(3)退伙人对其退伙前发生的合伙企业的债务，与其他合伙人承担连带责任。

46.ABCD【答案】ABCD

【解析】财政执法主体包括三类：(1)县级以上人民政府财政部门及审计机关；(2)省级以上人民政府财政部门的派出机构，审计机关的派出机构；(3)监察机关及其派出机构。

47.ACD【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；(2)选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

48.ACD选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

49.AB本题考核未全面履行出资的问题。根据《公司法司法解释（三）》的规定，有限责任公司的股东（马某）未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人（罗某）对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人（罗某）对此承担连带责任的，人民法院应予支持；公司债权人依法向该股东提起诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。受让人根据规定承担责任后，向该未履行或者未全面履行出资义务的股东追偿的，人民法院应予支持。但是，当事人另有约定的除外，本题已经明确“约定罗某不得向马某追偿”，属于另外约定的情形，因此，选项C的说法不正确，同时，司法解释允许双方做这样的约定，因此选项D的说法错误，选项AB的说法正确。

50.ABC解析：本题考核提存的规定。债务人将合同标的物提存后，意味着该合同的权利义务已经终止，债务人不再负有履行合同的义务。

51.N本题考核证券机构及其从业人员转让股票的限制。证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。

52.Y公司法定代表人依照公司章程的规定，由“董事长、执行董事或者经理”担任。

53.N若投资虽然只涉及一个年度但同时在该年的年初和年末发生，则该项投资行为从时间特征看也属于分次投入方式。

54.N本题考核有限责任公司股东股权的转让。股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

55.Y本题考核诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人－方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人－方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引起诉讼时效中断。

56.Y本题考核营改增中融资租赁业务的差额征税规定。

57.N合营企业在合营期限内，不得减少其注册资本，但合营各方的投资比例在一定条件下是可以变化的，合营企业增加注册资本的，应当经合营各方协商一致，由合营企业董事会会议通过后，报原审批机关批准，向原工商行政管理机关办理变更登记手续。

58.N当事人的行为属于“操纵市场”。

59.N本题考核公司董事、监事、高级管理人员的职责。根据规定，董事、监事、高级管理人员禁止有如下的行为：违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或是进行交易；公司董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有，同时给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

60.N本题考核格式条款的规定。提供格式条款的一方应当采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。若提供格式条款的一方违反上述规定，导致对方没有注意免除或限制其责任的条款，对方当事人可以向法院申请撤销该格式条款。

61.(1)A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法不符合规定。根据规定，合伙企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照。

(2)甲分店店长宫某的行为不符合规定。根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。宫某为普通合伙人，在合伙协议未约定，并在未经全体合伙人一致同意的情况下，是不能与A企业签订合同进行交易的。(3)乙分店店长田某不得另外再设立咖啡店。根据规定，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。田某为普通合伙人，因此不能开展与A企业相竞争的经营业务。

(4)朱某与A企业进行交易合法。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。由于合伙协议中并未对此类业务进行约定，因此，朱某作为有限合伙人是可以与本企业进行交易的。

(5)①朱某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是有效的。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。由于A企业的合伙协议中未约定，因此，作为有限合伙人的朱某可以用自己在合伙企业中的财产份额进行出质。

②田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。因此，作为普通合伙人的田某在未经其他合伙人一致同意情况下提供的质押是无效的。

62.

63.答案：

(1)适用融资租赁关系。

(2)在融资租赁关系中，出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。故甲公司有权直接向丙公司主张合同标的的权利。

(3)不符合法律规定。在融资租赁合同中，无正当、充分的理由承租人不得解除合同。

(4)甲公司经理王某不能以该设备作抵押为其妻弟的合同作担保。根据《公司法》的规定，公司经理不能以公司资产为公司股东或其他个人做担保。何况该设备的所有权属于乙公司所有。

64.答案：

(1)甲公司具备发行新股的条件。根据《证券法》的规定，公司发行新股的主要条件是：具备健全且运行良好的组织机构；公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。

(2)乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据《证券法》的规定，通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券，操纵证券交易价格，属于操纵市场行为。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停属于“操纵市场”的行为，违反了《证券法》的有关规定。

(3)甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据《证券法》的规定，公司的董事，1/3以上的监事，或经理发生变动，属于重大事件，应及时披露，属临时公告的范围。甲公司的11位董事中，有4位辞职，这属于重大事件，应当公告。(4)丙的行为不合法。首先，投资者持有一个上市公司已发行的股份5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。在上述期间内，不得再行买卖该公司的股票。其次，丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司6%的股份，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。

(5)中小投资者的损失应当由甲公司，乙证券公司承担赔偿责任，上述公司的负有责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应承担连带赔偿责任。根据《证券法》的规定，发行人、上市公司公告的信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

(6)记者丁的行为违法，该行为属于制造虚假信息行为。根据规定，编制、传播影响证券交易的虚假信息属于制造虚假信息的行为，是违反法律规定的行为。65.(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为不符合法律规定。根据规定，合营－方向第三方转让其全部或部分出资的，须经合营他方同意，经董事会通过，并报审批机构批准，向登记机关办理变更登记手续。(2)董事会的召开不符合法律规定。根据规定，合营企业召开临时董事会必须有1／3以上的董事提议，且应有2／3以上的董事出席会议。(3)外方投资者提出方案中，有以下内容不合法：①外方拟定每年先行收回投资的支出部分计入合作企业成本错误。外方合作者只有在合作企业的亏损弥补后，方能收回投资。②合作