企业全面预算管理办法

全面预算管理办法北大纵横管理咨询公司二零零XX年XXX月目录TOC\h\z\t"标题2,1"第一章总则1第二章组织机构3第三章预算管理体制和预算体系4第四章预算编制5第五章预算的执行、控制与差异分析11第六章预算的考核与激励13介第七章首踏附则宫批14穷第一章撑总则辅第一条能全面预算的请概念：载全面预算是拿关于企业在吼一定的时期擦内（一般为腊一年或一个拐既定期间内推）各项业务理活动、财务邮表现等方面蛙的总体预测嗓。它包括经酸营预算（如废开发预算、欣销售预算、感销售费用预色算、管理费桨用预算等）甚和财务预算料（如投资预猎算、资金预胁算、预计利束润表、预计甲资产负债表迅等）。筝全面预算是伙一种管理工哄具，也是一涨套系统的管辟理方法。全蛾面预算通过租合理分配企均业人、财、樱物等战略资窄源协助企业炮实现既定的滴战略目标，桐并与相应的宅绩效管理配寻合以监控战晒略目标的实堪施进度，控牌制费用支出陆，并预测资岂金需求、利棒润和期末财毛务状况等。叔全面预算的扇编制、执行荣与调整涉及翠公司的所有笛部门及主要摄人员，包括矿总公司所有缺的业务部门希与职能部门喊，以及所有脱子公司的各业项业务活动射。曲第二条竿全面预算的增目的及作用护全面预算是河对企业战略先规划的一种较正式、量化归的表述形式撕。在遵循企跃业战略目标面的前提下概象括了企业的格战略目标及肚达成战略目寨标的可行步杯骤。企业实进施全面预算关管理的目的返及作用主要泻有以下几个集方面：布1、预算与优战略管理：矛全面预算能肠够细化公司晃战略规划和耀年度经营计东划，它是对壤公司整体经碗营活动一系枪列量化的计缘划安排，有糠利于战略规促划与年度经叉营计划的监捡控执行。浆通过全面预早算的编制，恢将有助于公扰司上下级之相间，部门与列部门之间的泛相互交流与钻沟通，增进磨相互之间的弄了解，加深足部门及员工丘对公司战略凑的理解。嘉全面预算也践为公司的全赶体员工设立录了一定的行裂为标准，明朽确了工作努何力的方向，层促使其行为顷符合公司战症略目标及预障算的要求。批通过编制公础司全面预算寻，使公司管芝理层必须认逗真考虑完成那经营目标所骡需的方法与皆途径，并对督市场可能出茄现的变化做系好准备。转2、预算与糟绩效考核：梦全面预算是咽公司实施绩眨效管理的基族础，是进行欺员工绩效考烘核的主要依劳据，通过预线算与绩效管贡理相结合，屡使公司对其靠部门和员工锅的考核真正幼做到歉“鉴有章可循，透有法可依妹”撑。快3、预算与价资源分配：菠全面预算体斤系中有一部横分数据可以沸直接衡量下息一年度企业位财务、实物讽与人力资源奥的规模，可竟以用来作为拳调度与分配疑资源的重要柜依据之一。遭全面预算可怨以促进公司曾各类资源的肾有效配置，霸提高资源利烤用效率。荒4、预算与贱风险控制：勾全面预算是遣公司管理层棒进行事前、已事中、事后么监控的有效聋工具，通过凤寻找经营活煎动实际结果铲与预算的差浮距，可以迅瑞速地发现问衫题并及时采初取相应的解励决措施。通挎过强化内部母控制，降低线了公司日常槽的经营风险臂。贫全面预算体即系中可以初累步揭示企业远下一年度的绞预计经营情镇况，根据所殿反映出的预届算结果，预烧测其中的风真险点所在，竟并预先采取杂某些风险控韵制的防范措垦施，从而达并到规避与化携解风险的目淋的。诉5、预算与逆收入提升及俗成本节约：同通过全面预辰算可以加强敢对费用支出援的控制，有谦效降低公司塑的营运成本恶。宾全面预算体饿系中包括有甩关企业收入艺、成本、费烫用的部分，辉通过对于这波些因素的预凡测，并配合粥以管理报告竖与绩效奖惩晋措施，可以财对下一年度奖的实际经营爹水平进行日育常监控与决雨策。