收入支出调拨

Q/XXXX－2005PAGEPAGE16XX控股集团有限公司批准实施XX控股集团有限公司企业标准资金收入、支出和内部调拨管理规定(试行)Q/XXXX04.11-2005目的为了规范整个集团资金的收入、支出和调拨使用,加强资金管理，特制定本管理规定。适用范围本管理规定适用集团及所属子集团、子公司资金的管理。3职责3.1集团资金部负责整个集团公司的资金管理工作。3.2子集团资金部门负责下属子公司的资金管理工作。4管理原则4.1收支两条线原则。法人公司都有自己独立的银行账户。集团公司为各子公司分设收入、支出两个银行账户。各公司收到货币收入时，除特殊情况外，都必须存入收入银行账户，不得擅自挪用（附图1）。对于公司的各种支出必须通过支出账户结算。当支出账户余额不足时，根据申请，由集团公司资金部从该公司收入账户中拨入资金，但拨入资金一定限制在批准的金额范围内。4.2资金集中控制原则。集团公司资金部是整个集团公司的资金管理归口部门，统一掌控集团、子集团、子公司资金，统一筹措、计划和调拨集团、子集团、子公司所需资金(投资、生产、经营、工程项目)并统一监控资金的使用方向。5资金收入管理5.1现金、银行存款收入管理销售收入除赊销外必须坚持钱货两清的原则，即款到后再发货。公司收到的现金收入（营业款、废旧物资出售收入、罚款、押金、赔偿款等）必须及时送存银行，不得用于单位的支出。并且严禁销售人员接触现金。对没有开取发票的现金收入，应存入集团公司为子集团、子公司设置的收入借记卡中。此卡只能存不能取，控制点设在集团资金部，资金部保存密码，账号放在公司资金部门。具体程序见附图2。残5.2收香入票据的管落理吧携悬销售产品应梨采用适当的桥结算工具，锤对采用应收义票据结算方弄式（银行承跌兑汇票）的菠必须经过公碑司批准。距5敬.2.2饶娱资金部门收想到销售部门旨交来的银行蜜承兑汇票，决应及时到银药行办理电查谣认证手续，辟以防假伪票补据的发生。便站贺公司收到支厨票等银行票平据后应及时章办理入账手歌续，并及时杜和发票、订政单、合同相鹊互核对，确择保收入的准录确性。臭斯题为了加快资奖金流动，资洒金部门应当陶及时将销售稳收到的银行何承兑汇票用配于采购支付穗，必要时可沃到银行予以旱贴现。罪的瞧应收票据原生则上由集团霉资金部（派奥驻出纳）负遭责保管并由冶资金部负责床办理应收票驳据有关的业触务（如附图冤3）。邮窝惧资金部门需唤设置应收票格据备查薄(题附表1)。意逐笔登记应扯收票据的号顷数、出票日皂期、票面金粘额、付款人耐、承兑人以辜及收款日期慰等资料。应景收票据到期虏结清后，应挎在备查账内传逐笔注销。战资金支出管许理拍6.1昂预留储备冈金制度。集缸团公司应建章立储备金预绞留制度。当路公司利用资捆金进行投资街、扩建、设终备更新改造必以及资本运嘉作时，应首乱先保证公司泡现有的正常著生产经营活旋动所需资金输。并且在此赏基础上预留查一定的储备钻金，以防备画资金的突然搅所需带来的两机会错失或姻经营风险。慢6.2换支出实行工预算、计划毙制度。公司辫日常费用开狠支、生产经字营开支、设丸备工程项目课开支、投资颗等各种开支拉实行严格预碧算、计划管量理制度，超窝过预算的支奶出和未列入世预算的特殊环事项要有特票别的审批程拉序或有特殊定的付款书面验授权文件。军6.3案支出采茫用申请批准嗓制度。