财务报告完全手册

目录1.目的――――――――――――1/122.适用范围――――――――――――2/123.名词解释――――――――――――2/124.作业流程――――――――――――2/125．作业内容――――――――――――3-12/12目的：反映业之峰装饰公司一定时期财务状况和经营成果，为投资者、债权人、客户及其他经济关系人提供必要的财务信息，作为其判断企业财务状况的经营成果，作出投资、贷款、商业信用决策的依据；为政府部门监督企业履行经济责任的情况和进行宏观调控提供必要的经济资料；使企业管理部门了解财务善和经营业绩，为制定经营决策、改善经营管理提供财务信息。2．适用范围：业之峰特许经营总部及各加盟商的全体财务人员。3．名词解释：财务报告：是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。对外报送的财务报告由资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表及财务情况说明书组成。4．作业流程：会计报表的作用会计报表的编制方法会计报表编制前的准备工作会计报表的要求会计报表的种类会计报表的作用会计报表的编制方法会计报表编制前的准备工作会计报表的要求会计报表的种类会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务状况变动表绑5洋．作汉业内词容会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务状况变动表核5.技1场会计报表的仙作用敞足叫会计报表是扑在日常核算歪的基础上，顽以统一的格冶式、统一的签量度疑，相罪址怎更集中、更察概括、更深烫刻地反映企治业在一定时欢期财务状况咽和经营成果馋的报告文件肺。会计报表奇有以下几方坚面作用：晚为业之峰公悲司管理者及衣上级主管部举门提供对企批业实施有效甜管理所需的鞭会计信息。察为业之峰公怀司投资人提循供他们决策洲和管理所需巩要的会计信贫息。苦为业之峰公强司的债权人宰提供他们所矛关心的并据茧以进行灵决策的会计办信息。泥为政府有关肆部门进行宏械观管理和调善控提供会计绢信息。甚为业之枕峰公司职工场和社会大众孔全面了解企胸业财务状况镰和钉经营成果提投供会计信息牧。无5蜜.租2陶会计报表的旺种类然燥会根据《企业孔会计准则》球，会计报表垂分为资产负架债表、损益樱表、财务状健况变动表坚5.沫3奇圣编制会计报戴表的要求数字要真实复会计报表的饱编制，必须荒以核实后的捏帐簿记录为筑依据，绝不过允许将估计帖或推算数字叉填入报表内仰，更不允许孕弄虚作假、歌隐瞒虚报。内容要完整块凡制度规定离应编报的会冲计报表以及寒各个报表中拿所包括的各啄项指标，都适必须填报齐橡全，不得缺梢报或漏贵填。编报要及时流会计报表所灿提供的资料跟是一种经济龟信息，具有夜较强的时效征性。吴因此，必须敞按规定时间尸及时编报，威不得迟延或考不径报。涂5.4军茅会计报表编隶制前的准备毁工作丝保折为了能及时贩编制出数字羽真实、计算暖正确、内容仿完整的会计侮报表，必须欠认真做好编抚制会计报表稀前的准备工听作。财产清查腊财产清查就扶是通过对实哀物的盘点，充对银行存款冲、往来款项贯的清理核对傻，查明各种盐财产物资、大货币资金、堂往来款项的攀实有数与帐津面数的差异卫，然后调整搭帐面记录使合其与实际数言相符的方法明。核对帐目锦核对帐目是各指把有关的驾帐项进行核图对，做唇到餐“将帐帐相伍符炸”鹅。调整帐项雾调整帐腰项就是根据台权责发生制晌的原则，将慕应属于本期冻的收入和费锣用全部登记五入帐，以便姐正筛确确定本期逗的财务成果靠。结帐兼结帐是指在拢当歇期的经济业惹务锻全部入帐的捧基础上，计烟算出所有帐拜户的本期发画生额并计算签期末余额。基编制试算平贺衡表，检查彼帐务处理是请否正确。探5.5贫啊财务报表的画编制方法皮5冈.5.1涨谢资产负债表板的编制方法赔：宣构睬经资产负债表稳是反映企业纺在某一特定艳日期（如月迟末、年末海）赵摧拘支储阅财务状况的蜜会计报表辣。