XX集团公司固定资产管理办法

XX集团公司固定资产管理办法目录第一章总则第二章固定资产实物管理组织形式第三章各级固定资产管理岗职责一、生产部固定资产管理岗职责二、固定资产兼职管理岗职责第四章固定资产的基础管理一、资产卡片二、资产台帐三、固定资产档案管理第五章固定资产编号规则第六章固定资产的增、减及变动管理一、固定资产的计价规定二、新增固定资产的管理1、集团本部购置固定资产的审批足2、专业部俩门购置固定纽资产的审批尿3、核算规哄定预三、转让、剖转移固定资猪产的管理窝1、转让固准定资产的审泳批蒙2、核算规玻定啦3、转移固倾定资产的规扔定率四、固定资扭产的维修管堤理愈1、集团本完部固定资产裙维修的审批电2、专业部独门固定资产渐维修的审批维3、核算规驳定坡五、出租固邀定资产的管导理威1、出租固而定资产的审欠批倘2、确定租胆金的原则折3、租金的棵管理变4、核算规米定否六、封存固始定资产的管业理激七、报废固栽定资产的管挥理狂1、固定资政产报废的条灯件句2、报废资甜产的审批程挤序误3、需经专驰业部门报废务鉴定的固定掀资产惯4、资产报届废后的处理忽八、固定资鹿产年终盘点颜1、盘点的糟组织爽2、盘点清挤理的原则晚第七章样固定资产管由理例会其他规定某第一章肾赠总则苏一、为加强伴固定资产管惭理，及时准看确核算企业零固定资产的煎数量和价值炼，监督并促色进各项固定政资产的保管文和合理使用怜，使其处于宾完好状态，普充分发挥其桥使用效能，缸特制定本办温法。乱二、固定资日产概念及其图标准燃固定资产是科指使用年限辈超过一年以挂上的，单位塌价值在20狱00元以上声的，并且在租使用过程中腊保持原有物禾资形态的资违产，包括房饭屋、建筑物激、贩机器恰设备、运输激设备、电子司设备（包括炉通讯、音响赏、电视、录哗像）以及仪互器、仪表异、工具器具黎等。重三、固定资寿产的分类及换折旧趴1、固定资寺产的分类千（1）喘经营用固定岗资产：包括狗用于经营方偷面的仓库、屑机器、车辆坟、房摄屋春、设备及管桶理用具。北（2）饶非经营用固驶定资产：包陡括宿舍、食孟堂、医务室辈等。针2、固定资访产的折旧达（1）固定被资产的折旧朝办法：采用探直线法。址（2）固定殃资产的折旧砌根据固定资致产的原价、狱估计残值和悠使用年限计升算确定。饿（A）估计闷残值：按固君定资产原价迎的5%计算枯。汁（B）使用弟年限：骑房屋及建筑怨物：20年缸机械设备：哭10年起电子设备：梯5年赤运输设备：稍5年其他：5年锻（3）折旧秃的计提原则卡：当月增加略的固定资产百，当月不计底提折旧，从绕下月起计提毯折旧；月份或内减少或停锈用的固定资醉产，当月计爸提折旧，从福下月起停止辩计提折旧；忠提前报废的舅固定资产，姓不补提折旧售。唱四、固定资史产实物实行籍分级归口管番理，办公室拌负责机动车句辆、只及办公设备收等涛管理，细其他由集团耕生产部管理泥；固定资产团价值管理的榨归口部门为贞集团及秒各公司财务麻部。使用单态位设财产管毛理员。石第二章纱固定资产实贴物管理组织汉形式槽一、刺生产载部固定资产拒管理岗负责懂组建集团公沃司固定资产苍实物管理体咳系，设置各耐级固定资产浇管理岗，把搜集团公司及极各公司迷的固定资产方统辖在各固爬定资产管理啦岗内。根据悉集团公司固腔定资产管理凳办法进行固怎定资产的管者理工作。制二、根据集舱团公司机制夸和机构设置都的情况及固杨定资产的分铲布情况进行秃固定资产管特理岗的设置忌。