出纳岗位技能实操

出纳岗位技能实操第01讲出纳职责权限与岗位要求出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责（一）办理现金支付和银行结算业务（二）管理库存现金和银行账户（三）保管库存现金和各种有价证券的安全与完整（四）保管有关印章、空白票据（五）办理外汇出纳业务二、出纳人员的权限（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为（二）参与货币资金计划管理（三）管好、用好货币资金三、出纳岗位的内部牵制制度管钱的不管账，管账的不管钱。1.出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。四、出纳人员的岗位要求（一）出纳人员应熟悉各项会计政策法规（二）出纳人员应具备一定的专业技能（三）出纳人员应具备较强的安全意识（四）出纳人员要养成良好的工作作风（五）出纳人员应遵守职业道德五、出纳工作交接会计工作交接书出纳员工作交接书移交原出纳员——，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。现办理如下交接：（一）交接日期：XXXX年X月X日（二）具体业务的移交：1、库存现金：X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。2、库存国库券：478000元，经核对无误。3、银行存款余额xxx万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。（三）移交的会计凭证、帐簿、文件：1.本年度现金日记帐一本；2.本年度银行存款日记帐二本；3.空白现金支票XX张（XX号至XX号）；4.空白转帐支票XX张（XX号至XX号）；5.托收承付登记簿一本；6.付款委托书一本；7.信汇登记簿一本；8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；9.银行对帐单1一10月份10本；10月份未达帐项说明一份；（四）印鉴：1.XX公司财务处转讫印章一枚；2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；3.XX公司财务处现金付讫印章一枚；（五）交接前后工作责任的划分：201X年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责；201X年X月X日起的出纳工作由金XX负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。（六）本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。移交人：朱XX（签名盖章）接管人：金XX（签名盖章）监交人：迟XX（签名盖章）XX公司财务处（公章）X年X月X日第02讲出纳工作流程与职业发展出纳工作流程及人员的职业发展与从业准备一、出纳工作流程（一）出纳工作注意事项（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品；（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划；（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排；（4）按顺序办理各项收付款业务；[]（5）当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账；（6）当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；（7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象；（8）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理；（9）根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表；同时每月终了3天内，有价证券、现金等进行登记核对；（10）收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符。[]（二）出纳工作账务处理程序[]百属稀二、出纳人鄙员的职业发险展与从业准派备控（一）笋职业发展男1.财率会工作的纯蝇职业化道路台叫2.以质专业为跳板明转向综合管奋理的半职业钉化道路保高照[弄讲义编号N触ODE01述42000焦00102匀00000侨104：针顺对本讲义提线问美]利（二）仁从业指导削1.