个人所得税与国民收入的关系

个人所得税与国民收入的关系演讲稿主讲：贪今天我们组丧和大家交流盒的是个人所尝得税与国民粥收入的关系颈，说起是额为为个税择相信在座的子各位老师一紧定很熟悉，死因为它与您慈的利益息息械相关，而各寨位同学相信拒大多数人一膀年之后也会史成为个税的机纳税人，说疼不准有些同示学已经交纳歉过个税了。淘首先来为大飘家介绍一下载我国个税的躁基本知识：片个人所得税诊基础知识猾概念：河个人所得税擦是以自然人城取得的各类饿应税所得为售征税对象而烈征收的一种肚所得税，是穗政府利用税林收对个人收葡入进行调节易一种手段。征税内容：踪个人所得税益分为境内所绘得和境外所稀得。主要包骄括以下11验项内容：盏占鲜朗茧客1、.工资胁、薪金所得拍；习只要是与任数职、受雇有纤关，不管其符单位的资金项开支渠道或摆以现金、实含物、有价证败卷等形式支忌付的，都是瞎工资、薪金担所得项目的班课税对象。吴2、个体工半商户的生产伟、经营所得概；比如怕个人经政府问有关部门批驾准，取得营营业执照，讯像私立学校赵，私立医院据，侨以及其他有罚偿服务活动梦取得的所得犬。车决肝纳燕3、.对企调事业单位的蜻承包经营、艇承租经营所政得办；伤指个人承包蚂经营、承组膝租经营以及花转包、转租击取得的所得失，邮汗介供较礼4.、劳务永报酬所得瘦；绪翻译、审稿急、书画、雕户刻、影视、时录音、录象富、演出、表板演身跟酸储竿参兔戏律造透5.稿酬所票得伴蹄妻熊翠惧齿辛无疲岸租疏送造6.特许权家使用费所得独；冒况洋迹眼瓦胆肃如障提供专利权篮、著作权、宜商标权、使秆用权取得的肚所得。嚷7.利息、素股息、红利烟所得劳；也就是债合券，股份扭揭唐辈刷饱青8.财产租奶赁所得桶；像土地，匆机器租赁触沙竞张造山懂尖坦庸泊涨享9.财产转胞让所得万，比如房子珠，车，但是浑现在且对个人股票旗买卖取得的惕所得暂不征凑税舅阻殖届辉肌10.偶然喜所得我；最具代表各的彩票，1绵000一下集免征潜果涉兰理袋弟孙渗诉济11.其他派所得使用税率沫个人所得税淡根据不同的薄征税项目，壶分别规定了谊三种不同的叙税率：连终途零抄1.工资、师薪金所得，当适用9级超替额累进税率禽，方该税率按个衰人月工资、颤薪金应税所刃得额划分级团距，最高一扣级为45%充，最低一级伙为5%，共喘9级。奶2.搞个体工商太户的生产、注经营所得和纸对企事业单稿位的承包经当营、承租经册营的全年应皮纳税所得额充适用5级超巡额累进税率你。挎3.比例税慧率。敲对个人的稿润酬所得，劳技务报酬所得开，特许权使兰用费所得，速利息、股息胃、红利所得臂，财产租赁纷所得，财产恒转让所得，泛偶然所得和睁其他所得肺，达按次计算征情收个人所得守税，适用2总0%的比例寺税率。锯二、个人所醒得税与国民牛收入赵关系朵总体上看，芦该时期居民飘收入占国民退收入的比重诉呈逐渐下降筹态势。与此涌相反的是，此以居民收入细作为税基的熟个人所得税者收入无论绝系对规模还是驻相对占比都沿一路上扬，斧高速增长。炕1994年立至2007稀年孔个人所得税延收入联14年增长虎了近43倍堪，而个人所染得税收入的盆税基居民收帽入仅增长了盼4倍。相应忍地，个人所贺得税收入占由国民收入的躺比重14年努上升了1.不08个百分益点，而居民之收入占国民证收入的比重抢却下滑了4若个百分点。手两个比重的狗发展趋势形却成鲜明的对焰比。两种背钱离贵”式反映了我国冤经济社会处促于一种非正足常发展状态粪大大增加了倘我国经济社于会运行风险葛。居民收入衬增长缓慢导道致消费需求济不足，消费汗率下降，而阀消费需求不企足是我国当置前经济社会枝一切矛盾的系症结所在。嚷下面我们用霞宏观经济学寇的AD-A扯S模型分析钱一下该现象境：图1表示筝的是宏观经严济达到充分芬就业情况下直的国民收入巧Y0和稳定订的物价P0我，二以上情铲况会导致消桃费需求下降价，使图中A桶D曲线左欺移，国民收阁入Y0下降幻到Y1酷·筝，P0下降出不明显。即赔国民收入失遥衡、失稳。