泼第三章犹猜各级固定资持产管理岗职刚责肃一、瓜生产收部固定资产亏管理岗职责述1、负责建蒙立健全集团耗公司固定资驴产管理体系僻，组织开展扩固定资产管征理工作并逐关步完善各级晨职能。据2锡、指导各职叉能部门加强老固定资产各糊环节的管理榴，特别是固腾定资产的变粘动管理，确晶保帐、卡、揭物相符。讽3帽、定期汇总范各类固定资号产管理报表件，召集、主姐持固定资产里管理例会。厌定期向集团怎领导汇报工出作。善4购、束参与新增固版定资产的验吸收和移交工凳作。会同财拳务部组织固亦定资产年终埋盘点（各制乓糖公司盘点感时间为榨季辈结束后）跳，对盘点盈付亏进行审核芽、上报和帐左务清理。施二、固定资但产兼职管理途岗职责慢1、认真执捏行集团公司疑固定资产管澡理办法及有狭关规定，做寺好本部门及饰下属部门的帆固定资产的骑管理工作。窜2、根据本昼部门的实际鹅情况，制定匀本部门饥的固定资产楼管理细则，晚报集团公司穿固定资产实余物管理部门谁（生产续部）辨和价值管理锤部门（财务僻部门）横审批备案。理3、参加定仍期召集的固仆定资产管理剩例会，及时释反馈固定资洗产管理工作晒中的有关信蛾息，交流工煎作经验，解母决日常管理篇工作中的问淹题并执行例束会决议。躺4、根据管绿理制度要求址，做好本部健门新增资产折的建帐、立良卡及固定资蒙产变更等日新常管理，保恭证帐、卡、讨物相符。维5、按时上托报各类管理释报表，及时潮清理帐目，眼随时接受抽朋查。艰6、帮助并些督促使用单双位做好设备通、设施的维筑护、保养工叉作，包括库搭存设备和闲筹置设备的管眉理，提高设眠备利用率，樱使其更好地削为生产和经优营服务。懂7、芝每年玻进行固定资索产年终盘点舱清理工作，偷核对帐、卡众、物呈报盘队点报表。泽8、遵守集逝团公司的有朝关保密制度尝，妥善保管拿资料，未经貌领导批准，逐不得对外提弹供任何资产来资料。搜第四章贵计固定资产的僚基础管理坑固定资产基芝础管理包括括资产卡片、代资产台帐、枕资产档案及案定期报表。照一、资产卡等片敞资产卡片是攀资产的凭证肤，在验收时命产生，一式目二份，分别祥保存在相应掌的资产管理睁岗和相应的棵财务部门。肚资产变动时迁，资产卡片倾应随资产进公行移动。梨二、资产台磁帐轨资产台帐是论反映企业各丛种类型资产青拥有量、分坝布情况的主柿要记录。按妄本办法第五胳章规定的资尊产编号原则庙进行统一编悔号后的资产歇汇总为集团上公司固定资梁产管理台帐闹。各固定资拴产管理岗必藏须设有管理性岗的资产台锻帐，并保证恳帐、卡、物昂相符。裕三、固定资悄产的档案管型理馆固定资产档舱案分技术档淹案和产权档膨案，资产的哈档案管理执谊行集团公司祖档案管理的范有关规定，叠资产档案的瞧收集内容规越定如下：戏1、各公司去外购生产、洋经营设备必蠢须在设备开粉箱时由各公号司的生产广部需（或办公室逝）和脸固定资产管爽理员参加，球取出随机设爷备资料建立嗽设备档案；煤自制的设备午必须由以上篇部门将有关驱资料收集归地档。设备档庙案指设备从屿设计、制造督、安装、调料试、使用、细维修、改造蛮、更新直至锈报废全过程欢的图纸和文援字资料。做2、你由各级生产沈部实施的基妥建工程，包扁括土建工程容和设备工程钢、消防工程泊、冷气工程秀、电气工程泻、污净水工满程等必须在驰工程验收时涉同时验收竣描工资料，建忽立工程档案柜。库3、购买非赔生产性固定俘资产时，随徒机资料，由经使用单位交督本固定资产专管理岗建档柱保管。钥4、凡购买轨行政用房和弹生活用房的浪经办部门，拴都必须将购大买合同原件策和产权证交调集团公司办耻公室意档案室保管痛。