出口退税政策调整对我市开放型经济的影响以及对策和建议

出口退税政策调整对我市开放型经济的影响以及对策和建议一、国家出口退税机制改革的基本原则和主要内容1、国家出口退税机制改革的基本原则是：老帐要还；新帐不欠；完善机制，共同负担；推动政策，促进发展。2、国家出口退税的主要内容：一是对出口退税率进行结构性调整，将现行的出口退税率平均下降3个百分点左右。二是自2004年始，出口退税以2003年实退指标（全国1789亿元）为基数，新增出口退税由中央和地方按75：25的比例分别负担，建立中央财政和地方财政共同负担的出口退税新机制。三是中央进口环节增值税、消费税收入增量，首先用于出口退税。四是调整出口产品机构，推进外贸体制改革。五是累计欠退企业的税款由中央财政负责偿还。企业可先从银行贷款，中央财政从明年起予以贴息。这次出口退税机制政策对解决长期以来困扰出口企业的欠退税问题具有积极意义。从长期看，可以促进产业结构优化升级，消除财政和经济运行隐患，缓解国家财政压力，深化外贸企业改革，有利于我国外经贸事业持续稳定健康地发展。但是，和任何一次改革一样，这次改革势必影响到一部分的既得利益者，影响到地方财政的收入和外贸出口的发展走势。为了积极适应这次退税机制的重大改革，我局成立了专门的调查组，用近半个月的时间，通过对上级政策的认真学习理解，对我市出口企业的深入调查研究，并与省、温州和我市有关部门领导进入深刻的交流探讨，对这次改革与我市开放型经济的影响和我市如何应对这次调整政策进行了分析，形成了一些初步的想法和思路：二、出口退税政策调整对我市出口企业和地方财政的直接影响1、降低了出口换汇率，人民币变相升值，国际竞争力降低。退税政策调整影响我市主要出口产品有：占全市出口25%的鞋；占10%的针织品、袜子，占5%的塑料制品和占5%的工艺品，均下调2个百分点；占全市出口20%的服装和占5%的机械、摩配，均下调4个百分点。水产品、农产品以及汽车配件保持原退税率不变，取消退税和提高退税率的产品我市基本没有。经初步匡算，出口退税率下降一个百分点，相当于出口换汇率减少一个百分点，比如服装行业，原9.5元换一美元，现在是9.1元换一美元。我市出口产品本次退税率平均下调2个百分点，相当于平均每美元换汇率降低0.2元左右。在某种意义上说，本次出口退税政策调整，相当于人民币的变相升值，势必影响到我市产品在国际市场上的竞争力。2、出口退税政策调整，影响出口企业的经济效益，遏制外贸出口规模的扩大。近几年来，我市自营出口一直保持强劲的发展态势，特别是今年1—10月份，我市自营出口达31427亿美元，同比增长50.66%，增幅创历史同期新高，预测今年我市出口增长率达到50%左右，全年出口额可达3.8亿美元。2004年，由于出口退税政策的调整，我市出口将受多方面的影响，增长速度减缓或者下降。按平均退税率下降2%来估算，明年全市出口即使零增长，也减少退税6900万元。或者增加出口成本。同时由于2004年，中央将取消出口产品一般贸易补贴（即出口收汇每美元补贴3分人民币，和机电产品等七大类产品的另外补助）对我市而言，总量上，我市外贸企业减少1000万元左右收入。如果地方负担的退税部分不予退税或有条件下退税，将无疑使出口企业雪上加霜，企业效益及出口规模将受到严重的挫折，我市的开放型经济前景迷茫。醋3、出口退帆税政策调整结对流通型出娇口企业的影贼响斧中央、地方宇分担出口退搏税将影响流碑通型出口企效业对外货源各的收购出口住，因为向外皂地收购货源标，供货工厂乳在生产地上兄缴增值税，旱其它地方税哀也由生产地苏财政收缴，换而退税由出距口地财政负新担25%，康这样，出口怠地财政会感莫到明显地不美合算，于是歪，出口地政佳府将鼓励本跟地产品的出烤口（包括自责营或收购）饿，而抵制收率购外地产品泥出口（就瑞拖安而言，温恢州的产品也拌属于外地产忍品），这就恋势必影响出庆口货物区域制间的流通。窑不论地方政北府可不可以暮出台外地收吊购产品退税缺的25%地丘方不予承担象这一政策，棍（按全国一教盘棋原则，恩中央是不允羊许这样的政偷策出台）但观对外地产品烦的抵制看来孟是每个地方裙政府普遍的光观点。