树州立信心，面题对第一次要损细致沉稳富监2.多堵动脑筋吨章3.努迅力学习，勇肃于创新俩4.坚壳持原则、依确法办理业务昨5.把丰自己的理想戚渗透给企业队俘6.要游培养良好的林人际交往能芽力呈[罪讲义编号N骨ODE01习42000总00102欢00000巩105：针成对本讲义提匆问滩]怖第03讲炎出纳账簿的桶基本内容臭元出纳账簿的剂基本内容浊1.封溉面爱对财[担讲义编号N俭ODE01投42000供00103机00000维101：针束对本讲义提汁问症]莫2.扉评页屠黄瞒[突讲义编号N勺ODE01纤42000作00103角00000煌102：针骄对本讲义提僻问党]咱3.账坐页裙升的[楚讲义编号N遗ODE01俱42000话00103按00000裂103：针隶对本讲义提旋问拒]疤4.备驱查账簿港蹲衰[系讲义编号N读ODE01迹42000温00103记00000察104：针院对本讲义提途问会]略5.特浮殊记账使用莫红色墨水辰覆（1）于冲销错误记教录。扇硬（2）歪登记减少数退。艘经（3）痒表示负数。鸟闹（4）歌其他记录。谢6.顺教序连续登记醉登记账政簿，应按页誉次顺序连续并登记，不得市跳行、隔页蛛。如发生跳箱行隔页，应跪在空行、空纱页处用红色滚墨水画对角港线注销，或恶者注明汽“率此页空白头”沃或盘“忘此行空白络”颂字样，并由衫记账人员签琴章。扩偶[愚讲义编号N李ODE01逢42000消00103量00000索105：针李对本讲义提起问脱]逐7.结弄出余额希凡是需愚要结出余额懒的账户，结订出余额后，秆应在瞧“围借或贷绝”俗栏内写背“惭平老”秃字，并在余带额栏内用爸“θ”移表示。导8.过烂次承前施每一账绞页登记完毕劈结转下页时跳，应当结出般本页合计数两及余额，写反在本页最后扛一行和下一望页第一行相斯关栏内，并剥在摘要栏内姨注明徒“键过此页瓶”棕和康“筐承前页掀”减字样。他耕口[定讲义编号N惕ODE01轻42000便00103喇00000心106：针丢对本讲义提牙问戚]有9.不阀得涂改、刮炸擦、挖补闷艰如在现劈实操作中，浑出现填写错统误，应当采仆用正确的方伟法进行修改誉。固铅[宿讲义编号N我ODE01糠42000惨00103宿00000炮107：针必对本讲义提斗问乔]猾第04讲燕出纳账簿的绸登记方法告伤出纳账簿的绳登记方法符1.现渐金日记账的希登记方法蔬现金日鸟记账由出纳跪人员根据同珠现金收付有节关的记账凭球证，按时间擦顺序逐日逐括笔进行登记丸，并根据疯“锅上日余额+撒本日收入-仗本日支出=害本日余额至”威的公式，逐茄日结出库存例现金余额，雄与库存现金瞎实存数核对索，以检查每涌日库存现金仆收付是否有侮误。粘[其讲义编号N谣ODE01驴42000竿00104末00000折101：针江对本讲义提至问惨]慕现金日梅记账的登记喝内容：岁滔[只讲义编号N般ODE01纲42000吴00104省00000撒102：针锐对本讲义提挎问革]脆对应科恰目：袍填入会丝计分录中差“峰库存现金娃”赵科目的对应嘱科目，用以沃反映可存现认金增减变化耳的来龙去脉趣，填写时应酸注意：宋援（1）熔对应科目只童填写总账科俘目，不需要州填写明细科充目；款裳（2）寨应对应科目流有多个时，晃应填入主要雪对应科目；专清（3）象当对用科目誉有多个且不疮能从科目上兔划分主次时寿，可在对应杂科目栏中填秤入其中金额石较大的科目抚，并在其后抽加上略“熊等息”伸字。薯[患讲义编号N窃ODE01拼42000欢00104叶00000浓103：针裹对本讲义提养问钩]伸2.银芹行存款日记凭账的登记方抢法岭银行存属款日记账是巨用来核算和剂监督银行存喊款每日的收露入、支出和厚结余情况的鸡账簿，应根摘据企业在银乔行开立的账两户和币种分佩别设置，每强个银行账户捕设置一本日摊记账。完银行存赶款日记账的容登记方法与营库存现金日达记账相同。斧银行存款日卵记账应由出洲纳人员根据占审核无误的甩涉及银行存削款收、付的尾记账凭证按插经济业务发借生时间的先砖后顺序，逐佛日逐笔进行佣登记。根据钉银行存款收拖款凭证和有忌关的库存现迎金付款凭证香登记银行存进款收入栏，随根据银行存赵款付款凭证竿登记支出栏糖，每日结出吐存款余额。紧[睛讲义编号N贯ODE01皱42000挪00104赞00000誉104：针纵对本讲义提颗问点]疲第05讲用对账、结账悼及出纳报告固的编制今爽对账、结账娘及出纳报告尾的编制劲纱一、对账和昼结账议（一）木出纳对账置趴1.账康证核对视羽袖[神讲义编号N季ODE01主42000单00105殃00000绸101：针伪对本讲义提嘉问菊]啊2.账貌账核对输脏[降讲义编号N羡ODE01婚42000雀00105吧00000头102：针唯对本讲义提仆问假]戏3.账便实核对添稼[淹讲义编号N根ODE01惕42000改00105唤00000寸103：针租对本讲义提磁问岂]序（二）返出纳结账抓赛1.月餐度结账氏——欢单红线晓脉2.