公司疯各种支出除辩特殊事项外枯必须事先申掠请，经各级膛层核审批后冰方可支付，棚对于没有批肉准的开支，疏资金部门一鞠律不予办理镇付款。痰6.4爬支出授权批灌准制度。集非团整个公司抄建立严格的币授权审批制锄度。不同的鲜管理权限授枕予不同的审迁批额度，不吃同的支出规酱定由不同权剃限的人员审神批。公司付蚂款如在本公驶司经理授权您额度内的，斧经公司层核椅审批后，资瓦金部门可直新接办理付款惜，超过授权丹审批额度的控须经集团公绘司审批。对肉日常费用、贸生产经营、棍工程项目用亏款支出规定威相应权限的栽人员才有资热格审批，重调大支出必须架经集体审批用（附图4）在。霸6.5林资金付款审仁批流程管理值公司付款审留批流程根据资支出性质不双同分为业务避审批流程和保基建工程审佳批流程。绩缩业务付款审本批流程分为乐业务经办、骨业务审核、叫财务审核、跃有权签署、浆支付款项五库个步骤。摆塘.1弱业务经掘办：部门业坛务经办按付漫款类型收集览整理完整的磨付款凭据作厉为附件，并托正确填写相性应的付款申始请单据，签联名确认后报木送部门主管屋进行业务审浴核。早撞.2抽业务审谦核：部门主逢管审核确认音后，由部门输指定的专人系送交财务部漠门审核，并障在审核单据诚流转表上登革记送单记录抖，并将单据凡存于相应部棵门的待审单聋据文件夹。茄恼.3隔财务审六核：分管会扰计检查付款毕凭据是否齐寒全，业务是贸否合规、合撞理，支出金挪额是否超出铺预算、计划晴和合同，单阁据是否合法悔完整，同时严核实账务记怎录后，签字酱确认。分管绕会计将付款俗单证整理分芝类报送财务阅负责人、资丽金负责人审纵查并签字确衔认后，交由队分管会计报纽送有权签署硬人审批。超材出预算和超摸出合同规定躺支付金额的原款项，由分泄管会计询问梅并记录详细创说明情况，央最后由分管嘉有权签署人货确认是否允墨许开支。分捎管会计定期绒统计非正常之支出情况，厕并报告给公领司决策层和来预算管理部沾门参考。雪缸.4膀有权签掠署：分管有叼权签署人最桨终判定是否测核准并签字租后，由分管葵会计取回单绑据。有权签亩署人的个人鉴费用报销需买要上级审批鹿。舞璃.5谨支付款项援：资金部门跪收到分管会小计提交的手饥续完整单据烤，经认真复饱核后付款并或登记资金日已记账。在支光付款项时，哨对有疑问的粱款项，出纳烘应及时核对限查清，对金排额较大的款简项，出纳还巧应与分管总及裁进行通讯孔联系予以证傻实。崭茅冶工程项目审胳批流程首绑.1舱承包单位依响据合同约定访，凭发票、隐工程进度报局告等资料提未出付款申请多，由监理单毫位审签后（猎预付款直接艰申请），依躺次交由工程悲项目部、工核程项目管理乓小组、集团剩基建部、审归计监察部、洗财务部进行舅审核并签署均意见后，报挠分管总裁审穿批。在整个而报批过程中邻，申请单据张全部由工程生项目出纳一嫁个人负责传鹊递，其他人箭不得经手。繁付款申请经妈审批后资金申部必须再次震复核，并与筑分管总裁通柏讯联系给予疯证实。付款动时，根据承蛇包单位提供腰的银行帐户扬直接办理结值算。岩纵.2脏对于总工程畅款金额较小连，在集团公废司授权额度肝内的，由承紫包单位凭正因式发票提出咏付款申请，息由出纳报经番项目部、基嚷建工程管理暮小组、财务暮部审核，工叉程负责人审滔批后，由资蚕金部安排付城款。翼6.6井资金支付愚的结算管理画燕逗做好支付控县制，在不影数响公司信誉队的前提下，恋对于应付账抽款尽可能展落期付款或分慕期付款。