唇我市流通型友出口企业起泰步较晚，本余地出口产品怖业务量大，锐目前我市收踏购外地方的零出口的比例另还不是很大面，据我们对否我市之有出汉口实绩的六阻家流通型出傍口企业的调拳查，其结果哀如表1：碍表一舌盯打母增悲从闯衣坐年度闭出口君总额考本地货源蚕外地货源崖总额铜比例%忘萌比例蛾外省总额服比例偶合计总额叙比例煌2002简43353烟876舒27640吼231攀63恨.7谦5%棕11703前149密27创%喂40104捎96喊9.25悠%崖15713颗645油36.25佩%之2003询1晓—暗9月份斗55003蹄996姨30313王365警55.1拒%蓬19376名694哲35.2贿%粥53139惯37描9.7霜%编24690懂631醒44.9魂%桑（注：外地柿货源指瑞安畏市外的货源曲）各从表一可以论看出，我市颂外地货源占糟流通型出口仔公司的40来%左右，而帆流通型出口恐公司出口总荷额约占全市放出口总额3贯0%，由此废，外地货源锈均占我市出推口总额的1柿2%，（浙桃江省平均水极平为20%盛左右）虽然守低于平均水薪平，200状4年全市出汪口按4.5烧亿美元计，早外地出口货民源的总额约临为5400雄万美元。这线一部分退税粘比2003端年的增量部千分25%由旦地方财政负问担，显然也专是一笔不小植的负担。淡这一问题的粉另一方面是耕，就我市出毅口大的结构租来看，有相蜓当一部分的疑产品没有在狼我市本地出悠口而是通过劳外口岸出口沉的，这部分唱数据不包括廊在我市外贸成出口统计口劣径中。据不工完全统计应断在3亿美元种以上（准确辽统计可通过栋国税开具的度增值税发票执为统计依据迫），如果外费口岸地方政这府也采取相仿应措施，对果我市出口货特源进行抵制拳的话，这部棕分在我市加抓工生产但在冬外地口岸出抓口的产品是跨我市GDP吴的有机组成挖部分，如果桑我们也不重并视为他提供膛相应的出口辜平台的话，览将严重影响赔我市GDP堵的增长。如壶果这些外口京岸出口的产惊品大部分回魂流我市的话印，将是20勇04年以后池我市出口增苏长难以预计棉的因素。盏4、出口退轧税政策调整赠对地方财政宿的影响歼新政策规定今，2004剂年以后超出异基数的出口咸退税，地方补财政负担2僚5%，按有水关可靠渠道响了解，我市堪出口退税基迫数为2减.繁2-2环.眉4亿元。这娇个基数已经堵远远低于2门003年我扑市出口应退辫税额。从表稍二可以看出脉，即使20此04年我市宁出口零增长陈，地方财政娘仍需承担约拴3600万是元的出口退冤税支出。从广这一角度看沙，出口退税怠政策调整后好，对地方财属政将形成很省大的压力和掘困难，出口剪的增长将相增应增加地方宪财政的支出挣。愈表二阀至压歌欧伤（单友位：亿元人垫民币）剪增长率郊出口额亚（亿美元）乖退税总额撇中央财政负瓣担额贴地方财政负攀担额喜50%全5.7亡5.76纸4.92牲0.84无25%欠4.75牵4.80床4.2趁0.6腊15%瞧4.37植4.42活3.915乘0.505纹0吃3.8躁3.84欠3.48愚0.36谷（注：1、总2004我往市退税基数莲按2彻.残4亿元计秤2、平均站退税率按1雨3%计）音三、我市出产口对国民经点济、税收、勤就业的作用伟，外贸出口达对国民经济江的贡献。鱼出口、消费处、投资是国辉民经济发展沸的三驾马车刷。近几年来绿，我市出口冤对国民经济嫌的贡献率不墨断提高，外购贸出口的快肚速发展，对甩我市经济的累发展起到了训很大的推动址作用，下面吸是我市外贸袄出口对国民逢经济贡献的洪几个参数。膜外贸依存度腐=自营出口榨/GDP*转100%;援（说明外贸子出口在国民先生产总值中竟的比重）柴外贸贡献率俘=出口顺差肿增加额/G猴DP增加额澡*100%给;（GDP栗增长额中，田外贸出口增撇长所占的份扶额）健外贸拉动力溪=GDP增异加额*贡献哀度；（GD腐P增长率中杨，由于外贸通增长拉动了侧的百分点）表三等年度坚外贸贡献率清外贸依存度迷外贸拉动力币200勇2羽24.4百%圆12.18究%出3队.16隔200巾3块1脸—骄9月份史39.18评%晶17.32够%疫5.13须2、外贸出蒙口对社会就哄业的作用枝外贸出口的撤快速发展，誓同时也提供窜了大量和来芝就业机会，子对社会的稳说定起到重要扭作用，据有巩关方面测算川，每出口1苹亿美元，将经带动147火00人的劳变动就业，以师瑞安光裕针盲织为例，该离公司年出口睬3500万查美元，不仅浑使该公司1响000多名尊职工提供了偿劳动就业的并机会，同时挖使陶山镇、屈碧山镇等周右边地区的千拾家万户家庭脸针织加工业睡有了充足的艇业务和劳动病机会。我市黑以年出口额伟3屈.衬5亿美元计筝，可带动5锹-10万多迫人的劳动就谦业。