季肥度结账隶——飘单红线钳去3.年暖度结账湖——恒双红线营间【结账桌的方法视频经】亦[栽讲义编号N幻ODE01穿42000婚00105问00000吧104：针佛对本讲义提余问录]躁坑川二、出纳报懂告的编制胞饮（一）申出纳报告的凝格式也姨[喂讲义编号N么ODE01泥42000琴00105辜00000袄105：针夺对本讲义提骆问娃]气（二）万出纳报告的若编制要求布昆1.编挡制要及时刃苦2.报广表内容必须描要一致贵秆3.报稍表报送和程其序要准确抗[偷讲义编号N膝ODE01甲42000检00105势00000姐106：针泻对本讲义提浅问握]沙第06讲您现金收入核甜算与管理碎盏现金收入核槽算与管理刘位一、现金收郑入管理要求鬼烦（一）物现金收入的来基本规定勉添淡（二）搁现金收款凭钩据的审核罚衔它[勒讲义编号N避ODE01旺42000侨00106援00000匆101：针贺对本讲义提壳问赚]贷栗拨二、现金收桐入处理程序暴——派日常业务的铃现金收入脱箱斑2.日吸常现金收入们的流程：贩显鼓[废讲义编号N协ODE01亭42000予00106不00000缠102：针随对本讲义提法问蜓]间【收据秧怎么开的视定频】盐【业务洋】城北京东望大股份有限俘公司201状5年12月照10日销售内给零散客户脊羽绒服10心件，每件含雅税单价35而1元，共计永收入351樱0元。守伙【销货怎方流程】译翅[翁讲义编号N踏ODE01挤42000倘00106制00000诊103：针孔对本讲义提浆问致]朽【账务箩处理】威（1）醉销售部门经肠办业务人员掌开具产品销循售通知单，承部门主管审悟核，产品销恢售通知单，践部门主管审条核。肆励潜卖收据联摊[堂讲义编号N起ODE01惠42000笛00106撑00000送104：针索对本讲义提伞问私]拉（2）矩出纳核对收赏款收据和发蹦票，收取现聚金，并在发籍票、收据和旅产品销售通面知单上加盖烟“长现金收讫叠”梦章，同时开乏具收款收据艰，将第二联渡交购货单位基，作为提货适依据。桃酱记账联汉爱[旅讲义编号N兰ODE01秆42000系00106岸00000否105：针供对本讲义提晒问堆]质（3）叶仓库根据翻“盒产品销售通切知单逆”缩第三联及发晚票，填写出铃库单并发货丘。刃超（4）殿会计审核无遍误后，编制镇记账凭证交压由会计主管腐审核。石料（5）营出纳根据记衬账凭证登记吗现金日记账调。问扑[炉讲义编号N坡ODE01牵42000怖00106臣00000垄106：针亲对本讲义提逃问各]浊[宴讲义编号N孔ODE01窜42000虏00106樱00000分107：针信对本讲义提供问欲]宽【业务训】做北京东启达股份有限辅公司201皇5年12月饺15日收到种客户远东公您司不执行合赌同而交纳的脱违约金罚款扬1000元池，远东公司里经办人员刘裁磊。速【账务字处理】谨（1）造出纳人员清捡点款项后开陕具收据，加起盖谋“屿现金收讫贤”港章。董哪杀[通讲义编号N底ODE01新42000退00106英00000扇108：针设对本讲义提色问鹰]芹记账联斑（2）赔会计审核无猪误后据以编棉制记账凭证染。伙暑（3）宿出纳根据记长账凭证登记谢现金日记账迫。阳料[终讲义编号N孔ODE01协42000状00106劈00000气109：针嫩对本讲义提私问加]育第07讲终现金收入处截理程序蝴贸现金收入处登理程序嗓——升从银行提取蓝现金歼衬爬[瘦讲义编号N颈ODE01津42000距00107绵00000故101：针遣对本讲义提陕问洁]幸壶顺一、签发现球金支票注意凝事项滨总（1）兴出票日期的号填写秩茂正联上泻锁填写日期隙，必须按大趣写日期书写梅规范填写。塔编（2）懂收款人的填猜写题烂现金支皆票收款人为焰单位的填写杰本公司单位茧公章上的全买称，不得填斗写公司简称希。俗尿现金支顾票收款人为起个人的，填形写收款人个核人姓名，此末时，现金支焰票不盖章，桐只需填写收肝款人身份证吼号码和发证踢机关名称。肆（3）淘金额的填写绢舞正联要的写开票金额贤和小写金额钻，大、小写膏金额必须严馆格按照金额款书写规范填议写，且自己语要清晰，金刑额要一致（舞阿拉伯数字狭前面还要加狐上羊角泊“目￥鞋”劳符号。摊粱[炉讲义编号N蛾ODE01砍42000彻00107毯00000橡102：针屋对本讲义提敏问舞]挡（4）功用途杆皇用途栏仁一般填写备也用金、工资交、差旅费。辰圆（5）贞支票密码告窗送存支搅票的过程中把密码应当另朱行记录，将粘现金支票交纸付银行时再扮填写密码区澡域，以降低来支票丢失造遗成的风险。盖动（6）灰盖章焦肃支票正闷面盖预留银花行的财务专煌用章和法人坝章，缺一不运可，印章必瓜须清晰。毛堵[每讲义编号N梅ODE01娘42000狸00107嘴00000暖103：针疤对本讲义提究问胜]薯驳酸二、支票密州码器的使用寿挠造[去讲义编号N割ODE01收42000朴00107交00000悉104：针欲对本讲义提暴问破]抹命返【现金公支票的填写宵视频】蚂[必讲义编号N述ODE01奋42000威00107增00000宋105：针诊对本讲义提凤问辟]罗翁愈三、支票的舌签发济（1）罗签发支票。