Y1AD＇P0Y0PASADY1AD＇P0Y0PASADYP1洋（一）个人桥所得税占税镇收总额比重剑过低餐过去的20六年是我国经冒济总量和国反民财富增长杜最快的时期肤，经济发展患的各项指标企均走在世界平前列，但个冰人所得税占于税收总额比买重却低于发讲展中国家水汤平。199盟8年个人所烘得税占税收役总额比重为焦3.4%，耳2001年凤这一比重提难高为6.6班%，拢①灰而美国这一抽比重超过4世0%。我国孩周边的国家破，如韩国、叫泰国、印度冲、印尼的比财重（一般在族10—20边%之间）均族超过我国水恋平。如此过蓬低的个人所事得税收入在关世界上实在壤并不多见。聪可见，个人畅所得税的征催管现状令人产堪忧。吵(二)个人症所得税征管贵制度不健全右个人所得税嗓是所有税种学中纳税人数防量最多的一逐个税种,征佛管工作量相宰当大,必须饮有一套严密愧的征管制度舟来保证。而锯我国目前实歌行的代扣代闪缴和自行申卡报两种征收商方法,其申誓报、审核、祝扣缴制度等拼都不健全,瞧征管手段落械后,难以实磁现预期效果齐。释比如，附同一纳税人技在不同地区笑，不同时间抢内取得的各挥项收入，在疲纳税人不主玻动申报的情水况下，税务丑部门根本无苦法统计汇总畏，让其纳税渔，岂（三）税收傲调节贫富差拣距的作用在雅缩小初收入来源少伞的工薪阶层佩成为个人所机得税的纳税讨主体，所得慧来源多、综腥合收入高的广高收入者却无缴纳较少的暴税。据调查惠显示：20帜02年全国眠收入最高的督5％人群组冲获得了总收怕入的近20侦％，与此相冤应的是，个狠人所得税税脚收收入在高敲收入人群的前比重却相对功降低。20棒01年中国场7万亿元的六存款总量中耗，人数不足沫20%的富嘱人们占有8栏0%的比例镇，其所交的娃个人所得税泰却不及总量祸的10%。并（四）偷税顷现象比较严敞重棕个税可以啊说是我国虹管理难度最靠大，偷逃税旁面最宽的税幼种。杠改革开放以煌后，人们的泄收入水平逐嚼渐提高，个撤人收入的多候元化、隐蔽饼化,趣使玻务机关难以大监控。公民提纳税意识相妈对比较淡薄迁,富人逃税辛、明星偷税疲好像是习以殿为常、房据国家税务沫总局最近测制算的一项数勒据表明：我谷国个人所得巧税每年的税阳金流失至少键在一千亿元岁以上。陡四、拨税改往可行轨建议迎（一）横减轻中低收肢入者个人所障得税；饱国税总局曾潮经发布，在仪个人所得税敌中工薪阶层致缴纳比例占鼓三分之二，坐降低工薪阶屋层、中低收鹿入者个税负燃担成为社会鱼各界最强烈纠的呼声。贪鉴于为中低凯收入者减轻絮税负比较迫趁切，财政部下和国税总局肃制定了一个闹个人所得税伤近期方案航：乘“调级距和迅级次挂。劫级次和级距克。减税力度秆会比调起征北点更明显，对因为它实际杜上等于降低豪了税率。谷肥目前中国个勺人所得税是碍9级累进税练率治，筑“国际上一糟般4到5级很税率阀，傻据悉这次税农改计划将9念级税率缩减雨为6到7级叹，同时适当爹扩大级距。跌目前，第一盐级500元呼，即工资收龙入扣除20巡00元起征抓额后的收入揉，对应5%榴的税率；第估二级200净0元，10待%的税率；刷以此类推到桃5000元易、2000雅0元，税率珍分别为15魄%、20%贩。改革后，减第一级有望纤调到200勺0元，对应价5%的税率衬。“下一个共级距可以到帅2万元，这颂个区间适用倒10%的税旗率，这样税室率相当于降雾了一半，大逐部分中低收嫩入者都集中烟在最低的一答级或两级税脸率。碰这个目标实险现难度很大伏，因为它需社要纳税人自霸行申报纳税套，还需马要税务部门厅掌握个人包登括家庭婚姻恼状况、银行腹账户等各种债信息，十二托五查否能实现并姓不乐观。允（二）衡使高收入者间成为个税主竟要来源挠；美财政部官员毒表示，目前摘65%的个村人所得税来侵自工薪阶层折，与大多数图国家的所得歉税税源结构灿有差别。在围新加坡，占币人口总数玩2妇0%虽的新男加坡富人贡赖献了93%辫的个人所得刺税，个税基尸本都由富人赛承担。目前带中国实行的接是分类个人携所得税制，毛即把个人所纷得分为11权类，每类适渡用不同的税尿率。这也是趴目前中国个年人所得税制愉度的缺陷。擦提高起征点僻始终无法将义那些高收入寿群体纳入进召来，个