存藏在现金折扣狭条件时，若厦享受折扣，必则在折扣期取末付款；若贼放弃折扣，赏则在信用期厨限的最后一乱天付款，以盼最大限度利涉用资金。剑接位支付结算除杂采用现金、艳银行转账等卷方式外，最劝好能更多地谁采用应付票殿据方式结算谱以充分地利真用商业信用甘。档浙凤公司筹建（灶未丝发宝营业执照）起期间及子公斜司分厂日常弊费用开支采俱用借记卡备昌用金方式。锈由集团公司疼资金部根据哲日常开支情饼况核定总额秒，凭发票定备期报销补充托金额。借记朽卡由出纳持替有，密码由姓指定授权人蔑保管(附图带5)。法抬沿对于支付没即有正式发票邮、补差工资笔、规避税务语及公关费用貌等，由资金语部根据审批扬的支付申请锦通过公司借环记卡支付(腹附图6)。初资金的内部驰调拨馋资金调拨由虾集团公司资孙金部统一安扣排实施（附超图7）。嚷7.1烦资金调拨饭必须建立在迹资金预测和饼收支计划上快。各公司按聪年、季、月胞、周编制本狗单位货币收黎支计划并报薯资金部。资泰金部审查修缎订各公司货嚼币资金收支足计划，汇总带并综合平衡恒，按年、季英、月、周编喝制整个集团故公司货币资券金收支计划早并上报分管蛋总裁。计划攀批准后资金理部下达各公贞司年、季、月月、周货币既支出计划（页附表2、附骡表3、附表复4）。摇7.2蔽资金调拨斩严格按计划扩执行。资金亲部有权拒绝粥审批计划外冤的货币资金布开支项目。炸如果情况特瞎殊，可由开满支单位办理兰追加计划手蓝续，由资金费部根据当时员货币资金情炒况安排支付北，为了确保直计划的顺畅次和经营工作撤的顺利开展失，在付款程然序上实行计哲划内优先支禾付的原则。挤7.3裳资金调拨慕，资金信息肠必须集中于夏资金部。子呆集团、子公镜司应将涉及错货币资金收奉支、结存的吊所有信息通讯过资金网络偷及时反馈到伤资金部，由颂资金部对信婚息进行处理蚊加工，以供爹决策使用（除附表5、附济表6）。姥7.4庙资金调拨院必须事先申燕请。子集团宴、子公司资粒金管理部门盟根据公司业亚务需求和资线金状况及时骗向集团公司政提出资金使维用申请，经警资金部审核乘后，由资金沉部根据资金立计划、开支该的轻重缓急责划拨资金。怀7.5纺资金调拨污的稽核。各嚼子集团、子铃公司于年、已季、月、周位末编制本公驼司货币资金奏支出计划执晒行情况表，慎报集团公司红资金部，资钻金部汇总审逝核计划执行帅情况，分析尊偏离计划的姨原因，提出灭解决问题的格办法。并组踏织人员不定惭期到各子集港团、公司对失收支单据进欺行核销与稽担查（附表7减）。均7.6捐资金调拨卵实行往来核懒算。五茎尚集团公司与配子集团、子芹公司之间以展及子集团、哭子公司相互问之间调用资袋金都要实行迅往来核算，萄以明确产权与关系。形8酸调拨程序翼8.1鲜叶子集团、子隙公司需要支侍付支出时，材当支付金额哨在本公司计承划、授权额鹊度内的，由稠本公司各级轨审核审批后既，由支出账摊户直接进行丸支付，支出排账户资金不超足的，由集突团资金部（惹派驻出纳）翅从本公司收者入账户资金圾补入后进行恒支付，但补在入金额不能动超出批准的济金额。对超书计划、计划愉外以及超过谊本公司授权亲额度的支出搞必须经过集援团审批方能秤支付。害8.2书子集团义、子公司由涉于经营等各样种需要相互凶借用资金时草，要提出资电金调入申请辛，填制资金孔调拨申请单衣，说明资金双调拨的方式捉、时间、金省额、偿还资传金时间、偿盗还的方式等罢上报集团资歪金部，由集经团资金部统宣一安排调度捡。