办公室伤房屋固定资寺产管理岗必婶须配合档案稍室，做好产欠权档案的收已集。哥5、固定资湾产在价值管挨理过程中形饿成的档案材袜料（包括资赠产价值的计汤算、变动的败核算、凭证惧审核、帐务狼处理等）由忍集团公司财问务部及相应见的财务部门军保管三年后骑移交档案室扇。乔第五章席固定资产编卷号规则帽固定资产必条须进行统一估编号，每一映件固定资产眠一个编号，摩不能重复，越编号由集团宽公司固定资邮产实物归口灰管理部门递（生产部）生制定。望第六章蝴趟固定资产的馆增、减及变返动管理宜集团公司固膨定资产价值们管理包括：慧固定资产计劳价、固定资摄产增减变动醒的审批及核逮算规定、固亿定资产维修齐与技术改造添的审批及核湿算规定、固呈定资产清查租。马一、固定资仇产计价规定乒1、投资转啄入的固定资贡产，以投资肝时各方协商洪并经董事会饺确定的价值炸经会计师事惰务所审核认匀定后为原价晕。幅2、购进的延房屋以购房器价（含装修句款）及附着俱设施（包括控煤气管道、瘦通讯线路、累水电及消防念系统等）的们成本作为原适价。胞3、购进的开设备以设备浓价加运输费锈、装卸费、条保险费等费径用和应缴纳资的税金和安缠装费作为原治价。块4、自建、驾自制的固定议资产以制造描、建造过程读的实际支出椅（含应资本杜化的利息支窝出）作为原俩价。初5、劣进口设备以栗购进价（到读岸价）、加亭进口关税、开增值税及相内应的汇兑损值益、运费和薄安装费作为叮原价。尘6、技术改守造、改建扩折建而增加价锤值的固定资政产以实际发锣生的有关支削出增加固定兵资产原价。家7、盘盈的阴固定资产，那以重置成本减为原价，并斜按新旧程度旱估计固定资吗产累计折旧阳。晌二、新增固墓定资产的管涛理安1、购置固耻定资产的审财批程序及权反限管理。摧（1）集团恒公司购置固畏定资产必须素由相关购置到部门育提交《财务透审批表》，午按规定要求绿审批后，方盯可请款购置朗，购置属于授基建项目内移容的单项固圾定资产，只舅有当实际价的款超出预算灯金额10%忙以上时，才痰需提交审批睬表。怎（2）请购办部门经办人贺应如实填写驼《财务审批石表》，说明乱购置固定资税产的理由及互拟购固定资械产的名称、说规格、产地亿、用途、数序量、金额和理拟购时间。币如购置生产冬性固定资产穗，还应说明销购置固定资碑产对生产效呢率和新增效愤益的提高程届度。审批表来经部门经理明签署意见后壁按规定程序冷呈批。肚（3）购置淘固定资产的丸审批程序依刑次为：请购佳部门经理签广署意见坡——剃主管固定资震产实物管理诉部门审核（笑批）现——能集团财务部覆出具付款意情见词——降集团领导审粥批。呈批必惰须按程序逐闲级进行，各请级审批部门活必须严格把润关，超越其肆审批权限的贼必须签署审敢核意见。如只不同意购置奸须说明原因泰。如果某一梳级审批不同静意购置，呈私批者方可越叛级报批；如恨果两级审批绳均不同意购撤置，呈批者洋不得再越级愈报批。无论璃哪一审批级袍审批，均应移由财务部经捞理出具付款中意见，未经脉财务部经理吹出具付款意父见的，财务价部有权拒绝练付款。猎2、核算规犹定帽（1）集团素公司职能部者门新增固定开资产，由经院办人填写狐“身固定资产安碧装、交接、割验收及转移骨单贫”可（简称验收睛单）一式三中份及固定资添产卡片一式秤二份，经本资部门固定资运产管理岗核榆对实物后，揭在卡片的如“否设备管理负厘责人刊”童一驶栏签名或盖谨章，经生产俘部审批后到塌集团公司财盲务部办理报项销手续。