路（2）始会计核对后爹，在支票的薄正面及背面罗加盖链“捷财务专用章令”彼，并在存根位处签章。厕（3）食会计主管审误核，无误后甚再存根处签乏章。督（4）坦出纳填写询“精支票领用登筒记簿价”奖。洁存[艺讲义编号N水ODE01秩42000烟00107旷00000值106：针笋对本讲义提吨问狭]处【业务腰】豪河北苏欢宁有限责任恢公司的出纳盆2009年萄10月20洒日提取现金葵11700库0元备用。蛙工商银行河唐北支行。立搏【账务死处理】篮（1）宣出纳签发现辜金支票，在塌支票的正面境加盖日“累法定代表人刻章及财务专搜用章腐”

均支票的刘填写刺讲缩[运讲义编号N某ODE01脏42000危00107展00000涨107：针丑对本讲义提越问称]诵（2）饱出纳到开户蚂银行办理取唐款业务。啦猫（3）狭会计审核无符误后，根据搬现金支票存拼根，登记记灰账凭证。逐富[猛讲义编号N掩ODE01屑42000递00107宽00000旺108：针婆对本讲义提辰问嘴]帜颂逆四、常见的宋实务问题院1.问走：现金支票蹄是否可以开肾给个人？如果何办理？福鸟答：企垦业在支付个杏人费用时，暖如果金额太娘高，可以直娱接开具现金缴支票给个人马。这时，只罢需要在收款巨人处填写个状人名字，正浸面盖上银行糟预留印鉴，颠背面不做任愤何处理。溉2.问钱：个人收到笛现金支票后盐应如何取现绍？愤爹答：个窑人收到现金扯支票后，只炮需带上身份葬证在提示付燃款期限内到急银行取款，拢并在现金支墙票的背面填舒写个人的身晴份证名称及巧号码。晚沸3.问宏：某人去拿顺现金支票去智银行取现，嚷被告知已超篮过当日取现绢金额，无法茅办理，这是尖为什么？弄桶答：企解业每日取现炉的金额，一胜般不超过5黑万元，如果龄超过5万元圾（包含5万量元）需要经虫过申请报批建，通常比较牺喜欢490狭00元。药[宾讲义编号N观ODE01冶42000法00107助00000修109：针亭对本讲义提胡问咬]羊4.愤问：现金支撒票填写，发池现错误后该宴如何处理？瓜答：现埋金支票若填恳写或盖章错饰误等，必须含作废，然后粗重新申请开闻具，出纳应失在现金支票壶的正联和存最根联标记作灾废，并妥善呢保管，同时挑在现金支票神使用登记簿闷对应位置上狗进行记录。清抢且5.问腐：现金支票首的起付金额约有何限制？澡涨答:现兰金支票的起努付金额为1洁00元，即译出纳到银行妙提取现金，辈现金支票的亭票面金额不泥得低于10袋0元。项班[燥讲义编号N听ODE01侵42000距00107叛00000坊110：针骑对本讲义提我问墙]觉第08讲汤现金支出核自算与管理牛辈现金支出核联算与管理抓批一、现金支盘出管理要求纠昌（一）瓣现金支付的墙基本规定欣稀响[绒讲义编号N爸ODE01页42000液00108碰00000出101：针注对本讲义提瞧问崖]蓄（二）搏现金付款凭叮据的审核挽蝴现金付处款凭据复核拨依据和基本究要求和收款根凭证相同，愤除以下两种壳特殊情况：惠历薯[虽讲义编号N萍ODE01燕42000皮00108童00000焰102：针袖对本讲义提关问那]她魄抄二、现金支耳出账务处理蓝（一）踪主动支付现抄金奥式1.主舅动支付现金练洒是指由疤出纳人员主搁动将企业应扫该支付的款到项交由收款其单位和个人懒。比如发放锁工资、奖金友等现金支出御。执成2.主瓜动支付现金假的流程傲并碍[井讲义编号N升ODE01筝42000屋00108雅00000配103：针妥对本讲义提鸡问蔑]芹【业务逮】窄201损5年12月只15日，人授力资源部小识王申请现金纸，支付11新月职工工资队14220粥5元，主管洪小花已签字睛系【账务祝处理】死（1）赞填写支出单字。奸恼[饱讲义编号N津ODE01盘42000辟00108蜡00000抚104：针嗓对本讲义提顿问蝴]被（2）侮职工领款后痕在工资签字纲确认。喝雷[季讲义编号N致ODE01穗42000域00108谈00000掩105：针光对本讲义提桶问杠]折（3）须制单会计审格核无误后据及以编制记账唉凭证。鸡猾[村讲义编号N方ODE01辩42000拍00108肚00000示106：针等对本讲义提办问微]任（4）惊出纳根据记父账凭证登记镰现金日记账虾。盖霸[薪讲义编号N诱ODE01叨42000燃00108艰00000肥107：针茫对本讲义提脏问筑]吊（二）母被动支付现拉金啊脉1.被翠动支付现金粥甚是指收代款单位或个做人持有关凭摧据到财务部府门领取现金贯。比如报销嗽差旅费、报吩销办公用品境费用、支付顶结算起点以躲下的货物购霉买等。崇改2.被笔动支付现金码的流程胖龟[乎讲义编号N彻ODE01器42000缠00108硬00000纠108：针厌对本讲义提命问紫]浸【业务言】大201洽5年12月煮20日，用艇现金支付管取理部门餐费独100元。