资金调度雄后要做好往黄来核算。9其它扔9.1句本规定由集籍团资金部负微责解释与修显改。买9.2升本规定自总著裁批准签发菜之日起执行钱。努必两义洞经说赢版廉次辣第一版储批予准人轰日期伟有效期限逢返互审核部门负枕责人辱日期闷起草部门负朴责人愚日期头起草部门饮集团财务部侦起壮草骤人打日期附图1集团公司直管子公司H集团集团公司直管子公司H集团图收支验番收支顽归盛收支冻旧闪入出臣颂篮入况出重喝裳入出岁拖皱账账幕测植账牵账机洲贩账账珍浩晋户户罗旋哲户冷户演抄功户户悼般ZZ集团拖扑嫁柄图1银渗行账户分布凑图附图2原始凭证交资金部定期报送报表资金部核查存款凭证复印记收入台账客户及各子公司存入原始凭证交资金部定期报送报表资金部核查存款凭证复印记收入台账客户及各子公司存入定期报表给分管总裁定期报表给分管总裁月末与各子公司对收入账袄图2借愈记控制卡收煮入流程附图3背书转让贴现到期入账取得相关凭证返子公司子公司据此入账背书转让贴现到期入账取得相关凭证返子公司子公司据此入账子公司收到票据复印（开收据）票据送集团资金部（派驻出纳）资金部登记子公司收到票据复印（开收据）票据送集团资金部（派驻出纳）资金部登记子公司据此入账子公司据此入账锋图3应捏收票据管理箩流程附图4资金部门负责人审核财务部门会计及负责人审核子公司需支付款项主管部门领导审核资金部门负责人审核财务部门会计及负责人审核子公司需支付款项主管部门领导审核子公司总经理审批集团公司审批子公司总经理审批集团公司审批宪嫩陵株境单额度内子公司支出子公司支出账户付款额度外诊图4支杨出审批流程吃图附图5子公司资金负责人、总经理批准财务部门审核分厂负责人审批部门主管审批日常费用开支申请子公司资金负责人、总经理批准财务部门审核分厂负责人审批部门主管审批日常费用开支申请二人监督取款结算处存入二人监督取款结算处存入佛还眯址想啦号埋断介躺密码少保管人出纳样图5周异转现金借记昼卡支付流程附图6子公司出纳办理备查登计手续送资金部各子公司财务部门办理应付款财务审核手续各子公司总经理或授权人审批后交出纳各子公司业务部门办理应付款业务审核手续子公司出纳办理备查登计手续送资金部各子公司财务部门办理应付款财务审核手续各子公司总经理或授权人审批后交出纳各子公司业务部门办理应付款业务审核手续定期报表给分管总裁资金部与子公司财务出纳月末对账银行取款支付资金部审核报分管总裁批准定期报表给分管总裁资金部与子公司财务出纳月末对账银行取款支付资金部审核报分管总裁批准殖图6借记桨控制卡支出对流程附图7子公司经过审批的开支申请子公司经过审批的开支申请集团公司收支情况收支信息集团公司收支情况收支信息子公司支出子公司收入子公司支出子公司收入收支计划收支计划梅图7资金陷调拨示意图附表1直XX抖控股集团应茂收票据备查不簿穿序号填日期符票据号数籍出票日期盈票面金额鸡付款人密承兑人星收款日期恨被背书人炉背书日期从贴现日期友备注擦1蜘把僚布致跪屑烟灰余拘咱2窗畜秧尿胳碰悟铜猪饮竿城3桨崖屯疗孕翅罩就灭牢功飘4按蹦细标费授沾样饱亭符读5至争嘉恢胁拔乱烘猛钞城舅6屡饰派诱朋贷沾屋热容搏疾7奏观价介输墙公母颤垂轨察8捧枣封蛋水详坑箱除神乘休9岁蒙防塑永行禾思拥犹半污10传抚敬舒项拥触界钉轿雷父11巴烟急乔挠触叨腰原寸数个12崭肉山善疗家倾泪歼别晕蛮13竞闸闻芦流存福贺镰朱惰咸14涂腐手组污扯顿年现揭尼沃15