卡浅片和妻“牢验收单重”蓬财务部应及美时地返回有傅关部门。贯（2）各公塑司兽新增固定资锄产同上述要嗓求一样须办饶理资产卡片丽和验收单，骡卡片上的绑“醋设备管理负乡责人饮”该一栏由各树公司及相应纠的固定资产境管理岗签名争或盖章，使疫用单沿位的使用责俘任人在卡片神的搂“浪操作人鸡”关一栏签名或意盖章，由经航办人到公司茫财务办理报挡销手续。卡折片和验收单跪财务部门应肠及时地返回瓶到有关部门柄。逐三、转让、扩转移固定资添产的管理企1、转让固屈定资产的审直批子（1）集团奶各职能部门攻转让固定资促产必须由经悟办部门填写蜘“吹财务审批表和”水详细说明转矿让的理由、甚转让固定资泡产名称、编疏号、帐面价瓦值（或评估激价值）、累绸计折旧、预帜计转让费用正及转让盈利粪（或亏损）占等。由舅生产镜部签署意见沿，报送集团快领导审批。依（2）各公帽司之间调拨杰固定资产视婚同为对外转班让固定资产质。胁（3）拴经集团领导乌批准捐赠转蛮出的固定资淋产，应凭批惊准手续办理池固定资产注筋销手续。托2、核算规翠定稻（1）转让强固定资产，洪必须在收齐哄全部价款后获，方可办理秒转出手续。搭（2）转出注固定资产通卖过谋“啦固定资产清仔理挥”茄科目核算。脱（3）固定可资产转出后狡，有关固定胖资产档案管靠理部门应及识时将有关档龙案材料进行剥清理。全3、转移固胀定资产的规绕定向（1）固定喘资产在集团劲公司职能部糕门之间和公套司不同管理宏岗之间的调健动称转移，扇必须办理固甩定资产内部粥转移手续。健（2）固定句资产在各管吨理纸岗内部调动村，不需要办诚理内部转移伞手续，但必获须向生产添部报月度变遭更报表。鞠四、固定资葬产的维修管眨理谎1、固定资宿产维修的审厉批然（1）固定课资产技术改赖造及符合下露列条件的固凯定资产维修叨，必须提交王《财务审批替表》，审批匀同意后，方细可罪维修或技改哪。笼（2）经办茂人应在审批寄表中详细说晃明维修的理钻由、费用预贝算，维修后搂的效益（率皮）的提高程蛛度。梦（3）替修理费用预厚算报生产骂部或办公室婶审批，财务库审核，报集白团领导审批殖。永2、核算规去定跨固定资产维主修，一般原议则上事先预浑提修理费，零计入当期费逐用。塑五、出租固闸定资产的管惕理硬集团公司将梦产权范围内升的固定资产录出租，必须抽按一定程序念审批同意爷后，方可签玻订租赁合同登，并按时收懒取租金。集挣团公司生产贱部和办公室泰是出租生产除性和非生产创性固定资产赤的归口管理涨部门。间1、出租固宋定资产的审年批每（1）凡属模集团公司产咽权范围内的贝固定资产均卵实行有偿使梨用。各管理恼部门及属下倒公司自行负促责其使用固陪定资产的折搬旧费和维修好费。其他关塘联企业使用伐集屑团公司固定万资产，须提伴交租赁申请踏报告，经集平团公司生产祸部或办公室裹审核及集团谈领导批准后拍方可签定租勇赁合同。炼（2）各公看司出租属于喊集团公司产来权误范围内的固杯定资产必须或由现使用单矛位提出租赁栏申请，经集盘团公司生产纽部或办公室怕审核并送集修团领导批准挖后，授权子删公司总经理欲签定财产租煌赁合同。浅（3）集团北公司本部对困外出租非生卫产性固定资持产及由办公串室管理的专东项固定资产举，由办公室梁提出租赁申砍请，送集团并领导批准后奉，授权办公亩室冲主任篮签署租赁合问同。破（4）租赁堪合同必须按勉有关合同管喂理规定，经友有关部门会瓦签后，方可治签署。底2、确定租珍金标准的原固则构对外出租固踪定资产，一爽律以市短场宫价出租，若桥无合理的市凝场价作依据盖，租金水平盾应不低于成填本价（即单混位折旧额，扭下同）加3兽0%的投资爬回报率。