背却【账务羊处理】底（1）研经办人员填圆制报销单，旱附后餐费发浇票，经部门画经理、财务剧主管审批。突（2）李出纳审核后征支付现金，来并在报销单信上盖百“展现金付讫夏”逼章。加敲【原始项凭证粘贴小座技巧的视频策】瘦[磁讲义编号N伟ODE01毫42000庭00108酒00000申109：针外对本讲义提扬问刺]夏（3）因会计审核无怕误后据以编缠制记账凭证倚。论颠[波讲义编号N胳ODE01照42000留00108宴00000痒110：针的对本讲义提挥问拼]权（4）灰出纳根据记惩账凭证登记颜现金日记账棍。详革[勉讲义编号N门ODE01勒42000唇00108挑00000议111：针见对本讲义提株问声]弊【案例赞分析】蓝拨销售人栗员前来报销捷差旅费，各鬼项填写及审氏批手续都很重完整，但是盗，后面附加哭的付款公司拘发票抬头不泼是本公司，赌同时，报销病单上的金额泼比发票金额付还要大，发坏票的明细是块电脑一套，帜刚从事财务婚工作的出纳摊，还给报销曲了，从上面长的案例中，的出纳犯了哪抱些错误？饲幻1.后景面附加的付务款公司发票安抬头不是本鞋公司？犯堵发票抬恳头点呜2.发唱票的明细是爆电脑一套？客翁发票明四细拉苏3.报妄销单上的金册额比发票金骄额还要大？铅蹦发票金砌额窃偏[两讲义编号N坝ODE01鲜42000祥00108拴00000何112：针给对本讲义提榨问亿]累【差旅淘费的报销】料差旅费霉内容包括：请1.交按通费：出差悼途中的车票熔、船票、机创票等。闭2.车月辆费用：如章果是自带车铲辆，出差路络上的油费、惜过路费、停贼车费等。标3.住妻宿费。斯4.补含助、补贴：雷误餐补助、港交通补助等富。俯5.市棉内交通费：抽出租、公交近。其6.杂临费：行李托央运、订票费尘等。链[岸讲义编号N丽ODE01售42000木00108酒00000要113：针恩对本讲义提色问速]烦作为差搂旅费报销制井度，重点有赚几点应关注庸：蹄1.建野立企业规范话的补贴标准毕：按职位的香不同，设置望不同档次出俗差补贴标准裹。能2.建央立企业规范事的住宿标准就：按职位的智不同，设置屿不同住宿酒甚店的星级标妙准或住宿费乞报销标准（愁需要考虑地厅区差异）。伪3.建事立企业规范豪的出行交通肯工具乘坐标拉准：重点在区于限制乘坐获头等舱、铁铺路软卧、高催铁豪华商务朵座等。瓜4.建冷立企业出差执的控制流程用：从源头上器控制差旅费焰，防止随意烫出差和假借储出差之名办荷私事等。测5.建蔽立企业的差稼旅费预支和陵报账流程，信目的在于促待进出差人员物及时报账。酸6.建愉立企业差旅黑费报销的处走罚制度，对师于在差旅费剪报销中有违文纪违规的给早予处罚的标飞准。蛇喊[英讲义编号N振ODE01年42000仅00108腹00000兵114：针霸对本讲义提拨问薯]敌财务人胞员应如何审列核差旅费报士销单?爷1.出瘦差是否为企谱业相关负责猪人安排，是克否为必须。恐规范的企业歼会有派差单润作为证明。捕2.复牢核出差线路保是否合理或障在派差单安捕排的行程中谦，重点关注肆是否有绕行匙旅游或办私眠事的情况，写必要时可以豪通过一定形词式进行抽查熔（如可行）陡。岁3.检吉查报销发票杯、车票、火咏车票等的真出伪。如果有万人要伪造出坚差，必然会钳有假发票、墨假火车票、拳假车票等。嫌这些真伪的微查询，可以失借助税务网正站、123朋06网站等盯，必要时也衫应通过其他异形式核实（椅如可行）。含4.复后核差旅费报排销的各种费形用标准，重急点关注限额埋费用是否有烟超标的情况傻发生。范[笑讲义编号N浊ODE01叹42000亦00108技00000恒115：针锦对本讲义提盈问领]袋【业务私】叹201磁5年11月驴7日，利华谎有限责任公抵司北京的采瞒购业务员小绩黄出差去大波连讲课，预够借差旅费2易000元，妨同时把借款劈单交由出纳同。歇201便5年11月刷11日，业任务员小黄出旗差回来，报舍销差旅费共折计1600衣元，（往返钱车票：10再80元；住染宿费：32趋0元；市内核交通费：1手25元；出被差补助：1吃5元/人，于五天共计7抽5元），余园款现金40贡0元退回给教出纳员。部纹【日常佛费用报销视罚频】甲[才讲义编号N发ODE01薪42000掘00108撒00000咏116：针达对本讲义提掉问箩]岗【案例标讨论1】俘付款时赚，是先填写疤凭证再付款坏，还是先付壳款再填写凭广证？位A同学兄说：顺序无叠所谓！商B同学角说：付款的僵时候，首先漏要填写报销足单，按规定恒履行审批程揭序，且审核傅无误后才能遍付款。垃哪一种净是正确的呢求？责B同学叠的观点是正埋确的。很[伟讲义编号N冻ODE01陆42000搬00108冲00000污117：针孩对本讲义提幻问云]蚀【案例项讨论2】任10月洞的一天，业战务员拿着去尤年6月份的红两张发票给羽出纳报销。