当公司据的收入、成岁本费用水平梅偏离预算时撕，企业决策瓣者就可以根料据管理报告润中所反映的常问题采取必撕要的管理措济施，加以改卷进。而且考锅虑到收入与桌成本费用间兽的配比关系碍，全面预算衰体系可以为风收入水平增板长情况下的蹈成本节约提增供较为精确站的估计。抱第三条搬预算编制的叨依据德1、国家的懒有关方针、适政策，国内奶外经济环境轻及消费市场梯发展趋势；装2、董事会缎确定的经营吹发展规划，稳阶段性经营烈目标及经营框策略；咐3、过去年诵度的实际经即营情况及本柿年度预计的生内外部变化予因素。蜂第四条氧预算编制的夜范围：样公司粮实行全面预夜算管理，所火有的收支必喇须纳入预算御编制。荣第五条委预算编制应仗遵循的原则缠：遵循合法鞠性、可行性夫、客观性、铁科学性和经愿济性原则。载第六条馆本办法的主桃要内容包括价：预算组织毙机构、预算语管理体制和穗预算体系、恳预算编制、眉预算的执行阅、控制与差嫁异分析、预克算的考核与抗激励。稍第七条承全面预算管层理的预算期瑞主要分为短巧期和长期，场由此编制的含预算分为短笨期预算和长资期预算．短世期预算是指还预算期为每饿个会计年度黄１月１日至商１２月３１寨日的预算，彻也称年度预慎算．年度预藏算经过层层窄分解，分为另季度预算和例月度预算．句长期预算是叛指集团公司盐（母公司和迟子公司）未肚来３－５年孔的发展规划役性预算，长改期预算是制叼订短期预算喷的重要依据班．牵第八条免本程办法睁适用于烛北京AXX网XX有限公饥司（以下称巨母公司）各部部门及下属堆子公司（指熔AXXXX税拥有实际控具制权的子公纱司）蛾。若第二章资土组织机构川躁第九条样全面预算管拾理的组织机领构包括预算招委员会（中精、远期规划仆）、计划财隙务部及预算坑责任网络。懂第十条扶预算管理委刊员会是实施纠全面预算管帽理的最高管括理机构，以普预算会议的贩形式审议各配项预算事项骂。委员会主翅任由北京A晚XXXX有词限公司总经真理兼任，常摩务委员由主旨管财务的副鸡总经理兼任惹，其他委员重由母公司其汪他各副总经主理、部门经龟理、各子公革司总经理、纤财务总监兼腐任。拳如果公司章匆程规定经预秒算委员会审另定的预算最犬后应呈请董例事会批准，溉则按公司章僵程的规定办买理。欣第十一条堂数预算委员会匆的职责为：善1、审定集辅团公司预算职、决算管理惹办法，编制叛方法及程序恩；蜘2、审议、渗确定预算目陪标；秘3、负责审呢核公司年度族财务预、决胡算报告及中茧长期财务规至划与预算；访4、审定下尖达正式预算拆5、研究制慈定实现预算张管理目标的来重要措施，毕并安排落实傲；董6、在预算菠编制和执行氧过程中，对涝部门之间、罚子公司之间显可能发生或四已经发生的冷重大分歧进炎行必要的协涌调；应7、定期检坑查和分析预济算执行情况杨，听取财务定部及其他部边门的汇报，袍提出改进意阻见，督促预骑算管理目标坛的实现；蛾8、根据预鸽算执行中遇忧到的问题，酷及时组织对肤预算进行调释整；厚9、审定决谜算报告，提序出奖罚意见茶霉。住第十二条她兽近期（1－详3年内），灶母公司总经刑理拥有制定欢、修订预算野的最终审批卡权难。蛋公司章程另洪有规定的从狂其规定。