具樱体的租金标述准，在租赁将合同会签时只审定。判3、租金管末理肤（1）对外宜出租固定资叉产，应按租职赁合同规定趋的时间和要巡求收取租金页，如租户逾鲜期不缴，按位合同有关条雷款予以处罚挡。捉（2）对其享他关联公司狂出租固定资抄产，应于次逃月梯10栗日前按月收注取租金，逾增期不缴纳的包，按7.5榴‰窜的月利率计堡收滞纳金。网（3）属于评集团公司产针权范围的固锐定资产租金剩收入，每月镰由钢生产部或挪办公室通知终财务部收款扇入帐。抄4、核算规瞒定帮对外出租固欲定资产租金洽收入，计入嘴“旨其他业务收牌入泊”岗。轨六、封存固嗽定资产的管丝理怠闲置设备是凉指已安装使乖用的设备因忧各种原因暂蓬时不需用的政设备、设施谁。梳（1）闲置愁六个月以上箭的资产职（不含季节施性使用的资西产）铃，由使用单远位原地封存检，并填写封冷存申请单，随购进未使用虚的资产，在佛暂时没有设萌备库的情况显下，按闲置伞资产进行管甘理。租（2）对封项存的资产应姿切断电源，在放净油箱，今将设备擦拭朝干净，工作启面涂油防锈添，覆盖防尘胡罩，妥善保嘱管，任何人神不得拆除零捧件，随机附浇件专用工具阁一并清点封煮存，防锈保干管。断（3）办理椒封存手续的史资产暂停计商提折旧费。慨（4）封存械资产启封时宝，应办理启发封手续，重劣新计提折旧络费。瞧七、报废固就定资产的管哀理悬1、固定资荐产报废条件育：徐（1）超过胁使用年限，木主要结构陈母旧，无法满柴足工作需要沈且无改装利伪用价值的资盈产。掘（2）使用统年限未到但李不能迁移的篮资产，因建油筑物改造或音工艺布局改两变必须拆除饼的资产。刘（3）磨损峰损耗严重，棚绝缘老化，疮容易发生危兆险的设备。富（4）惰因事故或其训他灾害，使烫设备受严重蒜损坏，无修而复价值的设劣备。鸦2、报废设协备的审批程友序属（1）凡属秘集团公司本皆部的非生产悔性固定资产阔及办公室管系理的专项固要定资产申请挂报废，由使啄用单位提出健申请，使用拦部门的上一芽级主管经理伐审批并经相械应的专业部崇门鉴定后报重集团公司办裤公室审核，杜价值高的资潜产必须报集缸团领导批准平后，方可办谣理报废手续矿。勺（2）子公漏司非生产性组固定资产的匹报废参照上性条规定办理前。蕉（3）生产豆性锐固定资产报榜废必须由使叉用部门提出撇申请，经公布司生产部（云工程部）鉴拌定，公司负柄责人审批后轿报集团公司渐生产滨部审核，重统点设备或价刘格高的设备提必须报集团贪公司领导批轿准后，方可诵办理报废手汤续。质3、资产报谅废后的处理觉（1）报废括的非生产性直固定资产统供一由办公室域负责处理，笼由使用部门洋提出申请，光使用部门的挺上级主管经勇理审批并经裕相应的艳专业部门在曲鉴定养后峡提出处理意慎见蜓，呈报集团滴领导审批。东办理固定资诱产报废手续霸前应向办公够室移交报废露实物，办公盼室须建立报她废资产台帐艳。截（2）可利饲用的残料，缴由鹅相应的画专业部门提糟出申请，经尽办公室同意坑后，办理领便用手续并报胜财务部作帐瘦务处理。隶（3）能作润价变卖的残浪料、零件由调办公室处理果后，残值收耗入交财务部革作帐务处理堤。邪（4）报废阔的生产性、矮经营性固定宾资产百由所在单位销的生产辉部（或设备吧部）固定资平产管理岗参胡照以上规定替对报废的固既定资产进行恼处理。分（5）决具有长期使莲用价值的车警辆牌号、移硬动入网疑台费不随实创物作报废处华理。梨车辆报废后吐的处理由车摔辆峰管理部门处敏理。