议出纳觉得已寄经过期了，株不能报销。杰但是，业务制员不了解，厘以前的出纳村就可以报销矛，为什么你接不能报销？准在实际饰工作中，确呢实很难做到档本月的支出佛，全部本月葱内完成报销尾手续。因此虫，单纯从报朝销的角度讲傅，一般在1擦月份内，还勾是可以接受输上一个年度葵未报销的发闪票的。跨年略的单位可能恩就不会报销牛了。出纳应舰该在进行工赖作中，及时售督促完成报穗销手续，应削本着及时性您原则，制定拣报销发票的汁实效性。尝【财务艰各类付款单算据的设计之偶员工结算篇指视频】朝[寨讲义编号N胸ODE01亲42000头00108泊00000阀118：针宿对本讲义提点问桥]加（三）唐向银行送存酱现金蠢惯1.向或银行送存现迈金称纸按照现厨金管理的固葵定，各单位魂必须按照开骑户银行核定历的库存现金疮限额保管、和使用现，超丽过部分应及换时送存银行狗。当日送存梁银行有困难日，由开户银些行确定送存归时间。固盗2.向割银行送存现菠金的流程权轻[肝讲义编号N孔ODE01南42000绒00108妹00000渴119：针铲对本讲义提广问况]殃【业务商】生201贤5年9月3燥日，北京东行大股份有限脂公司，出纳裙李娜将现金断销货收入4钉000元存兼入开户银行科建设银行，杨账号：10鸟10203顷65225演62025乏0。怕（1）保填制现金纠存款单。橡粥劈[末讲义编号N税ODE01稍42000添00108堵00000庸120：针弹对本讲义提否问持]溉（2）精取回现金回贪单。牲狼[候讲义编号N河ODE01晴42000涉00108策00000穷121：针脸对本讲义提圣问寻]融第09讲颈现金清查允住现金清查管丹理贯口【库存现金锁的清查的视龄频】乔美一、库存现众金清查方法没恒库存现孙金清查是通物过实地盘点理库存现金，兽查明其实有罩数，将实有贸数与账面数彼进行核对，猛确定其是否闭一致，是否啄存在溢余或耍短缺的专项饰工作。遗鞭及[惯讲义编号N略ODE01赞42000扬00109俱00000切101：针陶对本讲义提兄问饭]浴1.盘纱盈伴晓话丽[叙讲义编号N边ODE01值42000舞00109仓00000侧102：针青对本讲义提势问贺]舟2.盘遥亏畏甩伶[虽讲义编号N啄ODE01粉42000缝00109料00000观103：针枣对本讲义提败问藏]攻[絮讲义编号N佣ODE01起42000督00109迷00000垫104：针宴对本讲义提晨问借]遇[杀讲义编号N薯ODE01悔42000灰00109走00000绢105：针动对本讲义提掀问听]被库存现准金清查采用逗实地盘点法朵。清查时，皂出纳人员必奋须在场，库隐存现金由出为纳人员经手属盘点，清查缘人员从旁监乞督。卷倾对盘点剂中出现的问占题进一步审兼查，分析原趋因，并根据宫有关规定提叹出处理意见递：差听[狭讲义编号N赢ODE01袜42000园00109改00000遭106：针陶对本讲义提脂问湾]竿欢趟二、库存现仓金清查结果姥处理的步骤口灾1.审绸批之前的处症理丝根据婆“交库存现金盘厘点报告表度”耍等已经查实羊的数据资料讲，填制记账种凭证，记入谣有关账簿，累使账簿记录种与实际盘存吐数相符，同猜时根据权限紫，将处理建抹议报股东大伤会或董事会纸，或经理（茄厂长）会议网或类似机构必批准。注2.审泽批之后的处单理牵企业清舰查的各种财怜产的损溢，王应于期末前勒查明原因，过并根据企业浊的管理权限爸，经股东大钟会或董事会愚，或经理（龄厂长）会议磁或类似机构打批准后，在寒期末结账前闸处理完毕。进企业应严格挣按照有关部畜门对财产清旨查结果提出赏的处理意见罩进行账务处球理，填制有刑关记账凭证值，登记有关糊账簿，并追旋回由于责任掀者原因造成恼的财产损失能。惭[球讲义编号N付ODE01跨42000良00109洋00000款107：针舍对本讲义提虹问找]姓【业务唇】腥北京东浪大股份有限猪公司财务部厘门杠“这清查小组递”送于2015隔年12月2含5日下班前铁盘点现金后阻发现短缺5仁00元人民鱼币，经复查尝当日收支记宋录，未发现袖未入账的收志入支出，无才法查明盘亏让原因。蕉【账务愉处理】侮（1）脊清查现金填著制了库存现陪金盘点报告攀表如图，交够给财务主管贞审核。亚昼[歌讲义编号N拣ODE01倡42000揭00109墙00000衡108：针倡对本讲义提组问棉]谨（2）末制单会计根哑据审核后的笛库存现金盘告点表编制记运账凭证，做肥到账实相符告。训劫[挺讲义编号N犁ODE01帅42000债00109弃00000品109：针可对本讲义提棕问渡]均（3）捧出纳根据记固账凭证登记鞋现金日记账谦。静率[偷讲义编号N菌ODE01蹈42000肃00109倦00000绝110：针武对本讲义提凶问敞]畜（4）敢制单会计根蹈据审核后的础库存现金盘利点表编制记渗账凭证，做膨到账实相符本。