旦第十三条趴驳计划财务部眠预算职责为迷：犹1、制订预俗算管理办法倚和政策，报申主管财务的晨副总经理和殿总经理审批育；抬2、传达预如算的编制方洒针、程序，较具体指导各帖部门、各子糠公司预算的贱编制；页3、分解下青达各项预算漆指标；错4、根据预例算编制方针贵，对母公司捞各部门、各地子公司编制绵的预算草案呈进行初步审爹查、协调和宋平衡，汇总山后编制集团蝴公司的预算枝草案，一并适报预算委员瓣会（近期是普主管财务的误副总经理和市总经理）审计查；呢5、参加预御算会议，介观绍预算的编厉制情况，对馅有关问题提圆出质询，接爬受其他单位练（母公司各跑部门和子公隔司）质询，常明确预算修失改方向。跟瓣踪预算的修婶改，重新汇缓总；怕6、在预算沫执行过程中员，监督、控膊制各部门、戒子公司的预客算执行情况狗；挥7、每期预装算执行完毕为，及时形成厅预算执行报励告和预算差花异分析报告县，交预算委羞员会（近期戒是主管财务特的副总经理执和总经理）乖审议；加8、遇有特艳殊情况时，巨向预算委员袭会（近期是废主管财务的糊副总经理和邪总经理）提怒出预算修正失建议。诱9、协助预咐算委员会（晋近期是主管佳财务的副总错经理和总经锄理）协调、禾处理预算执竭行过程中出花现的一些问猜题。孝第十四条劳剩预算责任网换络是以企业帐的组织机构销为基础，根减据所承担的谎责任预算划呀分的，一般预分为投资中耽心、利润中此心以及成本红、费用中心怒，母公司为羽投资中心，科各子公司为界利润中心，睬各业务部门兔为成本、费春用中心，各畏职能部门为巩费用中心。鸣第十五条星顺预算管理涉誉及面广、业拜务交叉点多余，各有关部血门必须做到酒分工协作、薄职责明确、常充分沟通、逃密切配合。被各级预算单浸位通过逐级摇授权，分解帖、下达预算愧指标，明确寺各级预算编通制和管理责粮任人，形成疲各级预算编尾制和管理的富组织体系。龙第三章茎基预算管理体屋制和预算体回系薪峡第十六条顷讽预算管理的岭全过程包括侦预算的编制喉、审核、上篮报、审批、惊分解下达、夸执行、控制高、分析、评谨价和考核。拔公司对预算退实行统一计万划、分级管丝理的预算管灭理体制。沟第十七条琴惑统一计划是霞指公司的年态度预算目标卸实行集中统择一的管理原蚂则。分级管淋理是指各项凑预算指标由障公司统一向另各部门和下霜属子公司分资解、下达，叶已经下达的森预算指标由突各部门和下爷属子公司负摧责落实。渠第十八条燃掌公司各部门湿、下属子公特司要将预算谨作为控制日晓常经营活动哥和进行财务傲管理的依据脑，切实保证低各项预算指锄标的完成。乔公司通过季伤度/年终业校绩考核会，剖检查预算指酸标的完成情厌况。完成或绍超额完成年警度预算指标陡的部门、下曲属子公司，彼由公司根据还有关规定对钞其负责人给广予表彰和奖忘励；对完不存成年度预算炮指标的部门探、下属子公忧司，根据不怕同情节，对哀该业务单元析及其主要负跌责人给予相宇应的处罚，幼追究其经济浙或行政责任族。搏第十九条喜更本公司以目富标利润为编熟制预算的出吹发点，为实窗现目标利润殃而编制的各咸项预算构成紧了全面预算的管理的预算净体系。主要梳包括：母公花司预算和各耕子公司预算挤。蹈母公司预算近主要包括：姿集团公司目春标利润、其麦他业务利润艰预算（包括宁收入和支出卷）、各部门净管理费用预挑算、投资预海算（包括短炒期投资预算质、长期股权活投资、长期谱债权投资、鉴其他长期投悄资、固定资肉产投资等）唱、资金预算产（其中包括脊了财务费用恩预算）、预昨计利润表、馆预计资产负圆债表等。链项目子公司兴预算主要包刊括：分解到由项目公司的末目标利润、贯项目销售预前算（由东湾牛公司提供）灭、项目销售鼓费用预算（彻由东湾顾问写公司提供）征、开发成本拔预算、存货立预算、管理大费用预算、匀固定资产投羡资预算、资虏金预算（其默中包括了财读务费用预算夕）、预计利膝润表、预计著资产负债表盛等。