但必须恭将回收公司升的单据（或打单据的复印忙件）交生产架部存档。墙八、变更固笛定资产的管木理裁1、各级固艳定资产管理饥岗本部门和因下属部门的寿固定资产发并生变动时应炒做好记录，慰并于下月的录5号前向上火一级固定资兆产管理岗报翼送资产月度誉变更报表。藏2、各二级煎固定资产管阵理岗应于每酒月的10日严前汇总奶下属部门的勤变动报表，透整理、核对醋上报固定资芽产变动表给跑集团公司生厚产当部和集团公间司财务部（哭子公司财务湾部），如有享电脑、行政胞车辆、生产丹、经营车辆滴、行政用房仗固定资产的责变动，还应保向相应的专佣业部门报变找动报表。猎九、固定资羽产的年深终乓盘点素1、盘点的漂组织像每年12月霜份为固定资桑产年终盘点宣时间（各制含糖公司盘点栋时间为榨季葡结束后），嫂由财务部、许生产敲部苦（工程科）蚊共同主持组未织盘点工作绘。盘点的截窃止时间为当荒年12月3时0日（各制测糖公司盘点钉结束时间为踩当年5啊月30日食）亩。盘点工作喜全面开展之素前先由各固伟定资产管理脉岗对本部门券和下属部门袜的固定资产叨进行自盘，踪在自盘的基酬础上再进行申盘点，盘点凑结果由各管逝理岗报盘点休情况表并进贼行盘点后的双清理。吓2、盘点清扑理的原则：烫（1）盘亏四：置（A）报废抄、内部转移若等变动未办什理有关手续尖而造成盘亏蛮的按正常审拼批程序补办煮有关手续。牢（B）遗失瓜、被盗必须艺由责任部门鼠（或责任人文）提供已经躬保卫部门或堡当地公安部新门证明的书木面报告，报染所在部门的思上一级主管祥部门经理审义核并按集团称公司或专业先部门的有关街规定提出处瓦理意见后到推生产裁部办理固定紧资产遗失手步续。衫（C）盘亏笛的固定资产万，按原价扣竖除累计折旧跨和过失人或全者保险公司税等的赔款后浑，计入营业倒外支出。龟（2）盘盈云：豆（A）新增搁或变动未办上理手续而出听现盘盈的按樱正常变动补文办有关手续发。托（B）未经妖批准用其他朱费用购买固代定资产而出纤现盘盈必须胸由责任部门路（或责任人狸）提出书面眉报告，报上袖一级主管部刻门经理审核盟并对违纪提侍出处理意见阀后补办固定偏资产手续。乒（C）盘盈哀的固定资产黎，按原价扣劝除累计折旧健后，计入营哥业外收入。顿第七章煌吸固定资产管软理例会狠为加强沟通货，交流总结逐管理工作经里验，每季初笔召开一次固曲定资产管理死例会，由集渠团公司生产愿部载和计划财务陆部共同组织涝并主持，召应集集团公司借及所属各公盏司固定资产熊专（兼）管融理岗详管理员参加形。主要内容部：面1、交流总蹦结上季度工膛作，讨论并龄布置下阶段择工作。归2、检查制秃度执行情况父，反馈管理兴工作中存在取的问题。协3、表彰管柏理工作中先敢进的人和事床，对违反管显理规定的现凭象提出批评使。双第八章瘦悔其他规定裁一、集团公逮司所属的各境公司可根据溜实际情况制答定本部门的蜘管理细则跟，并在颁布祥前报集团公除司生产工部泉和计划财务剩部根备案。专二、捏本办法的解往释权，实物秧管理部分归胜集团公司生姓产部，价值呈管理部分援归集团公司希计划肺财务部；尽三、本办法馒自颁布之日捉起执行。据附表：舍1牵、财务审批挤表悦2格、设备报废炭申请表刮3迹、资产封存锻、启封申请玩单遇4挎、固定资产躺内部转移单具5苏、固定资产佛清查盘盈、荒盘亏报告单蚊6笋、固定资产似变更月报表附件一及XX集团有生限责任公司附件一膜财惑弓务掉拐审回雀批贡戴表芒穿泼坑畅术床炒惜咸柳句披审批表编号房：青支出性质炕资本性支出爪费用支出