XXX工程竣工财务决算审计报告

XXX工程竣工财务决算审核（计）报告XXX（公司或局）：我们接受托付，于201X年X月XX日-XX日，对XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对供应的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核看法。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际状况，实施了包括批阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核状况报告如下：一、工程概况本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。（一）项目立项批复状况1.可行性探讨批复状况。201X年X月XX日，XXX单位托付XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性探讨报告》进行了评审。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性探讨的批复》（XXX[201X]XX号）批复该工程估算投资XXX万元。2.项目核准批复状况。201X年X月XX日，XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX[201X]XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。（二）项目概预算批复状况1.项目概算批复状况。201X年X月XX日，XXX单位托付XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审看法。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX[201X]XX号）批复该工程概算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体状况如下：（1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：（2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：2.项目预算批复状况。201X年X月XX日，XXX单位托付XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审看法（送审预算投资XXX万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX[201X]XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。（三）工程安排投资下达状况201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资安排的通知》（XXX[201X]XX号）下达该工程安排总投资XXX万元，其中当年安排投资XXX万元，201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整安排的通知》（XXX[201X]XX号）下达当年安排投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资安排XXX万元。（四）主要参建单位、设备材料选购 供应及合同签订状况1.该工程项目建设单位：2.该工程项目设计单位：经XXX招标确定为XXX，XXX设计资质为电力行业（送电、变电）X级；XXX资质为工程勘察专业类岩土工程（水文地质）X级。3.该工程项目主要施工单位：经XXX招标确定为XXX公司，施工资质为电力工程施工总承包X级、电力设施承装（修、试）X级。4.该工程项目监理单位：经XXX招标确定为XXX监理有限责任公司，监理资质等级为X级。5.该工程主要设备物资由XXX组织招标，项目建设单位依据中标结果进行选购 ，并托付XXX公司对材料、设备进行代办（设备的催交、验货、卸车、报关等）。XXX选购 由XXX自行进行招标工作。XXX、XXX、XXX等零星材料由施工单位自行选购 。（五）主要合同签订状况1.主要合同签订状况一览表主要合同名称签订对象招标形式合同金额备注工程施工合同勘察设计合同工程监理合同物资选购 合同其他合同2.合同调整状况：（依据具体状况描述合同调整状况）（六）工程项目竣工状况1.项目开工、竣工日期XXX工程于20XX年X月XX日开工，20XX年X月XX日竣工。2.工程验收及质量评定状况（依据实际状况填写）：3.项目竣工结算审核及批复状况。201X年X月XX日，XXX单位托付XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程竣工结算》进行审核，并提交了竣工结算审核报告（送审结算投资XXX万元，审定结算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程竣工结算的批复》（XXX[201X]XX号）批复该工程结算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体状况如下：（1）×××变电站二期工程批复结算×××万元，其中建设期贷款利息××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：（2）×××线路工程批复结算投资×××万元，其中建设期贷款利息×××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：4.工程交付运用状况20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX单位运行运用。二、审计依据及程序（一）审计依据1.审核行为准则及政策依据（1）《中国注册会计师执业准则》；（2）财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》；（3）云南电力集团有限公司《基建项目竣工财务决算编制方法（试行）》；（4）财政部颁发的《财政投资评审管理暂行规定》；（5）财政部颁发的《财政投资项目评审工作评审操作规程》。2.主要政策依据项目建设单位供应的云南电网公司、XX供电局、云南省发展和改革委员等相关单位及部门下达的该工程相关文件。3.主要技术和商务资料项目建设单位供应工程竣工财务决算报表、合同资料，项目法人单位报送并经审定的竣工工程结算及该工程相关的会计凭证、账薄等。（二）审核程序1.审核打算阶段接受托付后，我们组建项目审核组，配置相应的审核人员，了解、收集和整理与项目审核有关的资料，并制定项目审核具体安排。2.审核实施阶段（1）进点后查阅并熟识有关项目的审核资料；（2）现场踏勘，形成书面记录；（3）执行核查、取证、分析等审核程序；（4）汇总审核中发觉的问题，编制审定事实认定表；（5）对审定事实认定表进行复核，重要问题刚好与项目建设单位进行沟通，对须要由项目建设单位进行确认的审核事项形成书面确认材料；（6）依据对项目建设单位内部限制制度的检查状况，在沟通和沟通中供应改进看法。3.审核完成阶段依据项目建设单位对审核结果的反馈看法，经汇总及复核后，出具正式审核报告。三、审计结果（一）工程竣工财务决算审定状况1.该工程送审决算金额为XXX元（不含税金额），审定决算金额为XXX元（不含税金额），核（增）减金额XXX元。审核状况如下表：序号项目送审决算金额调整增减数（调增为+，调减为-）审核增减数（核增为+，核减为-）审定决算金额一建筑工程二安装工程三设备购置费四其它费用其中：管理车辆购置五基本预备费六价差预备费七建设期贷款利息合计2.调整、核增核减事项及说明：（1）调增变电站工程建筑工程费XXX元，调减安装工程费XXX元，调减其他费用XXX元，其中：建设场地征用及清理费调减XXX元，竣工图编制费调减XXX元，调试费调减XXX元。调整缘由（依据实际状况描述）：（2）重新调整XXX工程明细。调整缘由（依据实际状况描述）：（3）核增设备购置费XXX元。核增缘由（依据实际状况描述）。（4）核减安装工程费XXX元。核减缘由（依据实际状况描述）（二）资金来源及运用状况1.资金来源及到位状况。截止201X年XX月XX日，该工程累计到位资金XXX元，其中：XXX银行贷款XXX元，折旧资金XXX元。建设期各年到位资金状况如下表：单位金额：人民币元资金来源年度合计201X201X201X201XXX银行贷款折旧资金建设期贷款利息合计2.资金运用状况。截止201X年XX月XX日，审定工程实际投资XXX元（含税），其中建设期贷款利息为XXX元。资金缺口XXX元。（三）工程项目投资完成状况1.工程项目实际完成投资与概算投资比较状况截止201X年XX月XX日，该工程实际完成投资XXX元，较概算XXX元结余（或增加）XXX元。实际完成投资与概算投资比较总表序号项目批复概算投资实际投资其中：实际比概算增值税进项税增减额增减率（％）XX工程一建筑工程二安装工程三设备购置费四其它费用其中：管理车辆购置五基本预备费六价差预备费七建设期贷款利息合计2.概算投资与实际完成投资差异对比分析如前所述，该工程实际完工规模较概算规模差异并不大，导致投资结余(或增加)的主要缘由有（依据实际状况,依据投资比较总表进行对比分析）：（四）交付运用资产状况该工程交付运用资产合计XXX元，其中：固定资产XXX元，流淌资产XXX元。四、审计发觉问题及建议（一）项目前期管理方面（二）勘察设计管理方面（三）招投标管理方