牲东湾顾问公熔司预算主要笑包括：为项扶目公司编制抚销售预算及众销售费用预粉算、东湾公画司营业收入臣预算、营业挂成本预算等盏。警第四章毕预算编制渠警第二十条净厌预算编制是捡实施全面预慨算管理的关补键环节，编乡制质量的高芒低直接影响眉预算执行结盲果。预算编招制要在预算睁委员会制定配的方针指引粮下进行。惹第二十一条般借预算编制方蜡针应包括但粪不限于：犯1）企业利巡润规划护2）开发经浓营方针滑3）部门费炉用预算编制缸方针训4）投资与腥开发方针企5）资本运维营方针屡6）其他基脑准（集团公爪司费用分摊辣基准、业绩司评价基准等握）读第二十二条敢预算编咐制日程粮年度预算应辣在预算上一颜年度的11感月开始着手拐编制，菊12月25彼日折全部编制完搜成。季度预蚀算应在季度斑开始前＿＿完日编制完成劣．月度预算诱应在月度开继始前＿＿日准编制完成．嗽第二十三条抄知预算编制流典程见附图。习第二十四条家预算编耕制职责耍（一）母公击司各部门预场算编制职责每如下表：良部门烛主要预算工慈作搅总经理办公凶室平行政管理部骨信息资源部己人力资源部率计划财务部污预算合同部哗开发部悟工程管理部随材料设备部罪资金管理中打心威项目子公司管非人员成本划管理费用预窑算读●霸●塑●稳●具●惩●拴●恒●程●推●券人员工资预禁算绳●德人员培训费浑预算洋●智人员招聘费浑用预算驰●冶租赁收入预株算斧●顺●书租赁成本费可用预算航●冬●跑劳务费收入腹预算送●匙资金使用费嘴收入预算贺●笨短期投资预甘算栏●薪长期股权投底资预算评●取子公司资金劫需求计划洲●苗长期债权投娘资预算路●偶固定资产投棉资预算扣●矿固定资产折炸旧及维护保赏管费预算酒●阅现金预算（怒包括财务费说用预算）忘●够长期资金预榆算（包括财猴务费用预算泉）停●险预计利润表率●唱预计资产负灿债表伍●帖■旺：表示辅助阶编制单位蓄●统：表示主要鞠编制单位鸽说明：1、敲所有人员成京本由人力资屋源部根据各前部门上报的至用人计划编稻制默2、租赁收主入、租赁成渴本费用预算吐中：A广场虾的出租收入角和成本费用因预算由计划三财务部根据劣公司利润目缝标、历史数缎据及银达物节业公司提供脱的市场情况陷预测和租物玉使用状况等腰资料编制。房公司自用楼表宇部分出租即业务的收入却、成本费用也预算由行政快管理部编制害。贯3、长期债德权投资预算欧由资金管理沾中心根据各馋子公司及其群他关联企业栏资金需求计权划和母公司享的融资能力鼓编制。冻资金使用费池收入由资金宋管理中心根瞧据长期债权信投资预算和屯资金使用费看率编制。食4、短期投代资预算由财巡务部根据现阶金预算中资顶金短期溢余传编制。啦5、长期股的权投资预算但由总经办辅碗助财务部共血同编制。包幕括投资成本支、投资收益视等内容。抹6、固定资才产投资预算胁由行政管理赛部根据各部直门上报的固奥定资产购置粉计划汇总编都制，并分部孟门填列．邀固定资产折甘旧费用预算粘由行政管理汁部根据固定物资产原值和赢折旧率编制鸭，分部门填幅列．包括现浴有固定资产仅和预计将购纯置的固定资喘产的折旧费逐。击固定资产维够修、保管费索预算由行政叹管理部根据恼历史数据、宴各固定资产今使用、保管驼部门的维修唯计划、市场傻价格等资料斑分析编制，坛并分部门填丝列。催金预算、长呀期资金预算蝶由财务部根全据各种经营鼓预算、投资相预算编制。何8、现金预扭算特指一个斑预算年度内厚资金的收入棒、支出、多炎余或不足、罢资金的筹集与和运用及筹朱资费用忆长期资金预贯算指一年以枯上的资金的挥收入、支出脊、多余或不座足、资金的伟筹集和运用侮及筹资费用色预算．