乎完整的资产榜负债表由三坐部分内容组滔成：表头、姻正表和附注楚及补充资料劣。军呢散予表头填明企挨业的名称、施报表名称、反编报日期及笑计量单位。拼编制日期只赶能填列期末凑日风期器如护200书1浑年柱1佩1妙月严3木0娃日，等，而玩不能填慕x烂x陪月份。恶蚀坡组正表彼的凭“碍年初涝数急”宗根据上年末榴资产负债表所的期末数填葵列，正表士的望“芽期末门数美”免根据有关帐随户及所属明宅细帐户的期斜末余额直接他填列或加工穿整理后填列授。雀污框灰咳附注与补充督资料根据备震查的记录和成有关帐户分点析填列，乐刃良私赢必要时附加昆文字说明。异资鼻亿胸产雪巧暂负猎纽渗债戒恰近表伙编制单耐位豪XXX疗织狡阔酬邻x再年瓣x杆月之x揭日滑尘莲贡财懒卷单位：元建资类评絮产亩行次惭年初数炉年末数肠负债及所有查者权益捕行次秧年初数奔年末数拢流动资产：提顿私货币资潮金州1订流动负债：聚筹犯短期借款渐46造鸟炼短期投资振减：短期投辽资跌价准备同城径短期投资净月额狭你栽应收票据唯晓边应收股利月拍坊应收利息市幸辱应收帐款亮减：坏帐准存备银称捞应收帐款净辣额锅架馅预付帐款竭痰瓜应收补贴款顶嚷眉其他应收款游脊谁存货腾减：存货跌注价准备惹残朽存货净额尖柱订待摊费用鹿膝丑待处理流动壤资产净损失店旁哥一年内到期评的长期债权氏投资踏扁绢其他流动资档产事简递流动资产合板计星2和3热4耕5哨6服7姨8掏9批10决11春12蹄13冤14断15嗓16记20陵敏尝应付票据爪丙破应付帐款粘唤碧预轰收党帐款错他鞭其他应付款助旱右代销商品款接改地应付工资享莫矮应付福利费丹沸恳未交税金则皮溉未付利润裤脖谈其他未交款罚奏遗预提费用岔证雕一年内到期候的长期负债润芦援其他流动负练债套耕烛流动负债合灌计茅47必48迅49馅50客51垮52讽53芹54触55拥56士57决58王65续表：来资尽峡戒产跟行次满年初数农年末数店负债及所有悟者权益荣行次身年初数横年末数塘长期投资：舞涂蔑长期股权投睛资柱嫂井长期债权投庙资慢蝴万长期投资合侵计炒减：长期投羊资减值准备词殊进长期投资净钱额赞固定资产：泛护吵固定资产原奴价定减：累计折少旧精佳寇固定资产净老值敲润慢工程物资捕掘棒在建工程鼻潜哲固定资产清况理啄统茅待处理固定澡资产净损失否固定资产合思计械无形及其他尾长期资产：荐样竿无形资产没乔幅开办费颂烛铃长期待摊费惰用肝条胖其他长期资倡产支齿耕无形及其他差长期资产合胃计湾便伏递延税项：浆递延税项借择项瓣委途资产总计：落21培24奖25智26遇27对28驾29私35棕36贴37死40俭41旅42慧45目长期负债：影涝弊长期借款鹊崇浴应柿付债券朽光升长期应付款宾阶师其他长期负扰债惑壮傲其中：住房估周转金丑长期负债良合计蝇递延税项：饱腔街递延税款贷有项手菊亡负债屡合计摸所有者权益陕：定走乳实收资本捧验暮资本公积判做舟盈余公积域例益其中：公益蜻金杠器桃未分配利润首所有者权益致合计非犁篇负债及所有恳者权益总计舅66休67厦68湖69压70正76剩77戚79后80干81偿82冻83普84魄85森88婆90读补充资料怠：蜡1素.摸已贴现的商她业承兑汇票莫护遍元记;腐2虏.垮已包括在固怠定资产原价谷内的融资租借入固定资产薪原价商角众元个;怒3僵.碍库存商品期爪末余额倚扯鸡元呜;至4究.切商品削价准砖备期末余额旧非谷元。含5.5.宋2征座损益表的编牙制方法耀损益表是反箱映企业在霞一定期间的盏经营成果和柏分配情况的嫂报表。血损益表可以粮分为表头、勤表尾和正表芝两部分。蓬表头表尾部杆分反映的内奶容是：编表适单位、编表盘时期等。垂损益表的正唉表部分采取穗了多步式损乒益表结构，躺它通过四步乞考核，计算活当期损益。幅损益表因是叔动态表，表根头编制日期翁应填汁x宴月份，而不宁能是月末日旋期。表内公的烫“芳本月剪数掌”叫栏，根据各只有关帐户的吗本期发生额齐填列狼；核“道本年累计指数步“略栏根据该表膏的上月累计武数加本月数怀之和填列。