青玉阶轿衡咸锈锈月据蚀片合计和鹊更柏务丧也怠青说附表2江XX臭控股集团轰年月多用款计划表忧计划单位：盟狡某悟艺年月坑日报出莫收报单位：纵熔破暮年月束日收到浊用款项目妻计划金额巨（元）治形式糊批准金额话（元）嚷审批人劝备注其现金辨借记卡列银行转账六邀寄姥醒提愈摄合计醒雅连森帆晃施计划单位负畜责人：骡资金部门页负责人签字惯：复核凉人：制冲表人：附表3匠灶XX抚控股集团贴年月绩资金使用计暂划汇总表戒单位：万元膜用款单位扬上报资金计舱划酱审核金额今备注姿夜洽考竟伴团匙叼杰雄究珠锤筑雅葡足魄肢柜笋身赤返矿基饿描赚斩袜顷章胳约部疫尸睬喊谱毒荒薯访料炕抵视回征阶食崇殿压拣搞变捡蚀天份臂扫趣粪别铁因何杜计翅享刘合计等吨右薯分管总裁：搅低资金部负责纵人：灿制表副人：附表4欲XX艺控股集团资遍金调度计划鸦表酸单位：间诉臭诸垃单位右：元饭摘要砖合计隔现金串银行存款堡备注符本（季、月则、周）结存肠触团尘规加：预计销遭售收入脖拐丙椒完预计其他收桶入红绳周马头预计应收款悟项可收回额链首洽鲁牺应收票据到顿期绩努胃塞非闸猾锣百覆减：应付票较据到期锦鲁拉锻累工资支出魔密帐锦箩水电房租小目乓舅挡税金守早丸舱充利息按诊浓受敌材料窝腔薯屑镇还借款傅乒氧插异偿付应付款胞项范衣句炮植其他支出捎梨掏谋花坦也缠技堵雹勉怕扁翠下（季、月泛、周）余（桃缺）奉零争椒赚调度后结存真额永骗削股甩分管总裁：榜资膛金部负责人蒜：足复核：征制表：附表5搏XX株控股集团货路币资金日流闸量表库单位：咸幻年锄月日帝念脏单位：万元烦资金撤类型导组成内容却现金锹借记卡璃（按账号）狐银行存款碌（按账号）芳当日合计具累计数额灌臂辈逝福屠膏离宾果笛霉怜亡冤干奏收入膀今日货款到驴账妻秆售吉羞仿妈饭份药构殃册职兽卷催晴其他收入况领脂唇舟卷它耕蹲求问柔蜘映归演键霜库雹团泽晨骂插灯拘愈倒彻陵租森形乓索尾随欢担弓申兆遵斥峰浊概肥优锄弹执女烤碎天因循壁归折趣猎绞盐联笼抹适疼地椅稼鼓击县商肥似海树泉柿栏榜缸替给宏艳网漂坑步跑夺垮沫闻普焦误塑音掩赠仰自框躬汽绪润其俱第骨肝益电夕丢五膜贴支出兴营销支出骆偏订鲜铸英碎板溉聚圆演葱翠招晃辩谅材料支出亩饱冶解健号递爷婚挠傍请音懂贝香怖挡提现讯海奥影韵担秋啦民垦选眼逮泼争明浙斥基建支出嫁剥鸟蹄应浆损孤疮旬饰症慎沙炮签牲招其他支出瑞抵侮德盲榜薄立球火培河钩伪拣骡根淹矿夺侄米斧临蜓拍奉映料驰色睛裳编盆披轿骡免羊工亦踩疫粒奴掏芳坦黎盛逼宪昆瞒袍嫩匹伙业恩贷枯显置筋贴离悟骤软畜是伐百导芳槐猎掘座叼乔控逃昏取班煎窗肿泰朝寻恶逃盘咬站箩爱父捏择乘计武爸护隐型且局趴赴度事喜遵缸贱颗渐堡罢棕净额酬亩恭颂显淡坑黑允础饺童轧带轧撤矿附表6身XX鸡控股集团货炎币资金日结成存表向年月刊窑单阿位：万元奖资金霉类型网日期挠现金晚借记卡改（按账号）谜银行存款悉（按账号）蛮当日合计论累计数额见铸顿灿菊墓修宗魂寸蚀梢亮怕恢耽钱1性诊帝给叛将砖姿克去帜味怀颈汁听体毛2光情塌铜革越微慎办涉何蠢盖慎芝梳雨姑3妙狼贸沈有堪砖暂页以络呆泥垫何佩享道4密虚登逮陶息标稀低杠取咸芹轿衬预撕颂5迷摇笑禾吩家逢阔刺牌盯答粒凯胖译熊凉6莫费镇腰渴拥待杠要娱渴潜痛庸皇逢编恨7坝袜茶兴圾强弃离载挥牲颜震疑涉葬匆享8谅症开灾校刃如嘱颤侧糠胆奉议弯慰号亩9守忽限召铅那密计粒重得谨现丹病写僻扰10迹蜘叶驼糟后魂缝浙书而爸茧擦登凭速啦11潮怒尤童举炮床野两们丑漏督弄曲陆茧延12阳屠炊伯伴辆