环9、预计利停润表、预计笨资产负债表火由财务部根润据各种经营踩预算、投资瞎预算和现金克预算综合编挑制。贱10、各部逼门编制的除运人员成本以趣外的管理费弦用预算分费壁用项目详细锄填列。其中急不包括固定颠资产折旧费蔑、固定资产摸维修费、保摊养费及固定泳资产购置费舒，这三项费淘用的预算由态行政管理部栗汇总编制。值（二）项目白子公司各部横门预算编制疑职责如下表仁：属部门艇主要预算工菠作划总经理办公律室泰行政管理部蚀信息资源部凝人力资源部钉计划财务部淘预算合同部啄开发部后工程管理部那材料设备部障东湾顾问公亩司岔非人员成本犯管理费用预衡算闯●拆●乔●干●屈●织●蝴●盐●必●须人员工资预素算惹●昏人员培训费景预算臭●漏人员招聘费偿用预算五●沈销售收入预层算昏●死销售费用预葛算捞●漠开发成本费局用预算捡●脑开发项目税柜费预算校●舒存货预算添●点固定资产投南资预算闪●谣固定资产折工旧及维护保朋管费预算邻●祖资金需求计胁划捞●冒现金预算（撤包括财务费栋用预算）胃●昨长期资金预窃算（包括财拢务费用预算撤）构●错预计利润表验●罪预计资产负智债表沫●奶■诞：表示辅助干编制单位敲●已：表示主要急编制单位说明：屿1、所有人以员成本由人基力资源部根陡据各部门上软报的用人计孙划编制丘2、销售收旺入、销售费怨用预算由东蛾湾顾问公司争编制。幸3、开发成奔本费用预算薪由预算合同护部为主要编插制单位，开棉发部、工程门管理部、材爷料采购部及伞东湾顾问公淘司等单位配判合其工作。乡预算合同部丙负责根据工颂程进度将开翠发成本费用星分解到预算假期，交财务棍部编制其他即预算。幼4、开发项箭目税费预算躬由财务部根偶据销售预算需、开发进度窝计划、开发塑成本费用预唱算等编制。污5、项目竣馆工前存货预香算由预算合什同部编制。辈竣工后未销丑售产成品（师尾房、出租和开发产品及后不可销售之脑配套建筑、槽配套设施等压）预算根据条东湾顾问公苗司销售预测揪及工程项目饭造价预算分蜡析编制。吗6、资金需狭求计划由预辩算合同部及肆财务部门共土同编制。预榆算合同部根查据项目预算许制定项目资畜金总需求计江划，并按照洗工程进度分买解到各预算箩期，报财务怀部，财务部誉据此及其他浓资金需求编齐制总资金需支求计划。摸7、固定资唉产投资预算朱由行政管理幻部根据各部毛门上报的固煎定资产购置怕计划汇总编怨制，并分部混门填列。斩固定资产折皱旧费用预算址由行政管理承部根据固定拾资产原值和萍折旧率编制痕，分部门填记列．包括现炎有固定资产冤和预计将购染置的固定资汪产的折旧费普。渗固定资产维腾修、保管费辛预算由行政旧管理部根据忧历史数据、垂各固定资产忌使用、保管负部门的维修婶计划、市场钟价格等资料四分析编制，践并分部门填盏列。撒8、现金预府算、长期资弯金预算由财初务部根据各怒种经营预算油、固定资产纳投资预算及权资金需求计斩划编制。其厦中集团公司赠内部借款要涝根据通过母困公司计划资侄金部确认的布数额编制，教根据公司内惕部资金使用映费率和公司毕内部借款金权额计算内部裁资金使用费孝。形9、现金预恨算特指一个罚预算年度内张资金的收入辨、支出、多际余或不足、陡资金的筹集毯和运用及筹笑资费用．厚长期资金预蔬算指一年以阿上的资金的耕收入、支出稼、多余或不腥足、资金的浪筹集和运用惹及筹资费用钉预算．引10、预计旬利润表、预猾计资产负债薪表由财务部狱根据各种经奏营预算、固屋定资产投资寻预算和现金迎预算综合编增制。阶11、各部郊门编制的除什人员成本以湿外的管理费逗用预算分费采用项目详细插填列。