43、固定资产管理制度及流程

长春梅陇购物有限责任公司固定资产管理制度及流程固定资产管理固定资产分类固定资产是指单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。固定资产的核算和运用管理固定资产的会计核算，由财务部负责。实物管理由物业处负责。日常管理依据哪个部门运用，由哪个部门负责管理的原则进行。固定资产的运用管理人要对资产的运用平安负责。如因工作失职，造成资产丢失或损坏，公司将赐予相应的行政惩罚和经济惩罚；如因人为因素，造成资产丢失或损坏，公司除追究经济责任外，还将追究其法律责任。物业处应对固定资产进行编号登记，并与财务部分别建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、规格、数量、单价、总额、购进日期、运用年限等。固定资产日常管理，依据运用状况，指定专人负责（如车辆由每位驾驶员各负其责管理，假如共同运用的资产由物业处指定专人负责）管理，要保证固定资产的完整，防止损坏与遗失。固定资产的日常修理与大修理由各运用部门负责。物业处依据公司的修理制度，编制本年度修理安排（安排要说明修理时间、施工单位、费用预算等状况），并将安排报公司领导审批后执行。固定资产增加物业处正确核定各部门固定资产须要量。购建固定资产时，必需坚持技术先进，经济合理的原则，做到花钱少，技术先进，质量牢靠，并能适应公司的现状和发展须要。各部门购建固定资产，应写出书面报告，物业处签署看法，报总经理审核批准后，由物业处负责购建。建设房屋及建筑物，在工程竣工验收后，编报工程决算，由负责建设的部门，填写《房屋建筑物交付运用单》，报送物业处一份，由物业处进行验收、登记。政府嘉奖或其它关系单位馈赠的固定资产，由物业处办理审核和交接验收手续，并建立资产卡片。负责将相关帐务转交财务部一份。固定资产调拨公司在以下几种情形下进行固定资产的调拨。部门经营范围、方式或职能的变更。部门人员人事调整或人员缩减。部门资产配置不合理，运用效率低。公司经营、管理的须要。固定资产调拨对，先由须调入或调出部门写书面的调拨申请，经双方面部门领导和公司主管领导签字审批后，由物业处办理固定资产调拨手续。建立相关账卡，同时将账转交财务部一份。运用部门不得自行处理。固定资产的报废、报损，由固定资产运用部门或物业处提出报废，报损申请，填制《固定资产报废单》具体列明报废、报损固定资产的现有技术和报废、报损缘由，经鉴定小组审查和公司领导批准后，由物业处办理报废、报损手续。建立相关帐卡，同时将帐转交财务部一份。固定资产的领用固定资产的领用，由资产运用人或维护保养责任人填写《领用单》，由部门和公司领导批准后，发放给运用人或责任人运用、保管，并由运用人或责任人在固定资产登记卡上签名。运用人调离岗位时，应将物品缴回，同时注销帐卡；责任人调离时，应将资产移交新的责任人，并调整资产帐卡。负责建立相关帐卡，同时将帐转交财务部一份。（七）固定资产的清查盘点固定资产的清理盘点每年进行一次，由物业处负责资产的实物盘点，各运用部门要全面协作。物业处将清理盘点结果，填写盘点盈、亏表，报公司领导和财务部。物业处随时监督、检查各固定资产运用人的资产保管运用状况，发觉问题要刚好实行措施，并报告公司领导。二、资产管理员工作流程（一）、固定资产增加工作流程公司购进、建筑房屋竣工验收后、接受馈赠固定资产公司购进、建筑房屋竣工验收后、接受馈赠固定资产资产管理员填写固定资产分类明细帐资产管理员填写固定资产分类明细帐建立固定资产登记卡建立固定资产登记卡编制固定资产号编制固定资产号按固定资产单位制作资产编号牌或卡按固定资产单位制作资产编号牌或卡挂编号牌、贴编号卡挂编号牌、贴编号卡固定资产调拨工作流程资产管理员签字资产管理员签字调出部门经理签字调入部门经理签字公司领导签字资产调出资产管理员注销调出部门资产登记帐、卡建立调入部门资产登记帐、资产登记卡运用人或指定责任人签字调整固定资产明细帐报财务部资产调出或调入责任人填资产调拨表调整固定资产明细账（三）固定资产领用、发放工作流程运用部门经理签字运用部门经理签字资产管理员签字物业处经理签字发放资产填写固定资产登记卡运用人或责任人签字建立固定资产明细帐报财务部资产运用人或责任人填写固定资产领用单(四）固定资产报废、报损工作流程资产管理员填写资产报废、报损物品、设施清单资产管理员填写资产报废、报损物品、设施清单审查实物实际状况审查实物实际状况进行实物与单据比照进行实物与单据比照编制资产报废、报损说明编制资产报废、报损说明物业处经理审批物业处经理审批资产鉴定小组审查资产鉴定小组审查公司总经理批准公司总经理批准资产报废、报损资产报废、报损资产管理员注销固定资产登记卡资产管理员注销固定资产登记卡注销资产编号注销资产编号调整固定资产明细帐调整固定资产明细帐报财务部报财务部（五）固定资产清理盘点工作流程编制固定资产清理盘点工作安排编制固定资产清理盘点工作安排物业处经理、财务部认物业处经理、财务部认可编制固定资产清理盘点登记表编制固定资产清理盘点登记表各运用部门填写资产清理盘点登记表各运用部门填写资产清理盘点登记表进行实物与固定资产清理盘点表明细核对进行实物与固定资产清理盘点表明细核对编制固定资产清理盘点盈、亏表编制固定资产清理盘点盈、亏表分析盈亏缘由分析盈亏缘由报物业处经理审核报物业处经理审核公司总经理审核批准公司总经理审核批准调整固定资产登记卡调整固定资产登记卡资产运用或责任人签字资产运用或责任人签字调整固定资产明细帐调整固定资产明细帐报财务部报财务部（六）固定资产运用检查工作流程资产管理员编制固定资产检查