低免啄[川讲义编号N仔ODE01冰42000订00109焰00000咏111：针构对本讲义提橡问甜]鞭第10讲唱银行结算账煎户的日常管延理牵旅银行结算账堡户的日常管奋理冠绳一、银行结舍算账户的分遗类怜间（一）俊按存款人不伐同谅厘题[唱讲义编号N遍ODE01逃42000贝00110啊00000僵101：针财对本讲义提浩问思]意1.单呆位银行结算班账户的用途馆失[句讲义编号N归ODE01饼42000旦00110院00000货102：针恭对本讲义提么问排]己2.可最以开立专用字存款账户的范情况：强枣晨罚[陪讲义编号N穷ODE01收42000故00110畅00000称103：针圈对本讲义提治问之]悠（二）裁按开户地不驰同黎健闸[飘讲义编号N耗ODE01身42000劈00110熟00000惭104：针袭对本讲义提群问爷]军（三）低按批准方式何不同向盈结[拉讲义编号N序ODE01测42000年00110敏00000滴105：针模对本讲义提涉问各]续1.核缓准类账户惨核准类凶账户是指经普中国人民银政行核准后方恋可开立的银蜜行结算账户杂。该类账户霞的开立、变规更、撤销需腾要通过人民式银行行政许新可后才正式顿生效。核准罩类账户主要史有：金妥[介讲义编号N劈ODE01纸42000哈00110巨00000慢106：针沉对本讲义提喂问扯]念2.备鼠案类账户桥（1）字程序凭徐（2）症备案类账户珠主要有：订坛[室讲义编号N呜ODE01代42000卵00110编00000袖107：针辛对本讲义提尺问慰]颜【总结腿】另舞[判讲义编号N剂ODE01文42000挡00110肚00000姜108：针扒对本讲义提搁问附]袜城夸二、银行结腐算账户管理晨的基本原则错（一）制一个基本账任户原则围（二）吧自主选择原何则抹（三）济守法合规原详则伶（四）息存款信息保龙密原则勇[感讲义编号N伯ODE01代42000迫00110稻00000婶109：针搜对本讲义提材问谱]卸灵肿三、银行结等算账户使用搏的具体规定斥1.一领个基本存款起账户尽爬2.开披立地点（注汁册或营业地苗、异地）泻绪3.自恳主选择银行延开立银行结肌算账户吨孕4.正似确使用银行蚀结算账户血辽5.加葛强对预留银道行签章的管昏理页世6.及孟时核对财务晓信息，与银馆行确认窗7.银黎行结算账户冶不得出租出竭借怒8.按鼓照手续办理逗销户，交回币各种空白票弄据百9.单掠位向个人支辫付金额有限渴额师10.需银行结算账缘户生效日期贩[仗讲义编号N咸ODE01居42000晶00110溉00000怎110：针益对本讲义提丝问蛙]印晕曲四、违反银踪行结算账户壤管理的处罚育规定出1.存伪款人开立、亡撤销银行结识算账户，不钱得有下列行肠为：助（1）命违反本办法伞规定开立银债行结算账户扫。鬼丝（2）帮伪造、变造诉证明文件欺桨骗银行开立哭银行结算账专户。盈贿（3）盖违反本办法时规定不及时蕉撤销银行结杰算账户。跨抱域●晃非经营性的躁存款人，有知上述所列行艺为之一的，碰给予警告并脚处以10摩00元的罚磨款；诉注俗●克经营性的存坟款人，有上炕述所列行为旋之一的，给脂予警告并处愚以1万元以各上3万元以签下的罚款；械房●喊构成犯罪的仔，移交司法潮机关依法追肌究刑事责任脾。衔诸[跌讲义编号N魔ODE01胀42000锻00110愤00000个111：针和对本讲义提竟问孙]否2.存放款人使用银闸行结算账户钻，不得有下垫列行为：受棉萍●沈非经营性的适存款人有上悼述所列一至雪五项行为，包给予警告并恰处以100亏0元罚款；蜂晃牺●或经营性的存再款人有上述惠所列一至五垃项行为，给莲予警告并处偿以5000泥元以上3万易元以下的罚笑款；孙注添●声存款人有上絮述所列第六突项行为，给三予警告并处联以1000煌元的罚款。巡幸[寒讲义编号N咽ODE01浅42000旋00110址00000裁112：针院对本讲义提载问伙]邪第11讲狠银行存款业组务的核算与涉管理溜医银行存款业塑务的核算与抬管理刊兴一、银行存害款收付业务秃拣[赔讲义编号N摘ODE01村42000怖00111做00000故101：针麻对本讲义提外问裙]络（二）臭银行存款收叨付核算要求衣予[册讲义编号N侧ODE01伶42000丑00111虑00000至102：针肢对本讲义提慨问厦]绣【业务屑】于201点5年12月离3日。天津齐盛达贸易有层限责任公司忙向奥美公司继销售艾美特叔电饭煲20愚0台,每件检400元,度增值税13孤600元，吧通过银行存茎款收取价款阁93600鼻元。出纳李困娜取回银行镰回单，小飞乡制单，会计骑赵飞审核并升记账。南【账务脱处理】伴（1）干销售部门经盾办业务人员丙开具产品销客售通知单,每部门主管、鸽财务主管审总批,如图姥葬湾[典讲义编号N叫ODE01绢42000足00111作00000浪103：针胖对本讲义提签问伙]程（2）峰仓库发货寺并填写产成航品出库单，蛙出库单如图直碍[叠讲义编号N摸ODE01温42000内00111些00000程104：针替对本讲义提肆问茅]叹（3）位出纳收到银狂行转来的收粘款回单，审礼核无误后，勤加盖史“牧银行收讫胡”何章后交制单舰会计。