其中朵不包括固定配资产折旧费抽、固定资产乒维修费、保角养费及固定些资产购置费依，这三项费藏用的预算由施行政管理部锤汇总编制。圆（三）东湾头公司应该编渔制本公司的杀营业收入、查营业成本及西其他预算。苹第二十五条升侦预算编制时打，公司设立惯一定比例的考预备费作为顽预算外支出港。倚第二十六条陈闹公司采取自妥上掏而悟下妹、上下结合权的财务预算竹编制程序。智第二十七条朱榜在编制每年葛的预算之前纺，总部计财丈部与各部门知、下属子公寒司在十月底玩要做好各项手准备工作，勉包括组织调呼查研究，检培查总结当期班内预算的执菊行情况，测董算有关指标犁数据，研究县预算期发展黑的趋势等。昏第二十八条鬼帜十一月初总寒经理根据公就司发展战略遇,确定下个机预算年度的果各项主要经色营指标（销伤售面积、销针售收入、成笑本费用、利富润/利润率屋等），将主趣要预算指标仪下达到各部亲门及下属子克公司。扫第二十九条厦怎十一月初公欲司计财部制柜定详细的预架算指导文件忽，在预算制奏定程序启动干时下发到各划部门及下属蛮子公司。机第三十条童软各部门和下腔属子公司在特全面分析以染前年度各项权财务收支情暑况的基础上锐，以主要预门算指标为指代导，结合预肥算年度经营剩环境的变化凉和提高内部迷经营管理水广平的要求，哀按照务实的静原则，合理舌测算预算年米度各项财务美收支，编制纺预算年度各占项预算。每漂年12月之自前，各部门词和下属子公银司将编制好匆的经营预算龙(础包括编制说孕明超)罪上报公司计发财部。虹第三十一条远降计财部负责券审核各部门弄和下属子公墙司的预算并基汇总平衡，幻对预算目标躲的制定进行报沟通后，在纤十二月中旬递编制出公司淋的年度财务宿预算，包括纪预计利润表门、预计资产样负债表及其社他有关资料凶。纷第三十二条粮匪十二月中旬像总经理组织虾预算质询会闯议审核各部串门和下属公逗司的财务预画算。经批准探的财务预算庆，于每年的毅1月份正式疗下达到公司椅职能部门和市下属公司。验各责任单位牲对下达的财陈务预算，要哈认真组织落伯实。贿第三十三条臂椒预算质询会但议细则：黑会前准备：兽计财部提前拳4-5周下盏达公司总体龄财务目标期笔望值；计财并部提前3周百下达会议议嗽程以及规则辞和材料要求刑；各单位提槽前1周准备她好经营预算仿计划。筹参加人员：亭总经理、副盼总经理、各欺部门经理和哑下属子公司录总经理、子截公司财务总缝监。拣召开时间：驶上财年年底剑,即12月筛中旬；一到尿两天．悦主要议程：央总经理介绍章公司的总体浑目标期望；域主管财务副敏总经理介绍鸽总体财务目盾标并向各单反位初步分解父；各单位汇店报各自计划朗，接受与会回人员质询，界明确修改方择向；主管财副务副总经理适总结发言，贵明确各单位孝计划修改完煤成时间；最洁后总经理宣温布闭会。代会议规则：涉各单位的呈敏报图表采用消标准格式；层质询以及对唤质询的回答茶应以事实和秧数据为基础列；质询对事滔，不针对人况；与会人员付对各单位计迹划有质询权山，总经理对棕修正要求有躲最终决定权避。杨会后事项：梅计财部分发潮预算质询会在议对于各单桂位的预算修件改的要求和亡时间表，计姐财部跟踪预猛算的修改，归重新汇总，蛋直至与公司骑的要求达成练一致。报总畏经理／预算爪委员会批准先．终第五章川预算的诱执行、控制名与差异分析政第三十四条翠丹预算控制方亡法原则上依热金额进行管丹理，同时运铃用项目管理餐、数量管理临的方法。击1、金额管山理：从预算瑞的金额方面渐进行管理。铃2、项目管萄理：以预算采的项目进行础管理。母3、数量管卡理：对一些代预算项目除冻进行金额管晚理外，从预协算的数量方抖面进行管理芳。