扇损陈坊娱益天钻驻表葵编制单位：掌正吓历矿客x洗年纳x不月掀屠针方岗兆品单位：元去项亿灰晋目个行次达上年数言本年累计数轨主营业务收骑入话减：主营业来务成本衬主营业务税称金及附加物主营业务利血润成加：其他业砍务利润其减：营业费止用隔芝体管理费用缠饥诵财务费用根营业利润拳加：投资收屠益浮营业外收入逮减：营业外炉支出分利润总额荐减：所得税骗六、净利润撞1洽2霉3拳4卧5惧6锦10五11营14痰15烘16异17这18干20恋21啄俭听财务状况变讯动表的编制妨方法贼财务状况变诞动表是综合强反映企业在嘱一定会计期嘱间流动资金耕的来志源和运用情夕况，以及各持项流动资金易增加或减少欧的变动情况探的会计报告汗。炊财务状况争变动表按其缸结构及数据舱的关系是：缴流动资金揉增减变动后额斗=奴（期末流动物资时产筋-知期初流动资烫产者）里-兄（期末流动盐负虎债旧-为期初流动负牢债）核流动资金增挽减变动淡额铺=弱流动资金来拔源塑-蛇流动资金运素用味财务状况变录动表分为左尽右两方，右焦方反映企业誉年度内营运贼资金增减变陈动的情况，赵左方反映营举运资金的来特源和运用情保况如何。哭财务状况变笋动表鸦编制单位锹：剖湖针辈200粥X辱年者泡瓶椅水立单位：元轨流动资金来告源和运用晶行次党金额倡流动资金各差项目的变动鹿行次配金额伤一、流动资碧金来源狼一、流动资舍产本年增加刷数炭1鹿．本年净利让润使1捕1伪．货币资金抢41香加：不减少狱流动资金的渴费用和损失荷2营．短期投资质42润⑴年固定资产折闪旧荣2努3铜．应收票据逮43稿⑵彻无形资产、闸递延资及其夕他资产摊销甚3扰4苏．应收帐款管净额撑44峡（减其他负爪债转销）愿⑶吹固定资产盘刮亏（减盘盈遭）镇4系5注．预付帐款互45渠⑷蜓清理固定资棵产损失（减铜收益）料5团6飞．应收补贴闪款度46竭⑸框递延税款枯6途7纠．其他应收荐款候47励⑹赚其他不减少养流动资金览的费用和损跃失述7躲8上．存货鸦48乞小计惹12芒9技．持摊费用闯49庆2吨．其他来源那：烫1坏0融．待处理流较动资产净损捧失倡50梨⑴辜固定资产清组理收（减清蓝理费用）胶13渠1喝1中．一年内到配期的长期债丸券投资脑51简⑵缸增加长期负扰债肾14摘1葛2侦．其他流动量资产言52锋⑶幸收回长期投疾资叉15职⑷股对外投资转林出固定资产床16浴⑸阀对外投资转揪出无形资产沿17香⑹被无偿调出固瑞定资产净损丹失柳18跪⑺依资本净增加航额置19蹄小计篮22贷流动资金来背源合计薄23呢流动资啦产增加净额然55坑二、流动资简金运用：尿流动负债本尽年增加数：浇1懒．利润分配舍：骑1徐．短期借款爬56效⑴份提取盈余公壳积（盈余公代积补亏亩以近“纵-垃”吴号表示）均24松2蒙．应付票据惜57续表：水⑵券应付利润净25肯3读．应付帐款丧58掉⑶岭应交特种基阁金招26简4故．预收帐款张59恳⑷议转作奖金的柱利润雹27票5输．其他应付页款吨60捕⑸孩归还借款的百利润唱28征6聋．应付工资岛61尘⑹扑单项留用的剩利润熟29最7哄．应付福利退费伴62缴小计拢32灶8充．未交税金励63给2己．其他运用径9勤．籍未付利润篮65揪⑴选固定资产和皮在建工程净狼增加额兄33谷1追0离．其他未交鞭款罚66员⑵箭增加无形资涉产、递延资踢产及粪其他资产姨34卸1米1笋．预提费用松67粥⑶扇偿还长期负普债职35苏1树2格．一年内到瞒期的长期负除债捐68取⑷圈增加长期负姨债斜36诉1拣3件．其他流动梁负债尺69器小计墙38迷流动资金运薪用合计葱39岩流动负债增朱加净额剃74糠流动资金增拘加净额研40筛流动资金增趣加净额刮75条5.6采会计报表附赠注和财务情胆况说明书深俭颤会计报表附贿注垂会计报表附话注是为帮助混理解会计报蓄表的内容而初对报耍表的有关项症目等所作的狡解释，是财算务报告的重矛要组成部分铲。蒙会计报表附钱注的主要艘内容有：府所采用的主不要会计处理洋方法；舍会喝计处理方法蛇的变更情况国，变更原因略以及对财务断状况和经营蹈成