收款禽回单如图纤愁刮[检讲义编号N扒ODE01文42000眉00111举00000禁105：针优对本讲义提画问哲]楚（4）医编制收款凭倾证。妖庸[伴讲义编号N显ODE01罗42000店00111惜00000涌106：针凤对本讲义提亚问拌]隆【业务逃】201折5年12月剖9日，北京担盛达贸易有故限责任公司勉偿还上月应堡付立新公司筑购货款28昌750元，纺以银行存款醒支付。遣【账务及处理】两（1）绣出纳收到立栗新公司催款书函,报财务术主管审批后顺,通过银行身转账方式支宪付欠款。催驶款函如图。罪换汪[承讲义编号N占ODE01主42000鸽00111零00000差107：针田对本讲义提计问猫]吹（2）武出纳收到银航行付款回单绕,审核无误尤后加盖助“译银行付讫阶”铸章后交制单狱会计。付款动回单如图。宾容[竭讲义编号N宜ODE01剩42000膝00111祝00000档108：针饰对本讲义提奋问目]赴（3）派编制付账凭棉证。箩医[涝讲义编号N探ODE01茫42000旗00111夸00000题109：针停对本讲义提恨问糟]乔纸广二、其他业改务汪[协讲义编号N率ODE01邀42000蚂00111拴00000锤110：针悄对本讲义提积问轧]坐第12讲达银行存款清庆查梦饲银行存款清跌查所矩一、银行存钱款的清查纳1.基眯本概念纲将银行随存款日记账肝的余额与银脱行记录核对寻，借以确认霸账实是否相虎符的方法。乞事[介讲义编号N下ODE01顶42000事00112浴00000涂101：针活对本讲义提辛问乔]沿2.清吹查方法：询耍证核对法。忆淹[逝讲义编号N仍ODE01涉42000杯00112挑00000谁102：针灌对本讲义提散问奏]识3.孔“牢未达账项抄”肿基本含屿义：单位与壤银行之间，车由于凭证传调递时间的不称同，而导致哪记账时间的羞不一致，对大于同一项业赞务，一方已爪经接到有关桐结算凭证并捷已登记入账刊，另一方由忽于没有接到凤有关结算凭阿证而尚未登供记记账的款隙项。姻辈[距讲义编号N奴ODE01币42000丑00112旺00000银103：针选对本讲义提曾问暗]浴4.银醉行存款日记飞账与银行对劈账单不一致锐的原因冬惹[火讲义编号N弯ODE01西42000练00112终00000寿104：针锯对本讲义提侦问亩]坊[参讲义编号N轧ODE01硬42000位00112炼00000兴105：针韵对本讲义提浸问附]楼士叛二、银行存披款清查的步齿骤滔遍[议讲义编号N段ODE01斤42000丸00112聋00000锅106：针肤对本讲义提摆问译]胀银行存谋款余额调节挨表的编制公害式：衡袭拾【银行赖存款余额调塌节表的那点泳事视频】鼻[祸讲义编号N馅ODE01翅42000韵00112乡00000愤107：针住对本讲义提疮问均]汽喂解三、账务处满理悟【实务灵操作】督条某单位歪2015年恶8月31日探的银行存款旺账面余额为箩70000辱元，银行对样账单的余额识为8950束0元，经逐港笔核对，发进现有如下未啊达账项：堆1.单叫位委托银行戴代收外单位挽商品加工款项36000艇元，月底银期行已收款入威账，但单位俗尚未收到银泼行的收款通絮知，故未入录账。（单纸位未收银行启已收）烧2.银文行已支付本喷单位购买固闭定资产款项剪16000奉元，而单位刷未收到付款链通知，故未厨记账。（单既位未付银行破已付）落阅3.本笑单位月末收援到某大学的惊转账支票一菊张，金额2蜘090元，阀系多发出的瞧书刊款，银坏行尚未入账旗。（银行塌未收单位已据收）旦4.本盲单位月末开租出转账支票灾一张，金额旧1590元男，支付购买臣图书款，银况行未转账付有款。赶约（银行易未付单位已今付）卧[鲁讲义编号N窝ODE01纷42000呜00112这00000卡108：针市对本讲义提娘问酷]撇银行存穴款余额调节御表托201辆5年08月蚕31日单己位：元底项目惊金额于项目伸金额拐单位银行存牵款月末余额承70000逆银行对账单替月末余额夺89500蜂1.加：单棒位未收银行副已收进36000透3.加：银代行未收单位扫已收逗2090寇2.减：单立位未付银行雨已付疮16000性4.减：银贸行未付单位嘴已付较1590蒸调节后的存阻款余额显90000钻调节后的余镰额芒90000亡注意闪1.银惧行存款余额饮调节表只能从用于对账，影而不是调账逮的依据。让膀2.银堪行存款余额蛙调节表要定问期编制。授宪3.银仿行存款余额趴调节表编制破方法：芽槽a.找役谁没干活鹿嘱b.谁刮没干什么活巴轻c.让俭他干了撤茅[饲讲义编号N橡ODE01情42000访00112风00000刚109：针骑对本讲义提弓问展]做第13讲退支票的购买苍与使用您云支票结算若【小故稀事】制舌[魔讲义编号N腾ODE01明42000粱00113乳00000范101：针蛙对本