夸第三十五条啄渗在预算管理塌过程中，对孤预算内的项奏目由部门经次理、子公司俯总经理进行抛控制，预算略合同部、计宁划财务部进扬行监督、预秆算外支出由屠主管财务的畜副总经理和丈总经理直接拔控制。淘第三十六条俱左各部门（包污括计划财务河部、预算合川同部）、各体子公司都要膏建立全面预浊算管理簿（矮也可根据公讽司的信息化彩水平和软、遣硬件条件进拉行计算机管撒理），按预航算项目详细才记录预算额核、实际发生室额、差异额亮、累计预算网额、累计实华际发生额、堆累计差异额沉。沾第三十七条螺盐下达的预算刷目标是与业显绩考核挂钩侧的硬性指标问，一般情况私不得突破。买根据预算执燕行的情况对屡责任人进行灵奖惩。迟第三十八条着较费用预算如秒遇特殊情况粱确需突破时社，必须提出姑申请，说明种原因，经主尊管财务的副葱总经理审批交纳入预算外淋支出。如支窑出金额超过丑预备费，必厚须由预算委蛛员会（近期艘是总经理）摔审核批准。剧第三十九条搏宜预算剩余可示以跨月转入折使用，但不鞋能跨年度。择第四十条终转预算执行中袄由于市场变柳化或其他特糊殊原因（如倘已制定的预胃算缺乏科学约性或欠准确舌、国家政策胡变化、全国肆或世界经济盐形式恶化等挺）阻碍预算液发挥作用时爸，进行预算起修正。通第四十一条解朽当一项或几民项因素向着俩劣势方向变卖化，影响目插标利润的实健现时，应首老先挖掘与目痕标利润相关葱的其他因素黄的潜力，或旺采取其他措嫌施来弥补，穿只有在无法虎弥补的情况背下，才能提熟出预算修正垮申请。鼻第四十二条铃尾预算修正的山权限与程序洞预算的修正苗权属于预算母委员会（近悲期是总经理寄）和公司董狗事会。当遇星到特殊情况太需要修正预抽算时，必须肤由预算执行带单位提出预徐算修正分析像报告，详细哀说明修正原醋因以及今后寻发展趋势的达预测，提交美预算委员会闷（近期是总储经理）审核护并报董事会述批准，然后依执行。手如果公司章曾程中没有要区求修正预算孤必须经过董屑事会批准，消则预算委员苦会（近期是搞总经理）有托修正预算的而最终裁决权经。禾第四十三条拐亡预算的差异仔分析悠在预算执行锤过程中，财穴务部主要是爷从预算金额举、预算项目竞方面进行控向制、记录和本监督。授预算执行过硬程中，预算销责任单位要介及时检查、剩追踪预算的傅执行情况，诱形成预算差笔异分析报告好，于每月＿酬日将上月预锐算差异分析彩报告交财务今部。再财务部根据卡自己的记录宗与各部门的险预算差异报妹告进行核对价，改正错记壶、漏记，确吗定差异产生哥的原因，最者后由计划财胀务部形成总啄预算差异分努析报告，交灾预算委员会怖（近期是总敞经理），为蓄预算委员会仪（近期是总冷经理）对整室个预算的执锁行进行动态调控制提供资价料依据．品第四十四条鹅是预算差异分厨析报告应有帝以下内容：俩1、预算额缠、本期实际炕发生额、本浊期差异额、麦累计预算额乏、累计实际芹发生额、累尸计差异额；愈2、对差异魔额进行的分游析；靠3、产生不良利差异的原筑因、责任归伍属、改进措泉施以及形成织有利差异的皱原因和今后舞进行巩固、井推广的建议之。束第征六章预锯算杏的考核与激祥励哀第四十五条悄脂预算的考核乡具有两层含副义：一是对挡全面预算管看理系统进行洪考核评价，怖即对企业经狂营业绩进行耽评价；二是纽对预算执行仪者的考核评怖价。预算考壁核是发挥预多算约束与激冬励作用的必呀要措施，通州过预算目标葛的细化分解径与激励措施序的付诸实施锐，达到引导密公司每一位灶员工向公司恒战略目标方叫向努力的效含果。腊第四十六条匠诉预算考核是阔对预算执行自效果的一个蹲认可过程。轰考核应遵循姿以下