我市相箩当一部分企废业特别是西葛部地区企业汤完全或部分州依赖于出口侮，出口效益衣的下降，势弃必影响这部村分企业的经收济效益，影蒸响到整个国饼民收入和税牧收，最终结挑果将影响劳且动就业，影婚响到消费和贩积累影响到脚地方稳定和琴发展。梦3、外贸出猛口对税收和站地方财政收赚入的作用闪根据我们调车查，我市出饮口企业对我宜市的税收和判地方财政收叙入的作用是肿很大的，企周业上缴的增榴值税有25撤%返回地方临财政。我们士抽样调查了凤我市37家弹生产型出口远企业的税收殖情况，并进尝行了一些分糠析，表四单年度羽出口额厅(美元)讲占全市出口感比例厦已征税额（形元）傅增值税坑所得税灌其他地方税蒙2002娱82685扣308炮32.6%钟44197孤002甚12549谜923缎12710腥916圈2003距1陷—负9月份忆88517降672纲31.5%残42350唉572聚13601塌030业11337顶084译从以上表四米可以匡算出尚：每出口一貌美元，创造浙增值税0庆.象5元、所得数税0绒.15竿元、其它地煮方税0犹.钳15元。由社此，我市可认以分析一下慈2004年盾我市出口额惜和创税收入等地方财政应忍负担的情况和：段表五盈躬胶伍驱壮举(其单位:万元采人民币)穷增长率慨出口额觉（亿美元）菊创税收（万俘元）胃地方负担退宗税箩（25%部摸分）予地方分成所念得持地方财政净别收入文增值税检所得税框其它地方税忠50%觉5.7高28500慨8550增8550垄8400猎1841竿10011责25%项4.75夸23750漠7125羊7125叔6000叫15342物.5爪9342.恢5斧15%菌4.37简21850穗6555幻6555虑5050膝14115驻9065票0%沉3.8料19000栏5700辫5700土3600笔12274开8674旱（注：地方锯分成所得=刷增值税*2狂5%+所得舒税*32%附+其它地方弱税）药从该表五可平以看出，出里口额的增长缎，将带来税组收，包括地往方税收的收欠入增长，地潮方财政收入筒和地方财政咸退税的支出炮，在表五中声可以一目了比然，随着出果口的增长，鉴地方负担退倡税虽然增加你，但综合来眠看，地方财霉政的净收入享同样在增加确。并非是出脚口越大，地先方财政负担握越重。所以谈从静态看出牺口退税政策挣调整会加重灿我市财政支子出压力,但柿从动态看，惕在这种省、口市财力分配蝇补的情况下，颠做大外贸出读口对今后我飘市财政鸽并不会带裕来负面影响晓，从地方财漫力分成的指慌标预测情况互来看，多大歪外贸出口对黎财政收入也泻是有利无害社的，所以在阻制定出口增徐长预期目标望和扶持出口讲政策时，应鸟该把我市出葛口企业继续丹向做大做强陷方向推进，限而对于收购着外地产品出尽口的部分，捉应在不违反犹中央政策的磨前提下，有穗理有节地限链制，要找到隔既能使促进蜡出口稳步增缸长又使地方桨财政分成收拨入有所增加悦的平衡点。科以保持我市明开放型经济茫稳定健康发戚展，而并不猫是外贸出口垫规模的发展威越小越好，网这一点共识酱的形成势非懂常重要的。非四、如何调搜整我市出口朽政策及几点往建议接1、对生产蓬型企业开拓丧国际市场的得扶持力度应毫保持不变。泻随着出口退龟税政策的调旦整，政府将烂取消一般贸舒易补贴和出交口退税贴息扒，但是对企更业开拓国际氏市场的应保拳持不变，对怀重点产业的虹支持力度应爽保持不变，位公平贸易资倚金的安排，最出口使用保范险补助、企砖业通过国际助认证补助等兼应保持原有客的力度。2勿003年出努台的市政府驱政策应该如江期予以兑现断。洁2、抓紧外听贸服务中心问的建立和运返作盆出口退税政辉策的调整，头势必影响的陶外贸收购这叹一经营方式以，我市外口灾岸出口产品线的回流势在圣必行（除非愉地方不会抵序制外地货源誓），届时自肿营出口企业忙的申报数量减将增加（日盆前随着自营酸权的放开，胆这种现象已年经出现），矿而由于我市炭企业基础差垄，极需要在段外贸出口有洒关环节方面满的服务。报3、对我市拴的流通型企守业进行合理腰的引导，鼓溉励其积极开证展工贸合作驼，大力推动遗出口代理制倘，尽可能提贯高本地方的覆收购比例，柜对于生产型猜企业，要大再力开展加工夹贸易，调整达贸易结构并页用好用足址“歌免、抵、退考”位政策。要努贯力提高出口遮成交价格，攀降低出口成面本，做到降状退税不降外资汇价，重视贝品牌建设，严不断以品质涌赢得国际竞需争力。突4、建议市蕉国税局，外锻汇管理局等伏有关